工信部回应三大运营商合并：正考虑改革方向_中国税务报
工信部回应三大运营商合并：正考虑改革方向时间: 15:32来源:未知 作者:中国税务报 点击:次
& & 国新办今天召开新闻发布会，邀请工业和信息化部部长苗圩等介绍工信部贯彻落实十八届五中全会精神的主要举措和当前工业通信业发展的情况。
　　工信部张峰在回答外媒记者关于三大电信公司有没有可能合并在一起的提问时表示，企业的发展和整合是根据市场需求来确定的。从目前的发展情况来看，十八届五中全会当中也提到对电信业要进一步深化改革，这个深化改革整个的进程以及我们改革的方向现在也正在考虑。
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评论：铁矿石资源税改革要做好三大利益平衡
　　本报评论员 刘波
　　据悉，铁矿石资源税将有可能像煤炭一样，由从量计征改变为从价计征，而在做这样的改变之前，现行的铁矿石资源补偿费将会和资源税合并。据透露，改革还将把目前为地方税的铁矿石资源税调整为中央与地方共享税，但分成比例待定。
　　“十二五”规划中明确写道，要“适当提高资源税税负，完善计征方式，将重要资源产品由从量定额征收改为从价定率征收。”铁矿石作为一种重要的资源产品，自然也不应该成为例外，这也是我国向资源节约型社会的必经一步。从量计征的方式不能反映资源市场价格的变化，因而不能根据资源稀缺程度来调节开采行为，容易导致资源的浪费性开采，所以改革是必需的。但改革应该做好各种利益的平衡关系。
　　首先是资源产地和其他地区利益的平衡，而从价计征改革总体上有利于资源产地。因为从量计征通常会导致税负较低，所以对通常是较贫穷地区的资源产地不利，这是一种不公平，也不利于扭转地区间差距。改成从价计征之后，资源产地政府的财政收入就会增加，可以有更多资源投入本地公共服务之中。而且，改成从价计征之后，企业的成本上升了，这就能对企业和政府的行为起到一定的反向约束作用。
　　其次要注意的是改革需要和企业利益的平衡。据报道，有企业认为，如参照目前已实施的煤炭资源税，税率对于企业来说可能太高。不过铁矿石资源税肯定不会照搬煤炭。从12月1日开始，煤炭资源税在全国范围内实行从价计征，同时煤炭价格调节基金、原生矿产品生态补偿费、煤炭资源地方经济发展费等相关收费全面废止，煤炭资源税的税率幅度为2%-10%，由各省根据本地资源税费规模、企业承受能力和煤炭资源禀赋等决定适用税率。由此可见，煤炭资源税的灵活性还是比较高的，企业负担有增有减，总体不大变，这一做法在国家制定铁矿石相关政策时肯定也会延续，会合理计算税率，因地制宜灵活安排。
　　当前铁矿石价格低迷，所以从价计征改革不会对企业负担造成太大影响，这正是改革的良机，煤炭资源税的改革也是利用近年来煤炭价格较低的好形势推进的。但资源税改革的大方向，最终可能还是要适度地把税率调高一些，企业对此也应该有一定的思想准备。
　　最后一点是中央和地方利益的平衡。铁矿石资源税如果要改成共享税，至少要给地方留下相当大的分成比例，这可以巩固资源税作为地方主体税之一的地位，也符合资源税让资源产地居民更多得益的宗旨，促进均衡发展。(编辑 祝乃娟)
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税制改革六大趋势
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来源 : 互联网
趋势一税收三大原则在改革中进一步体现早在18世纪，英国古典经济学家亚当。斯密就提出了“平等、确实、便利和最小征收费的税制建设四原则”，演变至今则成“公平、效率和经济稳定”三大原则。事实上，直到上世纪80年代税收原则仍未真正得到充分体现；
　　趋势一& 税收三大原则在改革中进一步体现
　　早在18世纪，英国古典经济学家亚当。斯密就提出了“平等、确实、便利和最小征收费的税制建设四原则”，演变至今则成“公平、效率和经济稳定”三大原则。事实上，直到上世纪80年代税收原则仍未真正得到充分体现；许多国家的税制变得越来越复杂，越来越低效率，越来越不公平。
　　近年来，税收原则在世界税制改革中的应用发生了很大的变化，“税收公平、中性和效率”原则日益突出。政府运用税收杠杆调节经济的作用逐渐弱化。
　　当美国1893年设立所得税时，只有170页的法律和规定。而现在美国为堵塞漏洞，防止税收流失，其税法已扩为17000页的法律和规定。最近。美国国内收入局每年要求纳税人填写的各种纳税申报表达80亿页，所有纳税人填表需要超过35亿小时，平均每人26小时。1986年为了简化税法，修改了2000多节。并创造了100多个新表格。即便如此，1992年仍有50%以上的纳税人需要专业人员的帮助申报纳税。然而，专业人员也难以得出正确的结果。据调查，1991年对假设的家庭财务状况，50个税务代理得出50个答案，1992年48个税务代理得出4 8个不同的答案，税负差异达2万多美元。美国是征税成本比较低的国家，征税成本仍然达到0.63%.1994年美国国内收入局共征税14000亿美元，而据《幸福》杂志报道，估算的征纳双方的税法遵从成本约5930亿美元（包括直接的征税成本、纳税人直接纳税成本和聘请专业人员申报纳税的成本）。但仍然制止不了每年数十亿的税收流失。至今，联邦税法复杂化，低效率、欠公平。透明度差、不稳定和不可预见性的问题仍未得到解决。
　　认识到这个问题的严重性后，美国于1998年进行了税务机构的改革，简化手续，提高效率，为纳税人服务。
　　越来越多的国家认识到，简化税制不仅是税种的减少，更是税制内容的简单明了。如俄罗斯对中小企业实行单一税，收入不但没有减少，反而增加；许多国家都在考虑（包括美国）效仿。荷兰将社会保障税与个人所得税合二为一，刺激了纳税人的纳税积极性。现在，许多国家放弃了对中小企业和中低收入个人的征税，加强了对大企业的管理，“抓大放小”，实际是简化税制。公平税负和提高效率的重要体现，未来税制改革的原则将会在实质上得到运用和体现。
　　理论上讲，市场经济条件下任何税制都不应产生扭曲经济活动的结果。就是所谓的“税收中性”原则。自上世纪9 0年代以来，尽量发挥市场对资源配置的基础性调控作用，减少税收对经济活动的干预，这已成为许多国家税制改革的宗旨。
　　趋势二& 宏观税负逐渐下降
　　虽然各国在税制改革中不断降低税率，但在上世纪90年代，世界各国的总体税负仍然不断上升。2004年的统计显示，宏观税负开始出现转折。日，欧共体统计局等部门公布了题为“税制结构”的报告，内容包括了25个成员国各项税收指标。报告称，由于各国普遍的税制改革，尤其是降低个人所得税和社会保障税的税率，欧盟总体税负下降。25个成员国税收占GDP平均比重，从2001年的41.5%降至2002年的40.4%.
　　事实上，自2000年后。这种转变已经开始显现。最新报道指出，OECD国家的税负经过近30年增长后于2000年达到巅峰，为37.2%；之后多数成员国税负呈下降趋势。到财年平均降至36.3%.如果不含社会保障税，根据对2003年24个主要国家的统计，宏观税负约为24.57%.
　　国际货币基金组织专家认为，税收收入在一般正常时期有一个理论性的合理界限，一般是指税收占GDP的比重不超过25%.如果任何国家的税收超过这一比重。将会产生严重的经济后果。但同时专家也认为，“税收存在绝对极限”的说法不完全正确，世界各国应根据自己国家的实际情况确定宏观税负的水平。例如，南非法定宏观税负在2 5%左右。美国认为税收负担的极限是每个家庭收入的25%.
　　事实上，随着现代经济和社会的发展，政府承担的提供公共产品的职能经历了增加和稳定的不同阶段，政府收入的需要也经历了扩张到稳定的不同阶段。政府对财政收入的需求不应该无限扩张，达到一定规模后就应该稳定并下降。因此，如无重大特殊事件发生，税收占GDP的平均比重达到一定点以后应该表现为逐渐下降的趋势。
　　趋势三& 增值税改革继续扩张
　　增值税内在扩张机制表现得越来越明显，本世纪以来实行增值税的国家越来越多，已有140多个国家实行了增值税。随着施行增值税的国家越来越多，增值税的类型五花八门，各国增值税的征税范围和税率都在调整中。
　　欧盟老成员国实行标准的消费型增值税。日本和澳大利亚实行销售增值税，名义上是消费税或销售税，实质上是增值税；印度从日开始实行有区别的联邦增值税和邦增值税，我国实行的是有选择的生产型增值税。
　　扩大增值税的征税范围格外引人注目。实行增值税的许多国家已从或正从有选择的征收增值税转向全面征收增值税。如，自日起，也门的生产者、进口商、批发商，代理商及提供商业服务的当地或外来服务者，都要就其生产、销售和提供服务缴纳增值税。
　　增值税税率变化出现了趋同运动，税率低的国家提高税率。税率高的国家降低税率。越南从日起增值税取消20%税率，保留三个标准税率：0%、5%、10%；白俄罗斯的标准增值税税率由20%降低到18%；4月1日，斯里兰卡2004年预算法案中包括了一揽子税改措施。其中较突出的措施是：从日起，斯里兰卡将10%、20%两档增值税率合并为单一的15%；同日，墨西哥联邦财政法典修改开始实施，原规定增值税有0%、10%和15%三档及各种免税规定。改为对食品和药品按8%的联邦税率计征。对杂志出版实行零税率，对其他应税项目一律按13%的联邦税率和2%的地方税率征收；从日起，捷克开始实施新的增值税改革方案，把增值税税率从原来的22%降到19%，同时把部分商品和服务的增值税税率从5%提高到19%.增值税税率调整将为政府增加收入。但对服务行业的影响不利——据预计，税制调整后将使该行业中的2万人失业。
　　提高增值税税率的国家都比较谨慎，税率提高的幅度都很小。例如，日，新加坡商品和服务税税率从4%提高到5%；秘鲁增值税税率从18%提高至19%.
　　各国无论实行增值税的时间早晚，都必将选择消费型增值税，这是实行增值税国家的明智选择。国际货币基金组织专家认为。应将增值税设计成为一项充满活力、产生主要税收收入的税种。在设计增值税时。不应过分考虑税收照顾问题。因为那将会导致对许多商品免征税或实行低税率。研究表明，如果存在诸多的免税待遇。较多的税率和较高的税率。不仅无法实现增值税的既定目标，而且使税收征管相当复杂。因此，专家提出实行增值税单一税率。最多采用两个税率，强烈反对三个以上的税率。目前，欧盟国家和O E C D采用增值税的国家都在尽可能采用单一和较低的税率。
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　　编者按　　6月30日，中共中央政治局召开会议，审议《深化财税体制改革总体方案》。财税体制改革关系国家财政收入命脉，改革方案的出台预示着体制改革进程正朝着更深层次方向发展，而这将对经济和资本市场的整体发展带来非常深远的影响。与此同时，从7月1日起，银监会调整存贷比计算口径，市场普遍预计此举将给实体经济最多释放8000亿资金。对于这两大政策举措，市场究竟应如何正确解读？　　⊙国泰君安　　6月30日中共中央政治局召开会议审议《深化财税体制改革总体方案》，2014年作为“改革元年”，在利率市场化暂缓、国企改革难以破题的背景下，财税改革作为中央深改组的当头炮，分量颇重、寄望颇高。　　消费税改革的技术方案趋于成熟。2013年11月十八届三中全会文件中提到调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围，随后2013年财政部副部长王保安在《进一步深化财税体制改革》中表示，将进一步发挥消费税调节功能，适当扩大并调整消费税征收范围，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围，放大消费税引导合理消费行为的作用；研究将消费税由目前主要在生产（进口）环节征收改为主要在零售或批发环节征收。此后，2014年3月政府工作报告表示抓好财税体制改革这个重头戏。推动消费税、资源税改革，而日财政部部长楼继伟向十二届全国人大常委会第九次会议作2013年中央决算报告中提到继续完善消费税改革方案；日财政部财政科学研究所税收政策研究室主任孙钢表示消费税扩围调整将在2014年下半年公布，而征收环节的调整将在2015年进行。财政部正在考虑将化妆品税目分类界定为高档化妆品和一般化妆品，一般化妆品或将不再征收消费税，对此我们认为，消费税的调整方向比较明确，与调结构相结合，高耗能、高污染产品和奢侈消费品提高税率，日常必需消费品降低税率或不再征税。　　房市萧条将导致2014年地方财政收入减少2万亿元，加快消费税改革有利于弥补部分缺口，消费税改革不仅有利于长期调结构，而且有利于短期稳增长。根据测算，2014年房市萧条将导致地方土地出让收入和房产五税收入大幅减少2万亿元，地方财政支出和基建投资面临较大下行压力，如果将消费税划转为地方税，可弥补8000亿元的缺口，这是加快消费税改革的基本宏观背景。　　2014年初以来，房市十分萧条，原因主要是人口周期决定的房地产需求长周期峰值到来，并与商业银行对房地产开发贷和抵押贷的限制叠加。1-5月份全国商品房销售面积累计同比增长-7.8%，土地购置面积累计同比增长-5.7%，商品房新开工面积累计同比增长-18.6%，房地产开发投资累计同比增速由年初的19.3%快速下降至1-5月的14.7%。　　根据测算，2014年房市萧条将导致地方财政收入减少2万亿元，严重拖累地方投资和经济增长。5月全国300个城市土地出让金环比下降30%，同比下降38%；5月房地产营业税增长0.1%；房地产企业所得税下降2.5%；契税同比增长7%。　　我们预计2014年地方政府土地出让收入增长将下降40%左右，房产五税收入增长下降10%左右，这两项将直接导致地方可用财力比2013年减少1.5-2万亿元左右，大致相当于2009年4万亿刺激的1/3-1/2。如果考虑房市萧条对消费和生产的影响，其间接导致地方财力比2013年减少2-3万亿元。地方财力下降将拖累财政支出和基建投资，黑龙江、山西等地GDP增速一季度掉到4.1%、5.5%，增速萎缩巨大。　　为弥补房市萧条导致的地方收入下降，可动用的政策工具包括：中央动用财政存款存量：规模有3-4万亿元，但这是用一分少一分，不可持续。　　前期已拨付给国开行1万亿元用于保障房建设，成立住宅金融部；地方增加非税收入：对企业涸泽而渔、雪上加霜不可取，但近期部分地方非税收入明显增加。比如，1-5月份，内蒙古公共财政收入同比仅增长0.1%，只完成年度预算的37.1%，落后于时间序列。其中，税收收入同比下降12.4%，非税收入同比增长高达31.3%，5月份非税收入在财政收入中占比高达37.5%。1-5月份，山西地方公共财政收入同比增长2.7%，地税收入仅增长0.21%；1-5月份陕西地方财政收入增长13.08%。其中，税收收入同比仅增长1.0%，非税收入同比增长高达23.5%；增发地方债和城投债等仅可弥补部分缺口，比2013年债务收入可多增2-4千亿元。　　综合测算，2014年地方可用财力比2013年下降1.2万亿元左右。长远看，未来划转消费税为地方税可解决亿元、开闸市政债可解决亿元，但消费税改革方案下半年公布、2015年施行，修订《预算法》和全面施行市政债至少还需半年。因此，下半年经济下行压力较大。近期随着房市萧条逐步蔓延至重化工业和地方投资，经济将在3季度继续回落，预计二、三、四季度公布的GDP增速为7.4%、7.3%、7.2%，全年7.3%，实际微观感受的增速可能要低0.5个百分点。　　预计2015年一季度房地产投资增长在0附近，GDP增速为6.5%。三、四季度行业景气将明显分化。房地产链上的地产、钢铁、建材、煤炭等将大幅下降，出口链上的纺织服装、消费电子、家电、灯具照明装Z等将边际改善，受益于消费税改革的汽车、节能产品、日常消费品等消费品行业景气度或有重大上升。　　第一，调整消费税征收范围，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品和服务纳入征收范围，把日常必需消费品剔除出现有消费税征收范围。第二，调整消费税税率，对于高耗能、高污染产品及部分高档消费品和服务提高税率，对于有利于节能减排的消费品降低税率。预计提高消费税率的产品主要是：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、大排量汽车、高尔夫球及球具、高档手表、名牌皮包、游艇、实木地板等预计降低或者取消消费税税率的产品主要是：日常化妆品、小排量汽车和新能源汽车等。第三，调整征税环节，由目前主要在生产（进口）环节征收改为主要在零售或批发环节征收，由价内税改为价外税。比如，云南生产的烟草如果在北京销售，消费税将改在北京征收，并划为北京市地方政府税收收入，因此人口大省（市）和经济大省（市）将受益。第四，调整税收归属，由中央税按照属地划为地方税。第五，目前尚不确定的是，消费税税率的设定权限是否划归地方，是由中央统一规定还是由地方各自设定，美国等发达国家多由地方各自设定。如果消费税税率设定权限放给地方，各地为了鼓励消费，可能在开始阶段不会大幅提高税率。但如果税率由中央统一设定，高耗能、高污染产品及部分高档消费品和服务将可能大幅提高税率。　　消费税改革利好小排量汽车、节能产品、日常消费品等，高档消费品将出现提前预支性消费。消费税改革将于下半年公布，预计将产生以下影响：　　1、有利于调结构，将限制高耗能、高污染及部分高档消费品和服务等产品的消费，鼓励日常、节能消费品的消费。考虑到高收入群体对高档消费品价格不敏感，其限制性效果有待观察。　　2、消费税改革利好小排量汽车、节能产品、日常消费品等，高档消费品将出现提前预支性消费。　　3、有利于稳增长，将补充地方财力1万亿元左右。　　4、有利于地方政府积极营造消费环境，为消费者服务。
(来源：上海证券报)
(责任编辑：UF030)
原标题：消费税改革 三大领域或率先受益
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