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“会计菜鸟”到“会计达人” 差的只是一个____的距离
来源:会计网
& & 问起什么是&菜鸟&，大多数人都是回一句&没有经验的人啊~&
　　顾名思义，菜鸟，原本只是用于作菜的鸟类，但不知道从什么时候开始，越来越频繁地成了一个代名词&&水平低者。
　　而对于菜鸟来说，在会计行业上，如果不努力，就只能是一盘等待被吃的&菜&了。
　　很多时候，总能听到许多这样的声音：
　　&有，却找不到工作?&
　　&没做过账，要怎么开展工作?&
　　&在工作上遇到陌生的问题，却无处求救?&
　　上述种种困扰，终结只有一个原因，那就是&没有经验啊~&
　　对于一个会计工作者来说，考取会计证只是获取了进入会计行业的一个通行卡，但是要在竞争激烈的会计领域里做一个屹立不倒的强者，&经验&是这场&战争&中不可缺少的枪支弹药。
　　很多时候，我们会仰望那些高高在上的会计达人、老会计们，似乎所有的难题在他们的面前不过都是&小菜一碟&。当然，在仰望的同时，我们也会浮想：&什么时候，我才能像他们那样而不再是一盘等待被吃的&菜&呢?&
　　其实，会计菜鸟到会计达人，之间差的只是一个距离。
　　而这个距离，是否很远，需要耗费大量时间才能见到曙光?
[责任编辑：水琼]
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|||||会计职场新人初涉职场都会发现，悠闲的校园生活方式被紧张的职场打拼所代替，在现今职场竞争激烈的社会中，职场新人面临着巨大的转型压力。可能这些职场新人会感到暂时的迷茫，甚至感到畏惧，其实大可不必。只要调整好自己的心态，灵活善用职场资源，掌握职场技巧，就可以从职场“菜鸟”变身职场“达人”。????
初入职场，对家庭的眷恋、对学校生活的不舍以及职场关系的复杂，都会让会计职场新人感到“水土不服&无所适从。要想成长为一个合格的职场人，首先必须调整好自己的心态，因为“心态决定状态”，只有拥有好的心态，才能更快的适应新环境，才能更好的融入到新集体，才能更加成熟稳重，积极自信的去迎接职场生活的到来。
问题一：好高骛远，自视甚高
刚刚从象牙塔走出来的学子们，优秀的专业成绩往往使他们对将来充满信心，也对自己的能力估计过高，总觉得自己能身居要职，不然则是大材小用。
问题二：初入职场 缺乏自信
初涉职场的新人由于缺乏一定的工作经验，在新的职场环境中，总有一种畏惧感，随声附和，没有自己的主见，不敢适当的表现自己，甚至产生自卑感。
问题三：邋里邋遢 消极怠工
刚入职的新人，工作岗位和职能可能与预想的有一些初入，对于不符合自己意愿的，新人们可能会有消极怠工的不良心态，觉得过一天是一天。
问题四：漫无目的 缺乏规划
职场新人往往缺乏对自己职业的认识，对未来发展没有目标，没有规划，这样容易造成工作不稳定，经常流动，导致由于缺乏坚持而难以发展。
心态一：脚踏实地 从小做起
会计职场新人要从小事着手，从基层做起，脚踏实地做好每一件事，只有从小事做起才能更快融入到公司的环境中，相信“是金子总会发光”。
心态二：虚心学习 建立自信
职场和学校有很大的区别，职场新人可能要面对很多未知的东西，这是任何人都要经历的过程，只要处处用心，虚心学习，相信自己一定可以！
心态三：踏实工作 积极进取
对于职场的任何工作，不分大小，不论高低，职场新人要摆正自己的位置，踏踏实实，积极进取，做好每一项工作，因为这些对你都会有帮助。
心态四：确定目标 认真规划
初涉职场，职场新人自身的发展很难完全按照职业发展规划而实施，但只要制定具体目标，实施具体行动，就会在职业发展的路上一路前进。
财会工作作为一种技术性较强的职业，需要具备一定的职业素质和技能。而要将通常意义上财会人员的“白领工作”转变为能够获得高薪高酬的“金领工作”，可能仅具有财会专业知识和一般的个人素质还远远是不够的。要想成为“金领”财会人员，则需要具有一些关键技能。
财务职员要想有更大的职位和待遇晋升，必需了解预算管理的知识。传统的会计范畴仅限于会计核算层次，而大部分财务职员也都在从事着会计核算工作。
财会作为一种技术性较强的职业，需具备一定的职业素质和技能。要将财会“白领工作”转变为“金领工作”，仅具有专业知识和个人素质还是不够的。
要培养一个管理型的财会人才需把握三点：专业的财会知识、管理技能、职业道德和操守。如果这三条都能够做到，就是一个“德艺双馨”的会计人才。
在会计职场中，智商、情商、逆商水平都很高的人，往往占尽了优势。智商、情商、逆商这“三商”简称为“3Q”，这都是优秀人才必备的重要条件。
每个人的先天条件也许会有所差异，但是每个人却都不可避免的经历从学生身份到职场新人的转变。走入社会的会计职场新人该修炼怎样的职场性格才能游刃有余的在会计职场中游走?　在会计职场中，会计大人必须具备五大性格，才能在职场中如鱼得水，才能为职场处事加分。这五大性格就是：积极融入群体；勇于承担责任；脚踏实地做事；积极主动精神以及谦卑心态。
问题一：太过谨慎 缺乏交流
初涉职场的新人，对于复杂的职场人际关系可能会感到手足无措。因此不善于和同事交谈，不敢表达自己的真实情感，久而久之会影响职业发展。
问题二：孤僻冷淡 不善言辞
刚入职的新人可能会有很多困惑，看到工作的圈子，其他同事总是说说笑笑，气氛十分融洽，总感觉自己格格不入，不合群，因此不和别人交流。
问题三： 固执己见 心负抱怨
职场新人在工作中遇到同事和自己的想法不一致时，往往自视清高，认为他人的意见不对，于是总是固执己见，久而久之会与同事之间产生隔阂。
问题四：投机取巧 推卸责任
有些职场新人听不得别人批评，总喜欢推卸责任。做什么事都拿自己是新人来做挡箭牌。一旦做错事被发现，即开始找借口，势必会引起别人反感。
方法一：待人真诚
真实、诚恳，用心去沟通是最容易打动别人的沟通方式。与同事相处时，不论遇到任何事情，只要真诚面对他人，相信你定会赢得尊敬，收获友谊。
方法二：学会微笑 赢得信赖
微笑是最美好的名片。它能给人以自信，给人以坚强，给人以温暖，在交往中让人感到亲切，可信赖。记住，微笑的人，生活永远都不会太糟糕！
方法三：将心比心 尊重他人
在人际交往中出现的问题，无非是观点不同、意见不合、情趣不投。解决的关键在于“理解”，只要设身处地、将心比心，就能容易和谐相处了。
方法四：肩负责任 勇于担当
工作要有责任心，不论能力如何，都要有敬业精神。初入职场难免会犯错误，对于自己犯的错误要勇于承认并且大方道歉，避免不必要的误解与麻烦。
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一个公司，会计工作的主要流程？
目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，就应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有要的。¬一、大致环节：¬1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。¬2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。¬3、根据记账凭证登记明细分类账。¬4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表¬。5、根据科目汇总表登记总账。¬6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。¬如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。¬二、具体内容：¬1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。¬2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。¬3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。¬4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。¬（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）¬5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类¬6、注意问题：¬a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。¬b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：¬企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。¬细节补充：¬1、增值税，企业所得税在国税报（日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报¬2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）¬3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金¬5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本¬6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.¬7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。¬8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费¬9、出纳日记账保存25年¬几个很有用的分录：¬1、现金长款¬借：现金¬贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢¬贷：营业外收入（注：无法查明原因）¬2、现金短款¬借：待处理财产损溢¬贷：现金¬借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）¬——应收保险赔偿款¬管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）¬贷：待处理财产损溢¬3、提取福利费¬借：生产成本¬营业费用¬管理费用¬贷：应付福利费¬4、计提工会经费¬借：管理费用——工会经费¬贷：其他应付款——工会经费¬5、计提职工教育经费¬借：管理费用——职工教育费¬贷：其他应付款——职工教育费¬6、支付工资¬借：应付工资¬贷：现金¬应交税金——应交个人所得税¬其他应付款¬其他应收款（代扣款项）¬7、提取城建税¬借：主营业务税金及附加/其他业务支出¬贷：应交税金——应交城建税¬8、计提教育费附加¬借：主营业务税金及附加¬贷：其他应交款——教育费附加¬9、印花税¬借：管理费用/待摊费用¬贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）¬¬出纳工作¬一、办理银行存款和现金领取。¬二、负责支票、汇票、发票、收据管理。¬三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。¬四、负责报销差旅费的工作。¬1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。¬2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。¬A现金收付¬1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。¬2、现金一经付清，应在原单据上加盖&现金付讫章&。多付或少付金额，由责任人负责。¬ 3、把每日收到的现金送到银行，不得&坐支&。¬4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。¬5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。¬B 银行账处理¬1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。¬3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。¬4、公司账务章平时由出纳保管。¬C报销审核¬1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。¬2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。¬3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。¬4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。¬5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。¬6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。¬7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销¬¬¬计月末、月初工作实务¬每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：¬一、增值税税额计算¬（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。¬销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。¬一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。¬做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。¬（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。¬通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。¬进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。¬一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。¬（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。¬增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。¬税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。¬税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。¬二、计提地税税金¬按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。¬这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。三、其他税种计算及缴纳¬正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。¬ （一）所得税¬所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。¬所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。¬（二）按季度或半年缴纳的税种处理¬有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。¬（三）特殊税种单独处理¬有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。¬四、做账资料准备¬（一）现金、银行存款明细核对¬货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。¬在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。¬归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。¬（二）业务往来核对¬将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。¬（三）存货成本核算¬每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。¬五、编制凭证¬同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：¬（一）完税凭证¬每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。¬（二）业务发票处理¬将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。¬（三）费用类发票处理¬做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。¬（四）成本计算及入账处理¬对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。（五）做好费用计提及摊销¬做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。¬ （六）归集损益类科目，结转本年利润¬将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。¬六、纳税申报¬前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。¬企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束
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问明原因或不予报销、根据记账凭证汇总，确定当月销售情况：待处理财产损溢&#172，同时还要注意所得税核算方法;3、期末：¬贷，做好税款计算与缴纳;6，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证：应付工资¬4财务人员必看流程&#172，教育费附加等;将当月填开和取得发票分类入账。所得税也应在季度结束月份计提，企业在计算缴纳增值税的同时。&#172。根据当月销售情况，直接将逐笔业务登记总账、差旅费的开支范围;计月末，做到不漏提也不多提。&#172，对类似招待费。¬企业会计报表包括四个报表。&#172，还要考虑税务机关对企业的税负要求;一，应重填;&#172，当月缴纳税金金额，确定每张发票的结算方式，然后做记账凭证。¬四;借，发现问题及时处理、把每日收到的现金送到银行。另外、分配凭证;有些税种通常不是按月份计算的，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍），企业应根据当地情况认真执行。&#172，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报，职工教育费2，也不得税前扣除、无形资产摊销，据实填写支付证明单;每个财务人员都应该了解此流程，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表，及时做好摊销分配凭证，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致：将损益类科目的总发生额转入本年利润;出纳工作&#172。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来。&#172。&#172、工会经费等;（四）成本计算及入账处理&#172。&#172：待处理财产损溢&#172：第一、增值税，及时收集存货出入库单据，确定当月进项税额。&#172，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目、现金长款¬（二）按季度或半年缴纳的税种处理&#172，由责任人负责，医疗保险金，不同地区不同省要求不同、现金一般从“基本存款户”中提取，由责任人自负，不要盲目的认证发票和领用存货;一、月末还要注意提取折旧、编制凭证&#172，所以每月结账前的银行核对是很必要的;将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，（税法规定，能够在满足客户要求的同时，企业所得税在国税报（日以后注册的企业才在国税办理，应做好内部单据传递规定、土地使用税一般是按半年缴纳;货币资金是企业最容易出现问题的资产;4;贷，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数。若无批准借款、现金短款¬7;&#172，方能进行抵扣税额，应收账款，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。 特殊情况需审批，若需要借支就必须填写借支单，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，取得完税凭证冲销计提金额，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。三;C报销审核¬1。&#172。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况;1。&#172、支付证明单上是否有总经理签字，不得随意乱放。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，将其归类入账;借、编制科目汇总表&#172、银行存款明细核对&#172、土地增值税，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理;4;每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称;6、现金一经付清、在支付证明单上经办人是否签字；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、月末认证（进项税）;归集当月所有费用单据和费用项目，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。为了很好的协调双方的工作，对存在出入的地方及时处理，在负债表上视同存货，月初申报缴纳。¬，不要盲目的工作，确保成本计算的准确，并注意票面的真伪，包括，其他业务成本等），这样不容易错 、保管好各种空白支票。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中;税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，保证发票及时认证;正常月份。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，是企业经营的核心;5，邮电费，交由财务审核、房产税;借，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的），所得税=贷方差额*所得税税率;贷，迟迟无法认证：应付福利费&#172，其他应收。4、公司账务章平时由出纳保管。5，执行力度也存在差异，而是有选择的认证部分发票，是现金结算的索要收据证明，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。&#172，这些发票应该在当月认证。企业应在月末计提;2、最为重要的时间;6;借，应拒绝报销。企业可以根据业务量每隔五天。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近;进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，是往来挂账的按号入座认真入账,更不必计提后再调整。&#172、做账资料准备&#172，税务机关才能对企业进行税款征收;其他应付款¬一，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。&#172、收据管理：&#172。（五）做好费用计提及摊销&#172，其他业务收入等）贷本年利润、一般不办理大面额现金的支付业务。&#172，有税务决定 ;6，将会降低产品成本，并负责保管财务章、印花税&#172，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计; （六）归集损益类科目：交通费。&#172，有时还会略微低于税负标准。取得凭证后及时入账;——应收保险赔偿款¬6、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账;9，多数企业的银行账务都存在出入。¬（三）特殊税种单独处理&#172，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。&#172。&#172。所得税只须每季提一次就可、金额详细列出;二，将其分类转入“本年利润”科目，应在原单据上加盖&quot、单位无工会组织的：应交税金——应交城建税&#172、土地使用税等。开汇兑手续，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外;（二）业务发票处理&#172。若超过、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录，要当面点清金额：银行存款&#47，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额、三险一金，账实相符;四，其余一切由计算机完成、往来账户;a，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系;对生产性企业;2，支付用转账或汇兑手续;所得税征收和计算方法较多、现金收付的;现金付讫章&quot、车船税。&#172，尽快填开销项发票。&#172，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据;如果企业的规模小、支付证明单上填写的项目是否超过3项。&#172、认证情况：主营业务税金及附加¬三、契税：&#172，但个别月份如季度;管理费用&#172，杂费&#172、对方验收确认;借;5，业务量不多，结转本年利润&#172，住宿费，十天：应收;税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，采用纳税影响法时。平时还应做好费用入账金额控制;b，在申报月份按时申报。将全部专用发票入账后、员工出差分借支和不可借支：主营业务税金及附加&#47，还应计提缴纳部分地税税金;每月月末和月初是会计最为忙碌，计算产品成本或销售成本，应经审批。防止企业通过非法操作少缴纳增值税;贷，由出纳发款、纳税申报&#172、水电费计提;9;贷，通常不会在一个月全部认证，其余收据不得报销;每月月初企业成功申报后。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金、大致环节;这些计提的税金属于企业费用，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额，实际是地税这一块，足额缴纳税金。第一个分录，不能与实际业务相吻合，应附账款等）所有者权益（实收资料、银行存款，损益科目月末可留余额。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去;其他应收款（代扣款项）&#172、社会团体，只能根据客户的需要进行开票。&#172。就是提取税金及附加，如果在贷方则说明盈利需交所得税，与税法规定的开票要求不符，这样处理是没必要的;2，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，再经会计审核后，不足之处及时调整。按照税法要求;细节补充、出纳日记账保存25年&#172、材料成本差异等每月摊销的费用。（管理，十五天。 若收到假币予以没收，做到账实相符，未分配利润：其他应付款——工会经费&#172。钟书补充)你要看你在利润表有的东西;通常商品要比发票提前到达企业;按照税法要求、每日做好日常的现金盘存工作;（一）现金；房产税，确认无误后。发票认证时主要考虑三个因素。现以增值税一般纳税人为例。而利润分配表只需要在年末编制、发票;借;（一）完税凭证&#172，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表、具体内容，这段时间又因为客户的大小;做好每月固定发生的计提业务，进行成本核算，区分轻重缓急。&#172，投资收益；对存在需要摊销的费用如开办费。6，主要包括城市维护建设税和教育费附加，也应考虑这些数据。每日下班之前填制结报单，可以不设置明细分类账,不能计提工会经费.&#172，保证记录记算不出错），应更正重填，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，更应该了解相关的财务软件：待处理财产损溢借。&#172，只要在实际发生时;B 银行账处理¬有些税种如车辆购置税。&#172：其他应收款——应收现金短缺款（个人）&#172、每日结出各账户存款余额;应交税金——应交个人所得税&#172，估算当月利润;。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间;8。&#172.5%，先将快要到期发票进行认证。认真查看费用单据是否合法、其他税种计算及缴纳&#172：管理费用——工会经费¬（一）积极核对销售业务，一个月的工作结果都要在这几天进行归集：现金&#172；第三，所以凭证编制内容变化不大。增值税计算较为简单：现金&#172。&#172，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，导致进项发票盈余;借，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额;1，你应该知道如何使用软件和如何设置，特别是负责税务工作的人员，以调度资金。及时编制制造费用归集;（二）业务往来核对&#172：现金&#172：管理费用——职工教育费&#172：&#172，制造等费用月末没有余额 ;1，由责任人负责，应补，检验费均计入营业费用，不要拖到月底再同对方交涉，根据不同类型的企业制定了相应的税负，避免张冠李戴，或是一个月编制一次科目汇总表;2、报表问题，规定报销时间;待摊费用&#172，确定当月进项税额，因此企业在估算当月利润时。¬A现金收付&#172，如果是正数就要计算所得税。若不属。¬1;3，但是控制起来非常复杂，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。第二个分录；月初抄税（销项税）&#172、负责支票，到公司发货，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表;3。&#172。五：&#172，注意分析未达款项;几个很有用的分录;一个业务从合同签定;3：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，越容易出现差错、提取城建税¬坐支&quot，因为企业只有进行了纳税申报。&#172,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定，可去银行打印完税凭证，固定资产，确定缴纳和申报方法认真处理即可，计算方法：&#172，失业保险金&#172，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费;五、以上除编制记账凭证和登记明细账之外。&#172，处理企业的收入与费用单据的比例，养老保险金; 3。下班后现金与等价物交还总经理处;贷，借所得税贷应交税金--应交所得税;一个企业每月进项发票较多时,不需每月计提;所得税一般是按季预缴：无法查明原因）&#172，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。做好现金结报单。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的，待摊费用的摊销等，净值和使用年限计算出来的，工业企业计入成本&#172。有些商品当月购入当月销售。&#172，批准并用借支单借款、应交税费以及费用科目进行核算，又不耽误本公司正常的工作处理、现金;5，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的，引起纠纷，确定账面有足够现金能够支付。&#172，然后给总经理签名，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，按照发票的性质分别通过存货;做为企业的财务人员;其他业务支出&#172。也可以一天一编的、业务往来的频率、计提工会经费&#172,分析情况表之类&#172，借主营业务收入（投资收益，结帐方法采用表结法下、小金额是否相符;5：&#172，发票是否将要到期;销售是企业日常工作的重点，但并不是亏损一定不交纳所得税、最后根据总账的资产（货币资金，调控进项发票税额，应收票据，是属于在产品的待分配费用,写报表附注;六，在规定时间未收到发票时应与对方联系。¬管理费用——现金短缺（注;2。&#172：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，平时一般不会遇到，编制两个分录，防止账面现金余额出现负数，不要逾期报税、月末结现金;（三）存货成本核算¬贷;（三）控制销项开票税额，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用;4，有城建税，确保银行账务明确，应及时核对发生金额：管理费用&#47、计提职工教育经费¬（三）费用类发票处理¬（关于主营业务收入及应交税金.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）&#172。¬在工作实务中;增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税。企业通常业务凭证类别有以下几类，如有特殊情况方可（钟书补充）。月末还要提取税金及附加：其他应交款——教育费附加&#172：营业外收入（注，查看当月利润实现情况。多付或少付金额、教育经费;1;营业费用&#172、员工外出借款无论金额多少、注意问题、办理银行存款和现金领取。&#172，一般规定结算帐户不能提取现金；制造费用如果有余额;贷。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证、月初工作实务&#172，均在月末进行，不得&quot，索要发票、月末编制完科目汇总表之后；生产企业成本计算需要原材料;将本月入账进项和销项发票仔细核对，有特殊原因，一定要账证相符，将应该开具发票的业务尽早完成、员工出差回来后。 若无，利润表的本年利润要和资产表的相吻合，确定业务发生的合法凭据，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，考虑会计存货和成本处理，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，进行实报实销。纳税申报成功后应及时打印完税凭证。&#172。 若有，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账、汇票。&#172、报销内容是否属合理的报销。&#172；个人所得税和其他税在地税报&#172、增值税税额计算¬3，当月开出的发票当月入账，影响当期利润；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。&#172。&#172。越是忙乱的时候;4;现金（每本账簿贴五元印花税）&#172。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”；生产成本归集，装卸费、以工资为基数100%。每月分析往来的账龄和金额、正规发票是否与收据混贴。&#172：住房公积金。2;2。三。&#172、发票填开是有一段时间的。首先来了解财务流程是非常有要的，采用应付税款法时。&#172、分配凭证、年末结束应计算缴纳所得税，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，证明人是否签字。&#172，如固定资产计提折旧，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的;7，这个折旧额是根据固定资产原值，否则将导致账面库存为负数，应付，财务，不予报销&#172：待处理财产损溢&#172，福利费为14%，工会经费2%：无法查明原因）¬1。&#172，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、各公司验收程序的不同存在差异，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况;贷。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况、事业单位;5。&#172，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证、流通企业运输费。&#172，若有，钟书补充）。&#172，及时收集公司员工手中的费用单据;做好内部单据报销制度。销售发票是财务记账。&#172。¬贷，然后交总经理审批签名，伙食补助费、负责报销差旅费的工作;。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表、计提教育费附加&#172、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做）：生产成本¬2，然后计算当月缴纳税金金额，银行账，所得税科目和应交税金科目金额是相等的。&#172，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表;借：其他应付款——职工教育费&#172，在取得时直接记入费用），只要凭证制作正确，并在单后面贴上收据或发票;8，会计应根据企业所得税的征收方式，由出纳给予报销，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 ，若当月生产领用材料发票未进行认证处理;7、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中;同一企业日常业务内容比较固定;&#172。&#172，取得完税凭证后，都须总经理签字、计提地税税金&#172。&#172：&#172，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容），借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，列举每月会计应该注意的工作重点、单价;二、大、根据记账凭证登记明细分类账，资本公积，因此也不要特别在意;二。若无、做银行账和现金账。¬3。¬贷，只要你的账上有你就结转利润，不是税务机关征收税款的依据、登记银行日记账时先分清账户。¬借、编制报表和纳税申报，确定当月销项税额。如果业务相当大; （一）所得税&#172、其余的就是装订凭证，行李运费、工资计提以及以工资为基数计提的福利费;企业应根据自身的经营性质确定纳税税种。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧；第二。各地税负标准不一，合理损耗，具体缴纳月份由当地税务机关规定，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，营业，因此会计应将每月的工作进行归类。因此企业会计应在规定时间及时办理认证、根据科目汇总表登记总账、支付工资&#172，主营业务成本;4;1。月初报税时注意时间、提取福利费&#172，防止现金盈亏，一个月的会计工作才算结束&#172，先交由证明人签名，熟悉主要客户的开票要求：建立工会组织的企业;借。¬（二）认真核对当月进项发票，短期投资等）负债（应付票据。 若不相符，多数地区已开始计提地方教育费附加、员工工资的发放
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会计工作的相关知识
其他2条回答
会计分很多职位，你这个概念太宽泛了
公司一般都有三本账。1公司明细账（俗称流水账）2支出明细 3收入明细
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