2011 年度国家税务总局 房地产专业税收答疑 目 录 1、房地产企业因资金直接拆借而发生的损失能否税前扣除？6 2、房地产开发公司支付的土地闲置费可否在税前扣除？6 3、核定征收企业进行固定资产清理时，所得税应纳所得额如何确定？6 4、境内总机构支付给境外分支机构利息，如何率缴税？7 5、享受减征或免征契税的土地、房屋改变用途后是否要补缴契税？8 6、违章建筑是否缴纳房产税？8 7、转制后承受的土地、房屋是否缴纳契税？8 8、由保险机构代收代缴车船税后，是否需要向车辆登记地的税务机关再缴纳车 船税？9 9、原企业资产含有房产、土地，变更法人后的企业是否要缴纳契税？9 10、加计扣除和小型微利企业优惠能否同时享受？10 11、房地产公司为协调好按揭贷款退房支付的违约金缴纳个税吗，延期交房支付 的违约金交纳个税吗？10 12、处置报废车辆应如何处理？11 13、请问房地产企业是不是施工企业营业税法定扣缴义务人？11 14、房地产开发企业代建工程如何纳税？需符合哪四个个条件？12 15、未取得产权的房屋租金收入是否要缴营业税？12 16、从事不在经营范围内的业务，可否开具相关内容的增值税专用发票？13 17、企业内部发生不属于应税行为的收付款项，是否需要开具发票？13 18、房地产企业代扣砂石料资源税吗？--各地区不一样！14 19、我公司是房地产企业，没有增值税税种，现公司转让一部小汽车，如何开票 及缴纳增值税？14 20、运输发票内容填写不全能否抵扣进项税额？15 21、融资租赁业务如何缴纳印花税？15 22、外业为国内企业设计施工图纸设计费是否征收营业税?16 23、个人以评估增值的非货币性资产对外投资如何征收个人所得税？16 24、国有划拨地对外有偿转让时是否先交纳土地出让金？17 25、车船税可否在异地购买保险时一同缴纳？17 26、企业自产产品用于市场推广企业所得税如何处理？18 27、支付非本企业人员的赔偿金是否可以税前扣除？18 28、委托资产管理如何缴纳营业税？18 29、拆迁还建如何缴纳营业税？19 30、如何理解有限合伙企业合伙人有关 “先分后税”问题？20 31、企业超过 12 个月仍未取得发票而以暂估形式入账的固定资产计提的折旧能 否税前扣除？21 32、投资、联营企业将接收投资的房地产再转让时，土地增值税的纳税义务人是 谁？21 33、会所俱乐部会员卡中免费消费的项目是否需视同销售确认收入？22 34、企业所得税过渡期税收优惠的问题22 35、如何区分个人所得税 “劳务报酬”和 “个体工商户生产经营所得”？23 37、外商投资企业如何缴纳城建税和教育附加？24 38、参加土地竞拍时支付的佣金等费用可否作为土地增值税的扣除项目呢？..24 39、融资性售后回租业务如何进行税务处理？25 40、财产损失是否可以税前扣除？25 41、受让人缴纳的土地出让金可否作为转让人应缴纳的土地增值税的抵扣项目？ 27 42、加班工资如何缴纳个税？27 43、无形资产对外投资如何纳税？28 44、问：向社团组织等行业协会缴纳的会费能不能税前扣除？28 45、代垫诉讼费是否可以在税前扣除？29 46、股权转让如何进行契税处理？29 47、贷款利息收入如何征税？30 48、财务[2009]29号中的手续费和佣金都包括哪些项目？30 49、交服务费送定位仪如何缴税？31 50、房地产公司利息支出问题31 51、机构所在地补征税款时如何定性？32 52、担保公司未到期责任准备金可否税前扣除？32 53、盈余公积转增资本要缴税吗 ？32 54、退房是否可以退契税？33 55、同一投资主体内部两个公司之间的土地权属转移是否缴纳契税？34 56、再次发票处罚是否违反一事不二罚的原则?34 57、通过协议出让的方式取得国有土地使用权如何缴纳契税？34 58、经法院判决撤销了已纳税的房屋，契税能否退还？34 59、转让土地的土地增值税如何计算？35 60、股权转让损失可否税前扣除？36 61、房地产公司转让人防设施如何进行税务处理？36 62、保安公司如何纳税？37 63、农村违规建房销售是否要缴税？37 64、企业以非货币性资产出资，如何缴纳企业所得税？38 65、装饰成本可否加计扣除？38 66、工程发票如何进行税务处理？38 67、对已享受下岗再就业优惠政策期满的企业可否继续享受优惠政策？39 68、上下班交通补贴是否缴纳个税？40 69、已投入使用的无形资产尚未付清款项，可否税前列支无形资产摊销额？..41 70、企业向信托公司支付借款利息，是否需要取得发票？42