酒店支付给旅行社的返点费，在计算企业所得税时如何处理？能作为当期费用扣除吗？_百度知道
酒店支付给旅行社的返点费，在计算企业所得税时如何处理？能作为当期费用扣除吗？
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根据合同并取得正式发票做期间费用扣除。
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代收代付应该怎样做账
我公司是做机票代理的，现在有一家旅行社想让我们公司代收代付一笔机票款给川航，列如：一张机票2500元，旅行社汇2500到我公司账户，我公司又贷他们付2300的机票款给川航，其中有200块钱的差价作为我们公司和旅行社的利润，川航给旅行社开2300的发票，我们给旅...
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1、代收时 借：现金或银行存款
贷：其他应付款--***2、代交费用时 借：其他应付款--***
贷：现金或银行存款3、垫付手续费
借：其他应收款--***
贷：现金或银行存款
理财规划师
收到机票时借：银行存款
贷：其他应付款--代收代付机票款
2500付出机票款时借：其他应付款--代收代付机票款
贷：银行存款
2300我们给旅行社开200的发票时借：其他应付款--代收代付机票款
贷：主营业务收入
200 因你公司是做机票代理的，故代理收入是你公司的主营业务收入
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代收款项：借：银行存款
贷：其他应付款 代付款项：借：其他应收款
贷：银行存款
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旅行社一般纳税人，收入10000，税600，价税合计10600，有增值税普通发票。成本8000，没有增值税普通发票，要怎么做账？、应纳税额是不是=（）/1.06*0.06=113.2？
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你们公司没有可抵扣的进项发票吗
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差额征税的8000，必须是符合增值税差额征税条件的那几个项目，且必须取得合法有效的原始凭证。
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成本没有发票是不可以抵的，必需取的发票（包括普通发票和增值税发票或其他发票）
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回复#1楼小Y1227的帖子目前只有一个金税盘的，其他成本票只有火车票以及飞机票还有那种签单
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回复#3楼花儿老师的帖子那个账务要怎么处理？？是不是借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10600&&&&应交税费---应交增值税（营改增抵减） 600&&&&贷：主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10000借：主营业务成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
7547.17&&&&应交税费---应交增值税（营改增抵减） 452.83&&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8000缴纳税金直接按600-452.83=147.17缴纳增值税？？然后拿147.17计算各种附加税？？可以这样理解吗？
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借：银行存款
10600贷：主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10000&&&&应交税费---应交增值税&&&&&&&&&&&&
600借：主营业务成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
7547.17&&&&应交税费---应交增值税（营改增抵减） 452.83&&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8000结转时
借：应交税费——应交增值税&&
<span style="font-family: 'DejaVu Sans', 'Lucida Grande', Tahoma, 'Hiragino Sans GB', STHeiti, SimSun, sans- font-size: 14.273 line-height: 21.5 &&&&&&&& 贷：
应交税费---应交增值税（营改增抵减） 452.83交税600-<span style="font-family: 'DejaVu Sans', 'Lucida Grande', Tahoma, 'Hiragino Sans GB', STHeiti, SimSun, sans- font-size: 14.273 line-height: 21.5 =147.17&&按147.17
交各种附加税&&
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回复#6楼花儿老师的帖子谢谢，那如果我的收入10600只有银行回单，没有发票，什么时候确认收入呢？还有成本的火车票也没有发票，可以直接抵减吗？？上个月有一笔业务50000，没有收到款，但是我们的成本费用都有，就确认收入并且缴纳了营业税，现在那边要增值税发票了，我们开出发票后，我的税要怎么呢报？？求指教，谢谢
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那如果我的收入10600只有银行回单，没有发票，什么时候确认收入呢？还有成本的火车票也没有发票，可以直接抵减吗？？上个月有一笔业务50000，没有收到款，但是我们的成本费用都有，就确认收入并且缴纳了营业税，现在那边要增值税发票了，我们开出发票后，我的税要怎么呢报？？求指教，谢谢首先，火车票没有发票，是不能抵扣的，&&如果只有收入，没有发票， 比如旅游服务已提供，可以确认未开票收入，同时在申报表里填写在未开票收入栏里交税，如果后期开票的话，正常申报，把未开票收入栏里填写负数收入如果没有提供服务，就可以挂预收。已交纳营业税的，补开增值税发票不用再交增值税，你问一下，国税具体这么操作
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回复#8楼花儿老师的帖子谢谢
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回复#8楼花儿老师的帖子您好，再问哈，5月份发生一笔业务，收入不确定，成本费用已经发生，对方要求我们先开票，他们完了在付款，目前我们这边开不出发票，那么下个月做账的时候，要怎么办？？旅行社属于差额征税的，比如：借：银行存款1060 贷：主营业务收入1000 应交税费-应交增值税60 我的成本有：1.一个火车票300（火车票没有发票，只有火车票复印件） 2.住宿费515（价500，税15）为小规模税率3% 那么我应缴纳的增值税是？？
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您好，再问哈，5月份发生一笔业务，收入不确定，成本费用已经发生，对方要求我们先开票，他们完了在付款，目前我们这边开不出发票，那么下个月做账的时候，要怎么办？？旅行社属于差额征税的，比如：借：银行存款1060 贷：主营业务收入1000 应交税费-应交增值税60 我的成本有：1.一个火车票300（火车票没有发票，只有火车票复印件） 2.住宿费515（价500，税15）为小规模税率3% 那么我应缴纳的增值税是？？首先你是一般纳税人，如果，收入不确定的话，你先开票，后期有变动，还得开红字发票，首要还是要和签户把合同签好，如果开了票，就正常报税，账务处理按上述计算缴纳增值 税，
火车票300不能扣除，&&
应交增值税（）/1.06*0.06
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回复#11楼花儿老师的帖子那个住宿费515，税率是3%，这个不影响吗？扣除成本的时候还是按着6%扣除？？
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你是差额征税的，你有可以收到6%
11%&&13%、3% 、5%的发票，不可能按每个税训率点扣除, 6%统一扣除
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回复#13楼花儿老师的帖子谢谢，那个我们的成本中还会发生景区讲解的费用，（导游服务费），这个在差额征税总可以抵减吗？？火车票不属于合理凭证吗？？可是那个可以报销的？？求指教
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那个我们的成本中还会发生景区讲解的费用，（导游服务费），这个在差额征税总可以抵减吗？？火车票不属于合理凭证吗？？火车票拿到原件是合法有效凭证，如果拿的是复印件不是合法有效凭证，
想扣除必票有票，而且票必需是合法有效的凭证，不括包自制的，复印的，没票的，以下是可以扣除项目可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额景区讲解的费用，（导游服务费）属于接团旅游企业的旅游费用 ，可以扣除，但需要取的发票
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回复#15楼花儿老师的帖子可是景区讲解都是个人啊，没有发票怎么办？？就不能抵扣？？
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没 有就不能抵扣，个人可以找 税务局 代开 劳务发票。
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回复#3楼花儿老师的帖子旅行社小规模，代订机票无票收入10000。机票成本8000（有机票票联）要怎么做账？、借：银行存款
10000贷：主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
应交税费---应交增值税&&&&&&&&&&&&
291.26借：主营业务成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 7766.99&&&&应交税费---应交增值税（营改增抵减） 233.01&&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8000结转时
借：应交税费——应交增值税&&
233.01&&&&&&&& 贷：
应交税费---应交增值税（营改增抵减） 233.01这样做对吗？？？
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回复#5楼qswsh的帖子正解
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一起酒店支付旅行社费用商业贿赂案评析
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纪念 《反不正当竞争法》实施20周年镊文
起酒店支付旅行社费用商业贿赂案评析
文 ／厦门市思明区工商局 张剑锋
费金额 由某省招商合作局 自行刷卡支付，某酒店
为此开具发票的项 目大类为 “住宿”，记账的科
2012年9月，某酒店与某旅行社就接待 “九八”
目为 “主营业务收入——客房收入”，付款方为
某省会议团的合作事宜签订了一份返佣协议、一
某省招商合作局。此外，基于双方约定，某旅行
份宴会及会议合同。根据返佣协议规定，双方在
社给某酒店开具 “佣金”发票的项 目为 “综合服
客房、餐饮达成的合作细节如下：9月5日、9月
务费”，金额为59762元，记账的科 目为 “主营
6日豪华双床房收银入账价格 1460元 ／间 ／晚，
业务收入”。某酒店收到发票后，于次月向某旅
与某旅行社实际结算价格884元 ／间 ／晚；9月6
行社转账59762元，某酒店记账的具体科 目为 “应
日至 9月9日豪华大床房、豪华双床房收银入账
计旅行社佣金”。某酒店接待 “九八”某省会议
价格 1460元 ／问 ／晚，与某旅行社实际结算价格
团的实际税后收入为431755元。
1300元 ／间 ／晚；商务套房收银入账价格2500元
我局根据 《厦 门经济特 区反不正 当竞争条
／问 ／晚，与某旅行社实际结算价格2100元 ／问 ／ 例》第二十九条和第三十三条第一款的规定，责
晚；9月 8日宴会厅收银入账价格 40000元，与
令某酒店立即改正上述违法行为，并对其处罚如
某旅行社实际结算价格32000元。上述差价即为
下：1．没收违法所得 431755元；2．罚款人 民币
某酒店支付给某旅行社的客房 “佣金” (合同上
30000元 。
用语，以下仍引用)。 “九八”某省会议团的消
在会计核算上，生产成本一般包括四个成本
在违法所得计算中予以扣除。
项 目，即直接材料 (指直接用于产品生产、构成
(四)准确判定交易机会的实现与否
产品实体的原料及主要材料、外购半成品、有助
于产品形成的辅助材料以及其他直接材料)、直
在问题六中，违法所得计算基数如何认定?
接人工 (指参加产品生产的工人工资以及按生产
可 以分两种情形来对待，一种是行贿方行贿
工人工资总额和规定的比例计算提取的职工福利
后，货物 尚未交付，货款 尚未结算，或者不动产
费)、燃料和动力 (指直接用于产品生产的外购
的所有权 尚未转移，合同只是订立，尚未实质性
和 自制的燃料及动力费)、制造费用 (指为生产
履行，可 以认定为交易机会没有实现，虽然商业
产品和提供劳务所发生的各项间接费用，通过一
贿赂行为已经构成，但可以不计算其违法所得。
定的方法可以归结在具体产品上)。
另一种是货物 已经售出，物权 已经转移，货
所 以，以行贿方是生产型企业为例，车间工
款已经结算或部分结算，按照财务上 “权责发生
人的工资、车间耗用水电费、车
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