企业为公司员工缴纳的基本养老保险费、医疗保险费等,能否在个人所得税前扣除?_保险新闻_保险知识&新闻频道_好险啊
企业为公司员工缴纳的基本养老保险费、医疗保险费等,能否在个人所得税前扣除?
一、企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。三、个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。四、上述职工工资口径按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。
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Haoxiana, All Rights Reserved单位和个人应当按照上海规定，缴纳基本养老医疗保险
作者：上海育路网　
发布时间：
&　　单位和个人应当按照上海规定，缴纳基本养老医疗保险
　　【热点背景】
　　有人说，城镇化的重点与难点都在农民工的市民化上。请简要分析此问题。
　　【参考答案】
　　当前，在城镇化的过程中，农民工市民化的问题还没有得到根本上的解决，农民工及其家庭成员在享受义务教育、高考、劳动就业、医疗卫生、社会福利以及政治权利等方面与城市市民有着明显的差别。特别是农民工住房还游离于城市住房保障体系之外。农民工不能真正融入城市社会，处于一种&半城市化状态&。
　　我国&半城市化&问题是在过去六十年城乡二元化的态势下逐渐形成的。因此，农民工市民化的过程也要循序渐进。对不同类型城市可制定不同的准入条件和采取不同的政策，特别是要考虑到当地的财政、教育、医疗卫生、社会保障以及住房的接纳能力。
　　[措施]
　　建议采取以下措施:
　　一是建立&人地&挂钩、&人钱&挂钩的激励机制，调动城市政府接纳农民工落户的积极性。可根据各城市实现农民工市民化的数量，在每年的用地指标上增加一部分指标，用于解决农民工的住房、基础设施、公共服务设施的用地问题。中央与省级政府可以通过财政的转移支付分担一部分，用于市民化后的农民工极其家属的教育、医疗补助和社会保障支出。城市政府则通过地方财政，以及农民工自己通过市场机制再解决住房等余下部分。财政补助的资金来源，可以考虑发行专项国债，也可以从国有企业上缴利润以及股份减持中提取一定比例。
　　二是将农民工纳入城镇住房或租房体系。农民工市民化最大的难点是住房问题。要引导农民工把其收入和积蓄用到在城市租房与购房上来。对于购买城市经济适用房、限价房的定居农民工，可采取降低其购房首付款比例，延长还款期等政策。把符合条件落户的农民工纳入廉租房援助范围。还要允许探索由集体经济组织利用农村建设用地建立农民工公寓。鼓励房地产商开发建设适合农民工租赁的社会化公寓，培育小户型房屋租赁市场。
　　三是要探索农民工市民化后的土地退出机制。首先是要禁止违法调整、收回进城定居农民工的承包地或强迫流转承包地。同时，要允许农民工在自愿基础上通过市场流转方式出让承包地和房屋及其宅基地并获得财产收益，作为他们进城定居的部分资金来源。
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编号：&&&&状态：已解决
标题：灵活就业人员的社保跟企业职工的有什么区别？
提交时间： 11:05:34
灵活就业人员的社保跟企业职工的有什么区别？比如缴费数额和比例，还有享受的待遇有什么不同？现在按灵活就业人员交社保，找到工作后可以转为企业人员社保吗？
提问者：云端&&
市人社局回复
您好，欢迎您的咨询！
一、缴费方面：
1、以灵活就业人员身份参保，只能参加基本养老、基本医疗（含大额医疗）保险等险种，缴费比例分别为：20%、9%（或4.8%）；
2、以企业职工身份参保的单位员工需缴以下险种：按《社会保险费征缴暂行条例》（国条院令第259号）及《湖北省社会保险费征缴管理办法》（湖北省人民政府令第230号）文件规定，企业必须按规定给员工办理社会保险，缴纳基本养老、失业、基本医疗、工伤、生育五个险种，以下为各项险种的缴费比例：
养老保险：单位缴纳20%
个人缴纳8%
失业保险：单位缴纳1.5%
个人缴纳1%
医疗保险：单位缴纳6%
个人缴纳2%
工伤保险：单位缴纳0.5-1.8%
生育保险：单位缴纳0.6%
（一）缴费单位若有人员增减变化，须在当月及时到社保经办机构办理相关手续，受理申报时间为每月11日至当月最后一个工作日（每年年度申报当月不受理人员增减，当月新增单位除外）。
（二）缴费单位办理新增人员需填报《缴费单位增加职工明细表》（网报单位需在网上申报成功后），在当月受理申报工作日到社保经办机构办理相关手续。新增人员的缴费工资实行每月按实申报。
（三）缴费单位人员减少，需填报《缴费单位增加职工明细表》（网报单位需在网上申报成功后）并携带报减的相关资料，在当月受理申报工作日到社保经办机构办理相关手续。凡未及时办理手续，社保经办机构生成核定征收数据后，将按已经核定数据进行征收，因此而造成的基金征收不予退还或冲减。因企业自身原因造成未能及时减员的责任由企业承担。
3、您若以灵活就业人员身份缴纳社会保险费（基本养老保险、基本医疗保险、大额医疗保险）。
其养老保险缴费标准为（您可以在以下标准中，根据自己的实际情况自行选择一个档次缴费，此标准执行到日）：
基本养老保险缴费标准一览表
年缴费 月缴费基数 缴费比例 月缴费标准 年缴费标准
一档60% 967 20% 193.40
二档70% 5.60
三档80% 7.80
四档90% 0.00
五档100% 2.20
六档150% 3.40
七档200% 4.40
八档250% 5.60
九档300% 6.60
医疗保险的缴费标准为（您可以在以下两种缴费方式中，根据自己的实际情况自行选择一种缴费，两种方式的区别是：按9%缴费有个人账户，按4.8%缴费没有个人账户）：
基本医疗保险缴费标准一览表
月缴费基数 缴费比例 月缴费标准 年缴费标准
（一经选定，至法定退休年龄不得更改）
大额医疗保险缴费标准为：7元M月。
对此您还有何疑问，请致电宜昌市社会保险基金征收稽查处灵活就业人员管理科，联系人：李艳，联系电话：56862。宜昌市社会保险基金征收稽查处申报核定科，联系人：李华，联系电话：6770736。
二、养老保险享受：
目前，企业养老金的计发是根据鄂劳社文[号的文件规定执行的。养老金的多少与缴费基数的高低、缴费年限的长短有关。企业参保职工和灵活就业参保人员在退休时其养老金的计发办法是一样的，没有区别。因每个人的参保时间、缴费基数、工龄和缴费年限都不一样，所以计算出来的养老金数额是不一样的。
对此您还有何疑问，请致电市养老保险管理处企业待遇审核科，电话：6731051，联系人：梁军。
三、灵活就业人员如按9%的比例缴纳医疗保险，和企业职工享受的医疗保险待遇并无不同，都可以享受如下待遇：
1. 按缴费基数9%缴费的人员，以本人缴费工资或退休费为基数，根据不同年龄段每按年龄档次规定的比例（未满35周岁的职工按3%，年满35周岁未满45岁的职工按3.5%，年满45周岁未满60周岁的按4.8%，年满60周岁未满70周岁的按5%，年满70周岁的按5.2%的比例）划转个人账户。个人账户中的资金可以用于支付药店购药、定点医院门诊治疗费用和住院、慢性病门诊自费部分，超出个人账户的部分由个人自付。但按缴费基数4.8%缴费的人员，不享受个人账户补助。
2. 患有严重糖尿病、严重高血压、慢性阻塞性肺病、肺源性心脏病、慢性心功能不全、脑血管病致瘫、系统性红斑狼疮、精神病、再生障碍性贫血、恶性肿瘤、帕金森氏综合症、慢性肾功能衰竭尿毒症期、器官移植抗排斥治疗、系统性硬化病、类风湿性关节炎、干燥综合征、血友病、肺结核十八项疾病的参保患者可到定点医院医疗保险办公室申报慢性病门诊治疗待遇，享受慢性病门诊待遇的参保人员每月可报销病种定额内75%的费用。
3. 参加医疗保险的的人员，所患疾病如果符合《宜昌市基本医疗疾病治疗控制标准》，可凭社会保障卡和医疗保险证到定点医疗机构，享受住院报销待遇。住院期间所发生的符合《湖北省基本医疗保险和工伤保险药品目录》和《宜昌市基本医疗、工伤、生育保险诊疗项目、医疗服务设施范围目录》的费用，可以按规定比例报销。
上述答复不知您是否满意，如有疑问，可致电市医保处医疗费审核科，联系电话：6753586，联系人：王刚。
最后，感谢您对我们工作的理解和支持！
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其他人评价关于进一步做好国有企业部分困难下岗分流人员基本养老保险和基本医疗保险缴费补贴工作的通知_百度文库
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关于进一步做好国有企业部分困难下岗分流人员基本养老保险和基本医疗保险缴费补贴工作的通知
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你可能喜欢人社部相关负责人昨日回应养老金并轨焦点问题——
机关事业单位不会吃企业养老金
同时表示，机关事业单位调薪方案已下发
19日，人社部副部长胡晓义在国新办新闻发布会上答问时明确，养老金并轨后，近4000万名机关事业单位人员不会去“吃”3万多亿结存的企业职工养老金，同时绝大多数机关事业单位人员养老待遇不会降低。胡晓义还透露，公务员基本工资的调整、事业单位工作人员基本工资的调整、机关事业单位离退休人员待遇的调整，这三个文件已下发到各单位。机关事业单位养老保险制度改革公务员工资调整国务院办公厅已转发三个实施方案公务员基本工资的调整事业单位工作人员基本工资的调整机关事业单位离退休人员待遇的调整机关事业单位养老保险不会占用企业养老保险基金职业年金建立职业年金是多层次养老保险体系方面的重要改革举措。职业年金的供款渠道，公务员的供款渠道只有财政，没有其他渠道制度公平有观点认为，用财政的钱缴纳职业年金会造成制度上新的不公平。问题的实质在于如何引导企业年金更快地发展。政府部门已出台一系列企业年金缴费的税收优惠政策仅养老险取消“双轨制”？“五险”今后或将全并轨
养老保险只是社会保险中的一种，机关事业单位人员在其他保险上会不会也和企业职工并轨？
对此，人社部副部长胡晓义明确，我国社会保障体系就社会保险而言是五个险种——养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。“现在除了养老保险之外，职工基本医疗保险在1998年国务院就作出制度改革的决定。机关事业单位普遍参加了职工基本医疗保险，所以这个问题已经解决了，在制度上是没有障碍的。”
胡晓义进一步表示，“在失业保险、工伤保险、生育保险方面，法律上都作出了相应规定，我们正在推进这些工作。”养老金并轨钱从哪里来？不会吃企业职工养老金
养老“双轨制”终结后，会否出现目前的近4000万名机关事业单位人员去“吃”企业职工养老保险基金情况？对于媒体的这一提问，胡晓义回应表示：“不会。”“现在，企业职工养老保险基金结存已达3万多亿元。而机关事业单位养老保险基金过去确实没有积累。”不过，胡晓义表示，国务院日前发布的《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》第六条明确：机关事业单位基本养老保险基金单独建账，与企业职工养老保险基金分别管理使用。“之所以这样规定，一是考虑到机关事业单位养老保险缴费、工资供款主要由财政资金供给，所以各级财政还是要负重要责任。”胡晓义说，另一方面是考虑到机关事业单位抚养比——在职职工和退休人员比例较高。“现在企业参保人员和退休人员的比例约为3：1，事业单位约为2.5：1、机关约为2：1。”
胡晓义说，考虑到抚养比不平衡，因此机关事业单位养老保险基金还是坚持以财政供款为主。公务员养老待遇会否降？代际赡养解决收支平衡
机关事业单位养老保险并入社保之后，财政短期内将承受巨大压力，这么多钱如何筹措？养老基金盘子越来越大，保值增值有何新举措？
对此，胡晓义表示，现在机关事业单位在职职工有3000多万人、退休人员有1500多万人，通过多年改革，已摸索出养老保险基本制度模式——现收现付、部分积累，“主要是代际赡养模式，即工作的一代缴费来供养已退休的一代。”“随着老龄化程度加剧，负担会越来越重，这需作长期的制度安排。”胡晓义说，但就现实而言，完全可安排好在职职工缴费和退休人员养老金发放。
关于养老保险基金投资运营，胡晓义说，这一问题已列入养老保险顶层设计总体方案，且研究已相当深入，各方意见已收集得相当广泛，会尽早提出具体方案供中央决策。机关事业单位会否调薪？工资调整方案已经下发胡晓义说，配合这次养老保险制度改革，要完善工资制度。国务院办公厅为此转发了三个实施方案：公务员基本工资的调整、事业单位工作人员基本工资的调整、机关事业单位离退休人员待遇的调整。“这三个文件已下发到各单位。各单位应按照文件执行。”
胡晓义进一步表示，因为公务员的供款渠道只有财政，所以要建立职业年金制度，财政是唯一的供款渠道，不允许机关自筹自支搞“小金库”。“待遇差”是否会缩小？企业年金缴税将享优惠“我们希望改革后大家的待遇水平不降低，且随着经济发展有所提升，这是政策考虑的基点。”胡晓义说，“从这个基点出发，对绝大多数人来讲，如果不是极特殊情况，待遇水平都会有所增加，至少不降低。”
胡晓义同时表示，由于情况过于复杂，很难说每一个人的情况到底会怎样，所以还有过渡期措施——实行原来的计发办法和现在的计发办法比照，保低限高，可以保障待遇水平总体不降低。
至于说到制度公平的问题，胡晓义表示，问题实质在于如何引导企业年金更快发展，使更多企业职工能不但有基本养老保险保障，且有补充养老保险，这样利于整个社会公平。“目前，政府部门已经出台了一系列政策，包括企业年金缴费的税收优惠政策。”“这也提示大家要积极、如实缴费。”胡晓义说，“千方百计规避缴费或降低缴费基数，实际是对自己长期和未来利益的损害。” ■文/新华社
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