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&&&&&&&如果已经抵扣，需要进项税额转出；如果尚未抵扣，那么不要申请抵扣。
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待抵扣的进项税怎样做分录
理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证
所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。
这样，进项税入账时的分录应该是：
借：原材料（或直接进费用的管理费用）
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款
月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账
其他回答 (2)
如果是辅导期，月末把已认证的进项税额，需要下月比对后抵扣的部分，结转到待抵扣进项税额。借:应交税金/应交增值税-进项税额贷:应交税金/应交增值税-待抵扣进项税额
进货时，借：存货，待摊费用——待抵扣进项税，贷：银行存款，
认证后结转进项税时，借：应付税费——增值税进项税，贷：待摊费用——待抵扣进项税&。
如果是不能抵扣的进项税，应借：存货，贷：应付税费——增值税进项税转出。
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& &SOGOU - 京ICP证050897号我公司做汽车销售，自用了壹辆汽车（微型客车不能抵扣的）请问进项税分录怎么做？_百度知道
我公司做汽车销售，自用了壹辆汽车（微型客车不能抵扣的）请问进项税分录怎么做？
购进时分录是:借：库存商品-微型客车
34444.44；
借：应交税费-应交增值税-进项税额
自用时分录：借：固定资产-微型客车
贷：库存商品-微型客车
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
5855.56这样对吗？不对了请高手指教下，谢谢！
是当用购进一批，税票已认证，当用自提其中一辆使用的
提问者采纳
既然是公司自用的，那就购成了公司的固定资产。不知道你所说的微型客车不能抵扣的是什么意思。如果是真的不能抵扣，那在自用时的分录应该是进项转出。也就是贷：应交税费-应交税费-进项税额转出
提问者评价
这个型号的车做固定资产不能做进项抵扣，谢谢你！
来自团队：
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用于自用的进项税转出分录如何做 ？
分录？？？作为自用的库存商品需要下库存吗？
“因客户对其质量产生质疑退回公司”意即销售退回，你方（销售方）不确认收入和销项税额，该批产品重新入库，不涉及进项税额转出问题；如果该批产品重新销售或者视同销售了，则应确认收入和销项税额，也不涉及进项税额转出问题；如果该批产品转为自用是属于《增值税暂行条例》第十条规定的五种情形之内，则应作进项税额转出，在办理转为自用手续时进行账务处理。
网校52号老师回复：进项税额可以暂时不转出，待领用时再转出或视同销售处理，视同为买入了还未销售；
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大家还关注请问我购买了金税盘、报税盘、服务费应该怎么做分录？一共是1050元 可以全额抵扣的。就是进项税是1050_百度知道
请问我购买了金税盘、报税盘、服务费应该怎么做分录？一共是1050元 可以全额抵扣的。就是进项税是1050
金税盘 490元 报税盘230元，服务费330元。国税局说可以全额抵扣。我应该怎么做分录？
提问者采纳
购买了金税盘、报税盘、服务费1050元：借：应交税费－抵减增值税额
贷：银行存款
1050 转出未交增值税：
借：应交税费—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税 抵减应纳增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费－抵减增值税额
1050 希望能帮助到您！
要做2个分录呢啊。 如果我这么做可以吗？购买时：借：其他业务支出（或其他应付款） 1050
贷：银行存款
1050 月底计提：借：应交税金-应交增值税（进项税）1050
贷：其他业务支出（或其他应付款）
不是进项税金，是全额抵减销项税金，这和“其他业务支出”没有关系。
提问者评价
原来是这样，感谢！
来自团队：
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购买了金税盘、报税盘、服务费1050元：借：应交税费--抵减增值税额
1050（增加一个二级科目）
贷：银行存款
1050增值税纳税人日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减数据，要在本月有未交增值税时，直接填在增值税纳税申报表中全额抵减。抵减应纳增值税后：借：应交税费--未交增值税
贷：应交税--抵减增值税额
借：管理费用
贷：银行存款
1050抵减增值税额时：
借：应交税费--应交增值税（减免税款） 1050
贷：营业外收入
1050这个营业外收入是需要交纳企业所得税的。这是2013年继续教育中特别提到的。。
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