青岛市地税局关于加强企业年度关联业务往来申报工作的通知
　　青岛市局关于加强企业年度关联业务往来申报工作的通知
　　青岛地税日2012年2月份工作通知
　　为进一步加强对关联企业业务往来的管理，推动反避税调查和特别调整工作的深入开展，特将2010年度关联申报的相关问题做如下强调：
　　一、关联申报的范围：
　　根据企业法第43条第一款以及《特别纳税调整实施办法(试行)》第十一条规定：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构场所并据实申报企业所得税的非居民企业向机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。国税发【2009】2号文第九条对何为关联关系做了明确：
　　1、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上;或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算;
　　2、一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方(独立金融机构除外)担保;
　　3、一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派;
　　4、一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理)，或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员;
　　5、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行;
　　6、一方的购买或销售活动主要由另一方控制;
　　7、一方接受或提供劳务主要由另一方控制;
　　8、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
　　二、关联申报的期限：
　　企业在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时同时报送。
　　三、申报方式：
　　远程申报的可以在远程申报界面点击《企业年度关联业务往来报告表》进行申报;上门申报的可在大厅填写相关表格进行申报。
　　四、法律责任：
　　1、国税发【2009】2号文第105条规定：企业未按照本办法的规定向税务机关报送企业年度关联业务往来报告表，或者未保存同期资料或其他相关资料的，依照征管法第六十条和第六十二条的规定处理。
　　2、国税发【2009】2号文第106条规定：企业拒绝提供同期资料等关联交易的相关，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，依照征管法第七十条、征管法实施细则第九十六条，所得税法第四十四条及所得税实施条例第一百一十五条的规定处理
　　青岛市地方税务局转发省局《关于加强企业年度关联业务往来申报工作的通知》的通知
　　青地税函[2010]71号
　　青岛市地方税务局
　　市征收局，各分局、各市地税局：
　　现将省局《关于加强企业年度关联业务往来申报工作的通知》(鲁地税函[2010]74号，以下简称《通知》)转发给你们，并提出以下意见，请一并贯彻执行。
　　一、加强组织，做好申报的准备工作
　　根据国家税务总局《关于印发的通知》(国税发[号)要求，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。今年是关联业务往来报告表报送的第二年，为了切实加强对关联企业业务往来的税收管理，堵塞征管漏洞，推动反避税调查和特别纳税调整工作深入开展，各局各部门要加强政策宣传，做好申报的准备工作，一方面市局纳税服务中心发布申报须知，以公告的形式告知关联业务往来资料申报的内容、时间要求、应报送的资料及其他应注意的事项;同时市局信息中心协调省局&大集中&部门，尽快实现网上申报系统中的关联业务往来管理申报功能;另一方面各局要切实加强组织，搞好部门配合，在摸清企业底数的基础上，采取措施，督促符合条件的纳税人及时申报相关资料。网上申报软件上线之前，要督促企业按有关规定先报送纸质资料，待信息中心开发实现网上申报功能后，再组织录入&大集中&系统，并及时查询、监督申报情况，确保应报送的企业按照《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条第三款的规定在5月底前申报。
（责任编辑：系统管理员）《企业年度关联业务往来报告表》填写常见问题解答_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
文档贡献者贡献于
评价文档：
68页免费13页免费12页免费67页¥5.004页免费 46页免费68页免费16页免费18页免费11页免费
喜欢此文档的还喜欢1页免费68页免费7页免费32页免费16页免费
《企业年度关联业务往来报告表》填写常见问题解答|
把文档贴到Blog、BBS或个人站等：
普通尺寸(450*500pix)
较大尺寸(630*500pix)
大小：3.09KB
登录百度文库，专享文档复制特权，财富值每天免费拿！
你可能喜欢企业年度关联业务往来报告表填报要求_中华文本库
第1页/共12页
文本预览：
《企业年度关联业务往来报告表》封面 (三)业务处理规则 1.由纳税人填写部分： (1)“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。 (2)“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 (3)“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 (4)“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。 (5)“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。 (6)申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。 2.由税务机关填写部分： (7)“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。 (8)“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员姓名。 (9)“联系电话”：受理该申报事项的税务部门的电话号码。 (10)“受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。 四、表内、表间关系 (一)表内关系：无 (二)表间关系： 1.“所属年度”与“企业所得税年度纳税申报表(A 类)”或“非居民企业所得税年度纳税申报表(核实 征收)”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。 2.“纳税人名称”和“纳税人识别号”与“企业所得税年度纳税申报表(A 类)”或“非居民企业所得 税年度纳税申报表(核实征收)”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。 (三)特殊操作要求 1.由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表(A 类)”或“非居民企业所得税年度纳税申报表(核实 征收)”的附列资料，因此，在上述“(三)业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分” 的所有信息应从主表、或 CTAIS 中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系电话”。 (四)输出信息 《企业年度关联业务往来报告表》封面 五、表证单书 《关联关系表》（表一） 一、政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。 二、业务描述 本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的 非居民企业年度填报。本表填报与纳税人有业务往来的关联方。 三、功能描述 (一)业务前提 适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。 (二)输入信息 《关联关系表(表一)》 (三)业务处理规则 1.“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。 2.“国家(地区)”：填报关联方所在国家或地区的名称。 3.“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。
4.“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码 A、B、C 等，有多个关联关
第1页/共12页
寻找更多 ""企业年度关联业务往来报告表_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
12页免费13页免费46页免费67页¥5.004页免费 4页免费16页免费68页免费11页免费18页免费
喜欢此文档的还喜欢4页免费12页免费4页免费16页2下载券16页免费
企业年度关联业务往来报告表|关​联​业​务
把文档贴到Blog、BBS或个人站等：
普通尺寸(450*500pix)
较大尺寸(630*500pix)
你可能喜欢企业年度关联业务往来报告(B类）需要申报吗？_百度知道
企业年度关联业务往来报告(B类）需要申报吗？
我有更好的答案
需要，我们企业就做过，交给我们这里的税务局了，盖个章，就没事了！
您可能关注的推广
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁}