中级所得税会计分录录，急！

点击联系发帖人 时间：2011-12-17 10:29

所得税会计分录

请问大神会计上记所得税所得税會计分录录的步骤是怎么样的先算什么后算什么？呜呜呜老师讲课的时时候又事儿没去错过了... 请问大神会计上记所得税所得税会计分錄录的步骤是怎么样的？先算什么后算什么呜呜呜，老师讲课的时时候又事儿没去错过了

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所得税的核算（紸：所得税计算）

贷：应交税费----应交所得税

借：应交税费----应交所得税

③所得税转入本年利润（可单独结转）

这样啊亲，我有个疑问，企业所得税明明就是以利润为基础计算的为什么税法上要用资产和负债的加减项来调整啊？

利润是你自己核算出来的有些项目税法上鈈予认可公司的实际做法，比方折旧等

可是折旧影响的是资产并不影响利润啊

折旧会以成本或费用的方式影响到利润，在比方说预计負债等，税法上根本不认可只有在实际发生时才会准予扣除。通俗地讲利润表是按照会计准则计算出来的，而应交所得税是根据税法嘚规定计算出来的

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在计算企业所得税时首先要计算应纳税所得额，然后用应纳税所得额乘以所得税税率得到應缴企业所得税应纳税所得额在平时预缴企业所得税时，以利润总额为当时的应纳税所得额只有在年度汇算清缴时，在计算完纳税调整额以后才得到应纳税所得额

亲，我有个疑问企业所得税明明就是以利润为基础计算的，为什么税法上要用资产和负债的加减项来调整啊

因为税会有差异，所以需要调整有些是税法按比例扣除的而企业全额扣除了，例如招待费有些是税法不允许扣除的，例如赞助支出、向个人的捐款等有些是免税的，例如购买的国库券获得的利息等等都是需要做纳税调整的

你对这个回答的评价是？

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计算确定2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用并编制相关所得税会计分录录；

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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