求好心人回答：审计实习问题
夕阳问答网
求好心人回答：审计实习问题
求好心人回答：审计实习问题
夕阳问答网
递延所得税资产／负债存在重大错报的案例案例分析目的通过阅读和分析案例资料，熟悉递延所得税资产／负债确认、会计处理及其审计关注，掌握如何查证所得税资产／负债存在重大错报，并给出调整分录。案例资料：华兴公司为境内上市公司，所得税税率为33%。从日起执行新的会计准则。华兴公司2007年度实现会计利润2 300万元，以前年度不存在未弥补的亏损，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
注册会计师审计2007年财务报表时，发现以下与所得税有关的事项：
1. 日，华兴公司根据企业会计准则的规定，确认将已销售商品的产品保修费用200万元作为预计负债。华兴公司对此在年末资产负债表中确认递延所得税负债200万元。
2. 2007年12月，华兴公司以融资租赁方式租入一项固定资产，该项固定资产在租赁日的公允价值为2 000万元，最低租赁付款额的现值为1 960万元。租赁合同中约定，租赁期内总的付款额为2 200万元（不考虑在租入资产过程中发生的相关费用）。
华兴公司将该融资租入固定资产的入账价值计为1 960万元。税法规定融资租入资产应当按照租赁合同或协议约定的付款额以及在取得租赁资产过程中支付的有关费用作为其计税成本，即其计税成本应为2 200万元。
华兴公司对融资租入资产的入账价值1 960万元与其计税基础2 200万元之间的差额240万元确认递延所得税资产79.2万元。3．华兴公司2007年6月从母公司购入一台大型设备作为固定资产，其入账价值为1 550万元，母公司中该设备的成本为1 200万元。华兴公司按年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元。华兴公司对此事项在年末资产负债表中确认了递延所得税资产15万元。4. 日，华兴公司购入股票600万元作为可供出售金融资产，日，该股票的公允价值为640万元。华兴公司按照企业会计准则的规定，将该股票以公允价值计量，且将其变动计入了当期损益。5. 日，华兴公司持有乙公司30%的股权，因能够参与乙公司的生产经营决策，对该项投资采用权益法核算。购入投资时，华兴公司支付了1 000万元，取得投资当年年末，乙公司实现净利润300万元，不考虑相关的调整因素，华兴公司按其持股比例计算应享有90万元。华兴公司适用的所得税税率为33%，乙公司适用的所得税税率为15%。乙公司在会计期末未制定任何利润分配方案。华兴公司对该事项未确认相应的递延所得税。案例分析
1．针对事项1，指出华兴公司确认递延所得税负债200万元是否正确，并说明理由。
2．针对事项2，分析华兴公司融资租人固定资产确认递延所得税资产的做法是否正确，并说明理由。
3．针对事项3，分析华兴公司对固定资产确认递延所得税资产是否正确，并说明理由。
4．针对事项4，分析华兴公司购人股票公允价值变动的会计处理是否正确，并说明理由。可供出售金融资产是否形成暂时性差异，说明其对所得税的影响，并作出正确的会计处理。5．分析华兴公司参股中未确认递延所得税的做法是否正确，说明理由，并作出正确的会计处理。6．讨论注册会计师如何查证递延所得税资产／负债。
Copyright & 2015| | | | | | |
您现在的位置：&&>>&&>>&&>>&&>>&正文
湖北石首副市长邓勇要求审计服务经济说真话查处问题动真格帮助整改献真策
&&& 春节上班后的第一个工作日，石首市常务副市长邓勇来到审计局看望正在集训的全体审计干部，与审计人员亲切交谈。邓勇充分肯定了该局过去一年在服务全市经济建设与社会发展、行风评议和队伍建设、创建省级最佳文明单位等方面所取得的优异成绩，并对新一年的审计工作提出了新的要求，他寄语部门要做到服务经济说真话、查处问题动真格、帮助整改献真策，继续为全市经济建设社会发展提供坚强有力的保障。
&&& 一是服务经济说真话。审计部门要紧扣促进经济平稳较快发展和经济发展方式转变这条主线，牢固树立科学审计理念，坚持统筹审计工作发展，注重宏观经济政策落实、国家经济安全、财政资金绩效、重点建设项目资金、民生资金和领导干部履职行为，用足用活用好审计监督权，创造性开展审计工作，充分发挥审计“免疫系统”功能和作用，为地方政府说真话，让政府掌握真实情况，特别是地方政府交办的审计事项，组织部门委托的经济责任审计，要如实汇报，不能截留问题，审计结果该公开的坚决公开，为地方政府运用好成果提供可靠的决策依据。
&&& 二是查处问题动真格。审计部门要打造一支审德高尚、审技精湛、业务过硬、技能全面、敬业奉献、效果一流的审计队伍。审计人员应具备善于发现问题、查找和揭露问题的技巧技能，审计问题要准，要有高度负责的精神，善于捕捉问题，做到火眼金金，查深查透存在的问题，一针见血，击中要害，不能让问题蔓延。审计人员应具有分析和解决问题的能力，要认真履行职责，坚持原则，敢于碰硬，准确恰当处理问题，达到审计监督的目的。部门要严格执纪执法，处理问题决不能畸轻畸重，抓大放小，甚至不了了之，该处理的坚决处理，该移送的坚决移送，决不姑息迁就。
&&& 三是帮助整改献真策。审计部门要针对查出被审计单位的问题，把问题找准说透，深入剖析问题产生的原因，提出完善和预防问题的建议和对策，堵漏补缺，防患于未然。要使审计成果得到更好运用、使整改取得更好效果，更加注重在审计过程中及时指出问题，及时促进纠正问题，及时促进规范管理，努力收到审计一项、规范一块、促进一片的实效，切实提高审计监督效能。与此同时，审计部门要加大力度监督被审计单位认真整改存在的问题，切实加强跟踪检查，搞好发现的问题整改“回头望”，确保整改到位。（刘友炎）
责任编辑：许丹丹&
上一条新闻： 下一条新闻：
【】【】【】【】【】
中国审计网中文网址:审计网.中国 中文域名:中国审计网.com电信与信息服务业务与电子公告BBS经营许可证:B2-号Copyright @
All Rights Reserved.审计采购与付款业务循环里一个小问题不懂，求帮助_百度知道
审计采购与付款业务循环里一个小问题不懂，求帮助
为什么要规定提出采购要求的部门一般是仓储部门，这样规定是为了什么
提问者采纳
使用部门要使用时会到仓库领取，所以仓储部门最清楚缺少什么，少多少，所以提出采购计划。这样程序上清楚，也能一定程度上防止浪费。个人理解
看来没有实际工作经历不行，对我来说没真正接触过连理论知识都无法理解，他为什么这样规定，要不只能死记硬背，还记不准。你说的我一看觉得很有道理
呵呵，谢谢采纳
其他类似问题
为您推荐：
您可能关注的推广
业务循环的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁注册会计师考试
1.选择试题2.注册/登陆3.开始答题4.提交试卷5.查看成绩6.答案解析
您的位置：&& && && && 试卷题库内容
试题来源：
正确答案：有， 或者
您可能感兴趣的试题
第&1&题：简答题: ()精华会计师事务所的注册会计师李浩正在对华兴股份有限公司的年度会计报表进行审计，假定存在以下情况，请问注册会计师李浩分别进行的审计处理是什么?
& &(1)注册会计师李浩认为，有迹象表明华兴公司存在错误与舞弊的可能性。
& &(2)注册会计师李浩已证实华兴公司的错误或舞弊确实存在。
& &(3)华兴公司拒绝调整或适当披露注册会计师李浩已发现的错误与舞弊。
& &(4)由于种种原因，注册会计师无法确定已发现的错误或舞弊对会计报表的影响程度。
&正确答案：有， 或者 第&2&题：综合题: ()X公司系拟设立的有限责任公司，根据协议、章程的规定，其申请登记的注册资本为人民币3000万元，由甲公司和乙公司于日之前缴足。其中，甲公司出资2400万元，占注册资本金额的80%，出资方式为：甲公司拥的有a机器设备10台，计2100万元，有效期限尚余8年的b专利权1项，计300万元；乙公司出资600万元，占注册资本金额的20%，出资方式为货币。
& &甲公司于日投入a机器设备10台，办理了交接手续，X公司全体股东确认的价值为2100万元；同日，甲公司投入有效期限尚余8年的b专利权1项，办理了交接手续，X公司全体股东确认的价值为300万元。甲公司与X公司尚未办妥b专利权转让登记手续，但已承诺按照有关规定，在X公司成立后6个月内办妥b专利权转让登记手续，并报公司登记机关备案。
& &乙公司于日和23日分别缴存中国银行&&市营业部人民币账户(账号 1)200万元和400万元。
& &ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责执行该项验资业务，在按规定实施了所有审验程序后，于日结束外勤工作，并于日签发了下列验资报告。
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &验 资 报 告
X公司(筹)董事会：
& &我们接受委托，审验了贵公司(筹)截至日止申请设立登记的注册资本实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资是全体股东及贵公司(筹)的责任。我们的责任是对贵公司(筹)注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司(筹)的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
& &根据有关协议、章程的规定，贵公司(筹)申请登记的注册资本为人民币3000万元，由甲公司和乙公司于日之前缴足。经我们审验，截至日止，贵公司 (筹)已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币3000万元。各股东以货币出资600万元，实物出资2100万元，知识产权出资300万元。
& &(1)验资事项说明
& &(2)注册资本实收情况明细表
& &(3)本所的《企业法人营业执照》复印件
& &(4)银行进账单等入资凭证复印件
& &(5)实物转让清单
& &(6)专利证书复印件和专利登记簿副本复印件
& &(7)公司设立批文、名称预先核准通知书
& &(8)出资单位资产、负债、权益情况表
ABC会计师事务所(公章)
中国注册会计师A(签名并盖章)
中国注册会计师B(签名并盖章)
& &地址：中国&&市 & &报告日期：日
& &附件(1)
& &验资事项说明
& &一、组建及审批情况(从略)
& &二、申请的注册资本及出资规定
& &根据经批准的协议、章程的规定，贵公司(筹)申请登记的注册资本为人民币3000万元，由全体股东于日之前缴足。其中：甲公司应出资人民币2400万元，占注册资本的80%，出资方式为实物2100万元、知识产权300万元；乙公司应出资人民币600万元，占注册资本的20%，出资方式为货币。
& &三、审验结果
& &截至日止，贵公司(筹)已收到甲公司和乙公司缴纳的注册资本合计人民币3000万元。
& &(一)甲公司缴纳人民币2400万元。其中：日投入a机器设备10台，X公司全体股东确认的价值为2100万元；同日，投入有效期限尚余8年b专利权1项，X公司全体股东确认的价值为300万元。
& &(二)乙公司缴纳人民币600万元，于日和23日分别缴存中国银行&&市营业部人民币账户(账号1)200万元和400万元。
& &四、其他事项
& &(一)截至日止，以专利权出资的甲公司尚未与贵公司(筹)办妥b专利权转让登记手续，但甲公司与贵公司(筹)已承诺按照有关规定在公司成立后6个月内办妥b专利权转让登记手续，并报公司登记机关备案。
& &(二)本验资报告供贵公司(筹)申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为贵公司(筹)验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。
& &附件(2)
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &注册资本实收情况明细表
& & & & & & & & & & & & & &拟设立公司名称：X公司 & & & & &截至日 & & & & & & & (单位；人民币万元) & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
认缴注册资本
实际出资情况
其中：实缴注册资本
占注册资本总额比例
& &附件(3)本所的《企业法人营业执照》复印件(从略)
& &附件(4)银行进账单等人资凭证复印件(从略)
& &附件(5)实物转让清单(从略)
& &附件(6)专利证书复印件和专利登记簿副本复印件(从略)
& &附件(7)公司设立批文、名称预先核准通知书(从略)
& &附件(8)出资单位资产、负债、权益情况表(从略)
& &(1)针对甲公司出资的b专利权，A和B注册会计师应当实施哪些具体审验程序?
& &(2)在审验过程中，A和B注册会计师遇到哪些情形时，应当拒绝出具验资报告并解除验资业务约定?
& &(3)请指出上述验资报告中的不妥之处，并予以更正。
&正确答案：有， 或者 第&3&题：综合题: ()ABC会计师事务所的注册会计师A和B已于日完成对D股份有限公司2003年度会计报表的外勤审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于日提交。在复核审计工作底稿时，假定存在以下几种情况：
& &(1)审计工作底稿显示，2003年度利润表重要性水平为258万元，日的资产负债表重要性水平为283万元。
& &(2)应收账款项目无法进行函证，也无法实施其他替代审计程序。
& &(3)D股份有限公司自日起将所有机械设备折旧方法由平均年限法改为年数总和法，存货计价方法由先进先出法变更为后进先出法，均已在会计报表附注中做了说明。
& &(4)X公司2003年5月状告D股份有限公司侵权案已于日审理完毕，D股份有限公司将向X公司赔偿180万元，但D股份有限公司拒绝在2003年度会计报告中做出调整。
& &(5)自2004年1月后，股价下跌，D股份有限公司如果在3月10日将短期投资股票转让，将导致624万元投资损失。D股份有限公司拒绝在2003年度会计报表中做出调整。
& &(6)除注册会计师认为应收账款中3.6万元已成为坏账外，D股份有限公司未予接受调整建议外，注册会计师提请调整的其他调整事项，D股份有限公司均已作调整。
& &(7)D股份有限公司于日以库存商品一批、专利权一项、设备一台对Y联营公司投资，所投资产的有关资料为：
& &库存商品的账面成本为20万元，计税价为30万元，增值税税率为17%，消费税税率为 10%；专利权账面成本为10万元，已提减值准备为1万元，计税价为12万元，营业税税率为 5%；设备的账面原价为20万元，已提折旧为2万元，已提减值准备为1万元。
& &D股份有限公司的会计处理如下。
& &借：长期股权投资&Y联营公司 & & & & & & & & & & & & & & & & 567000
& & & &累计折旧 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 20000
& & &贷：固定资产 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &200000
& & & & &无形资产 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &100000
& & & & &库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &200000
& & & & &应交税金&&应交增值税(销项税额)(30万元&17%) & & & & &51000
& & & & & & & & &&&应交消费税(30万元&10%) & & & & & & & & & &30000
& & & & & & & & &&&应交营业税(12万元&5%) & & & & & & & & & & &6000
& &(1)针对上述第(1)种情况，A和B应选择的重要性水平为多少?为什么?
& &(2)分别针对上述第(2)～(6)种情况，指出A和B应发表何种类型的审计意见，并说明理由。
& &(3)针对上述第(7)种情况，应提出何种审计处理建议?若需提出调整建议，请列出审计调整分录(假设不考虑对所得税的影响)。
& &(4)如果只考虑第(5)、(6)两种情况，代A和B编制一份审计报告(标题、收件人、范围段均可省略)。
&正确答案：有， 或者
做了该试卷的考友还做了
······主管：中共渠县县委 主办：中共渠县县委宣传部 网站热线：
建成四川统筹城乡发展示范县
成渝经济区配套产业基地
渠江流域生态滨江城镇群
川东经济文化强县&&&&
您现在的位置：&>>
渠县审计局查摆问题力求“三强化一提高”
&&& 近期，审计局为切实解决人民群众反映强烈的影响和制约审计事业发展的突出问题，结合征求到的意见、建议和民主生活会上查摆的突出问题，做到“三强化一提高”，确保实践活动取得实效。&&& 强化理论学习，进一步解放思想，转变观念。深入学习“三个代表”重要思想、科学发展观等理论，深刻领会科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求，增强深入贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，不断解放思想，用科学审计理念自觉指导审计实践。&&& 强化制度建设，切实转变机关工作作风。以调动工作积极性、转变工作作风、提高机关工作效能为目标，建立健全符合审计工作科学发展的规章制度，全面落实责任追究制，严格执行首问责任制、限时办结制等审计执法权力监督制度和反腐倡廉制度，不断加大督促检查力度，提高审计工作效能和服务水平，全面推动各项工作的贯彻落实。&&& 强化队伍建设，不断提高党支部的战斗力。树立人才先行的观念，深入学习审计署新“八不准”、《廉政准则》、审计业务知识等，不断增强廉洁从政意识，严于律己，自觉遵守廉政纪律。强化党纪教育、政纪教育和法纪教育，提高党性修养、大局观念和业务素质，增强党支部的创造力、凝聚力和战斗力。&&& 提高审计工作水平，充分发挥审计“免疫系统”功能。一是转变审计方式，实行送达审计。减少审计人员与被审计单位非业务接触的机会，切断与被审计单位的经济联系，不仅可以减轻被审计单位的负担，而且大大提高了工作效率和审计成果。二是把审计意见、建议和决定的落实情况纳入考核内容，健全回访制度，定期对被审计单位进行回访，特别是审计报告和信息被领导批示和采用的项目，指派专人进行跟踪问效，及时反馈，使审计监督的作用得到真正发挥。（谢进 蒲德建）
【字体： 】【】【】【】
没有相关内容}