关于所得税汇算清缴后补交税款的分录_中华会计网校论坛
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请教一下大家，所得税汇算清缴后，补交税款的分录按道理是应该这样做的借：以前年度损益调整　贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税　贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润　贷：以前年度损益调整可是我的领导不让我从“以前年度损益调整”，让我做“所得税费用”，我说不对，应该按照我的做，可是他的回答含含糊糊，感觉是有所隐瞒，只是说去年的年度审计报告已经定了，我做“以前年度损益调整”会影响审计报告，到时候要写说明还是什么的，比较麻烦（具体他也没多说）。然后又说，想干脆不走“所得税费用”，直接“应交税费--应交所得税”，反正应交所得税这个科目还有余额。我有点不解，领导比较坚持，我又没办法改变。想请教大家，这个到底是什么情况？是不是可以避税还是怎么的？PS 突然想到所得税费用会影响利润，我们公司每年需要完成集团下达的任务，是不是这样做会导致利润减少，所以就不走所得税费用了？
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额，没人回答下么
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借：以前年度损益调整　贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税　贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润　贷：以前年度损益调整
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补缴汇算清缴的所得税不能影响当年的利润。所以需要计入以前年度损益调整。
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回复#3楼cf890320的帖子我也认为应该走以前年度损益，可是领导说会影响2012年的审计报告？请问是会影响到么？我觉得应该没影响啊，哎，领导说怎么做只能怎么做，没权利啊。
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1.楼主的分录没错。2。走“以前年度损益调整”，按照会计重要性原则，如果数额大的要在附注说明。补交税款是会计的责任。&&
哎，家家都有本难念的经哟。等你做到了领导的位置，许多事就自然而然的明白了。
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上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款当期的损益。所以实务中上市公司一般汇算补缴都不通过以前年度损益调整。因为这不是前期差错，而本身所得税是季度预缴年度汇算。
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国有企业一般不愿意用“以前年度损益调整”科目，会导致需要修改上年审定数，很麻烦。
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企业一般不愿意用“以前年度损益调整”科目，会导致需要修改上年审定数，很麻烦。
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可不可以直接:借:利润分配 贷:应交税金&&借:应交税金 贷银行
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按照你们领导说的做问题也不大，不要用以前年度损益调整，因为这样会影响到到你去年的审计报告，如果你是上市公司的话会更麻烦，企业做账不能完全凭你的理论去做，要结合企业实际情况，你们领导安排的走应交所得税的话不会影响今年的利润。
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回复#6楼一叶知秋V的帖子针对此项，如果我此次补缴的税款是按税法规定可以在以后年度所得税前抵扣的，那么此次补缴的税款我是否可以计入递延所得税资产？如果可以，那等到以后年度可以抵扣税款时，需要转回该项递延所得税资产，是否就减少向税局缴纳的所得税呢？在纳税申报表上和会计处理上是如何体现的？
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顶好贴！！
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什么影响审计报告？
不会的 你做的没错&&至于说走所得税费用这是不合理的
不要让未来的自己讨厌现在的自己，既然有所不满就要去改变，不要一直去抱怨。认真对待每一天，不管未来怎样。
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顶起啊。。。。。。。。。。
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北京企业所得税汇算清缴是否要求出具税务审计报告
来源：中华会计网校&　　 |
　　问：北京地区汇算清缴是否要求出具税务审计报告？
　　答：根据国家税务局发布的京国税发[号相关文件，北京的企业遇下列情形则需要做所得税汇算清缴：（一）当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；（除海淀区的企业无论亏损多少，只要是亏损就必须做企业所得税汇算清缴审计，之外）；（二）当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送；（三）本年度实现销售（营业）收入在3000万元（含）以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告；（四）连续三年亏损的企业；（五）实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。
　　1.企业财产损失。
　　2.房地产开发企业年度纳税申报。
　　《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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<td class="t_f" id="postmessage_.我们公司上面有2个投资方 属于中外合资企业 汇算清缴提供审计报告。（独立法人）（交给上级部门的是合并报表、合并审计报告）
2.我们公司下面有个全资子公司 算个人独资企业 汇算清缴不用提供审计报告。（独立法人）（成本法）
3.我们公司报税 的时候 给税务局的 是单公司的报表。不含子公司。
那么问题来了。。汇算清缴的时候 我们是要交 “合并的审计报告” 还是 交&单独公司的审计报告&??
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没有人知道吗?
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orionkuqideyu 发表于
没有人知道吗?
单独公司的审计报告。
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如果是独立核算的公司就应该提交单独公司的审计报告
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企业内部审计是指通过审查和评价企业的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性 亏损确认审计，制定有针对性的解决方案，以促进企业目标的实现。
根据客户的需求，向企业派出由财税专家、企业管理专家、法律专家组成的审计组，对企业的经营状况、内部控制状况进行全方位了解，对企业的财务、税务、管理提出改善意见 审计，提示企业法律风险，出具内部企业审计报告书，达成降低客户经营成本，堵塞管理漏洞，防止法律风险，提高管理效率，建立现代企业管理制度的目标。
具体步骤包括：
1、根据企业需求指定由财税专家、管理专家、法律专家组成的项目组；
2、到现场搜集企业经营管理的基础资料，并采用其他审计方法取得第一手资料；
3、对财税、管理、法律资料进行汇整、诊断、分析，找出财税、管理的改善点，分析有无法律风险；
4、提出改善方案，与企业管理者讨论方案的可行性，根据实际状况调整方案；
5、出具管理意见书和法律意见书。
6、协助企业推行改善方案。
清算审计指企业由于破产、关闭、解散等原因终止，注册会计师对其清算期间的债权债务清偿情况，资产变现情况，以及清算期间的收益、损失，费用支出情况进行的审计 房地产开发完工清算审计，由通常包括破产清算审计、合同约定终止清算审计等。此类报告必须由会计师事务所出具清算审计报告。
税务主管部门在对企业进行纳税清算，出具完税证明前 税务注销清算审计，也要求注册税务师对企业近三年的纳税情况和清算企业所得税纳税情况进行审计，出具税务清算报告，此类报告必须由税务师事务所出具，又称清税报告或涉税鉴证报告。
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