一、采购业务账务处理：

1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理，按品类入账 ；

进货成本=买价+相关税费+运输费等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（预付账款、应付账款等）

二、销售业务账务处理：

1、销售完成，发出商品时的账务处理；

2、销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17。

注1：如店铺发行优惠券即为商业折扣，不用做单独账务处理。

注2：客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理；

借：其他货币资金-支付宝账户存款

财务费用-POS手续费

贷：主营业务收入-商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

1、天猫店铺的佣金：天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入，通过实物交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。如上的会计处理即是。

后续处理方式：当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请，发票收到后，做如下账务分录： 借：销售费用--天猫佣金

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他应收款-天猫佣金

备注：平时月份可这样处理，在年末或某些时点需进行审计的话，按权责发生制 原则，应将当月佣金计提入当月。

2、天猫积分：天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分，交易完成后，一般和佣金同步在支付宝余额中扣减。如上的会计处理即是。

后续处理方式：同佣金的处理方式一致。当月发生的积分于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具积分发票的申请，发票收到后，做如下账务分录： 借：销售费用-天猫积分

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他应收款-天猫佣金

3、天猫 店铺的信用卡刷卡费：即客户在购物交易中使用信用卡方式产生的手续费。

贷：库存现金（银行存款）

4、 支付宝账户提现；

贷：其他货币资金-支付宝账户存款

5、 发生销售退回，收到退货时；

② 涉及退货快递费的处理

贷：库存现金（银行存款）

三、费用相关账务处理：

1、保证金（押金）；是用于保证商家按照天猫的规则进行经营，并且在商家有违规行 为时，根据《天猫服务协议》及相关规则规定用于向天猫及消费者支付违约金。天猫商城 的保证金是根据店铺性质而决定的，保证金收费金额。如品牌旗舰店、专卖店:带有TM商 标的10万元，全部为R商标的5万元; 专营店：带有TM商标的15万元，全部为R商标10万元;

借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司

2、技术服务费；天猫年度技术服务费类似店铺的年度天猫平台使用费用，商家 在天猫经营必须交纳年费，分为3万元或6万元两档；第一年是企业汇款过去，以 后年度通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录： 借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000

贷：银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款 30000 后续处理方式：

（1）年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。 借：其他货币资金-在途资金-支付宝 30000

贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000 （2）年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：

借：销售费用-天猫年度技术服务费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司

备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减 费用和其他应收款。如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费， 则应在当年度即计提和确认该笔费用 二）、营销费用

1、直通车、钻展、聚划算推广费；是指为了保证店铺公司流量的提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相

关费用。12月份需进行计提。 （1）、往直通车、钻展、聚划算账号充值时：

借：其他应收款-直通车账户存款

其他应收款-钻展账户存款

贷：其他货币资金-支付宝账户存款 或银行存款 （2）、使用消耗后，及时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票 借：销售费用 -广告宣传费-直通车、钻展、聚划算

贷：其他应收款-直通车账户存款

其他应收款-钻展账户存款

2、淘宝客佣金：指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所

给予的相关交易比例的返点金额。一般是交易完成后的一周内给予从支付宝余额中扣减。 12月份需进行计提。

借：其他应收款-淘宝客佣金

贷：其他货币资金-支付宝账户存款

后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发票 借：销售费用-广告宣传费-淘宝客

贷：其他应收款-淘宝客佣金

贷：库存现金（银行存款）

4、好评返现时 借：销售费用

贷：银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款

5、天猫公益捐赠或质量、包装损坏赔偿 借：营业外支出

贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）

应交税费-应交增值税（进项税转出）

六、税务相关账务处理：

七、财务报表、分析报告-电子商务企业做财务分析的步骤如下：

1、将互联网平台收入、支出项根据交易性质划分为交易类和非交易类。交易类包括：交易收款（包括淘宝、天猫、分销销售收入）和交易费用，例如天猫返点积分、天猫佣金、货到付款佣金等。非交易类包括：非交易费用收入、支出，例如天猫技术服务年费、天猫履约保证金等。

2、交易收款对账，支付宝交易收款和淘宝订单实收款进行对账。根据淘宝交易订单号进行对账。根据对账结果产生ERP收款单。

3、交易费用对账，支付宝交易费用金额和交易费用账单中的交易费用金额和进行对账。根据对账结果产生ERP相关费用单据。

4、非交易费用对账，支付宝非交易费用金额和非交易费用账单中的非交易费用金额进行对账。根据对账结果产生ERP相关费用单据。

应交税金——增值税（进项税）

贷：银行存款（应付账款）

借：银行存款（应收账款）

应交税金——增值税（销项税）

印花税不用计提，缴纳之后直接记入管理费用

借：管理费用——印花税

若计提，不能计入应交税费，可以记入其他应付款

借：管理费用——印花税

企业交纳印花税的会计处理，一般分为两种情况：

1、如果企业上交的印花税税额或购买的印花税票数额较小，可以直接列入管理费用。上交印花税或购买印花税票时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目;

2、如果企业上交的印花税税额较大，先记入待摊费用，然后再转入管理费用。上交印花税时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目;分期摊销印花税时，借记“管理费用一印花税”科目，贷记“待摊费用”科目。

增值税的滞纳金如何做会计分录 上交时

借：应交税金-应交增值税（税金）100 营业外支出 （罚款 滞纳金）20 贷：银行存款 120

借：以前损益调整（税金）100 贷：应交税金-应交增值税（税金）100

借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）

贷：以前损益调整（税金）100

营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

增值税红字发票申请流程

双方退货协议，盖双方公章（格式可自定）

进项税款转出凭证复印件

购货发票原件及复印机一份（发票联和抵扣款都要）

防伪税控系统中开出红票申请书一式两份

导出防伪税控中的红票申请

将导出的申请导入网上申报系统中，打印出一式两份

凭以上资料到税务局申请开出《开具红字增值税专用发票通知单》

凭购货方开出的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票

填入相应蓝字发票的发票代码和发票号码

1、《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》一式两份

2、《非居民项目合同款项支付情况报告表》一式两份

4、根据以上资料税务局开出《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》一式四份

代征代扣税款结报表一式四份

服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表 一份

缴收通用缴款书复印两份

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》一份

3、4资料）复印件一份

委托代征税款、代扣代缴税款报告表一式三份

以上资料加盖企业公章、先到706管理员处签字确认，再到底楼大厅取号办理

1、服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表 一份

贷：应付职工薪酬--工资

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保（个人）

贷：其他应付款--公积金（个人）

（3）交纳社保时： 借：管理费用--社保（公司承担）

借：管理费用--公积金（公司）

借：其他应付款--社保（个人）

借：其他应付款--公积金（个人））

请问计提按工资净额2%工会经费（其中0.8%由地方税务局代征），和计提职工教育经费会计分录怎么做？

老的准则和新的准则分别怎么做？

借;管理费用-工会经费（职工教育经费）

贷;其他应付款-工会经费（职工教育经费）

职工经费不在计提 直接列支

借;管理费用-职工教育经费（要计提见下面工会分录）

工会经费现在有的计提 有的不计提

贷:应付职工薪酬-工会经费

借：应付职工薪酬-工会经费

借：管理费用-工会经费

园林绿化的会计分录 购入时应该做

贷：银行存款（没付钱就做应收账款） 培育树期间发生的直接费用一并计入成本

库存现金(乱七八糟计入的直接费用)

1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税 借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、采用纳 税影响会计法核算的

借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）

递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额） 贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税） 递延税款（本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）

3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额 借：所得税 贷：递延税款 如为贷方余额 借：递延税款 贷：所得税

4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整 借：所得税 贷：递延税款 或，

借：递延税款 贷：所得税

5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税 借：银行存款 贷：所得税

企业所得税汇算清缴会计分录大全

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

贷：应交税金--应交企业所 得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

3．跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

贷：应交税金--应交企业所得税

4．缴纳 汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

借： 利润分配-未分配利润

6．汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税 金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下预缴所得税：

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

贷：应交税金--应交所得税

借： 应交税金--应交所得税

汇算清缴和会计分录处理

终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本的应纳税所得额。按本应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：

贷：应交税金——应交所得税

实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：

借：应交税金——应交所得税

多缴的部分，可在下一抵缴。

3.企业所得税减免税的会计处理

按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：

贷：应交税金——应交所得税

实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：

借：应交税金——应交所得税

企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：

贷：应交税金——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

4.上年利润调整所得税会计处理

企业决算报表经有关部门审核后，对发现的上会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：

贷：利润分配——未分配利润

对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税金——应交所得税

实际缴纳所得税时，作如下分录：

借：应交税金——应交所得税

调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：利润分配——未分配利润

按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：

贷：应交税金——应交所得税

09年的盈利弥补08年的亏损后,09年缴的所得税税局给退回了,账上怎么处理

调整“以前损益调整”科目

贷：利润分配--未分配利润

以前损益调整的会计处理

一、本科目核算企业本发生的调整以前损益的事项以及本发现的重要前期差错更正涉及调整以前损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前利润或减少以前亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前利润或增加以前亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

企业对以前发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。下面两个案例是笔者在审计实践中遇到的，也是会计实务中对以前损益进行调整时，极易发生错弊的典型，颇具代表性。

案例一：2001年5月，税务部门在对某国有工业企业进行税务稽查时发现，该企业2000多提固定资产折旧100万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此责令企业作纳税调整，补交所得税33万元（该企业所得税税率33%）。

该国有工业企业应根据纳税调整通知书作如下会计处理：

①借：累计折旧 100（万元）

贷：以前损益调整 100（万元）

②借：以前损益调整 33（万元）

贷：应交税金--应交所得税 33（万元）

借：应交税金--应交所得税 33（万元）

贷：银行存款 33（万元）

③借：以前损益调整 67（万元）

贷：利润分配--未分配利润 67（万元）（100－33）

④借：利润分配--未分配利润 10（万元）

贷：盈余公积 10（万元）（67×15%）

当时企业会计人员所作的会计处理如下：

①借：以前损益调整 33(万元)

贷：应交税金--应交所得税 33(万元)

②借：应交税金--应交所得税 33(万元)

贷：银行存款 33(万元)

③借：本年利润 33(万元)

贷：所得税 33(万元)

④借：利润分配--未分配利润 33(万元)

贷：本年利润 33(万元)

账务处理后出现的问题：

①该企业固定资产按直线法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？

②现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。

③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误。

④未作补提盈余公积调整，会计处理“漏项”。

只作了纳税调整，未作损益调整。企业将已作了纳税调整的损益直接计入该账户，必将导致重复计征所得税。

应用红字冲销原来所作的①、③、④三笔账，然后按前述正确方法进行账务处理

案例二：2000年3月，审计机关对某国有有限责任公司进行审计检查时发现，该公司上误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整（未列明调账分录）。

该有限责任公司应根据审计意见书作如下会计处理：

①借：固定资产 300（万元）

贷：以前损益调整 300（万元）

②借：以前损益调整 300（万元）

贷：本年利润 300（万元）

该公司会计人员据此所作的调账分录如下：

①借：固定资产 300（万元）

贷：以前损益调整 300（万元）

②借：以前损益调整 300（万元）

贷：利润分配--未分配利润 300（万元）

该公司虽然对损益作了调整，但却在没有进行相应纳税调整的情况下，直接将损益调整的结果转入“未分配利润”，避开了纳税环节。

只作了损益调整，未作纳税调整。企业将未作纳税调整的损益直接计入该账户，又将导致漏计所得税。

更改方法：可将“利润分配--未分配利润”账户的贷方发生额直接冲转至“本年利润”账户。

1、“本年利润”为所有者权益类账户，核算企业当期实现的利润。将上的损益调整计入后，会相应调增或调减当期利润，并影响应纳税所得额的计算。

2、企业对不属于资产负债表日后事项的以前损益进行调整时，应记入“以前损益调整”账户。调整损益的同时未作纳税调整的，将“以前损益调整”账户的余额结转至“本年利润”账户，期末与当期利润一并纳税；调整损益的同时作了纳税调整的，将“以前损益调整”账户的余额结转至“利润分配--未分配利润”账户，以避免重复纳税。

二、以前损益调整的会计处理方法

（一）日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前损益调整事项属资产负债表日后事项，即资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。

①将需要调整的损益数结转至“以前损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。

②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。

③将“以前损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。

⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。

（二）非日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理。新《企业会计制度》第133条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理，处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整。”

①将需要调整的损益数结转至“以前损益调整”账户，调整方法同日后事项。

②将“以前损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。

③有关纳税调整并入当期期末所得税计算时一并进行；有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行。

需要特别说明的是：在会计实务中，一般只有在企业“自查”中发现的以前损益调整事项，才按上述程序处理。如果是在税务稽查或审计检查中发现的以前损益调整事项，或许就不能按此程序处理了。因为税务或审计人员为了防止税源流失、保护国家利益不受侵害，通常会要求企业立即进行纳税调整，而非并入期末所得税计算中进行。

此时会计处理程序就应作相应调整：

①将需要调整的损益数结转至“以前损益调整”账户。

③将“以前损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

④调整盈余公积计提数。对比可知，此时的会计处理程序与日后事项基本相同，只是因其不是资产负债表日后事项，不需调整会计报表相关项目的数字。

如何调整跨费用和其他应付款

公司在09年10月对某项费用做了计提,分录: 借:管理费用

在12月对A支付时,又直接做了分录: 借:管理费用

导致费用重做,又对A挂了虚帐. 处理方法：

如果在2010年作调整，会计分录：

（1）调整上年重复记的费用

贷：利润分配--未分配利润

如果你单位属于查账征收，年终所得税汇算清缴时，重复计的费用金额要做纳税调增。

1、将本年利润转入利润分配

贷：利润分配——未分配利润

2、所得税的缴纳，比例25%

贷：应交税金——所得税

3、提取法定盈余公积（税后利润的10%以上）、公益金（税后利润的5%以上）和任意盈余公积（根据公司规章规定的比例计算）

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利

4、分配股利（根据董事会决议）

借：利润分配——应付股利

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

6.以盈余公积弥补以前亏损

贷：利润分配——盈余公积转入

利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。

利润分配的顺序依次是： （1）提取法定盈余公积； （2）提取任意盈余公积；（3）向投资者分配利润。

未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权. 企业应通过“利润分配”科目，核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的未分配利润（.或未弥补亏损）。该科目应分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”、“未分配利润”等进行明细核算。企业未分配利润通过“利润分配——未分配利润”明细科目进行核算。终了，企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”.结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。

【例】D股份有限公司年初未分配利润为0，本年实现净利润2000000元，本年提取法定盈余公积200000元，宣告发放现金股利800000元。假定不考虑其他因素，D股份有限公司会计处理如下：

贷：利润分配—未分配利润 2000000

如企业当年发生亏损，则应借记“利润分配—未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。

（2）提取法定盈余公积、宣告发放现金股利：

借：利润分配—提取法定盈余公积 200000

借：利润分配—未分配利润 1000000

贷：利润分配—提取法定盈余公积 200000

结转后，如果“未分配利润”明细科目的余额在贷方，表示累计未分配的利润；如果余额在借方，则表示累积未弥补的亏损。本例中，“利润分配—未分配利润”明细科目的余额在贷方，此贷方余额1000000元（本年利润2000000-提取法定盈余公积200000 –支付现金股利80000）即为D股份有限公司本年年末的累计未分配利润。

年末结转本年利润怎样做会计分录

一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 ：

1、先将余额转入未分配利润

贷：利润分配——未分配利润

2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前亏损，用本结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后弥补。

（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积 向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润

可以合并以下作如下分录

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取盈余公积

贷：利润分配——应付股利

二、如果本年利润账户为借方余额，表明本经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后弥补。

借：利润分配——未分配利润

预提借款利息的会计分录

1）如果计提利息的，一般都是这月计提利息，然后下期或到指定时间还给银行，分录这么处理

2）支付给银行的时候这么处理

3）如果不计提利息，只在支付的时候才做会计分录，那这么处理

1、支付银行贷款（短期贷款）利息：

借：财务费用--贷款利息

2、支付专项贷款利息：

借：在建工程--贷款利息

收到银行存款利息会计分录及结转

收到利息：借：财务费用-1.42

月底将费用科目结转到利润：

贷：财务费用（红字）-1.42

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

应收帐款——结帐——明细

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及帐号；

5、填写经济业务发生额。

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦、其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩、开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

按投资者户名设明细账。

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

根据投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于归还资本的利息。

食制品的成本计算一般不选择什么先进先出、后进先出、加权平均、移动平均等常用方法，而是选择“倒挤”成本的方法，即当月销售成本=月初厨房结存额（也就是上月末厨房盘存额）+本月总购进-月末厨房盘存额。

一、饭店（餐饮业）成本的核算是：以倒挤成本的方法计算的：

消耗成本=期初原材料结存+本期原材料增加-本期原材料减少-期末原材料结存（厨房盘点）

1、直接领用或直接采购时：

贷：现金（或银行存款、原材料--库存）

2、月终，按操作间（饭店）没有使用的原材料进行实际盘点，将盘点的结存原材料数额，办理假退料手续，调整营业成本：

饭店消耗成本=期初原材料结存+本期原材料增加-本期原材料减少-期末原材料结存（厨房盘点） 借：本年利润

4、下月初再将原材料盘点金额原数做帐，作为营业成本期初结存数

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

应收帐款——结帐——明细

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及帐号；

5、填写经济业务发生额。

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦、其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩、开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

按投资者户名设明细账。

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。 住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。

岗位职责说明： 基本职责: 业务主管：审核业务的真实性，价格的合理性

财务复核：审核价格是否符合公司规定、领导签字是否齐全

出纳付款：仔细核对付款人与付款账号、付款项目与填报项目是否一致、附件是否齐全 出纳收款：点清数额、辨别真假。开具收据

出纳职责（本岗位职责）：

1、 现金账、银行账做到日清日结，每周盘点现金、现金等价物实存数量。

2、 微店、淘宝店销售对账

3、 职员线上购买差价计算、填单。

4、 支付宝提现、充值。

提现：以当天收到日报表金额为准，若公司支付宝（淘宝或微店）金额超过500元

或销售达到3笔则将其金额提现至周先生支付宝

充值：若代付金额超过周先生支付宝余额，报财务主管知晓，提现至周先生支付宝

5、 每月与银行对账。

以下涉及业务审核、财务复核、出纳职责有重复的部分，参看该岗位职责。

报销单必填项目：日期，部门，申请人，项目，金额大小写。

附件必含项目：所购物品截图（需包含订单号，货品名称及规格，数量，金额，运费）

主要核实内容：是否为部门业务需要的产品，价格是否合理

复核内容：是否符合定价标准、签字是否齐全

5、出纳付款：账号、付款人、金额是否相符

6、货品到货：库管入库，点清实际数量，填制入库单，签名将记账联交财务。

采购填写付款申请单，后附清单

付款申请单必填项目：申请人、付款单位账号、日期、金额、付款期限、

清单必填项目：货品名称、规格型号、数量、单价、总价

若为现金付款，必须取得对方收据。

2、采购将付款申请单及清单交业务主管审核

3、采购将付款申请单及清单交财务复核

4、财务将付款申请单及清单交单位负责人审批

5、出纳核实后支付货款，

6、仓库收货后以实际数量开具入库单，交财务登记

1、仓库收货，点清数量，开具入库单交业务（采购）

2、业务填写付款申请单，同付款申请单一并交部门主管审核

3、业务将付款申请单及入库单交财务复核

4、财务将付款申请单交单位负责人审批

5、财务将付款申请单交单位负责人审批

6、审批成功，出纳付款，

（1）业务部每天10点前将前一日的日报表发出纳 （2）出纳根据销售日报表制作财务日报表

若公司支付宝金额超过500元或销售达到3笔，则通知业务将公司支付宝的金额提到

（3）财务部生成周报，交财务主管。

2、线上员工购买： 流程同线上正常销售

财务部收到销售日报表后，计算员工返利，通知员工填写领款单。 付款期限：每周三支付一次

（1）业务填写出库单（销售订单），将出库单交出纳 （2）出纳收款，开收据。 （3）业务将出库单交仓库

（4）仓库将收据（或出库单上出纳签字）发货

（1）业务部填写出库单，交单位负责人审批 （2）业务将审批后的出库单交仓库发货 （3）仓库见单位负责人签字后发货

（4）业务将出库单交出纳，通知出纳收款

注意：出库价格与定价不一致时，需部门主管审核、财务主管审批，

（1）申请人填写出库单（领用申请单），交单位负责人审批。 （2）申请人将出库单交仓库签字 （3）仓库将出库单交财务备案

换货：申请单填写出库日期、订单号、退换货品数量、单价、金额、运费由谁承担

仓库库管先入库，再出库。 退货付款：

（1）业务部提交退货申请，待主管审批（200以下，200以上部门负责人审批） （2）审批后联系顾客发货

（3）业务部收货后将入库单交仓库

（4）仓库见申请（入库单）及货品确认入库。 （5）业务将申请（入库单）交财务登记 （6）出纳确认无误通知业务付款

（7）业务将退货按负销售写入当天日报

各县(市、区)科技(科经)局，建行各支行，各科技中小企业:

《关于开展科技中小企业科技成果贷款工作的实施方案》已经市科技局和建行黄石分行研究同意，现印发给你们，请遵照执行。

附件:关于开展科技中小企业科技成果贷款工作的实施方案

为进一步深化科技金融改革创新，促进金融活水流向创新主体，服务实体经济，切实缓解科技中小企业融资难题，市科技局联合建行黄石分行在全市科技中小企业开展科技成果贷款。具体方案如下:

深入贯彻落实习近平总书记关于围绕产业链部署创新链、围绕创新链布局产业链的重要指示精神，通过深化科技金融结合，进一步激发金融活力，助力企业创新发展，加速战略性兴新产业培育壮大，推动创新链与产业链深度融合、科技与经济深度融合，加快创新活力之城建设，推动经济高质量发展。

二、科技成果贷款内容及程序

科技中小企业科技成果贷款子产品即建设银行“专利贷”，该产品系在综合评价企业及企业主信用的基础上，对拥有技术成果、知识产权(不含外观设计专利)的科技中小企业发放的流动资金贷款。

线上办理:科技中小企业可通过下载建行“惠懂你APP”，按照操作流程填写相关信息，自主测试额度，银行后台审理。

线下办理:科技中小企业可直接向辖区内建行营业网点进行咨询办理。

“专利贷”实行共同借款人，即由借款企业和企业主作为共同借款人。借款科技中小企业为经国家工商行政管理机关核准登记的中小微企业。同时，企业应具备以下条件:

1.符合以下条件之一的中小企业:

(1)国家高新技术企业，是指国家认定的高新技术企业且资格证书在有效期内，且企业上年主营业务收入不超过2个亿。

(2)当年在科技系统登记入库的科技型中小企业。

2.企业拥有1项或多项技术成果或知识产权。

(四)贷款额度、期限、利率

申请流贷款额度不超过资金流贷款额度，且贷款总额度不超过500万元。贷款期限最长不超过1年。贷款利率按照中国人民银行和总、分行相关规定，对科技中小企业执行普惠金融利率优惠。

信贷资金仅用于企业开展技术研发、研发机构建设、新产品生产，成果转化等科技创新有关资金周转活动，不得用于股市和证券投资以及其他权益性投资或国家有关法律、法规和规章禁止的其他投资行为(包括但不限于民间高息借贷、非法集资等)。

(六)担保方式及还款方式

以信用方式办理。贷款按照按月付息到期还本方式还款。

(七)申请资料(具体见附件)

1.借款企业及共同借款人基础资料;

2.技术成果、知识产权证明资料;

5.建行认为必要的其他资料。

注:以上资料齐备后，办理时长视企业自身情况而定，约15-20个工作日。

(一)加强领导。市科技局联合建行黄石分行成立科技成果贷款工作领导小组，市科技局创新科对口联系建行黄石分行，定期召开联合会议商讨产品推广及办理情况，及时协商解决有关问题。各单位要把支持科技中小企业创新发展作为优化营商环境重要举措，当好“店小二”，全力以赴推进科技金融创新服务。

(二)明确分工。市科技局负责协助建行黄石分行对申请贷款企业资料核查:对高新技术企业、科技中小企业资格、技术成果、知识产权类型及数量进行核实;对申请企业拥有技术成果、知识产权与企业主营产品相关性，以及产品是否符合国家产业政策提供指导意见。建行黄石分行职责:负责在建行黄石分行下辖全市服务网点，设立专人专岗，通过电话、微信、产品推介会和培训会等形式，对辖区内科技中小企业进行逐户宣传，确保将科技成果贷款产品政策推广到位;负责专人对接，对有融资意向且符合条件的科技中小企业，安排客户经理逐户上门走访，并做好企业需求对接，提供一对一指导，确保业务办理的实效性;进行信息互通，及时向市科技局报送科技型企业融资情况，做好双方信息互通，共同解决企业发展过程中产生的问题及诉求。

(三)加强宣导。各县(市)区科技部门要通过开展“进百企、解百题、促创新”主题活动，及时摸清企业创新资金需求，加大对科技成果贷款政策推广和服务;市建行各支行要对辖内目标客户通过现场服务、电话访问、网络、微信等多样化形式，逐户了解科技中小企业金融需求情况，组织企业开展专场政策宣讲，实现企业需求与金融供给的精准匹配和高效转化。

(四)注重实效。市科技局将科技成果贷款将实施情况纳入各县(市)区科技管理部门目标考核，定期调度，跟踪问效。建行所辖各机构要针对科技中小企业特点和优势，改进传统贷款管理模式，为企业提供更加方便、快捷的贷款方式，切实有效解决科技中小企业轻资产、抵押担保物缺乏、融资难、融资贵的难题。收集科技金融服务企业创新典型案例，加强宣传引导，在全市范围内营造良好的科技金融环境。

申请科技成果贷款基本资料

1、借款人、股东近期征信报告;

2、工商、法院近期查询，助业贷款情况查询;

3、上一年度的纳税申报表、近2年及近期报表;

4、客户近期历史购销合同(税票)、银行对账单;

5 、经年检营业执照、法人夫妻双方身份证复印件、结婚证、户口本;

6、环境和社会风险分类;

7、公司章程及公司变更通知书;

1、企业技术成果登记证书;

2、符合《中华人民共和国专利法》规定的发明和实用新型(不包括外观设计)的《专利权证书》;

3、缴纳知识产权年费等相关费用的缴费凭证。

联系人:创新服务科，孙佳。联系电话:6214272;

2、建行黄石分行 联系人: