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某食品加工厂(增值税一般纳税人)，2003年9月-10月发生如下经营业务： (1)9月份从农民手中收购其自
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某食品加工厂(增值税一般纳税人)，2003年9月-10月发生如下经营业务： (1)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付某运输公司运费400元，其中：建设基金50元，装卸及保险费100元，并取得运输部门的运费发票。货物已验收入库。 (2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款35100元。 (3)10月份该食品厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元(不含增值税)。酒厂没有同类产品的销售价格。 (4)10月份收回入库已加工完的白酒2吨，取得增值税专用发票。 (5)10月份将收回的白酒对外销售，取得不含税收入50000元，同时收取包装物租金 10000元，包装物押金20000元。 已知白酒的成本利润率为10%。 根据以上资料回答下列问题：下列表述中正确的有( )。A．从日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税B．从日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税C．纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳营业税D．纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳增值税
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2014年电大《纳税基础与实务》作业参考答案资料小抄.doc22页
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电大《纳税基础与实务》作业参考答案作业1
1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）
A．课税对象
2.税收采取的是（
A ）方式。
3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。
B 500000元
C 470000元
D 530000元
4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ）
6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。
A.关税完税价格+关税
B.货物到岸价格+关税+消费税
C.成本*（1+成本利润率）
D.关税完税价格+关税+消费税
7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用6%的征收率
8.下列不征收增值税的事（ D）。
A.货物期货
B.自产货物用于投资
C.自产货物无偿性送他人
D.转让无形资产
9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。
A.生产领用原材料
B.在建工程领用原材料
C.集体福利项目领用原材料
D.免税项目领用原材料
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372010CPA税法第1-10章__课后作业(
6.某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号；（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设；（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机；（3）为本企业专门自制发电机组１台，本月移送并开；（4）外购原材料１批，增值税专发上注明的进项税为；7.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会；（1）以折扣方式销售货物注明不含税销售额为120；（2）当月
　 6.某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2009年9月份发生如下业务：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。（3）为本企业专门自制发电机组１台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（4）外购原材料１批，增值税专发上注明的进项税为6800元，款已支付并取得增值税专用发票，但发票本月未获认证。 要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。 7.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：（1）以折扣方式销售货物注明不含税销售额为120万元，另开红字发票注明折扣额为20万元；（2）当月采购货物取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，发票当月已获得税务机关认证；（3）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，支付采购运输费0.5万元（获得运输发票）；（4）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元。要求：计算该企业当月应纳增值税。 8.某家电商场为增值税一般纳税人。2009年12月发生如下业务：（1）销售特种空调取得含税收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。（2）销售电视机80台，零售单价为2400元；（3）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均以通过税务机关认证。（4）购置税控收款机一台，取得的专用发票上注明的价款70000元。增值税税额11900元。另外，商场11月份尚有6000元的进项税额没有抵扣。要求：计算该商场12月份应纳增值税。 六、综合题1.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：（1）采用交款提货方式销售货物200万元，开具增值税专用发票；（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字发票注明折扣额为20万元；（3）当月采购取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，发票当月没有认证；（4）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，支付采购运输费用0.5万元（获得运输发票）；（5）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元；（6）从国外购进机器一台，买价45万元，途中费用5万元。货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。（假定关税税率为20%）要求：（1）计算该企业进口环节应缴纳的关税（2）计算该企业进口环节应缴纳的增值税。（3）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税 2.某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口和内销业务。2009年10月发生如下业务：（1）国内采购原材料，取得的专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元；（2）进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元；（3）内销货物不含税销售额80万元，出口货物销售额120万元。已知该企业出口货物的退税率为11%，另有上期未抵扣的增值税税额5万元。要求：采用“免、抵、退”法计算企业当期应纳(或应退)的增值税。 3.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购玉米和各种辅料生产酒精、散装白酒和瓶装白酒。税务机关核定的纳税期限为1个月。该酒厂2009年10月有关业务如下：（1）从粮库购进玉米50吨，取得并经税务机关认可的增值税专用发票，价款、税金分别为50000元、6500元；发生购货运输费用（含建设基金）8000元、装卸费和保险费500元，取得运输部门和相关部门开具的发票。该玉米已验收入库，货款及运杂费以付讫。（2）向本市销售散装白酒20吨，并向对方开具专用发票，注明的销售额为300000元；另外，收取包装物押金2340元，并单独入帐。上述款项已收妥。（3）购进低值易耗品一批，取得专用发票，价款、税金分别为6000元、1020元，货已入库并40%投入使用。（4）向外市销售瓶装白酒1500箱，开具专用发票，单价180元／箱，销售额270000元；同时代垫运费5000元，由运输部门开具发票并由酒厂转交购货方。该酒厂已办妥委托银行收款手续，但月末未受到此款。（5）购进封口机1台，价款3000元，增值税款510元，运杂费500元。（6）因保管不善购进玉米霉烂，账面成本15600元（不含运费）。已知：该酒厂10月1日“应交税金---应交增值税”明细帐借方余额为1098元。要求：根据资料计算该生产企业应缴纳的增值税。（所有本期购进环节增值税专用发票均在本期获得认证） 4.某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17％，假定2009年3月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元；（2）销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元；（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格；（4）销售使用过的进口摩托车5辆(2008年购进)，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元；（5）购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。要求：计算该企业2009年3月应缴纳的增值税税额。（以上有关进项税额的票据均符合抵扣的规定) 5.某卷烟生产企业（一般纳税人），2009年2月份从农场购入烟叶一批，收购凭证上注明收购价款为500000元，缴纳烟叶税110000元；从某生产企业购进烟丝取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300000元；本月生产销售给专卖商店卷烟50标准箱，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖店2％的折扣，卷烟厂实际取得不含税销售额5880000元，支付销货运费60000元，并取得运费发票（本月取得的相关票据均符合规定，并在本月认证抵扣）。要求：根据上述资料计算该卷烟厂当月应纳增值税。第3章
消费税一、单项选择题1.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（
）。A．“免税但不退税”
B.“不免税也不退税”
C．“不免税但退税”
D.“免税并退税”2.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为(
)。A.1.5万元
C.1.98万元
D.2.32万元。3.某纳税人将自产卷烟用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为(
)。A．(材料成本十加工费) ÷(1-消费税税率)
B．(成本十利润+自产自用数量×定额税率) ÷(1-消费税税率)C．(材料成本十加工费) ÷(1十消费税税率)
D．(成本十利润) ÷(1十消费税税率)4．下列实行消费税复合计税的项目是（
）。A．烟丝
D．烟叶5.某企业进口一批柴油，应当由海关填发进口消费税专用缴款书之日起(
)内缴纳消费税、增值税。A．1日
D．15日6.纳税人委托（
）加工应税消费品，可以由委托方收回应税消费品后回原地缴纳消费税。A．国有企业B．私营企业 C．外商投资企业 D．个体经营者7.纳税人将自产产品用于（
）时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。A.换取生活资料
B.无偿捐赠
C.抵偿债务
D.投资入股8．纳税人将自产的应税消费品用于（
）的，不征收消费税。A．连续生产应税消费品
B．连续生产非应税消费品
C．职工福利、赞助、广告
D．管理部门9.委托加工收回的已税消费品由委托方收回后直接出售的，其正确的税务处理为（
）。A.缴纳消费税
B.缴纳增值税
C.缴纳消费税和增值税
D.什么税都不缴10．进口的应税消费品，由进口人或代理人向（
）海关申报纳税。A．企业所在地
B．企业核算地
C．货物入境地
D．报关地11．外购应税消费品，准予扣除已纳消费税的条件是（
）。A．从工业环节购进，在商业环节扣税
B．从商业环节购进，在商业环节扣税C．从工业环节购进，在工业环节扣税
D．从商业环节购进，在工业环节扣税12．自己不生产应税消费品的某工业企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场的化妆品（消费税率30%），支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业（
）。A.需要缴纳消费税4.5万元
B.需要缴纳消费税1.67万元
C.需要缴纳消费税0.9万元
D.不需要缴纳消费税二、多项选择题1．纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品,按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额,其组成计税价格的计算公式为(
)。A.关税完税价格+关税+增值税
B.关税完税价格+关税+消费税C.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税率)
D.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税率)2．纳税人自产的应税消费品，用于下列（
）项目时,应视同销售计征消费税。A.用于在建工程
B.用于连续生产应税消费品
C.用于广告
D.用于赞助3．消费税不同应税产品的纳税环节包括(
)。A．批发环节。 B．进口环节
C．零售环节
D．生产销售环节4．下列各项中，可以不纳消费税的有(
)。A．委托加工的已税消费品，委托方收回后直接销售的
B．自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．自产的应税消费品，用于生产非应税消费品的
D．自产的应税消费品，用于本企业职工福利5．某商场委托某加工企业（非个体工商户）加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（
）。A．加工企业应按规定补税
B．商场应按规定补税
C．对加工企业应给予处罚
D．对商场应给予处罚6．下列应税消费品中，适用从量定额法征收消费税的是（
）。A．汽油 B．柴油
D．啤酒7．纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择(
)国家外汇牌价。A．上次申报纳税时的
B．当月1日的
C．结算当天的
D．事先确定并经税务机关核准的8．下列属于从价定率法的应税消费品计征消费税的销售额的项目的有（
）。A．货款
C．返还利润
D．包装费 三、判断题1．进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地海关申报纳税（
）2.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。(
)3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。( )4.受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（
）5．按我国现行消费税法的有关规定，除卷烟、粮食白酒和薯类白酒之外，其他的应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税法计征消费税。（
）6．纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（
）7．按我国现行消费税法的有关规定，出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（
）8．化妆品在生产、批发和零售环节均要缴纳增值税和消费税。（
）9．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（
）10．对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税时，应在税务检查中要求受托方补缴税款，并对其进行税务处罚。（ ）11、按我国现行消费税法的有关规定，对小汽车实行复合计税方法征税。（ ）12、纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为收到预售款的当天。13、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择结算当天或当月1日的国家外汇牌价。14、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳书之日起7日内缴纳税款。 四、简答题1.简述我国现行消费税从量定额法下有关征税范围及计税依据的基本规定。2.简述消费税的计税方法及各自的适用范围。3.简述我国现行消费税的征税范围及税率形式。五、计算题1.2009年6月某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元；另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入75万元。（税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元以上的为56%。）要求：（1）计算受托方应代扣代缴的消费税；（2）计算卷烟厂应缴纳的消费税2.某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2009年10月购进原材料等,取得并经认证的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用单台价值25万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车,每辆成本价15万元。要求：请计算该厂当期应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%,成本利润率6%，增值税专用发票当月已获认证)。3.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。2009年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米50吨并取得增值税专用发票，价款、增值税税款分别为50000元、6500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额8500元，其中：装卸及其他杂费500元。该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转帐付讫。（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款、增值税税款分别为40000元、6800元，并取得增值税专用发票。（3）销售瓶装白酒1000箱（每箱10瓶，每瓶0.5千克），出厂价（不含增值税，下同）200/箱；假定上期无留抵税额。 要求：计算该酒厂本期应纳的增值税和消费税。（消费税税率：粮食白酒比例税率20%，定额税率每斤0.5元；专用发票均在本期得到认证） 4．某摩托车厂为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务：（1）销售自产摩托车40辆，开具增值税专用发票上注明销售额16万元；（2）赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车（无同类售价），每辆成本2万元（成本利润率为6%）；（3）外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款8万元、增值税1.36万元，此批材料当月未领用，专用发票已认证。要求：计算本月应交纳的消费税和增值税（摩托车消费税税率为3%）。 5.某企业委托酒厂加工药酒10箱，酒厂无该药酒同类产品销售价格。已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅助材料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元。要求：计算该酒厂应代扣代缴的消费税。（其他酒的消费税税率为10%）6.某卷烟厂2009年4月外购烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的税款为8.5万元。本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。生产的卷烟销售400标准箱，取得不含税销售额600万元。（以上价款均为不含增值税的价款，烟丝的消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%，50元以上的为45%)。按要求计算当月该卷烟厂应纳的消费税和增值税。 7.某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装，每套由如下产品组成：自产口红一支（30元），外购防晒霜一瓶（15元），自产香水一瓶（20元），外购洗面奶一瓶（18元），塑料包装袋2元。上述价格均为不含税价格。计算本月销售套装产品应缴纳的消费税。（化妆品消费税税率为30%） 六、综合题1.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。2009年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米50吨并取得增值税专用发票，价款、增值税税款分别为50000元、6500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额8500元，其中：装卸及其他杂费500元。该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转帐付讫。（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款、增值税税款分别为40000元、6800元，并取得增值税专用发票。（3）销售瓶装白酒1000箱（每箱10瓶，每瓶0.5千克），出厂价（不含增值税，下同）200/箱；销售散白酒20吨，出厂价15000元/吨。（4）销售酒精10吨，出厂价10000元/吨。假定上期无留抵税额。要求：计算该酒厂本期应纳的增值税和消费税。（消费税税率：粮食白酒比例税率20%，定额税率每斤0.5元；酒精税率为5%；增值税税率为17%，专用发票均在本期得到认证） 2．某轮胎厂系增值税一般纳税人。4月份发出橡胶一批，实际成本36000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎收回后与自制外胎生产卡车轮胎。该厂5月份有关情况如下（1）收回委托加工的车用内胎1000个，支付加工费22500元，增值税3825元，取得增值税专用发票；同时，按规定向橡胶厂足额支付了消费税（受托方无同类内胎销售），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。（2）生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车轮胎。（3）销售委托加工的车用内胎400个，开具普通发票，发票列示金额为32760元。（4）销售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上列示的销售额为180000元。发生运杂费2340元，其中运费2100元，装卸费240元，取得由运输部门开具给轮胎厂的运输发票。上月增值税留抵税额14828元。要求：计算该轮胎厂本期应纳增值税和消费税。（专用发票均在本期得到认证,汽车轮胎税率为3%） 3.某烟厂2009年7月份生产销售情况如下:（1）外购烟丝12万元(本期无期初存货),取得并经认证的增值税专用发票。（2）外购生产用电取得并经认证的增值税专用发票注明的价款1.5万元,税金0.255万元。（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟410标准箱,取得销售额717.5万元；销售乙级烟160标准箱,取得销售额200万元。（4）赠送协作单位甲级烟7标准箱。要求：根据以上资料计算烟厂本月缴纳的增值税和消费税(以上价款均为不含增值税的价款，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元以上的为56%,)。第4章
营业税一、单项选择题1.下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是(
)。A.自建自用建筑物
B.出租自建建筑物
C.投资入股的建筑物
D.自建建筑物后销售2．下列经营者中属于营业税纳税人的是（
）。A．卖文具的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位C．生产集邮商品的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位3.下列业务中，应按规定征收营业税的是（
）。A．服装加工业务
B．车船修理业务C．房屋修缮业务
D．单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（
）。A．将不动产交付对方使用的当天
B．不动产所有权转移的当天C．签订不动产文书赠与文书的当天 D．承受不动产人缴纳契税的当天5.自日起，以不动产投资入股，且共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入(
)。A.应当征收营业税
B.减半征收营业税
C.不征营业税
D 暂缓征收营业税6.下列行为中不应缴纳营业税的是（
）。A.发生在境内的营业税劳务
B.在境内组织旅客出境旅游C.销售在境内的不动产
D 境内保险机构为出口货物提供的保险7. 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（
）后的余额。A．付给广告制作者的广告制作费B．付给广告发布者的广告发布费C．付给广告表演者的广告表演费D．付给广告设计者的广告设计费8. 某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧100万元，则该单位应纳营业税（
）。A．12．5万元 B．3．5万元
C．2．5万元 D．2万元9. 某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（
）。A．5000元
D．15300元10. 某银行2008年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0．7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1．1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（
）万元。A．3．55
D．6．311. 以下项目中，目前使用3%税率征收营业税的有（
）。A．歌舞厅 B．图书资料借阅 C．保龄球 D．交通部门有偿转让高速公路收费权12. 在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（
）征税。A．转让无形资产 B．销售不动产 C．转让无形资产和销售不动产 D．建筑业13. 按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（
）。A．咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B．从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C．残疾人福利企业为社会提供的劳务D．婚介公司的婚庆服务收入14. 下列营业税组成计税价格公式书写正确的是（
）。A．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1－成本利润率）÷（1＋营业税税率）C．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）D．组成计税价格=计税营业成本或工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）15. 下列收入中免征营业税的有（
）。A．植物园收取的门票收入B．文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用C．营利性医疗机构的医疗服务收入D．农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费二、多项选择题1. 以下不属于营业税征税范围的是（
）A．服装加工
B．钟表修理
C．房屋装修
D．搬家业务2.下列经营活动中应征营业税的有(
)。A.某木材厂包料为一单位装饰展厅
B.某装修公司包工包料为一单位装修展厅C.某工厂自建一建筑物销售
D.某房地产开发公司自建一建筑销售3.营业税的扣缴义务人有(
)A.建筑安装业务的总承包人
B.分保险业务的分保人C.歌剧院演出由剧场负责售票的,剧场负责扣缴营业税D.境外单位在境内发生应税劳务,境内代理人或受让人为代扣代缴义务人4. 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是(
)。A 销售不动产
B 跨省、自治区、直辖市承包工程C 经营运输业务
D 转让土地使用权5．下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（
）。A．转让不动产所有权
B．转让不动产永久使用权C．转让用不动产投资所获取的股权D．将不动产无偿赠与他人 6．下列转让行为，按规定可免征营业税的有（
）。A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
B．企业有偿转让商标权C．科研单位有偿转让专利和专利技术
D．个人转让著作权 7. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（
）。A．向境外联营企业支付运费的国内运输企业 B．境外单位在境内发生应税行为而境内没有设立机构的，其代理人或购买人C．个人转让专利权受让人
D．分保险业务的初保人 8．下列各项中，不征收营业税的有（
）。A．人民银行对金融机构的贷款业务B．人民银行委托金融机构贷款的业务C．中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D．中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务包含各类专业文献、外语学习资料、应用写作文书、各类资格考试、文学作品欣赏、幼儿教育、小学教育、专业论文、生活休闲娱乐、行业资料、372010CPA税法第1-10章__课后作业(2010.03)等内容。　
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