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编制会计分录
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1.结算本月管理人员工资8000元。其中：厂部管理人员工资3000元，车间管理人员工资5000元。
借:管理费用-工资3000元
制造费用工资5000元
贷:应付工资8000元
2.计提应付职工福利费1120元，其中：
厂部管理人员 420元
车间管理人员 700元
借:管理费用-福利费420元
制造费用-福利费700元
贷:应付福利费1120元
3.计提本月固定资产折旧费1400元，其中：车间固定资产折旧费800元，管理部门固定资产折旧费600元。
借:管理费用-折旧费600元
制造费用-折旧费800元
贷:累计折旧1400元
4.以银行存款支付车间房屋修理费1200元。
借:制造费用-修理费1200元
贷:银行存款1200元
5.以库存现金支付机动车修理费400元。
借:管理费用-汽车费用400元
贷:现金400元
6.按税法规定，以库存现金支付车船税300元。
借:管理费用-车船税300元
贷:现金300元
7.以库存现金支付下半年度书报费480元。
借:管理费用-办公费480元
1.结算本月管理人员工资8000元。其中：厂部管理人员工资3000元，车间管理人员工资5000元。
借:管理费用-工资3000元
制造费用工资5000元
贷:应付工资8000元
2.计提应付职工福利费1120元，其中：
厂部管理人员 420元
车间管理人员 700元
借:管理费用-福利费420元
制造费用-福利费700元
贷:应付福利费1120元
3.计提本月固定资产折旧费1400元，其中：车间固定资产折旧费800元，管理部门固定资产折旧费600元。
借:管理费用-折旧费600元
制造费用-折旧费800元
贷:累计折旧1400元
4.以银行存款支付车间房屋修理费1200元。
借:制造费用-修理费1200元
贷:银行存款1200元
5.以库存现金支付机动车修理费400元。
借:管理费用-汽车费用400元
贷:现金400元
6.按税法规定，以库存现金支付车船税300元。
借:管理费用-车船税300元
贷:现金300元
7.以库存现金支付下半年度书报费480元。
借:管理费用-办公费480元
贷:现金480元
8.以银行存款支付产品广告费1500元。
借:营业费用-广告费1500元
贷:现金1500元
9.以银行存款支付借款利息900元。
借:财务费用900元
贷:银行存款900元
10.以银行存款支付商品销售过程中发生的运输费600元，以库存现金支付包装费100元。
借:营业费用-运费558元
营业费用-包装费100元
应缴税金-应缴增值税-进项税额42元
贷:银行存款600元
11.以库存现金支付医务室人员工资1200元。
借:应付福利费1200元
贷:现金1200元
12.厂部管理人员出差回来报销差旅费960元，原预支1000元，余款归还现金。
借: 管理费用-差旅费960元
贷:其他应收款-**业务员1000元
13.以银行存款支付水电费2400元，其中：车间用1900元，办公室用500元。
借:管理费用500元
制造费用1900元
贷:银行存款2400元
14.以银行存款支付房租3000元，其中：办公用房租金1000元，车间生产用房租金2000
借:管理费用-房租1000元
制造费用-房租2000元
贷:银行存款3000元
1、借：物资采购-A 10100
应交税金-应交增值税 1700
贷：银行存款 11800
2、借：管理费用 3000
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计提固定资产折旧时的会计分录处理
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固定资产计提折旧时的会计分录处理
来源:中国会计网
作者:编辑组 |
　　固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应当记入&累计折旧&科目，并根据用途计入相关资产的成本或者当期。企业自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其计提的折旧应计入在建工程成本;基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用;管理部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用;销售部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入销售费用;经营租出的固定资产，其应提的折旧额应计入其他业务成本。企业计提固定资产折旧时，借记&制造费用&、&销售费用&、&管理费用&等科目，贷记&累计折旧&科目。
　　【例1】某企业采用年限平均法对固定资产计提折旧。2007年1月份根据&固定资产折旧计算表&，确定的各车间及厂部管理部门应分配的折旧额为：一车间1500000元，二车间2400000元，三车间3000000元，厂管理部门600000元。该企业应作如下处理： 借：制造费用&&一车间 1500000 &&二车间 2400000 &&三车间 3000000 管理费用 600000 贷：累计折旧 7500000
　　【例2】乙公司2007年6月份固定资产计提折旧情况如下：一车间厂房计提折旧3800000元，机器设备计提折旧4500000元;管理部门房屋建筑物计提折旧6500000元，运输工具计提折旧2400000元;销售部门房屋建筑物计提折旧3200000元，运输工具计提折旧2630000元。当月新购置机器设备一台，价值为5400000元，预计使用寿命为10年，该企业同类设备计提折旧采用年限平均法。
　　本例中，新购置的机器设备本月不计提折旧。本月计提的折旧费用中，车间使用的固定资产计提的折旧费用计入制造费用，管理部门使用的固定资产计提的折旧费用计入管理费用，销售部门使用的固定资产计提的折旧费用计入销售费用。乙公司应作如下会计处理： 借：制造费用&&一车间 8300000 管理费用 8900000 销售费用 5830000 贷：累计折旧
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1.本月3日以银行存款支付800公斤A种材料的买价20000元，增值税进项税额3400元，货尚未到达。
2.本月5日收到3日已付款的800公斤A种材料，经验收入库。
3.销售产品，取得价税款合计23,400元，增值税税率为17%。
4.生产甲产品领用A种材料4,000元，生产乙产品领用A种材料3,000元，车间管理部门领用A种材料100元，企业管理部门领用A种材料420元。
5.计算分配本月职工的薪酬总额8,000元。其中生产工人薪酬5,80 0元，车间管理人员薪酬1,000元，企业管理人员薪酬1,200元。
6.计算本月应交的企业所得税3,600元。
7.计提本月固定资产折旧费12,00元。其中车间850元，厂部350元。
8.采购员小李预支差旅费900元，以现金支付。
9.以银行存款支付产品广告费600元。
10．购买一台不需安装的生产设备，价款6000元，货已到并投入生产，款暂欠。
11．销售材料一批，不含税卖价6,000元，增值税税率为17%。货款尚未收到。
12．以银行存款缴纳增值税8,100元。
13．收到投资单位兴业集团资本金1,000,000元。
14．结转“主营业务成本”，“产品销售费用”和“管理费用”的借方余额，分别为15,000元、5,000元和4,300元。
16．收到华洋公司汇来的前欠款14,000元，存入银行。
17.本月完工入库产品14,600元。
18．月末结转“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户贷方余额，分别为8 600 000元和80 000元。
19．以现金100元购买办公用品，给行政管理部门使用。
20．从银行借入期限为半年的贷款一笔，金额50,000。
21．以银行存款归还前欠京津公司货款12,000。
22．支付本月产品广告费3000元，签发支票给电视台。
23．职工王明出差前借款800元，今报销差旅费820元，另付给王明现金20元。
24．以存款购买汽车一辆，价款52,000元。
25．企业产品展销租用场地，以银行存款支付租用费用10,000元。
26．签发支票支付销售甲、乙产品应由本企业负担的运杂费800元。
27．年末结转“本年利润”货方余额270,000元.
28．本月应交增值税和营业税合计90,000元，计算本月应交的城市维护建设税，基础设施附加费和教育费附加。
29．以银行存款支付水电费2,000元，进项增值税额260元，合计2,260元，其中车间负担1,160元，行政管理部分负担840元水电费。
30．接受外单位捐赠设备一台，价值5,000元。
31．收到仓库发来“存货盘点报告表”盘亏存货A材料20公斤，材料计划成本32公斤5.5元，经查明按自然损耗处理。
32．预提本月银行借款利息510元。
33．摊销本月车间设备应负担的保险费200元。
34．按租赁协议，确定本月出租货仓及写字楼的租金收入28,000元。
35．将企业专利权一项出售，取得收入150000元存入建行，该项专利权成本50000元
36．预提本月短期借款利息25000元。
37．董事会通过120,000元红利的分配方案。38．以银行存款支付下半年财产保险费12000元。
1.本月3日以银行存款支付800公斤A种材料的买价20000元，增值税进项税额3400元，货尚未到达。
&借 在途物资 20000
应交税费——增值税（进项税额）3400
贷 银行存款 23400
2.本月5日收到3日已付款的800公斤A种材料，经验收入库。
&贷应付账款
3.销售产品，取得价税款合计23,400元，增值税税率为17%。
借其他相关科目（例如银行存款）
&贷 主营业务收入 20000
&& 应交税费——增值税（销项税额）3400
4.生产甲产品领用A种材料4,000元，生产乙产品领用A种材料3,000元，车间管理部门领用A种材料100元，企业管理部门领用A种材料420元。
借生产成本——甲产品 4000
&&&&&&&& ——乙产品& 3000
&制造费用 100
& 管理费用 420
&贷原材料 ——A材料 7520
5.计算分配本月职工的薪酬总额8,000元。其中生产工人薪酬5,80 0元，车间管理人员薪酬1,000元，企业管理人员薪酬1,200元。
借 生产成本5800
&& 制造费用 1000
&& 管理费用& 1200
&贷应付职工薪酬 8000
6.计算本月应交的企业所得税3,600元。
& 借所得税费用3600
&& 贷应交税费——企业所得税 3600
7.计提本月固定资产折旧费12,00元。其中车间850元，厂部350元。
&& 借制造费用 850
&&&& 管理费用 350
&&& 贷 累计折旧 1200
8.采购员小李预支差旅费900元，以现金支付。
&借其他应收款 900
& 贷 库存现金& 900
9.以银行存款支付产品广告费600元。
& 借销售费用 600
&& 贷 银行存款 600
10．购买一台不需安装的生产设备，价款6000元，货已到并投入生产，款暂欠。
& 借固定资产 6000
&& 贷应付账款 6000
11．销售材料一批，不含税卖价6,000元，增值税税率为17%。货款尚未收到。
& 借应收账款7020
&& 贷 其他业务收入 6000
&&&&& 应交税费——增值税（销项税额）1020
12．以银行存款缴纳增值税8,100元。
&&&& 借 应交税费——增值税 8100
&&&&& 贷 银行存款& 8100
13．收到投资单位兴业集团资本金1,000,000元。
借资本公积 1000000
&贷 实收资本 1000000
14．结转“主营业务成本”，“产品销售费用”和“管理费用”的借方余额，分别为15,000元、5,000元和4,300元。
& 借 本年利润 24300
&& 贷 主营业务成本 15000
&&&& 产品销售费用 5000
&&&& 管理费用&&&&& 4300
16．收到华洋公司汇来的前欠款14,000元，存入银行。
&& 借银行存款 14000
&&& 贷 应收账款 14000
17.本月完工入库产品14,600元。
借 产成品 14600
&贷 库存商品 14600
18．月末结转“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户贷方余额，分别为8 600 000元和80 000元。
借 主营业务收入 8600000
&& 其他业务收入 80000
&贷 本年利润& 9400000
19．以现金100元购买办公用品，给行政管理部门使用。
&&&&& 借管理费用 100
&&&&&& 贷 库存现金 100
20．从银行借入期限为半年的贷款一笔，金额50,000。
借短期借款 50000
贷 银行存款50000
21．以银行存款归还前欠京津公司货款12,000。
&& 借 应付账款 12000
&& 贷 银行存款& 12000
22．支付本月产品广告费3000元，签发支票给电视台。
&&&& 借销售费用 3000
&&&&&& 贷 银行存款 3000
23．职工王明出差前借款800元，今报销差旅费820元，另付给王明现金20元。
借管理费用 820
&贷库存现金 20
&& 其他应收款 800
24．以存款购买汽车一辆，价款52,000元。
&& 借固定资产 52000
&&&& 贷 银行存款 52000
25．企业产品展销租用场地，以银行存款支付租用费用10,000元。
&&&& 借其他业务收入 10000
&&&&& 贷 银行存款&&& 10000
26．签发支票支付销售甲、乙产品应由本企业负担的运杂费800元。
借 主营业务收入 800
&贷银行存款 800
27．年末结转“本年利润”货方余额270,000元.
&&&&& 借本年利润 270000
&&&&&& 贷 利润分配 270000
28．本月应交增值税和营业税合计90,000元，计算本月应交的城市维护建设税，基础设施附加费和教育费附加。
&& 借应交税费——城市维护建设税 *7%）
&&&&&&&&&&& —— 基础设施附加费& *5%）
&&&&&&&&&& ——教育费附加 *3%）
&&&&& 贷银行存款 13500
29．以银行存款支付水电费2,000元，进项增值税额260元，合计2,260元，其中车间负担1,160元，行政管理部分负担840元水电费。
借 制造费用 1160
&& 管理费用& 840
&应交税费——增值税 260
贷 银行存款 2260
30．接受外单位捐赠设备一台，价值5,000元。
借固定资产 5000
&贷 营业外收入 5000
31．收到仓库发来“存货盘点报告表”盘亏存货A材料20公斤，材料计划成本32公斤5.5元，经查明按自然损耗处理。
借待处理财产损益 &&借 营业外支出
&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷 待处理财产损益
&贷 原材料
32．预提本月银行借款利息510元。
&&&& 借预提费用 510
&&&&&& 贷 银行存款510
33．摊销本月车间设备应负担的保险费200元。
借 管理费用或制造费用 200
&贷 待摊费用 200
34．按租赁协议，确定本月出租货仓及写字楼的租金收入28,000元。
&&&& 借其他业务收入 28000
&&&&&& 贷 银行存款& 28000
35．将企业专利权一项出售，取得收入150000元存入建行，该项专利权成本50000元
& 借 银行存款 15000
&&& 贷 无形资产 15000
36．预提本月短期借款利息25000元。
&&&& 借预提费用 25000
&&&&& 贷 财务费用 25000
37．董事会通过120,000元红利的分配方案。
38．以银行存款支付下半年财产保险费12000元。
&&&&& 借管理费用 12000
&&&&&& 贷 银行存款12000
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这个太多了
1.借：在途物资--A种材料&&& 20000
&&&&&&&&& 应交税费---应交增值税（进项）3400
&&&&&&&&贷： 银行存款&&&&&&&&&&&&&23400
2.&借：原材料&&&&&&&&20000
&&&& 贷：在途物资--A种材料&&& 20000
3.借：库存商品&&&&&&& 23400
&&&&&& 贷：主营业务收入--销售收入 20000
&&&&&&&&&&&&&&& 应交税费---应交增值税（销项）3400
...........................
太多了，就这么多时间做了。
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