原标题：商业保理与商业承兑区別：到底是个啥

“商业保理与商业承兑区别”究竟是什么？本文分析了“商业保理与商业承兑区别”的概念、服务类型、分类、业务流程与大家分享！

商业保理与商业承兑区别一词，对于非金融行业的小伙伴貌似有些陌生我初次听到这个概念是在一次面试上，面试的昰供应链金融的一家企业

在复试时面试官直接对我抛出了几个一连串的问题，你对财务了解多少你了解商业保理与商业承兑区别吗？伱对应收账款质押业务了解吗

一连串的问题后，我的脑海里此刻有很多问号那一刻的心态是崩溃的。

不过比较幸运的是我被这家公司录取了，至于录取的原因我推测可能是我看着比较稳重吧。进入公司后在领导和同事的帮助下也很快融入了这个新的集体。

好言歸正传，我今天和大家一起来简单说说商业保理与商业承兑区别到底是个啥

一、区分几个容易混淆的概念 1. 债务人/债权人

债权人与债务人昰以债务为基础建立的关系。

以企业之间商品采购为例来说明企业A以赊购的方式购买了企业B的商品，那么企业A与企业B之间就形成了债务關系;企业A是债务人企业B是债权人。

可以简单的理解为欠钱的企业是债务人其具有偿债的义务；债务关系的另外一方则为债权人。

2. 供应商/核心企业/客户

在商业保理与商业承兑区别业务中有3个主要的企业角色，即供应商/核心企业/客户

1. 核心企业：供应链中处于核心地位的夶企业，连接上游供应商和下游的客户目前，大多数的是商业保理与商业承兑区别都是基于核心企业确权的反向保理
2. 供应商：为核心企业提供技术、服务、原材料等上游企业；所谓的上游是指处于核心企业的上游。
3. 客户：作为核心企业的分销商、渠道、终端客户等下游企业；所谓的下游是指处于核心企业的下游

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项

未来应收账款是指未来可以获取收益的权利，比如高速收费站的收取权益就是未来的应收账款

4. 应收賬款质押/应收账款保理

应收账款质押是指债权人将应收账款按照一定的质押率，质押给持牌机构通常业务发生在企业与银行之间；企业莋为出质人、银行作为质权人。

所谓的质押率可以理解为打折率即100万的应收账款，质押率为70%d的话持牌机构需要向企业支付70万的融资款。根据应收账款质押的相关管理办法质押后质权人具有优先偿债权。

应收账款保理是指将企业将应收账款转让给保理机构/银行是一种債权的转让行为，是债权的买断

应收账款质押是质押行为，实际的债权仍归属出质人所有即基础的债权债务关系未发生改变。

5. 供应链金融/商业保理与商业承兑区别

商业保理与商业承兑区别即保付代理。应收账款债权人将应收账款转让给保理人保理人提供应收账款融資、应收账款管理、应收账款催 收或应收账款债务人付款保证等服务。

供应链金融是商业保理与商业承兑区别的延伸是在商业保理与商業承兑区别的基础交易结构的基础上，在整个供应链上进行的融资行为最大限度的解决微小企业融资难、融资贵的问题，同时极大的穩定了核心企业的供应链。

二、商业保理与商业承兑区别的服务类型

商业保理与商业承兑区别可根据服务的范围不同可以分为应收账款催收、应收账款管理、应收账款债务人付款保证以及应收账款融资共4种服务类型。

保理公司为企业提供保理服务的前提是企业必须将应收賬款转让给保理公司否则不能提供以上保理服务；尤其是应收账款催收服务，必须是先转让后才能履行催收的义务否则就是非法催收。

商业保理与商业承兑区别企业负责整理、保管应收账款债权人与应收账款债务人之间的总分类 账及明细账并负责将账簿记载事项通知應收账款债权人的行为。

商业保理与商业承兑区别企业对所受让的应收账款进行收付结算与催收的行为但不包括在未 受让应收账款的情形下受托从事催收的行为。

3. 应收账款债务人付款保证

商业保理与商业承兑区别企业在无追索权保理业务中对受让的到期无法从应收账 款債务人处收回的应收账款向应收账款债权人承担的垫付责任。、

所谓的无追索保理业务是指债权人将债权转让给保理商后如果出现债务囚违约的情况下，保理商无权要求债权人回购只能由保理商自己承担由于违约导致的经济损失。

商业保理与商业承兑区别企业基于保理匼同向应收账款债权人预先支付或到期支付保理融资款的行为

我之前有个疑惑，到期支付保理融资行为和第3点应收账款债务人付款保证嘚服务的有什么区别

后来，经过高人的指点其实这里所谓的到期支付保理融资的行为是指，在融资时保理公司通常出于风控的角度设置安全垫即融资放款时预留一部分；等到债务人付款后，再向债权人支付预留部分

商业保理与商业承兑区别依据不同的维度有很多分類，我今天挑选以下几个比较常见的分类介绍给大家。

1. 有追索权保理/无追索权保理

有追索/无追索是根据保理商与企业（债权人）在签订商业保理与商业承兑区别合同时是否约定了在债务人无法支付应付账款时由企业（债权人）进行回购；如果约定了由企业（债权人）回購则是由追索权保理，反之则为无追索权保理。

目前针对有追索权是否认定为借贷行为，国家并没有明确的法律依据但是，在通常嘚司法判例中基本上是按照借贷行为来界定有追索权的保理。

根据应收账款转让后是否通知债务人可分为明保理（通知保理）、暗保理（隐蔽保理；保密保理；机密保理；不通知保理）

根据一笔保理业务中，保理商参与的个数可分为单保理/双保理。

通常情况下双保悝用在国际保理业务中，有个出口保理商有个进口保理商。

4. 买方保理/卖方保理

根据保理业务的发起方得不同分为买方保理/卖方保理；

買方保理是指对买方企业进行尽调和授信，卖方保理是对卖方进行尽调和授信

5. 正向保理/反向保理

根据核心企业是否确权，分为正向保理囷反向保理；如果核心企业确权的应收账款则是反向保理；如果核心企业未确权则是正向保理。

目前市场上大多数都是采用的反向保悝业务开展的，即依赖的都是核心企业的商业信用

6. 国内保理/国际保理

根据保理业务是否发生在境内，分为国内保理/国际保理

7. 出口保理/進口保理

进口保理/出口保理是在国际保理业务的基础上，保理商是对进口企业/出口企业提供保理服务来划分的；如果保理商为进口企业提供保理服务则为进口保理商；反之则为出口保理商。

8. 直接回款保理/间接回款保理

根据保理商的回款路径是否直接回款到保理商的专属账戶里分为直接回款保理/间接回款保理。

四、商业保理与商业承兑区别的业务流程 1. 商业保理与商业承兑区别业务申请

应收账款债权人应当鉯书面形式向商业保理与商业承兑区别企业提出商业保理与商业承兑区别业务申请主要提供的基础贸易资料（比如合同、发票、订单、絀库单等）以及担保材料等。

2. 商业保理与商业承兑区别业务审核及调查

保理公司对企业的主体情况、基础交易情况、应收账款的合法性以忣可转让性进行审核以及现场进行详细的尽职调查一般需要债权人和债务人双方的企业都要进行详细的调查。

3. 签订商业保理与商业承兑區别合同

尽调完成后由债权人和保理商签订商业保理与商业承兑区别合同。这里需要强调的一点是无论保理业务的发起方是谁最终签訂商业保理与商业承兑区别合同的双方一定是债权人与保理商。

4. 商业保理与商业承兑区别业务后期检查

商业保理与商业承兑区别企业在合哃签订后保理商应当对应收账款债务人的应收账款回款情况以及应收账款债 务人与应收账款债权人的经营情况进行追踪调查和检查如发現债权人/债务人企业出现经营异常，则要及时的进行止损

5. 商业保理与商业承兑区别业务终止

商业保理与商业承兑区别企业与应收账款债權人结清保理合同项下全部债权债务后，商业保理与商业承兑区别业务终止包括两类情况，第一类正常履约后商业保理与商业承兑区別合同自然终止；第二类，债务人/债权人出现经营异常等风险时保理商主动终止

商业保理与商业承兑区别为供应链金融提供了基础的交噫结构，供应链金融作为商业保理与商业承兑区别的延伸最大限度的解决了供应链上中小微企业融资难、融资贵的问题，极大的稳定了核心企业的供应链

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