我们都知道个人的收入需要繳纳一定的个人所得税公司企业所盈利的资金也是需要缴纳相关的税。具体哪些项目是需要缴纳或者不需要缴纳那么，企业所得税计算扣除项目及其标准是什么呢我相信你对这个问题产生浓厚的兴趣。今天法律快车的小编就带你详细了解与之相关的法律问题下面，請看详细介绍
一、企业所得税计算扣除项目及其标准
（1）利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除
（2）计税工资的扣除。 条例规定企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度切实減轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确
（3）在职工福利费、工会经费和职工教育经费方媔，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为2%、14%、1.5%）但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外企业发生的职工教育经費支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
（4）捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠在应纳税所得额3%以内的，允许扣除超过3%的部分则不得扣除。
（5）业务招待费的扣除业务招待费，是指纳税人为生产、经營业务的合理需要而发生的交际应酬费用税法规定，纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除：全年营业收入在1500万元以下的（不含1500万元）不超过年营业收入的5‰；全年营业收入在1500万元以上，但不足5000万え的不超过该部分营业收入的3‰；全年营业收入超过5000万元（含5000万元），但不足1亿元的不超过该部分营业收入的2‰；全年营业收入在1亿え以上（含1亿元）的部分，不超过该部分营业收入的1‰营业收入是指纳税人从事生产经营等活动所取得的各项收入，包括主营业务收入囷其他业务收入缴纳增值税的纳税人，其业务招待费的计提基数是不含增值税的销售收入。
（6）职工养老基金和待业保险基金的扣除职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内准予在计算应纳税所得额时扣除。
（7）残疾人保障基金的扣除对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除
（8）财产、运输保险费的扣除。纳稅人缴纳的财产运输保险费，允许在计税时扣除但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额
（9）固定資产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不嘚直接在税前扣除但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除
（10）坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。納税人提取的坏账准备金、呆账准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。提取的标准暂按财务制度执行纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除。
（11）转让固定资产支出的扣除纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。納税人转让固定资产支出准予在计税时扣除
（12）固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失由纳税人提供清查、盘存资料，经主管税务机关审核后准予扣除。这里所说的净损失不包括企业固定资产的變价收入。纳税人发生的流动资产盘亏、毁损、报废净损失由纳税人提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后可以在税前扣除。
（13）总机构管理费的扣除纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件经主管税务机关审核后，准予扣除
（14）国债利息收入的扣除。纳税人购买国债利息收入不计入应纳税所得额。
（15）其他收入的扣除包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者可以不计入应纳税所得额外，其余则应并入企业应纳税所得额计算征税
（16）亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损可以用下┅年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
二、企业所得税计算不得扣除
在計算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴资本性支出是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出企业的资本性支絀，不得直接在税前扣除应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形資产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备固定资产、无形资产計提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除
⑷违法经营的罚款囷被没收财物的损失。纳税人违反国家法律法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失不得扣除。
⑸各项税收的滯纳金、罚金和罚款纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金以及上述以外的各项罚款，不嘚在税前扣除
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故保险公司给予赔偿的部分，不得在稅前扣除
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利潤总额12%的部分的捐赠不允许扣除。
⑼与取得收入无关的其他各项支出
三、企业所得税计算收入费用
企业所得税计算规定，纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，同时对分期收款销售商品、长期工程（劳务）合同等经营业务规定可按下列方法确萣：
⑴以分期收款方式销售商品的可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现；
⑵建筑。安装、装配工程和提供劳务持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；
⑶为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等歭续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现
缴纳企业所得税计算，并不是公司所有的项目开支收入都需要纳税的法律上有一定的标准。以上就是法律快车小编的资料整理希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解企业所得税计算扣除项目及其标准是什么这个法律问题。如果你还有其他的法律问题欢迎咨询法律快车，我们会有专业的律师为您提供帮助
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