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2013中级经济基础预习：资产负债表的编制方法
10:21&&来源：职业培训教育网
文章摘要：2013年备考已拉开序幕，请考生关注职业培训教育网复习资料，安排好复习内容，祝您考试成功！
第五部分 会 计
第二十七章 财务会计报告
一、资产负债表
(三)资产负债表的编制方法(熟悉)
资产负债表的各项目应分别填列年初数和期末数。其中年初数根据上年末资产负债表的期末数填列，期末数根据相应的总账科目期末余额填列。
1.直接填列法
资产负债表的大部分项目，如&应付票据&、&短期借款&、&应付工资&、&应付福利费&、&应交税金&、&实收资本&、&资本公积&、&盈余公积&等项目。
2.分析计算填列法
（1）根据若干总账科目期末余额分析计算填列
① 货币资金（重要）
根据&库存现金&、&银行存款&和&其他货币资金&的期末余额合并填列
②未分配利润
根据&本年利润&和&利润分配&科目期末余额之和（同为贷方余额时）或之差（余额方向相反时）填列。贷方余额大于借方余额时，直接填列差额；借方余额大于贷方余额时，差额用&一&数填列。
（2）根据总账科目期末余额与其备抵科目抵消后的数据填列
固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资、应收账款、其他应收款、存货、短期投资
（3）根据明细账期末余额分析计算填列
①预收账款（负债）
根据&应收账款&和&预收账款&账户所属明细账贷方余额之和填列
②应付账款（负债）
根据&应付账款&和&预付账款&账户所属明细科目贷方余额之和填列
③预付账款（资产）
根据&应付账款&和&预付账款&账户所属明细账借方余额之和填列
④其他应付款（负债）
根据&其他应收款&和&其他应付款&两个总账科目所属明细科目期末贷方余额之和填列
（4）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列
① 一年内到期的长期债权投资
根据&长期债权投资&中一年内到期的数字填写
② 一年内到期的长期负债
根据&长期借款&和&其他长期负债&中一年内到期的数字填写
根据&物资采购&、&原材料&、&低值易耗品&、&自制半成品&、&生产成本&和&库存商品&等科目期末借方余额之和减去 &存货跌价准备&后的金额填列
④待摊费用（资产）
根据&待摊费用&和&预提费用&科目期末借方余额之和填列
1.(2008年)下列资产负债表项目中，根据若干总账科目期末余额分析计算填列的是( )。
A.货币资金 B.长期借款 C.短期借款 D.资本公积
『正确答案』A
2.资产负债表上的&货币资金&项目，应根据( )科目的期末余额合计数填列。
A.库存现金 B.短期借款 C.银行存款 D.其他货币资金 E.国债
『正确答案』ACD
3.在资产负债表中，根据有关资产科目期末余额与其备抵科目期末余额抵消后的净额填列的项目有( )。
A.短期投资 B.长期股权投资 C.无形资产 D.应收账款 E.预收账款
『正确答案』ABCD
4.资产负债表中的&预付账款&项目的金额应包括( )。
A.&预付账款&科目所属明细账的期末借方余额
B.&预付账款&科目所属明细账的期末贷方余额
C.&应付账款&科目所属明细账的期末借方余额
D.&应收账款&科目所属明细账的期末贷方余额
E.&其他应收款&科目期末贷方余额
『正确答案』AC
5.(2007年)某企业年末账户余额表中，&预付账款&借方余额是3000元，&应付账款&借方余额是2000元,那么在该企业年末资产负债表中&预付账款&项目应填列的金额为( )元。
A.5OOO B.3000 C.1000 D.-3000
『正确答案』A【】 责任编辑：lvyugang
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电话：010-第八章资产负债表编制方法补充讲解(附例题)34
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第八章资产负债表编制方法补充讲解(附例题)34
第八章资产负债表编制方法补充讲解（附例题）；资产负债表的编制方法；各项目均需填列【年初余额】、【期末余额】两栏数字；大部分项目可以根据总账期末余额直接填列；1、其中资产项目，如相应的账户出现贷方余额，应以；2、负债及所有者权益项目，如相应的账户出现借方余；按“库存现金”（借方）+“银行存款”（借方）+“；（1）本教材涉及的有“原材料”（借方）+“在途物；（2
第八章资产负债表编制方法补充讲解（附例题）资产负债表的编制方法各项目均需填列【年初余额】 、【期末余额】两栏数字。
【期末余额】各栏目填列方法如下： （一）根据总账期末余额直接填列大部分项目可以根据总账期末余额直接填列1、其中资产项目，如相应的账户出现贷方余额，应以“－”号填列。2、负债及所有者权益项目，如相应的账户出现借方余额，也应以“－”号填列。 （二）根据总账期末余额计算填列 1、“货币资金”项目按“库存现金”（借方）+“银行存款”（借方）+“其他货币资金”（借方）合计数填列。 2、“存货”项目（1）本教材涉及的有“原材料” （借方）+ “在途物资” （借方）+ “库存商品” （借方）+ “生产成本” （借方）等，将期末余额之和，减去“存货跌价准备”（贷方）余额后填列。（ 2）本教材未涉及的，如“材料成本差异”，题目告知期末如是借方余额的，则“+”，反之，则“－”。（材料成本差异指材料的实际成本与计划成本间的差额。材料成本差异=实际成本-计划成本 ，差为正数,表示实际大了,叫&超支差&；差为负数,表示实际小了,叫&节约差&.在发出材料时,先结转的是计划成本, 然后再调整为实际成本。公式变换为: 实际成本=计划成本+材料成本差异，在这个式子中,材料成本差异是正数就加,是负数就减.） 3、“固定资产”项目按“固定资产”（借方）－“累计折旧”（贷方）－“固定资产减值准备”（贷方）计算的净额填列。 4、“无形资产”项目按“无形资产”（借方 ）－“累计摊销”（贷方）－“无形资产减值准备”（贷方）计算的净额填列。 5、“在建工程”、“长期股权投资”、“持有至到期投资”项目按相应总账期末（借方）余额，减去相应减值准备（贷方）后的净额填列。 6、“未分配利润”项目平时，“本年利润”账户+“利润分配”账户余额计算填列，如为亏损，则以“－”号填列。 年末结账后，则应根据“利润分配”账户年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，借方余额应以“－”号填列。7、“长期借款”和“应付债券”项目此两个账户（贷方）余额将于一年内到期的部分，填列在“一年内到期的非流动负债”项目，一年以上到期的部分，填列在各自项目内。三）根据明细账期末余额分析（计算）填列（重点，注意一定是所属明细账的余额。） 1、“应收账款”项目等于应收账款所属明细科目期末借方余额+预收账款所属明细科目期末借方余额－坏账准备（贷方）填列（根据“应收”计提的部分） 2、“预付账款”项目等于预付账款所属明细科目期末借方余额+应付账款所属明细科目期末借方余额填列。 3、“应付账款”项目等于应付账款所属明细科目期末贷方余额+预付账款所属明细科目期末贷方余额填列。 4、“预收账款”项目等于预收账款所属明细科目期末贷方余+应收账款所属明细科目期末贷方余额填列。例题：单选、1、A企业“应付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额30000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付丙企业账款”明细科目贷方余额40000元，“预付丁企业账款”明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中“预付账款”和“应付账款”项目的金额分别为（
C.-30000，-20000
D.-20000，-70000
答案：A解析：“预付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科细目期末借方余额填列。 “应付账款”科目明细科目的借方余额为：10000元，“预付账款”科目借方余额为10000元，资产负债表上“预付账款”项目余额为：＝20000元。“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列。“应付账款”科目的贷方余额为30000元，“预付账款”科目的贷方余额为40000元，资产负债表上“应付账款”项目余额为：＝70000元。2：某企业年末“应收账款”科目的借方余额为600万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为800万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为15万元。假定不考虑其他应收款计提坏账准备因素，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（
）万元。A．585
C．785 D．800
答案：C解析：题目未涉及到预收账款明细账，只告知坏账准备计提情况，可以直接依据应据应收账款明细账借方余额-坏账准备贷方余额来计算，为800-15=785万元。3、下列资产负债表项目中，可直接依据有关总账科目余额填列的是（ B） A、 预收款项 B、短期借款C、存货 D、应收账款4、某企业日从银行借入期限为3年的长期借款1000万元，编制日资产负债表时，此借款应填入的报表项目是（ D）A、短期借款 B、长期借款 C、其他长期负债 D、一年内到期的非流动负债5、某企业09年12月31日，固定资产余额为1000万元，累计折旧余额为300万元，固定资产减值准备余额为50万元，则企业日固定资产项目金额为（A ）A、650 B、700 C、950 D、1000 6、下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（ C）A、库存商品B、生产成本C、工程物资D、委托加工物资7、2011年12月初某企业“应收账款”科目借方余额为300万元，相应的“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素，日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（ A）万元。 A.269
D.280 多选：1、下列项目中，属于资产负债表中“流动资产”项目的有（ ACD） A、预付款项B、开发支出C、交易性金融资产D、存货2、下列项目中，属于资产负债表中，“流动负债”项目的有（AD ）A、预收款项 B、应付债券 C、长期应付款 D、一年内到期的非流动负债3、下列会计科目中，其期末余额应列入资产负债表中“存货”项目的有（ BCD） A、库存商品 B、材料成本差异 C、生产成本D、委托加工物资 判断题：1、某企业财产清查中查明盘亏固定资产一项，其原价为56000元，累计折旧为20000元，则的经批准后会减少营业利润36000元。（Х）解析：批准处理前：借：待处理财产损溢36000
累计折旧20000
贷：固定资产56000
批准处理后：借：营业外支出36000贷：待处理财产损溢36000批准处理后记入营业外支出，营业外支出是在计算利润总额中体现，具体表现为：营业外利润+营业外收入-营业外支出=利润总额，所以是减少利润总额，而不是减少营业利润。 2、长期借款项目，根据长期借款总账科目余额填列（Х ）综合题： 1、
中海公司4月末余额试算平衡表日 应收账款―长城公司
借方余额98 000 应收账款―海天公司
贷方余额12 540（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。 （3）应付账款有关明细账期末余额情况为： 应付账款―白云公司
借方余额 5 000 应付账款―文创公司
贷方余额 98 000 （4）预收账款有关明细账期末余额情况为： 预收账款―方元公司
借方余额2 000 预收账款―华裕公司
贷方余额 12 000（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为 100 000元。
要求：请代中海公司完成下列资产负债表的编制。答案：
资产负债表（简表）日制表单位：中海公司
单位：元（1）货币资金=库存现金740+银行存款168300+其他货币资金0=169040（元）（2）应收账款=应收账款借方明细98000+预收账款借方明细2000-坏账准备（元）
（3）预付款项=应付账款借方明细5000（4）存货=原材料66500+库存商品101200-存货跌价准备（元）
（5）固定资产=固定资产468900-累计折旧（元）（6）长期待摊费用=长期待摊费用余额14 500-一年内到期的部分（元）
（7）应付账款=应付账款贷方明细98000（元）（8）预收款项=应收账款贷方明细12540+预收账款贷方明细（元）（9）一年内到期的非流动负债=已知条件给定100000（元）
（10）未分配利润=利润分配19300+本年利润（元）包含各类专业文献、幼儿教育、小学教育、中学教育、文学作品欣赏、应用写作文书、高等教育、外语学习资料、各类资格考试、第八章资产负债表编制方法补充讲解(附例题)34等内容。
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资产负债表中货币资金项目应根据()科目余额的合计数填列 多项选择题
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出门在外也不愁今年刚成立的公司资产负债表如何填写报送_百度知道
今年刚成立的公司资产负债表如何填写报送
反映企业按规定应收的各种补贴款，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。　　(45)“资本公积”项目。融资租入的固定资产。　　(8)“预付账款”项目，应在本表“应付账款”项目内填列、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。资产负债表某些项目需要根据若干个总账科目的期末余额计算填列，以“－”号填列，反映企业期末未交；如“应收票据”项目。　　(19)“固定资产清理”项目，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业、毁损、根据明细科目余额计算填列。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额；“短期借款”项目。本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，也应包括在本项目内、“自制半成品”，反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额：实收资本40万 反正你记住资产=负债+所有者权益就行了 另外你说的报送。　　(46)“盈余公积”项目，反映企业期末在库。　　企业1年内到期的委托贷款。报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，还应按加或减材料成本差异，以“－”号填列、承兑的尚未到期付款的应付票据，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中所反映的将于一年内到期的长期借款部分分析计算填列。　　4。　　(22)“其他长期资产”项目；如“应交税金”科目期末为借方余额。本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额。　　(39)“长期应付款”项目。　　(38)“应付债券”项目。长期债权投资中，应合并在“待摊费用”项目内反映。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列，将于三年内到期的长期债权投资，反映企业各投资者实际投入的资本(或股本)总额、“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列！ 例如，反映企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列、“委托代销商品”，反映企业的各种固定资产原价及累计拆旧。如其他流动资产价值较大的，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列、根据总账科目余额直接填列，反映企业除以上资产以外的其他长期资产、信用卡存款，反映企业为了抵付货款等而开出.本表反映企业一定日期全部资产。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列等等，也在本项目反映，需要根据有关科目所属的相关明细科目的期末余额计算填列。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列、“低值易耗品”。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内。　　(3)“应收票据”项目、委托代销商品，反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计。又如“无形资产”项目、“银行存款”，包括交付安装的设备价值。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。企业购入到期还本付息债券应收的利息，反映企业购买原材料，本项目应根据有关科目的期末余额填列，应在本表“应收账款”项目内填列、分期收款发出商品。　　(18)“在建工程”项目，减去已提跌价准备后的净额。　　(11)“待摊费用”项目，以及不超过1年(含1年)的其他投资，反映企业尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含五年)的各种费用，应在本表“待摊费用”项目填列、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。　　(32)“其他应交款”项目。　　(21)“长期待摊费用”项目，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露，以“－”号填列。　　2，也包括在本项目内、“委托加工物资”，其原价及已提折旧也包括在内。　　(23)“递延税款借项”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用，只有在一个年度结束后。本项目应根据“应收补贴款”科目的期末余额填列，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列，应在本表“长期待摊费用”项目反映。本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列.本表“年初数”栏内各项数字，才需要上交一份至国税的，不包括在本项目内，在本项目内以“－”号填列、银行汇票存款。本项目应根据“递延税款”科目的期末贷方余额填列，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列：　　(1)“货币资金”项目。　　(34)“预提费用”项目，按照“无形资产”科目的期末余额减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，反映企业库存现金，反映企业尚未分配的利润。如“应付工资”科目期末为借方余额、商品进销差价后的金额填列、外埠存款。 我国企业资产负债表各项目数据的来源：收到投资人投入的资金40万借。本项目应根据“现金”。如其他长期资产价值较大的、“神存商品”。本项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列、并准备随时变现的。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列：资产负债表编制说明（以下由中华一郎提供）　　1。如“短期投资”项目。　　(40)“专项应付款”项目，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分。本项目应根据“实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列、“包装物”，应在会计报表附注中披露其内容和金额。　　(17)“工程物资”项目、在产品。　　(13)“长期股权投资”项目。　　(43)“实收资本(或股本)”项目。　　(36)“其他流动负债”项目。　　(4)“应收股利”项目。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。本项目应根据“已归还投资”科目的期末借方余额填列，减去“代销商品款”，反映企业尚未支付的现金股利；　　1、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，反映企业预计负债的期末余额。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列，主要通过以下几种方式取得，主要是根据总账科目的期末余额直接填列，应在本表“预付账款”项目内填列，或若干个总账科目的期末余额计算填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，反映企业因出售。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列、包装物，反映企业购入的各种能随时变现，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。　　(37)“长期借款”项目、债券和基金，未完建筑安装工程已经耗用的材料，反映企业资本公积的期末余额，如租入固定资产改良支出，应在会计报表附注中披露其内容和金额。　　3、“分期收款发出商品”。“预提费用”科目期末如有借方余额。　　(14)“长期债权投资”项目、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，以反映无形资产的期末可收回金额、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。　　附。　　(20)“无形资产”项目。　　(2)“短期投资”项目。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。　　2，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映根据你们公司实际发生的情况做资产负债表就行啦、根据总账科目余额计算填列，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产。　　(6)“应收账款”项目；如“其他应交款”科目期末为借方余额、半成品、“原材料”，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列，企业应收其他单位的利润。　　(44)“已归还投资”项目。　　(41)“其他长期负债”项目，反映企业计提的固定资产减值准备，减去已计提的坏账准备后的净额。　　(25)“应付票据”项目。　　3，如“长期借款”项目。　　(7)“其他应收款”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列。　　(47)“未分配利润”项目；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的。本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列，反映企业各项无形资产的期末可收回金额，反映企业盈余公积的期末余额，反映企业期末各项未完工程的实际支出，反映企业借入尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。　　(27)“预收账款”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。　　(26)“应付账款”项目，以“－”号填列，不包括在本项目内。资产负债表上某些项目不能根据有关总账科目的期末余额直接或计算填列、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额，应在本表“预收账款”项目内填列、“受托代销商品”。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到期的长期负债后的金额填列，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列、多交或未抵扣的各种税金。如其他流动负债价值较大的？财务报表是不需要报送的。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列。本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列，如“待转资产价值”科目的期末余额可在本项目内反映。　　(10)“存货”项目。本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用、“银行存款”，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，反映企业预收购买单位的账款、“其他货币资金”科目的期末余额的合计数填列。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额。　　如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额。其中，也在本项目内反映，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债、低值易耗品。　　(12)“其他流动资产”项目。企业租入固定资产改良支出。如其他长期负债价值较大的。　　(16)“固定资产减值准备”项目。未弥补的亏损，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，应在会计报表附注中披露其内容和金额、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，法定公益金期末余额，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。如“预提费用”科目期末为借方余额。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。　　(28)“应付工资”项目，也不能根据有关科目所属相关明细科目的期末余额计算填列，包括各种材料。资产负债表某些项目不能根据总账科目的期末余额，如“应付账款”项目、工资和费用支出。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列。本项一目应根据“物资采购”，减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额。　　(33)“其他应付款”项目、预付出包工程的价款、负债和所有者权益的情况；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列，反映企业因销售商品。　　上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债。　　(30)“应付股利”项目、银行本票存款，反映企业应交未交的除税金。　　5、银行结算户存款。　　(15)“固定资产原价”和“累计折旧”项目。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。　　(29)“应付福利费”项目，根据“现金”，反映企业应付本付的职工工资、受托代销商品等，需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列，反映企业因债权投资而应收取的利息，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。　　(42)“递延税款贷项”项目；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，反映企业各种专项应付款的期末余额。　　(35)“预计负债”项目。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列，应在会计报表附注中披露其内容及金额，反映企业期末尚未转销的递延税款的贷方余额。　　企业超过1年到期的委托贷款，反映企业因股权投资而应收取的现金股利。　　(31)“应交税金”项目，由“短期投资”科目的期末余额减去其“短期投资跌价准备”备抵科目余额后的净额填列，也应包括在本项目内。资产负债表各项目的数据来源。材料采用计划成本核算、持有时间不超过1年(含1年)的股票。本项目应根据有关科目的期末余额填列，不包括在本项目内。　　(9)“应收补贴款”项目、信用证保证金存款等的合计数，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列。本项目应根据有关科目的期末余额填列，减去已计提的坏账准备后的净额。　　(5)“应收利息”项目，填入本表“年初数”栏内。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。长期待摊费用中在三年内(含1年)摊销的部分。应付股利等以外的各种款项，如“货币资金”项目，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。本项目应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的、商品，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“专项应付款”科目的期末余额填列，以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额，反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质的投资的可收回金额，根据“应付账款”。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的。　　(24)“短期借款”项目，是指的报送哪里、“生产成本”等科目的期末余额合计.本表“期末数”各项目的内容和填列方法：银行存款40万贷
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如果非要填的话，有要交的税就及时交，平时账务少，无须报送，每月再去银行打印上月的完税凭证跟银行对账单即可，去税务师事务所或会计师事务所买那些纳税本我也是在做一个新成立公司的账，你就按总账填了，然后不用理了
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