我刚接手一个小公司的账,资产负债表怎么做呢?_百度知道
我刚接手一个小公司的账,资产负债表怎么做呢?
四月底接手时我想让之前的会计把账调平,做出平的资产负债表后,我再接.(因为我是新手啊!)可是,她说没法做资产负债表.当时情况是这样的,那个会计是出纳会计账都做,只是不管钱的方面,老板有时花了钱,没报,所以现金账实不符.所以在四月份,我把现金不平的做了亏损处理,银行账与现金账账实相符后交给了出纳.可是四月份的资产负债表我怎么也做不出来.急死我了!明天就是发工资的日子了.之前的会计来领工资,可我表还没结出来,怎么发啊!!!!!希望那位高人能够指点迷津.
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不知道你具体缺那块科目做不出来.你说4月的现金不平都做了亏损处理,那还有哪里不平呢?简单说法,就是把3月的表的期末数拿过来做4月的表的期初数,然后把4月发生的科目的数字都填上,得出期末数.但是填的时候切记借贷相等.也就是你借方填过一个,贷方一定也要填一个. 这就是试算平衡的做法嘛.如果因为缺凭证等原始证据而导致某些科目无法做账,而使报表不平的话. 写份原因的报告,给老板敲章,签字,然后就全部做在营业外支出里了. 小公司一般没什么大问题把.
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以前都没有出报表,如果账上有什么错的.到发了工资以后……!到时我找谁去啊?所以想着从四月份开始结表,
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资产负债表 资产负债表上年年末数就是今年的期初数，一年不变，今年的年末数就是明年的期初数。 资产负债表根据总帐期末余额填列 ，有什么科目就填什么。按表要求填，特殊的提示一下 货币资金是现金余额加银行存款余额。 存货是原材料余额加产成品余额 累计折旧余额放在固定资产下面。 流动资产+固定资产=资产总计 右面是负债帐的余额，如果应交税金是借方余额就用负号表示 有贷款在长短期借款中反映。 损益类 未分配利润（未分配利润余额+本年利润余额）如亏损用负号表示 资产=负债+所有者权益
首先，现金不平建议不要做亏损处理，最好带是找票抵吧。其次，即使现金与帐不符，也应该要求对方做资产负债表，没有不能做的。问题很大，建议你先自查一下，看看资产负债表做的有无问题，再看帐上金额是否正确。如果还不平，要要求以前会计负债。
你们帐太乱了。科目余额调节表也不平吗？你们出纳撒凭证都没有直接把钱给老板了啊？强悍。以前的不平，现在按照常理和规定来做，怎么做也没办法平啊。难啊~~~我没遇到过，所以不晓得怎么处理。看其他的大师们有撒方法，关注中~~~我觉得帐和实物不平都很好做，找发票撒的都能处理不会是帐帐不平哦？那三月资产负债表怎么出来的啊？
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以前在网上下过一个能根据资产负债表和损益表等数据,谁能找到帮我发到我的邮箱里,可惜后来找不到了,就能生成现金流量表的文件包,在excel表模板中填入数据,谢谢。,
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小企业的可以,大企业还得靠软件,你的邮箱说一下,
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医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费六,倒是挺简单的,该项目留到最后倒挤填列,是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制,成本及制造费用(剔除工资,“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动,汇率变动对现金的影响＝汇兑损益七,如有则应相应填列。二,不计入。3,计提的资产减值准备计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注,无形资产和其他长期资产的损失（减,还有一个逐步的认识过程。要精确编制现金流量表,而疏忽做好这一基础工作,数据很难精确,增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数7,“住房公积金”,＝累计折旧期末数－累计折旧期初数注,快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发,从事报表编制的财务人员会很快熟练的,如不相符,并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证,钕纸鹗杖氲取4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利,列入的各项税金等)＋营业费用,却又无从着手,你要知道现金流量表的内容有哪些,处置固定资产,实际缴纳的各种税金和附加税,对该方法进行完善补充,减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）16,这是一种奢望,住房公积金,作者本人的最快速度是20分钟。本文提出的编制方法,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,说其简单,一,我给你贴下来。如何根据两大主表快速编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点,财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息11,以求最终一致, 销售商品,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果,长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）或＝长期待摊费用贷方发生额累计数6,对外投资频繁的企业 。,从而快速完成现金流量表的编制。下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式,大部分企业财务因为工作繁忙,无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。5．购建固定资产,无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中,预提费用增加（减,退还联营单位的联营投资等）,经营性应收项目的减少（减,都是年终决算时临时编制,本文提出的办法也仅是权宜之计,睢四,以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制,而实际业务是错综复杂的,第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目,并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致,提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2,因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的,实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的,重组,满足企业基本的决策需要。各位可以根据各企业的具体情况,按本方法编制的现金流量表基本能反映出企业的现金流量情况,各个比率是如何根据资产负债表和利润表计算的出来的。excel表是要学习的,可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目,与公式一计算的结果悬殊不会太大。4．购买商品,未考虑因无形资产对外投资减少。5,工作量又非常大,找点资料学习一下吧。如果来不及,再进行检查,按本文办法编制的现金流量表无法全面反映出来,经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额,不包括进项税。7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资,在实际工作中,因此这两项活动的现金流量项目容易填列,减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票,按工作底稿法和T型账户法编制,贷方余额负号填列）12,并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目,其他一般无数据。五,待业保险金,折旧,经营性应付项目的增加（减,收益）＝投资收益（借方余额正号填列,现金流量表是年度决算报表,从重要性角度考虑,现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额,未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4,确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的,借项）＝递延税款（期末数－期初数）13,以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生,减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数8,增加）＝存货（期初数－期末数）注,本文方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急。现金流量表在企业决策中作用,要编制现金流量表,劳动保险金,不适合多元化经营的集团企业以及购并,会计师事务所也很难审计或干脆不审。充分发挥现金流量表的作用,平时并无编报要求,净利润该项目根据利润表净利润数填列。2,固定资产折旧固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧或,如果对所有的会计分录,如期初数小于期末数,计算公式是,则在收回投资所收到的现金项目中核算。7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三,存货的减少（减,无疑将大大增加财务人员的工作量,再进行检查,是粗略性的,投资损失（减,养老保险,仅适合主业突出的单一主体企业,以达到简单,住房公积金,现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物,无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数注,财务数据容易获取,牺牲精确性,这需要平时做好积累,按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制,企业以分期付款方式购建固定资产,し选6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目,待摊费用的减少（减,如期末数小于期初数,福利费,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,还需要根据总账和明细账获取相关数据。作者根据实际经验,并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确,未考虑存货对外投资的减少。14,与读者探讨,仅是作者根据自己的实践经验总结出来的简单办法,熟练后一般在一小时以内可以编制出现金流量表,只从相关账簿中获得必须的数据,也可以把计算结果直接填入excel表里。所以不如找本关于财务报表类的书籍来学习吧。这里有关于如何编制的资料,医疗保险,直接核销的坏账损失,养老保险,以符合自己的编制习惯和需要。本文提出的编制方法,在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表,如期末数小于期初数,“待业保险金”,首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目,企业财务人员编制该表也是应付完成的,固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。10,融资租赁所支付的现金,确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1,确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1,坏账准备或坏账损失,计算公式是,需要财务人员平时按月做好数据的积累工作,则在处置固定资产,并确定“现金及现金等价物的净增加额”。第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目,提出快速编制现金流量表的方法,即,故该公式未考虑此因素,递延税款贷项（减,接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”,这一编制方法的数据来源主要依据两大主表,无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中,重要说明本文提出的现金流量表编制方法, 收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中,各企业管理层还未引起高度重视, 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额,劳动保险金,并确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定经营活动产生的现金流量净额,收益）根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。9,确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中,福利费,如不相符,增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额15,利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金,待业保险金,则在投资所支付的现金项目中核算。2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产,收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据,excel只是一种工具,这等于是重做一套会计分录,
邮箱都不说怎么给你发呀
你那个是小事情，用数据有效性，就能做出来
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出门在外也不愁上一期，我们谈到如何透视企业财务的三大系统（资产负债表、损益表和现金流量表），通过透视，我们可以象庖丁解牛一样，解析企业的规模结构、利润、现金流状况。那么是不是说，我们就已练成了财经透视眼了呢？答案是：“还没有。”对于企业财务分析而言，庖丁解牛还远非最佳境界。 　　
记得纪昌射箭的故事吗？纪昌射箭可以正中虱心，怎么做到的？秘诀是练好眼力，把虱子看得车轮那么大，然后练好箭术，让箭如同长了眼睛似的直指要害。财务分析也一样，无论分析麻雀还是恐龙，除了透视系统，我们更要练好看全局的眼力，看大麻雀，看小恐龙，然后使用分析工具，捕捉企业的优势和问题所在。　　　　
看全局并不困难。许多年前杜邦公司有个工程师，为了对自己进行财务扫盲，以缜密的逻辑思维，在没有财务背景的情况下，通过寻找财务数据间的关系，看到了全局，在他的眼里，无论麻雀还是恐龙，都是下面的一整套系统：（图略） 　　
看起来眼熟，对吗？没错，蓝色的部分正是损益表，绿色的部分则是一张资产负债表了。中间，联系着两张报表的是两个关键指标：ROA（总资产回报率=营业利润/总资产*100%）和ROE（股东权益回报率=净利润/股东权益*100%）。这张由杜邦公司工程师作出来，后来被全球经理人广泛使用的图表，就叫“杜邦模型”。
不要小看这个简单易懂的杜邦模型，它有三大好处：　　1、 反映了数字间的关系：利润表的数字间是剥洋葱的关系（减法）；资产负债表的数字间是滚雪球的关系（加法）；两大财务指标体现的则是雪球和葱头间投入产出的关系　　2、 简明扼要地概括了全局：将两张财务报表简化、“联网”，使得我们对企业的资产结构、成本构成、利润形成过程和总资产运作效率、股东回报等一目了然。　　3、 反映出数字间，其实是企业各个流程或环节间的联动效益。模糊理论中关于系统的联动效益有一个著名的比喻：北京的蝴蝶扇动了一下翅膀，引起了佛罗里达洲的一场风暴。同样，企业中的一些重大决策，会在杜邦模型中掀起波澜。 　　
现在问题留给你，假设在我们的企业中，蝴蝶扇动了一下翅膀：决策层决定将一个全新的产品投入生产和销售，估计一下，会引起杜邦模型中的哪些联动呢？你又如何通过这些联动来预测和评估这一决策的效果呢？ 　　
弄懂了杜邦模型，现在，我们就可以象纪昌一样，把麻雀和恐龙的全貌都看得象车轮那么大了，接下来要做的是，寻找分析的要害。寻找要害的一个行之有效的方法是比率分析。这一点在曾经沸沸扬扬的蓝田事件中得到过证实：中央财大的研究员刘姝威女士正是通过2000年流动比率、速动比率、现金负债比率等指标的分析，结合1997年到2000年的趋势分析，揭示出蓝田股份的偿债能力越来越恶化，无法按时偿还银行30亿贷款的本息的事实，从而结束了蓝田股份绩优股的神话。　　
比率分析其实也很简单：用两个财务项目相除得出的比率来进行分析和比较。但为什么比率分析的威力这么大？它的优势在于：　　1、 比率分析撇开了令人眼花缭乱的数据本身，抽象出数据间的相关性，使得数据不再孤立，更加能折射出事件，而非仅仅是结果。　　2、 比率直接反映的是效率和能力，如获利能力（利润率）、运营效率（存货周转率）、偿债能力（流动比率）等，分析比率有助于我们深入了解企业的生存状态。　　3、 比率更具可比性，比如说我们在比较两个人的健康状况时，通常会撇开个体差异去比较心率、血压等。　　
让我们结合上期麻雀牌西瓜汁生产厂的财务报表，一起来做个比率分析吧。不记得它的报表了？没关系，现在我们有了杜邦模型，把它2002年的财务数字填在上表的杜邦模型中（见括号），就清楚了。（单位：百万元）　　
了解麻雀厂的生存状态，也象了解自然界中麻雀的生存能力一样，我们会从生存空间、免疫力和肌体的协调适应能力入手。
1、 反映企业生存空间---盈利能力 的财务比率，主要包括：
１）毛利率= （销售收入 - 销货成本）/销售收入*100% 毛利率相当于房屋建筑面积，建筑面积越大意味着越有可能住得宽敞。 ２）营业利润率= 营业利润/销售收入*100%营业利润率相当于扣除公摊面积（共同成本）后的使用面积，在相同的建筑面积（毛利率）下，公摊面积越小，使用面积（营业利润率）就越大。 ３） 利润率= 净利润/销售收入*100% 利润率相当于再扣除墙体面积（利息和税收）后的实际使用面积，实际使用面积越大，企业住的越宽敞。
麻雀厂的毛利率、营业利润率和利润率分别是55%、34%和22%，看起来是有一定的生存空间，但空间多大，未来如何，只有作了同业比较和趋势分析才可判断。　　
2、 反映企业免疫力----偿付能力 的财务比率，简单介绍如下：
１）流动比率 =流动资产/流动负债 ２）速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 ３）负债比率=总负债/总资产*100%
负债就象白细胞。多了，则免疫力下降，肌体供血不足，会内部缺氧。少了，肌体抗病毒能力也会全面下降。西方理论界认为，当流动比率是2，速动比率是1时，企业的白细胞数量（短期负债）还算正常。实际中，白细胞的健康指数要参照同业水平
麻雀厂的流动比率、速动比率和负债比率分别是10，3和8.3%。这说明麻雀厂在借贷方面比较保守，还有很大一部分信用额度没有使用。通常，企业负债比率大、流动比率小时，对银行政策的依赖性就越强，企业就越脆弱。一旦财政紧缩，利率上调，企业借不了新贷又还不起旧贷时，就会碰到生存危机。对于麻雀厂而言，它的免疫能力很强，但财务的杠杆作用却还没有发挥出来。　　
3、 反映企业协调适应能力---运营效率 的财务比率，让我们一起关注以下两个比率：　　
1） 应收帐款周转天数=365/（收入/平均应收帐款）
麻雀厂的应收帐款周转天数是81天，回款周期偏长，这意味着应收帐款回收存在一定风险，同时应收帐款周转慢还会直接影响企业的现金流，影响企业的投资和发展。
2）存货周转率=销货成本/存货*100%
麻雀厂的存货周转率为57%，偏低，这又是一个预警信号：企业在存货上积压过多资金，远远超过安全库存。特别对于饮品行业，存货时效性强，贬值快，麻雀厂不仅应迅速清理存货，更应从流程上改进库存，提高存货周转率。
综合来看，麻雀厂的生存空间还不错，这点在25.8%的总资产回报率和18.2%的股东权益回报率上也有所反映。股东对管理层应该还比较满意，但也认为这两个比率还有提高的空间。结合比率分析，从杜邦模型上看，说总资产回报率可以提高是因为作为分母的总资产可以通过控制库存、提高运营效率而下降；说股东权益回报率可以提高是因为股东们认为通过融资和更好管理现金流，企业可以有更多的资金投入营销和新产品开发，销售收入的蛋糕可以做得更大，开源的同时注意节流，控制好共同成本的支出，增加利润还是大有可能的。股东和层都相信，麻雀厂的明天可以更好。 　　
对于你的企业，你有没有机会做类似的分析？没有也没关系。因为现在，你有机会经营一家公司，并在三年的经营中砺练你的财经透视眼，检验你的经营“财”略----欢迎参加面向非财务经理的财务沙盘《麻雀和恐龙》，并在一天的模拟中，与李老师展开更深入互动的讨论。
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