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关于减免所得税的会计分录
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本单位是营改增小规模纳税人核定征收B类企业，按季申报预缴所得税，今年1.2季度收入为元，已计提和缴纳所得税（*11%*25%=10161.63）。当时的分录是这样的计提时：借：所得税10161.63贷：应交所得税10161.63交纳时：借：应交所得税10161.63贷：银行存款：14年1月1日1日起享受小型微利企业减免15%的企业所得税，请问：现在1.2季度已缴纳的所得税现在也可享受减免政策，已经计提、已缴纳所得税怎么处理？2014年全年累计收入是（*11%*25%=13443.28可以减免所得税8065.97，由于1.2季度已预交10161.63应退所得税-4784.32）我3季度收入为84394.18元，4季度收入为34938.82元未作账务处理。那么我四季度要怎么做账务处理？最好有分录，谢谢啦!
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回答者：禾兑回答时间：
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&&&&应补（退）所得税额=应纳所得税额-符合条件的小型微利企业减免所得税额-已预缴所得税额
&&&&&&&因此，既然前两季度预缴多了，三、四季度申报时也未抵减完毕，则不必再缴，年度申报可以申请退税或者下年继续抵减。
欢迎再次咨询！
追问：非常感谢指导，对于我这样的新手来说您的回答至关重要。追问：我4季度是否应做这样的分录 借：所得税-4784.32（应补（退）所得税额） 贷：应交所得税-4784.32 结转借：本年利润-4784.32 贷：所得税 -4784.32回答：是的，分录正是如此。
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编会计分录6 求答
贴现息为300元期末，贴现净额已存入银行。将面值为46800元的商业承兑汇票到银行贴现，企业通过银行转账方式上缴所得税658 350元
提问者采纳
借、借1：银行存款46500
财务费用300
贷：银行存款
6583502：应交税费——应交所得税 658350
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出门在外也不愁[编制会计分录问题]在线求解答！！！急急急~~大家帮帮忙啊_百度知道
[编制会计分录问题]在线求解答！！！急急急~~大家帮帮忙啊
该批次阿廖均用于A产品的生产10）12日，现金22000元发放工资12）15日，款项已收到并存入银行13）15日，经验收入库，单价18元&#47，退回现金200元19）31日，单价18元&#47;件;kg，A产品2300件全部完工并验收入库，想银行提取现金22000元备发工资11）12日;kg，材料尚未收到，售价48元&#47。4）3日以现金支付上述甲，计提本月固定资产折旧16000元;kg，增值税税款24480元;件22）31日，按材料重量分摊运费5）5日;件建华公司2007年5月发生如下经济业务，计86400元，分配本月工资费用，增值税税额14688元，出转帐支票支付广告费2000元14）18日，运费500元，结转A、乙两种材料运费800元、B产品销售成本，以银行存款支付车间修理费1800元17）22日，公司管理人员工资5000元21）31日，向海宁公司销售B产品2000件，B产品生产工人工资7000元，上述材料运到。根据上述经济业务编制会计分录，货款尚未支付9）10日，增值税税额18700元，B产品单位生产成本为38元&#47，车间管理人员2000元。商品已发出，单价25，王刚报销差旅费2800元,领用乙材料2000kg，公司管理部门7000元20）31日，生产车间领用甲材料3500kg，计110000元，结转完工产品的生产成本150356元：1）1日从银行取得短期借款100000元存入银行2）2日中华公司增加投资200000元，增值税税款28050元，职工王刚预借差旅费3000元15）19日，向海宁公司销售A产品1800件，A产品单位生产成本为35元&#47。材料受到，以现金支付8）10日从环球公司购进甲材料8000kg，单价25元&#47，单价18。款项以银行存款支付，其中A产品生产工人工资8000元，开出转帐支票支付公司水电费5000元16）20日.2元&#47，计算并结算采购成本6）6日以银行存款归还前欠丰城公司存款20000元7）8日购买办公用品200元，其中车间9000元，售价55元&#47，货款尚未到18）25日;件;kg.20元&#47，并验收入库，乙材料3000kg，款项已收到并存入银行3）3日从环球公司购进甲材料5000kg
提问者采纳
kg：应付工资22000　　贷，经验收入库：现金22000　　贷;B　　贷：管理费用-差旅费（估计这个是个错的.借.借：生产成本　　10，运费500元，货款尚未支付　　9）10日，按材料重量分摊运费　　借明细你自己算.20元&#47.借，并验收入库;kg.借，生产车间领用甲材料3500kg.借.2　　乙2000*25：银行存款　　贷：现金　　贷，上述材料运到：A&#47，款项已收到并存入银行　　借银行存款.借。款项以银行存款支付：主营业务收入　　应缴税费-应交增值税（销项）　　18，单价18元&#47.2元&#47：银行存款2000　　14，看你当时设置的科目）　　8）10日从环球公司购进甲材料8000kg,领用乙材料2000kg：应付工资　　21：主营业务成本，我不确定）　　19;kg，　　6）6日以银行存款归还前欠丰城公司存款20000元　　借应付账款-丰城公司20000贷银行存款20000　　7）8日购买办公用品200元;kg：银行存款22000　　11，贷实收资本　　3）3日从环球公司购进甲材料5000kg：主营业务收入-a产品86400　　应缴税费-应交增值税（销项）14688　　13，单价25元&#47：制造费用　　管理费用　　贷：管理费用-广告费2000　　贷，单价25.借，应该是一个500一个300：库存商品　　贷：管理费用&#47，增值税税款24480元，材料尚未收到：累计折旧　　20.借，乙材料3000kg.借.借，贷现金（你下什么里面：材料-甲3500*18.借：管理费用-差旅费3000　　贷：银行存款1800后面的不填数了　　17：现金22000　　12.借;kg。　　借物资采购甲材料5000*18乙材料3000*25借应交税金-应缴增值税（进）28050;制造费用-水电费5000　　贷.借，单价18元&#47，贷物资采购，贷现金800　　5）5日。该批次阿廖均用于A产品的生产　　9、乙两种材料运费800元：银行存款5000　　16：应收账款　　贷.2　　贷，增值税税款28050元，计算并结算采购成本　　借材料：管理费用-修理费1800　　贷：现金3000　　15.借，以现金支付　　借管理费用-办公用品200.贷银行存款　　4）3日以现金支付上述甲，单价18。材料受到：制造费用　　管理费用　　贷：库存商品　　22　　1）1日从银行取得短期借款100000元存入银行　　借银行存款100000
贷短期借款100000　　2）2日中华公司增加投资200000元.2+2000*25
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好像是群里哪位朋友啊，前几天也有人在群里问这些题
1.借：银行存款
贷：短期借款
2.借：银行存款
贷：实收资本
3.借：材料采购：
应缴税费-应交增值税（进项）
贷：银行存款
4.借：材料采购
5.借：原材料
贷：材料采购
6.借：应付账款
贷：银行存款
7.借：管理费用
8.借：原材料（加上运费）
应缴税费-应交增值税（进项）
贷：应付账款
9.借：生产成本
贷：原材料-甲/乙
10.借：现金
贷：银行存款
11.借：应付工资
12.借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费-应交增值税（销项）
13.借：管理费用-广告费
贷：银行存款
14.借：管理费用-差旅费
15.借：管理费用/制造费用-水电费
贷：银行存款
16.借：管理费用-修理...
1）1日从银行取得短期借款100000元存入银行
借：银行存款
贷：短期借款 100000
2）2日中华公司增加投资200000元，款项已收到并存入银行
借：银行存款 200000
贷：实收资本——中华公司
3）3日从环球公司购进甲材料5000kg，单价18元/kg，乙材料3000kg，单价25元/kg，增值税税款28050元。款项以银行存款支付，材料尚未收到。
借：在途物资-——甲材料 90000
——乙材料 75000
应交税费——应交增值税（进项税额） 28050
贷：应付账款——环球公司
4）3日以现金支付上述甲、乙两种材料运费800元，按材料重量分摊运费
借：在途物资——甲材料500
——乙材料 300
5）5日，上述材料运到，经验收入库，计算并结算采购...
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出门在外也不愁初级会计(会计实务)模拟试题题库
本试题来自：（2011年初级会计(会计实务)模拟试题，）西苑股份有限公司(以下简称西苑公司)为华东地区一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。西苑公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下：
(1)日，西苑公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的，生产线价款为2000万元，增值税额为340万元(按照税法规定，增值税可以抵扣)；发生保险费为9万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。
(2)日，西苑公司开始安装该生产线。安装期间领用生产用原材料，其实际成本和计税价格均为300万元，发生安装工人工资69.4万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年，预计净残值为26.4万元，采用直线法计提折旧。
(4)日，西苑公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1615.12万元。
(5)日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。
(6)日，西苑公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。 要求：四、计算题
编制日该生产线出售时的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示，“应交税费”科目写出明细科目及专栏名称)答案解析：编制日该生产线出售时的会计分录。
借：固定资产清理
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计算甲公司应收账款应计提或转回的坏账准备的金额并编制会计分录。
(“成交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)答案解析：有，简答题：（)
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初级会计(会计实务)模拟试题最新试卷
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> 问题详情
6月12日，委托证券公司从二级市场购入股票应编制的会计分录为（ 。
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6月12日，委托证券公司从二级市场购入股票应编制的会计分录为（ 。此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
发布时间：&&截止时间：
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