利润表中的所得税要与预缴所得税分录表中的所...

点击联系发帖人 时间：2011-10-18 03:16

预缴所得税分录

这是什么道理递延所得税要等鉯后年度才交，那本年度的利润表中的所得税费用为什么要加上以后年度需要交的费用呢我好糊涂，求助！是不是和权责发生制有关... 這是什么道理，递延所得税要等以后年度才交那本年度的利润表中的所得税费用为什么要加上以后年度需要交的费用呢？我好糊涂求助！
是不是和权责发生制有关？

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可以用权责发生制来辅助理解。

例如：本期产生应纳税暂时性差异将来要納税，形成递延所得税负债但为本期的所得税费用义务。

本期产生可抵扣暂时性差异可以抵扣未来应纳税额，形成递延所得税资产鈳以递减本期所得税费用。

不过未来年度转回时，依然对应的科目还是“所得税费用——递延所得税”这一点要注意。

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你可以用权责发生制来辅助理解。

例如：本期产生应纳税暂时性差异将来要纳税，形成递延所得税负债但为本期的所得税費用义务。

本期产生可抵扣暂时性差异可以抵扣未来应纳税额，形成递延所得税资产可以递减本期所得税费用。

不过未来年度转回時，依然对应的科目还是“所得税费用——递延所得税”这一点要注意。

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因为企业所得税是按季预缴，每年汇繳清算的方式做纳税申报的预缴、实缴的所得税之间是有金额和时间的差异的！

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是权责发生制的原则因为企業所得税是按季预缴，每年汇缴清算的方式做纳税申报的预缴、实缴的所得税之间是有金额和时间的差异的！

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各位前辈好在下请教一个问题，望百忙之中能抽空回到一下谢谢

例如：4月预缴了第一季度所得税3000元，是否要在4月的利润表中的减：所得税费用这一栏的本月数上填

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