查看: 8693|回复: 12
月底已收到发票，但未论证，当月入帐处理，进项税金所涉科目为何？
是您挖掘职业潜能的通关密码
获得政府及各大企业集团一致推荐
数十场专业干货分享等你来参加
历届视频回放可观看
国家会计学院强大的师资阵容
87%高通过率！
公司月末最后一天收到发票，未能及时认证，当月按发票金额入帐，进项税所使用科目现时发现有几种，不知哪种更合理：
1、应交税金
2、待摊费用
3、其他应收款
请高手们指点了。
会计视野论坛帖子版权归原作者所有。对发帖人声明原创的帖子，中国会计视野有使用权和转载权。其他网站在写明来源、作者、会计视野论坛首发网址的情况下可以转载，原创作者保留禁止转载和向其他转载网站索取稿酬的权力。
月末收到的进项税额抵扣联，在已同国税签订网上认证协议的随时可以认证，不存在未能及时认证的问题。
需要到国税大厅办理认证手续的必须在工作日内，个别地方国税局每逢月底是假节日的，照常办公认证且延长时间到晚上六、七点钟。
尽管这样，由于各种原因总有不能未能在收到当月认证的，怎么办？有二种做法：一种是按照财政部关于对增值税会计处理 有关问题补充规定的通知财会字[1995]22号文件，正常记帐并填制应交增值税明细表，当时是按应交增值税明细表中的进项税额抄列明细向税务局申报的。后来全面实行防伪税控认证制度，未经认证的进项税额不能纳入申报，这就产生了财务报表与纳税申报不一致的问题。于是就产生了另一种应对办法，就是未经认证的进项发票暂不记帐，到下月初再记帐，譬如供销人员放在口袋中迟几天交给财务，虽然解决了财务报表与纳税申报不一致的问题，但终究与会计基础工作规范的要求不符。
根据网友反映有些地方硬性规定什么达不到“税负率”的要按“税负率” 交税，又不能因有留抵税额而不交税，为了要月月交税又不低于“税负率”，人为地将收到的进项税抵扣联不进行认证，而要到月底视当月开出多少销项发票才挑选几张进项抵扣联去认证，对于这些未办认证的进项抵扣联不记帐又会影响供应单位往来的正确及时结算，就想出办法将这部份进项税额记在一个临时过渡帐户，有的在应交税金科目中设立“待抵扣进项税”，有的把“待抵扣进项税”放在待摊费用或其他应收款科目下面，我认为这些做法都是不妥的。
由此使我想起类似的一个情况，就是我们经常发生的收到客户交来的的转帐支票，解交开户银行，银行在进帐单上加盖的是“受理章”，也就是还没有确认存款的增加（银行通过票据交换成功，不会另行通知）财务上能否借记银行存款；再有企业填发支票就应贷记银行存款，到月抵的银行对帐单上没有反映（对方尚未支取），等的未达帐是用银行存款余额调节表来核实的。那么对于已入帐而又未认证的进项税额能否借用“银行存款余额调节表来”的方法，来达到既不违反会计法规又符合纳税申报的要求呢！请大家发表自己的见解，谢谢！
<p id="rate_018" onmouseover="showTip(this)" tip="陶老师回答问题总是实际与理论相结合，真正.&金币 + 2
" class="mtn mbn">
待抵扣进项税，深圳这边起初是为了适应海关票先比对、再抵扣办法而应用的
谢谢版主的指导！
这个就是有所接触，谢谢了。
我们每个月也会接触到这种情况，一般都是转到“其他应收款-待抵扣进项税里面”
不同的企业科目设置可能略有不同，有的时候因为要跟客户对账货款部分必须计入的，但看版主说设置这样的待认证科目又不太合理，所以有没有什么稳妥的解决途径呢？
可以设置应交税费-应交增值税(待抵扣进项税）处理。
那么资产负债表的附表1《增值税明细表》还要增加一行“待抵扣进项税”一栏？
我先认为版主的对于已入帐而又未认证的进项税额能否借用“银行存款余额调节表来”的方法，来达到既不违反会计法规又符合纳税申报的要求呢！这是以正常方法来应对不正常事件。必竟那种有些地方硬性规定什么达不到“税负率”的要按“税负率” 交税，又不能因有留抵税额而不交税，为了要月月交税又不低于“税负率”，人为地将收到的进项税抵扣联不进行认证，而要到月底视当月开出多少销项发票才挑选几张进项抵扣联去认证，是不得意的办法。希望能回到正常的法制轨道上去。
按不含税金额入账，次月认证后对进项税单独入账，标注上月已经入账的凭证号即可。
最好保持每月税务抵扣清单和账目一致。
最好不要入账，待下月认证后再入账，可以先暂估入账，若你的成本够了也不要暂估的。
站长推荐 /1
忽如一夜春风来，阿米巴遍地开，似乎阿米巴成了解决各种管理问题的良药，目前存在着很多需要自己摸索实践的领域，这也是本次分享的价值所在，也是视野思享会所秉持的理念。本期分享嘉宾主要从实践角度，侧重分享阿米巴与日常核算的差别所在，以及如何在企业中得到有效应用，如何激励员工以一个经营者的角度参与公司的管理。
Powered by选择你的地区
后使用快捷导航没有帐号？
查看: 1506|回复: 7
增值税发票抵扣联认证后的账务处理时效
阅读权限10
在线时间 小时
马上注册会计科普论坛，结交更多好友，享用更多功能，让你轻松玩转社区。
才可以下载或查看，没有帐号？
请教一个问题，发票抵扣联认证后，该张发票是否一定要在当月入账。过几个月在做账时否可行？
例如，收到一张增值税发票，发票日期是5月1号，6月1号去税务局认证，是不是该张发票需在5月入账，不能过几个月再入账，谢谢！
关注官方社交账号，第一时间获得论坛活动通知^^，好处少不了
会计网社区
定时推送社区会计热门信息与网友八褂，社区更好玩!
官方订阅号
扫描关注会计网官方订阅号。
查看官方Q群大全，找到小伙伴。
扫描关注官方QQ空间。
阅读权限10
在线时间 小时
增值税票哪个月认证的那么必须当月做账，例如5月31日前认证就必须做到5月的账里，不然跟上报税务局的数字对不上。还有现在收到的税票好像在180天以内必须认证不然就无效了。不划算
阅读权限10
在线时间 小时
对，增值税专用发票就是在认证的当月必须做账的，并且在收到发票的180天内认证。
阅读权限10
在线时间 小时
当月不做帐的话，当月申报的进项税额与帐上不一致，今后税审时就麻烦了。最好当月入帐。
阅读权限10
在线时间 小时
认证后必须入账，否则和税务系统里的税务不一致，申报及报税会有问题的。
阅读权限10
在线时间 小时
认证后就入账未抵扣的可以留抵的 不影响账务
阅读权限10
在线时间 小时
增值税专用发票自开具之日起180天内认证抵扣，当月认证当月抵扣，不能跨月，如6月认证，6月做账，7月初如实进行纳税申报。
阅读权限10
在线时间 小时
当月抵扣的当然当月记账啊，
直降3000疯狂优惠！顶级名师坐镇会计网“惠”聚中级专场，同行最低价！
版权所有 Copyright (C) 2010 - 2016
All Rights Reserved　&
“”是专业的会计学习交流社区。内容均由网友提供，如无意中侵犯了您的权益，请。查看: 11469|回复: 11
固定资产取得增值税发票是否可以直接入帐而不要做进项认证抵扣？
该用户从未签到
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
固定资产取得发票是否可以直接入帐而不要做进项认证抵扣？没有作进项税认证抵扣会不会成滞留票?
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 1057 天[LV.10]笑傲江湖
可以直接入账不做认证的，
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
该用户从未签到
会计准则 发表于
可以直接入账不做认证的，
没有作进项税认证抵扣是否会跟购进材料增值税发票一样成为滞留票?
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 19 天[LV.4]后起之秀
进来学习学习
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 1057 天[LV.10]笑傲江湖
fancy2000 发表于
没有作进项税认证抵扣是否会跟购进材料增值税发票一样成为滞留票?
对，只要是有充分的解释理由就可以了
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
该用户从未签到
这个问题楼主需要首先明确购入的固定资产是否属于生产经营性资产，其进项税是否可以抵扣。如属可抵扣进项税的情况，应尽可能在180天内认证抵扣；如确属不能抵扣的范围，应将专用发票的发票联、抵扣联一起做账。
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
该用户从未签到
会计准则 发表于
可以直接入账不做认证的，
准则老师：是否当月认证的增值税发票可以不做账，但做账的增值税发票一定要是认证过的？
就是说，这张发票我认证了，但是钱没有付，拖了几个月（在开票日期180天内付清，不跨年）付，是否可以在付清款后做账？
如果开票金额大于实际所付款项，是否可以这么做：
借：费用----& && && && && && && &&&90（开票额假设为117元，实际支付107元）
& && & 应交税费——进项税& & 17
贷：银行存款& && && && && && &&&107
发票认证后次月内要进账的&
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 1057 天[LV.10]笑傲江湖
MonkeyWu 发表于
准则老师：是否当月认证的增值税发票可以不做账，但做账的增值税发票一定要是认证过的？
就是说，这张发 ...
是否当月认证的增值税发票可以不做账，但做账的增值税发票一定要是认证过的？（一般情况下不可以，都是认证就做帐的，付款不付款和认证做帐没有关系）
就是说，这张发票我认证了，但是钱没有付，拖了几个月（在开票日期180天内付清，不跨年）付，是否可以在付清款后做账？
如果开票金额大于实际所付款项，是否可以这么做
借：费用----& && && && && && && &&&90（开票额假设为117元，实际支付107元）
& && & 应交税费——进项税& & 17
贷：银行存款& && && && && && &&&107
这样不好，你减掉钱数和税额就不符了，
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
该用户从未签到
会计准则 发表于
是否当月认证的增值税发票可以不做账，但做账的增值税发票一定要是认证过的？（一般情况下不可以，都是认 ...
如果开票金额大于实际所付款项，是否可以这么做
借：费用----& && && && && && && &&&90（开票额假设为117元，实际支付107元）$ @* A! q6 j- S; k
& && & 应交税费——进项税& & 172 q1 o, e3 e& @* [7 O' j
贷：银行存款& && && && && && &&&107
这样不好，你减掉钱数和税额就不符了（含税价117元，付款107元，进项税不变，就是费用数字按实际数字来填写）
情况是这样：对方很早把票开过来了，但是最终结算价有可能会有变动，且私营企业老板总是一拖个把月以上，所以会产生开票117元，到最后付款107元这样情况，如果按票面来：
借：费用----& && && && && && && &100A! q6 j- S; k
& && & 应交税费——进项税& & 172 q1 o, e3 e& @* [7 O' j
贷：银行存款& && && && && && &&&107
& && &&&某科目& && && && && && && && && &10& && && &请教做什么科目？是其他业务收入么，这样岂不是要交税了，实际上我只是少付10元，并没有产生10元的收入，这该怎么理解？
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 1057 天[LV.10]笑傲江湖
MonkeyWu 发表于
如果开票金额大于实际所付款项，是否可以这么做
借：费用----& && && && && && && &&&90（开票额假设为1 ...
视同你现金付10
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.}