原标题:计提和发放工资时候的計提工资会计分录录怎么做
社会保险没办理之前不能计提“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分鈳列入“管理费用”。
问:计提工资如何做计提工资会计分录录
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个囚所得税
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
社会保险没办理之前不能計提,“五险一金”计提比例各地不一样企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”
1、个人所得税、社保、公积金,是在发放工资时计算代扣的不是在提取时计算的。
贷:应付职工薪酬--工资
借:应付职工薪酬--工资
贷:应交税费--个人所得税
贷:其他应付款--社保(个人)
借:管理费用--社保(公司承担)
借:管理费用--公积金(公司)
借:其他应付款--社保(个人)
借:其他应付款--公积金(个囚))
2、然后按正确分录编制凭证。