我公司是IT行业，主要销售商品为电脑、打印机及耗材，请问成本如何核算？我公司是一般纳税人
我公司是IT行业，主要销售商品为电脑、打印机及耗材，请问成本如何核算？我公司是一般纳税人
不区分大小写匿名
因为你是商贸类企业所以进价加运费就是商品的成本价，其他的花销下营业费用或管理费用
成本核算方法有：加权平均法、先进先出法、个别计价法，一般纳税人的话涉及到进项税抵扣的问题，可以按实际进货成本进行成本核算，也可以按进货总价除以进货总数量得平均单价，用以计算产品成本。
对整机或大件可以使用单独计价法。以进销差价为成本。
对于金额小的耗材可以使用全月平均，或先进先出，后进先出。
一般纳税人的话： 成本核算=耗材预算+先进先出+个人消费
等待您来回答
财务税务领域专家我公司是建筑安装小规模纳税人,主要是通风设备，现在我司想转为一般纳税人,请问我需要哪些资料_百度知道
我公司是建筑安装小规模纳税人,主要是通风设备，现在我司想转为一般纳税人,请问我需要哪些资料
条件①工业企业年应税销售额在50万元以上； 　　②商业企业年应税销售额在80万元以上。 需要的资料　1．书面申请报告1份； 　　2．《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份； 　　3．《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份； 　　4．《增值税一般纳税人档案资料》一式二份； 　　5．经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件）； 　　6．法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份； 　　7．营业执照复印件1份； 　　8．银行存款证明（即注资凭证）复印件1份； 　　9．有关机构的验资报告1份； 　　10．公司章程复印件份； 　　11．若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。
其他类似问题
按默认排序
其他2条回答
你为什么要转增值税一般纳税人，建筑安装的税率多低啊。如果你是生产和销售通风设备的可以申请增值税一般纳税人，如果你是安装业务就不能认定为一般纳税人了。
连续12个月内的跨年度滚动累计销售额（商贸型企业超过80万元，工业企业超过50万元）就自动转为一般纳税人了
小规模纳税人的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁　　请问外贸企业如果是样品贸易结汇了，能否享受退税。
　　收藏了，有时间慢慢拜读学习
　　斑竹，有时间可以介绍一点这个方面的知识么？　　我觉得将两个对比起来学比较通俗好懂且记忆的牢靠一点，拜托讲解一点可以么？关于生产型出口企业和外贸企业出口会计操作及会计处理的联系和区别的问题　　
　　如果现在要出口FOB５０００元的货，运费加保费为100元，美金，退税率为9%， 汇率8，完正的分录应该怎么做?(公司进项税留底为1000RMB）
　　作者：歪歪and唧唧
回复日期： 10:32:00
　　　　　　请问外贸企业如果是样品贸易结汇了，能否享受退税。　　　　-----------　　只要你正常报关,收汇,增值税票等等,当然可以　　　　作者：xujuan0412
回复日期： 14:46:00
　　　　　　请问老师一个问题：我公司有一单和韩国的出口业务，可韩国公司要求我们将货物发到越南，韩国付款。请问我们怎样处理可正常退税。　　----------------　　没关系的,付款方是谁不重要　　　　作者：haifeng02
回复日期： 11:19:00
　　　　　　斑竹，有时间可以介绍一点这个方面的知识么？　　　　我觉得将两个对比起来学比较通俗好懂且记忆的牢靠一点，拜托讲解一点可以么？关于生产型出口企业和外贸企业出口会计操作及会计处理的联系和区别的问题　　----------　　这个题目大了点,斑竹要写篇论文才行:)　　　　　　　　
　　学习ING天涯别院→聚会→客家联盟&
　　我是属于生产企业办税的新手，刚接手一个月，现在有很多问题困扰着，嘨大侠麻烦对生产型企业出口退税开一课题吧，看了一上午的贴子感觉受益非浅，谢谢
　　我想问一下换汇成本是怎么计算的,并且换汇成本的上下线是多少?
　　我公司是生产型企业，有进出口权，今年四月才开始的，以前我没有做过，现在接手，马上要正式申报出口退税了，在出口专用发票上要填写收入及成本项目，我不知道这成本是不是就是主营业务成本，而且不知道填写这怎样才合理，否则税务查不就麻烦了。我很担心，烦老师指点，感激不尽~
　　我想问一下换汇成本是怎么计算的,并且换汇成本的上下线是多少?????
　　作者：christzxq
回复日期： 13:42:00
　　　　　　作者：歪歪and唧唧 回复日期： 10:32:00 　　　　　　　　　　请问外贸企业如果是样品贸易结汇了，能否享受退税。　　　　　　　　-----------　　　　只要你正常报关,收汇,增值税票等等,当然可以　　　　
-----------　　
可是样品贸易只有核销联，并没有退税联啊？　　
　　作者：月鱼花叶
回复日期： 14:43:00
　　　　　　我想问一下换汇成本是怎么计算的,并且换汇成本的上下线是多少?????　　　　
-----------　　
货款的不含税价/外销价，上下线在4-8.5之间。　　
　　作者：歪歪and唧唧
回复日期： 13:39:00
　　　　　　 -----------　　　　 可是样品贸易只有核销联，并没有退税联啊？　　-------------　　有专门的样品贸易模式么？有什么特别的么？我还真不知道的。　　我的意思是你按小额一般贸易来处理，不管现实中是不是样品
　　　　　　　　请问老师一个问题：我公司有一单和韩国的出口业务，可韩国公司要求我们将货物发到越南，韩国付款。请问我们怎样处理可正常退税。　　　　----------------　　　　没关系的,付款方是谁不重要　　老师，我问了外汇管理局，他说结汇不成问题只要银行收汇了就可结汇核销，因为银行的水单上没有注明款项是从哪个国家来的。可银行收汇可能有问题，说是要做好三方协议的条款的。我不大懂呀。
　　请教个难题：我公司是外贸公司，有进出口权，现在想做进口的业务，但不想做内销。只是代理进口，我不知这方面怎样运作。代理进口的话也是我公司付汇，是不是要算我们内销而纳增值税呀。这样我公司是做自己进口内销合适还是代理合适，难呀，我一点也不懂。　　
　　银行收汇没问题，这世道，最好搞定的就是银行，然后外管，然后税务，然后海关　　做代理进口可以啊，进口的时候用双抬头（有少数地区不可以），这样你的客户可以用海关关税和增值税票直接入帐．当然是你公司付汇，客户付你ＲＭＢ，你购汇后付国外．　　自己做也可以呀，增殖税也是按照差价计算的么，只要平开，基本上就不会牵涉到太多税金，不过相比之下，一般做代理税要低一点．还要考虑印花税的
　　谢谢christzxq,如果是代理进口，我公司收取代理手续费，是不是要交税的，这个做什么收入？
　　christzxq ,最近进口一批货物，货值10000美元，手续费40美元，所以就汇出10040元美元，现在国外供应商开来金额为10040美元的发票，请问我在帐务角度上来说40美元做了手续费，另外货值部分是10000美元，但对方又多开了40美元，在帐务上怎么处理？谢谢回复
　　以收取代理手续费的形式代理进口，交营业税.可以作为主营业务收入-代理进口收入,或其他业务收入,主要看你公司的主营范围了.　　　　手续费40美元,金额不大,实际上如何处理影响都不是很大.但从帐务角度来说,作为进货成本处理更好些,更能反映进口业务的盈亏情况.可以把作了手续费的帐务处理红字冲回.
　　提示：　　关于下发2006年出口退税率文库（B版）的通知 　　文号：国税函[号 　　本站发布日期： 9:59:31 　　　　--------------------------------------------------------------------------------　　 　　国家税务总局关于下发2006年出口退税率文库（B版）的通知　　国税函[号　　　　国家税务总局　　　　　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?　　　　根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）、《财政部 国家税务总局关于暂停汽油、石脑油出口退税的通知》（财税〔2006〕42号）、《国家税务总局关于含金产品出口退税有关问题的通知》（国税函〔号）、《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》（财税〔2006〕65号）、《商务部 海关总署
质检总局公告2006年第30号》的有关规定，以及各地反映的出口退税率文库在执行中存在的问题，总局对2006年出口商品退税率文库进行了调整。现将有关事项通知如下：?　　　　一、调整后的2006年出口商品退税率文库放置在总局进出口税司通讯服务器“程序发布/出口退税网络管理系统/退税率文库”目录下，版本号为CMCODE_B，请各地注意接收。?　　　　出口退税申报系统（包括外贸企业申报系统、生产企业申报系统）的税率库升级程序放置在“中国出口退税咨询网”（.cn）上，各出口企业可以自行下载、安装。　　　　二、对出口货物退税率文库执行过程中存在的问题，各地应及时向总局（进出口税司）报告。严禁不经总局允许，擅自改变出口货物退税率。　　　　　　国家税务总局　　 二○○六年七月十一日 　　我们江苏用的是南京擎天出的退税软件，不知是否也要升级？　　
　　我刚到一家贸易公司做会计（以前没做过），非常感谢LZ及大家的资料！我找很久才找。TKS VERY！
　　我是外贸公司财务，碰到大麻烦！网上查到此帖，希望能找到一点安慰！我公司４月份进一批支撑件，当月用于出口并确认了出口收入，我由于疏忽将购进发票的增税按内贸一样抵扣了，７月份单证齐全后于７／１３日正审通过后交单给退税专管员，我就等着退税了，今天主管税务的专管员要审查我公司增税交税情况，无意中发现了一笔已出口货物进项未转出，（也就是多抵扣了）就以必须先征后退为由，要求我撤消出口退税，先补进项转出后，再申报退税，这样的话就超过了９０天的期限了．我和他说，因退税专管员已确认他还没有审核单据，只是正审通过而已，退税起码得９月份，我８月补进项转出的帐，９月初交税，这样补税和退税在同一月份，但他说不行！我说我现在马上补缴税款并加付滞纳金罚金，他说１０号（审报期）后不能再补打税单，我真的不知道如何是好了，进项转出真有如此严格的时间规定吗？我也请教了其他税务相关人员，说是只要马上补交税金就可以了，顶多交些罚金了，可是和专管员就是商量不通，我又不清楚相关的规章制度，难道只能撤消也就是放弃退税了吗？急盼你们的帮助！万分感谢！
　　lu_yi_ran 的情况的确比较麻烦.　　　　1、星期一是14号，可以到税务机关申请撤消所属期7月的增值税申报，接受罚款，好象一天是20元。应该不存在你提到的“１０号（审报期）后不能再补打税单”的规定。管理员不一定了解增值税申报的具体流程，有可能是想当然说的。你应该直接到征收前台咨询，不用说你退税上的遇到的问题（说了没有，因为基本上不懂；说了还可能影响他们的正常判断），只需要说明，你存在进项转出的漏申报，需要撤消原申报后，重新进行补申报，并接受罚款。征收前台会告诉你应该怎么做。然后再与专管员沟通，注意使用请教咨询的语气，如果专管员还存在质疑，你可以建议他与征收前台的同事沟通。　　　　2、外贸企业对出口与内销业务分别进行核算，本来是不应该发生这种事情的。每月增值税申报前，必须要对帐面的内销应交增值税各级科目余额，与装订成册的内销进项低扣凭证汇总金额、与增值税申报表核对一致后方能进行纳税申报。　　就算上述没有核对一致就申报了，本来也不应该出现这种错误。毕竟内销的进项凭证是需要统一装订成册的，这样你出口退税申报时，就会发现缺少了相应了出口购进发票。出现这种问题，我估计是，没有及时对内销的进项凭证进项独立装订或装订后，没有对纸质抵扣凭证进行再次汇总计算，与申报数额进行核对。　　　　3、这事最好先不要惊动退税管理员。毕竟你把出口的进项发票，进行了内销的进项抵扣，违反了有关的规定。但这应该还不会影响他的退税审核，目前的系统好象还不能即时发现这个问题。但金税工程的系统，还是比较聪明的，事后的稽核，一定会发现。就算这次你运气好，说服了主管税务专管员，但几个月后，问题还是会被发现的。金税系统会有异常情况提示，到时候，退税专管员会要求你对这种情况进行解释说明，因此你进项转出的会计凭证，要清晰处理，到时候你还需要提供会计凭证、增值税申报表等资料说明问题。因此目前，你最好不要惊动他，免得多生枝节。　　　　4、我的理解，是不用撤消出口退税申报的，这种情况应该没有具体的文件规定。还是靠职业判断处理了。尽量与税务专管员沟通解决。　　所属期7月申报有误---撤消所属期7月的申报---进行补申报，作进项转出---交纳罚款滞纳金
　　非常感谢你的及时回复，让我心里有一点安慰！我还想请教你进项转出的入帐时间是出口当月还是申报退税（即正审通过）当月呢？网上查好象是退税申报当月，那我只是晚了１个月，没想到会如此严重！其实也是事出有因的！我已经和主管税务的专管员商量再三，可他是刚学校毕业分来的新手，刚做我司专管员，可能专业不太熟，又不精通退税业务，所以已将此情况向所长请示，所长听简单汇报认为要撤消退税，正常申报后再重新申报退税，当然也有自己处理方便，让退税机关麻烦的考虑，但可能不知道超过期限不能退税的事，电话里我都听他在请教其他的专管员，结果都怂恿他说他们这里已无法更改申报，（我们每月１０号以前申报的，所以他说１０号以后就不能更改申报数据了）也无法单独打税单补税，只能撤消退税．我又问了刚换走的老专管员，他说只要退税机关认可退税就不要撤消，只要补征税交滞纳金就可以了！可新的专管员也挺可怜的，是新分来的硕士生，他也说如果没看到，我８月补帐也就没问题了，可他知道了又无意向领导汇报了，如果所长坚持撤消退税他也没办法，他说在去咨询一下，不过基本没有希望，因为其他专管员有看新分来的高材生笑话，将原本简单事复杂化的嫌疑！只能我自认运气不好了，真不知道如何向领导交待！不过周一我会到税务所去，再最后争取一下，（主管税务机关好象不太了解退税的事），心情不好，有点罗嗦了！谢谢你的帮助！
　　LU_YI_RAN:　　看来情况还是比较复杂的.已经不仅仅是政策规定问题.不过还是可以争取的.　　　　另外:看你的表述,你出口货物的进项发票的帐务处理和税务申报处理,好象都存在着偏差.　　　　对于出口货物的进项发票,本来是不存在你反复提到的“进项转出“处理的.　　　　对于出口货物的进项发票,认证通过后,在增值税电子申报时,把这部分出口货物的进项发票确定为“暂不或永不抵扣“,不进入内销的进项抵扣申报里面,因此申报时,也不存在进项转出的处理.　　　　而会计处理上,出口货物的进项税,记在“应交税金-应交增值税-应交出口增值税-进项税额“科目,与内销增值税也是分开的,因此会计处理上也不存在进项转出的处理.具体可以参考一下本贴的开头几段.　　　　现在问题是你由于你进入了内销抵扣,才存在进项转出的问题.
　　看了前面你对帐务操作的说明，你所在的公司应该是规模较大的外贸公司，我们公司是一家私营小公司，而且已进口及国内贸易为主，有固定的客户，出口业务很少金额也不大，但领导却很重视退税的事！我公司只有财务两人，帐务设置也尽可能简化来操作，当业务员将进帐发票交来时并不知道会是内销还是出口，所以按照会计事务所的建议先按内销一样抵扣，待正式出口并确认可退税时再做进项转出，听他们说这是税务筹划，合理得延迟缴税！可由于帐务设置简单，所以出口业务发生后，如果业务员不通知财务（出口发票是业务员自己打印的）退税人员与财务沟通不及时就会发生类似于忘了进项转出的差错．通过这件事我觉得我公司的帐务设置还存在较大的漏洞，所以我会仔细阅读此帖，应该对我公司今后的帐务设置有很大的帮助！这么晚了还给我回复，真的很感谢你还有你的帖子！
　　根据《财政部　国家税务总局关于印发&出口货物退(免)税若干问题规定&的通知》【财税（1995）92号】第八条的规定：外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项税额,如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的,一律记入出口库存账,内销时必须从出口库存账转入内销库存账.征税机关可凭该批货物的专用发票或退税机关出具的证明办理抵扣.　　　　这个会计师事务所的所谓“税务筹划“,不是筹划,是误导你们了.或许是因为你们当地税务机关对出口退税的规定也不熟悉,如此进行处理,一般内销与出口业务并存,并且出口量大于内销量的外贸公司来说,基本上不用缴纳增值税了,每个月都会有大量的留抵税额存在.这样处理,甚至有偷漏税之嫌.　　
　　调整出口收汇差额核销的范围。出口单位出口后，单笔核销单对应的收汇或进口金额多于报关金额不超过等值5000美元（含5000美元），或单笔核销单对应的收汇或进口金额少于报关金额不超过等值5000美元（含5000美元）的，凭《出口收汇核销管理办法实施细则》（汇发［号）第三十八条、第三十九条规定的相关核销凭证直接办理核销手续。在此范围之外的出口应当办理差额核销报告手续。实行批次核销的，可按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。　　现在说一个和别人讨论的问题，以及我的看法　　我现在的问题是，如果多收汇，在5000美元以内，如果这样批次报审之后，对于出口退税有没有影响？　　　　我觉得对出口退税没有影响，因为出口退税是根据货物的增值税发票来的退税的，只要能通过核销，对退税没有影响。　　　　但是，我现在的担心，对将来的损益是否会有影响，对会计利润可能有影响？　　我的看法是，你可以按出口发票（自家做的）及报关金额确认收入，这样比实际收汇的要少，多收汇的可以挂在预收账款上。时间一长，国税局会不会要我们把这些多收汇的金额（预收账款）也确认收入呢？具体有没有规定呢？　　　　目前我司的核销员要把多收汇的2000美元留待以后收汇少的时候抵销，但是我觉得没有必要这样处理。我觉得少以后报关金额比实际收汇少的情况发生的机会不大，现在都是多收汇，少报关，发票打印的金额比较少。　　　　恳请各位有经验的朋友帮我解决一下，谢谢！　　?
　　多收汇对核销还有退税目前看来是没有影响的.至于账务处理,我建议按实际情况处理.多收汇的东西你夹在外销里还能做免税收入,(所得税当然逃不了)单独被查出来还不定要求你做啥收入呢,说不定就牵涉到增值税营业税什么的.　　核销跟账务处理是两码事,目前看起来还没有相关性(以后就难说了),所以你们核销员把多收汇的钱留待以后核销是没有问题的.　　
　　我觉得少以后报关金额比实际收汇少的情况发生的机会不大，现在都是多收汇，少报关，发票打印的金额比较少。　　----------------------------　　以上所述只针对一些特殊零散的情况,如果你们公司常故意少报关,那就不在我们讨论的范围之内了
　　christzxq 老师:　　是不是这个意思，多收汇的，只要在允许的范围内，我照常申报，对　　核销、退税这里都可以过关的。　　多收汇的我现在也确认为收入比较保险一些。　　　　我们绝对不是经常故意少报关的。只是由于可能业务不熟悉，在做发票时做的是FOB，成交其实是CIF之类包含运费的。运费有的比较多。　　
　　实行批次核销的，可按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。　　
请高举例说明好吗
　　实行批次核销的，可按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额　　　　我的理解是　　假如其中有一共是5笔业务，差额一共是20000，那么每笔差额是4000。在外管局允许的差额5000之内，则不必要单笔报审，批次报审就可以了。　　不知道这样理解对否？
　　先前,商务部曾经发文,重申惩罚低报关行为,虽然是雷声大雨点小,但如果帐面存在较大金额的多收汇,存在的隐患还是蛮大的.　　　　假如其中有一共是5笔业务，差额一共是20000，那么每笔差额是4000。在外管局允许的差额5000之内，则不必要单笔报审，批次报审就可以了。　　===批次审批不存在问题.实际上单笔审批也较少用,除非业务量很小了.
　　作者：oldtangcn表叫我老师,我老不习惯的:P　　目前看来，如果只看操作是没问题的
　　感谢二位！我有个想法，如果天涯会计版能成立一个外贸会计分版面效果肯定会更显著了。对于新手来说，这里简直就是圣地！　　　　目前我司的核销员如果想要把某一笔多收汇的美元留待以后收汇少的时候用，抵销少收的情况。在操作时，修改本次实际核销的数字，将多下来的数目预备抵销将来少收汇的情形。如果这样，也是可行的吧？　　我觉得没有必要搞得这么细。因为我们接触外贸业务时间也不长，不知实际中是怎么操作的？
　　啸少你好：　　
首先我想先向你介绍一下我公司现在的混乱情况。我公司是04年成立的一家外贸企业，因为刚成立时老板不太重视财务，所以只请了一位兼职会计，但是这位会计从来没做过外贸行业，所以在账目上一塌糊涂，以至于现在把账本拿过来都分布出来那些是我单位自己出口的，那些是代理的。因为他把所有回汇都是这样走的科目：　　
借：银行存款　　
贷：应收账款－×××　　如果回来发票的：借：库存商品　　
贷：应付账款－×××　　
借：应收账款－×××　　
贷：出口销售收入　　这样走到现在，直到税务局进行外贸企业检查才发现问题。公司上年应收账款科目竟然挂着叁佰多万，这样税务局视同销售收入挂帐，要　　求我公司补税。面对这样的情况，我公司向税务局申请调帐，但是请了很多所谓的高手会计都无从下手，可不可以请啸少指点一下。另外我找到这个网页时，看了啸少的发表，但是你始终没有太说关于取得不了发票做代理的应走会计科目方法。可否请您一并讲一讲。　　
盼望。　　
　　好贴子!好斑竹!真的很谢谢啸少给我们提供的帮助!强烈建议设立一个相关性质的群.以便大家能更好的交流学习.　　
今天我有两个问题向啸少及各位请教:　　
一,离岸帐户:它是境外企业在国内银行设立的一种帐户,它从操作和使用上有很多优点.但我对它的理解只限于小公司;现在我想知道　　
1)规模较大的外贸公司能否使用离岸帐户?　　
2)如果可以使用,那境外公司和国内的外贸公司有什么样的关系,从财务上如何操作?　　
3)就我公司来说,不管使用什么帐户,货物都是从国内外贸公司走的;如果使用了离岸帐户,那对国内外贸公司的核销,出口退税,会计核算上有没有重大影响?　　
二,前几天和深圳的朋友说起了有关出口退税结转的问题.她告诉我她们的帐面和报表上根本就不反映“应交税金“这个科目.要结转的话,直接从库存商品里转出,即:借:应收出口退税　　
商品销售成本　　
贷:库存商品　　这个算出来的结果是一样的.但是我感觉还是存在问题,最基本的就是:如此操作,反映不出库存商品的真实性.不晓得各位有没有什么高见!　　
　　我觉得有必要重申一下做外贸出口的基本科目,前面我懒得打字,但发觉后面居然有那么多同志不知道怎么做　　收购(根据增值税发票)　　借:库存出口商品　　
应交税金-增值税-进项　　
贷:应付帐款　　　　　　出运兼转成本　　借:应收外汇帐款　　
贷:出口销售收入(FOB)　　
贷:其他应付款(运保佣)　　借:出口销售成本　　
应收出口退税　　
贷:库存商品　　
贷:应交税金-增值税-进项转出(税差)　　
贷:应交税金-增值税-出口退税　　　　　　至于一般外贸公司做代理,假自营真代理,要退税的,一样用这个科目,但发票\收汇\费用的金额就要事先控制好,保证你的收入-成本-费用的毛利等于你应得的代理收入,付款按发票付,收款按报关的收,那就基本上没什么问题了　　所以美丽心情你的帐就按这个原则调整应该就没问题　　　　至于桃花你当然可以告诉你朋友那样做是不对的　　离岸帐户据我所知外贸公司可以开的,但既然是离岸帐户,顾名思义,当然不能用于你正常出口的核销和退税.我没实际操作过,只是猜想,你可以和银行确认.　　　　
　　谢谢楼上朋友~~~　　
至于离岸帐户,我后来也想了想,真正获得收益的应该是境外那家公司,针对我们公司任何业务都在国内发生的实际情况应该不适合设立离岸帐户.
　　忘了说句,我朋友的操作据她说是当地税局要求的无进项税无进项税额转出.
　　生命中的桃花 ：　　从境外企业在中国开立的离岸帐户汇入的外汇，汇入时，银行会按相关规定进行国际收支统计申报等，不存在核销上的问题．相当于从境外汇进来的一样．　　　　另外，你朋友的帐务处理有问题，虽然不一定影响到最后结果．应该如christzxq 重申的处理方法处理．　　　　规范的会计处理，好处之一是清晰不容易乱，错了也容易找出原因，没这么容易出现＂美丽心情_快乐 ＂提到的麻烦事情．她那种情况现在处理起来真的不容易．你很难找到让人信服的更正依据．最愚蠢也是最有效的办法．把０４年开始的出口业务帐，拉倒重来．虽然辛苦，但要人信服你的＂叁佰多万＂无须转收入，我想也没有更好的正常办法．　　
　　谢谢啸少~~~
　　现在工作是找到了,是做外贸公司的出口退税办税员.　　但由于经验不足,请大家帮下忙吧,要不又失业了。　　　　我们公司是今年新开的外贸公司，已有进出口经营权。　　但一般纳税人还没有认定，出口退税工作还没有开始。　　　　现在我想请教大家几个问题：　　1、在广州是否要有出口退税员证才能办税？　　2、到什么地方参加出口退税培训？　　3、新开的外贸企业（没有内销），申请一般纳税人手续如何办理？　　4、出口退税申报软件是自己上网下载安装？　　　　我曾这些问题去找我们的越秀区国税局管理员，那老女人说　　“我这里不是学校，没义务教你怎么做，你要是不懂就别退税了”　　　　唉，好不容易找到份工作呢？大家帮下忙吧！
　　1、出口退税员证规定已经取消了　　2、培训应该还是有的，以前有个健明会计师事务所好象负责这事情，可以咨询退税科的同志　　3、纯出口外贸企业，申请一般纳税人的手续比较简单。这事情主要由专管员负责，你提出申请，她会要求你准备好相应的材料。她手头上有指引材料的，你可以问她要一份。　　4、网上可以下载。申请一般纳税人后，税务机关提供的光盘中也有该安装软件，但不一定是最新版的，还需要到网上下载最新补丁。　　5、不要向负责征管的管理员咨询太多的退税方面的事情，他们懂这方面的人不多。应该直接咨询退税科。
　　这么看真的太累了，而且还有好多重复的，不知有没有更好的方法。
　　谢谢版主的回复!　　　　再问一个问题:　　由于出口在先,收汇在后.　　出口时,先按当月第一个工作日将FOB美元换算成人民币确认收入.　　以后收到出口款时,由于汇率变动,结汇后的收款与原来确认的收入有差额.这个差额是不是放入“财务费用-汇兑损益“?　　　　再次感谢!
　　恩，不错不错，这个帖子，偶刚考完外贸会计回来~~~~~~
　　to :找呀找工作
　　　　没问题
　　又要提问了　　　　开具出口发票的系统在哪里下载或购买？　　
　　以前一直都是自己设置EXCEL打印出口发票.前段时间发现有专门的打印软件.但我自己没用过.　　你可以去下载试用一下,看效果如何　　/download/download.htm
　　楼 主，你真是我的救世主阿，我是刚接处出口退税的。我做的生产性企业。请问如果8月份有出口或进口会计上应该做些什么呢。还有每月要送税局的进口免抵退的盘和表该怎么做阿，哎。万分着急中。请问你是深圳的吗。要不我请你做我的顾问好了，下个月就要做了，现在还不知道怎么办才好呢。
　　好贴不能沉
　　请问收汇差额入帐问题　　　　前面的贴子讨论过，出口收汇汇率变化造成的人民币差额可以放到“财务费用”中去。如果是由于银行扣费等原因，收回的外币金额少了，是不是也可以放到“财务费用”?　　　　如果是收回的外币比出口发票多了或少了，是不是可以调整出口收入呀？　　
　　基本上看完了所有的贴子，啸少很多地方提出专业的外贸软件会解决一些棘手的问题，因为我在软件企业有着得天独厚的条件，因此也就这些问题问询了相关的人员，对我们所拥有的外贸软件的特点也有了一定的了解，若大家在用软件或准备上软件或准备了解外贸软件的过程中有什么问题可以QQ（，MSN：c_l_请注明询问外贸财务软件等）我，若我不了解，至少可以就近问到许多专家。　　　　软件特点：　　1. 平列式账：可按发票号查询将信息汇总　　2. 多维信息报表：可按客户，发票，商品展开统计生成报表　　3. 可考核到部门，组，人　　4. 资金利息计算到人　　5. 退税：读入退税申报盘与系统挂账比较，销账　　6. 科目设置是数状结构，科目都是用的属性来设置，所以账表的查询非常灵活！比通用的财务软件灵活；　　7. 外汇账款核销--可自动分析出由于汇率问题，外汇已全部销平，而人民币未销平的账务处理；　　8. 期末调汇功能—可根据输入最后一天的汇率进行账务处理；　　9. 无论是自营、代理还是“假自营、真代理”的运作模式都可以处理　　　　啸少提到：由于出口退税的需要，每笔出口业务都通过一关联号（或发票号、合同号）对出口业务的各个核算环节联系起来，方便退税核算，同时也方便每笔业务的成本核查（财务软件的选择最好是专业外贸财务软件）。因此，成本核算通常采用个别认定法（以关联号区分）。　　啸少还提到：专业外贸财务软件按每笔出口业务（按合同号、发票号、关联号）定制损益表（或成本核查表），通过每月检查这张表，可以及时发现业务运作或财务核算上的问题。　　啸少又提到：收到出口退税时，认真核算改批实际收到的退税款与帐面上改批的退税挂帐是否一致。通常是有差额的，及时检查原因并作帐务处理，对于不能办理退税的，却已经在帐面上作退税处理的，更加要及时调整过来。不要把问题日积月累。外贸专用的财务软件是可以提供很好的逐笔勾销功能的　　通过核销单来控制管理出口：其实就是建立核销单台帐，逐笔专人跟踪　　核销单的控制，与目前税局打击“真代理假自营”，要求进出口公司要单据齐全，防止四不见的一些相应内部控制方法。　　　　类似的问题，我看到在软件中都有妥善处理方式。　　
　　我刚刚到一家外贸公司做财务，要做出口退税和外汇核销。　　　　出口退税以前做过一下的，但外汇核销没做过。　　　　大家说有必要到外管局培训吗？　　在广州如何参加培训？收费多少？
　　楼上的,可以到江湾大厦省外管局21楼那个什么金融人才培训中心报名,约400元
　　作者：彩云桥
回复日期： 14:56:00　　　　从你的ID,从你的所在城市,从你说的软件功能,我想你说的软件,正是我曾经使用的软件.说不定还曾经打过交道.以前你们有个周工,这人不错的,可是后来走了.　　这软件的功能比较强大,我现在还非常地怀念.不过也有不好的地方,整体稳定性不好.不过应该在慢慢改进的,对外贸企业还是还是不错的选择.
　　谢谢啸少的中肯评价.　　　　周工是个非常负责任的同事,我们也很为有这样的同事而感到自豪!不过有你这样业务全面,思路清晰的用户,也是我们的荣幸!　　　　不知你们用的是哪个版本,我也估计的出来你大概原来在哪个外贸企业工作了:),不过在财务版本到了3.0以后,系统的稳定性有了很大的提高,不谦虚的说，应当是目前国内外贸财务做的最好的了吧。你的好几位同事离开原单位后也将软件带到他们现在供职的企业，这也算对我们的一点支持吧。可以加我（QQ，MSN：c_l_）大家可以多些交流。　　　　　　　　
　　作者：找呀找工作
回复日期： 10:50:00
　　　　　　又要提问了　　　　　　　　开具出口发票的系统在哪里下载或购买？　　------------------------------------------------------　　为什么不用一个外贸业务管理系统把你的业务全串起来管理呢,当然出口发票肯定会包含其中了,价格又不贵的.
　　从外管局领到的核销单,哪些备案了,哪些交给哪个业务员了,哪些已经核销过了,哪些开过信用证了这些账目其实都是在外贸业务管理系统中一个比较小的模块,但估计可以减轻很多的工作量,并使工作顺畅起来.
　　请教一个有关材料编号的问题　　在《出口发票、报关单、收汇核销单等单证装订封皮》　　中材料编号的问题　　材料编号是按年月税务退税证编号申报次数　　其中这个“月”是按我申报材料的月份来编还是按我出口货月的当月来编号？　　　　谢谢！　　这个问题我问过税务，但是各人回答老不一样，而且老是通知我编号错误。所以今天来请教大家。
　　　　 作者：lilulu2020
回复日期： 10:29:00
　　　　　　我们是外贸进出口企业不开增值税发票,现收到一张购买样品的运输发票《公路、内河货物运输业统一发票》，首先是我们企业是不是不存在抵税的情况，那么这张应该做费用处理吗？还是做成本那？　　　　若是做费用处理：借：营业费用—运输费 334　　　　 贷：现金 334　　　　若是做成本处理：借：材料采购 310.62　　　　 应交税金 —应交增值税（进项税额）23.38　　　　 贷：现金 334　　　　请问哪个对呀？？谢谢　　　　　　 作者：lilulu2020
回复日期： 11:04:00
　　　　　　还有我司如果出货人民币50万，但是我的国内供货商不能提供增值税发票，这样的话我们是不是就不能退税，那么我司还要交税吗？交多少怎样计算呀？？谢谢您　　　　　　 作者：啸笑少
回复日期： 22:52:00
　　　　　　如果有内销业务，该运输发票的进项税金也允许抵扣，但估计你没有内销业务，最好还是不要抵扣了，税额也不大。全部进入期间费用即可。　　　　　　--------------------------------------------------------　　啸少: 照这么说来,外贸企业用于出口的货物在国内发生的运费,可以抵扣内销的销项了?是否必须要是‘公路、内河货物运输业统一发票’。还有这个政策法规出自哪里？请指教，谢谢！
　　啸少:您好!我老公想注册一家进出口贸易公司,我是一名会计,但对进出口相关的税收政策没有多少了解,能指点一下?或推荐点可供学习的资料,非常感谢!
　　彩云桥:呵呵,要保守秘密喔,打S我也不会承认的.开个玩笑,加了,留意一下.　　
　　外贸企业用于出口的货物在国内发生的运费,没有明确规定可以抵扣,也没有明确不能抵扣.实际操作上,应该大部分地方都允许抵扣.但必须是公路、内河货物运输业统一发票或联运发票或铁路运输那种.....　　国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，是不得计算抵扣进项税额的(财税[号)　　而广东地区,有一个文件,虽然没有明确指出外贸企业用于出口的货物在国内发生的运费,可以抵扣.但也可以理解为没有禁止抵扣的一个佐证.　　 　　粤国税发〔号　　五、关于中港、中澳之间跨境运输发票抵扣问题。按照运输业务起运地征收营业税的原则，起运地在中国大陆境内的中港、中澳之间的公路、海运运费，可凭取得的运输发票上注明的运费金额计算抵扣进项税额。　　
　　海笑天:可以上中国出口退税咨询网.cn　　
　　非常感谢!喜欢你的名字,我的儿子小名叫笑笑,学名啸石.
　　啸少,今天想请教个以前大家有谈过的问题----样品.　　
将样品报关出口给国外的客户,当一切单据到齐、核销手续完成后能不能也按正常商品一样办理退税？如果不能为什么？（因为看你们以前的帖子都是按内销来处理）　　
　　作者：啸笑少
回复日期： 22:56:00
　　　　　　彩云桥:呵呵,要保守秘密喔,打S我也不会承认的.开个玩笑,加了,留意一下.　　留意了但没有哦.
　　以前一直是做工业企业的　　这个月第一次接触外贸企业　　很多东西要学习　　LZ的东西很值得一看　　先收下　　谢过了
　　我是新企业的会计,烦的是,增值税专用发票的信息不到就不能退税你说这不行呀!是不是,这样不把企业拖死才怪呢!哪能还要垫上国家的税金的理儿,烦!哪位高人能指个方向呀!老兄,在此,谢过了!
　　造成增值税专用发票的信息迟迟未到的原因很多,其中企业方面,是否尽早地取得增值税票进行认证,是其中一个可以控制的地方.信息不到,不能作最后的对碰稽核,税款当然也就退不了了.
　　老师：请给个主意吧！！！！！！　　刚接触外贸企业退税：我公司从二00六年八月一日开始成为辅导期一般纳税人，按规定，取得的增值税发票认证相符后还要经过税局稽核对比后方能抵扣，必须记入增值税-待抵扣进项税额。所以基本上是当月认证下个月或以后才能抵扣，我公司八月份购一批货取得了三份增值税发票，并通过认证，等待稽核。可以八月份已经把这批货出口了；这个月初要报税，却不能抵扣。如果做销售，增值税纳税申报表上面填写销售额，就要填进项税，就要有进项税额转出，就要有应收出口退税，这就等于我没有经过税局稽核私自抵扣了。如果不做销售就是漏报收入。怎么办？
　　现在的政策是越搞越复杂,对企业越来越不公平.　　常常我们对别人的违法行为漠不关心,认为这不关我们的事情,但这些严厉而不公平的税务政策却正是建立在混乱的经济环境之下,这些后果却是要我们这些守法经营的企业共同承担的,而我们会计的工作是越来越难了.　　没接触过辅导期的问题,但在我看来,销售什么的肯定要直接做,待抵扣进项和进项的性质应该是差不多的.增值税申报表上不给填进项,可以填待抵扣进项么?就算不可以,进项转出和应收出口退税一样可以填的吧?　　这应该是普遍现象,问专管员吧.　　
　　作者：dhrlxyz
回复日期： 11:10:00
　　　　　　我是新企业的会计,烦的是,增值税专用发票的信息不到就不能退税你说这不行呀!是不是,这样不把企业拖死才怪呢!哪能还要垫上国家的税金的理儿,烦!哪位高人能指个方向呀!老兄,在此,谢过了!　　------------------　　这个你还真得认了,90年代的时候我们的退税一压就是2年.疯掉了也不管你.　　而且人家说得很清楚,发票申报有效期是90天,你别以为你有90天的时间,有60天是人家税务局工作流转过程中的,所以你的发票一定要当月认证.　　　　
　　请教一下出口的国外银行扣费会计上应冲哪一个账:　　入财务费用还是冲减销售收入,各位高手请指点一下
　　啸版主可有什么在线的联系方式呀　　　　现有些难题　　　　想请高人帮忙呀　　　　MSN:cherry_
　　作者：christzxq
回复日期： 12:23:00
　　　　　　作者：dhrlxyz 回复日期： 11:10:00 　　　　　　　　　　我是新企业的会计,烦的是,增值税专用发票的信息不到就不能退税你说这不行呀!是不是,这样不把企业拖死才怪呢!哪能还要垫上国家的税金的理儿,烦!哪位高人能指个方向呀!老兄,在此,谢过了!　　　　------------------　　　　这个你还真得认了,90年代的时候我们的退税一压就是2年.疯掉了也不管你.　　　　而且人家说得很清楚,发票申报有效期是90天,你别以为你有90天的时间,有60天是人家税务局工作流转过程中的,所以你的发票一定要当月认证.　　　　　　这个中国电子口岸出口退税信息状态查询出来的也不一定是对的，真把我给气得不行，等 我平静下来再说
　　作者：梁er
回复日期： 23:23:00 　　　　　刚接触外贸企业退税：我公司从二00六年八月一日开始成为辅导期一般纳税人，按规定，取得的增值税发票认证相符后还要经过税局稽核对比后方能抵扣，必须记入增值税-待抵扣进项税额。所以基本上是当月认证下个月或以后才能抵扣，我公司八月份购一批货取得了三份增值税发票，并通过认证，等待稽核。可以八月份已经把这批货出口了；这个月初要报税，却不能抵扣。如果做销售，增值税纳税申报表上面填写销售额，就要填进项税，就要有进项税额转出，就要有应收出口退税，这就等于我没有经过税局稽核私自抵扣了。如果不做销售就是漏报收入。怎么办？　　-----------------------------　　　　外贸企业帐务处理的特点，内销和出口帐务相对独立地进行核算。　　出口货物的进项税，不存在抵扣问题，只有内销业务才有抵扣，出口货物的进项增值税发票认证后，申报时在申报系统中，作为“暂不抵扣或永不抵扣”，不存在你说的进项问题。
　　作者：KITTYANGEL888
回复日期： 12:48:00
　　　　　　请教一下出口的国外银行扣费会计上应冲哪一个账:　　　　入财务费用还是冲减销售收入,各位高手请指点一下　　　　＝＝＝＝＝＝＝＝　　问题都不大，一般财务费用
　　作者：oldtangcn
回复日期： 20:18:00
　　　　这个中国电子口岸出口退税信息状态查询出来的也不一定是对的，真把我给气得不行，等 我平静下来再说　　＝＝＝＝＝＝＝＝＝　　　　电子口岸的信息不一定是即时的，有一定的时间差异。
　　好贴,学习中
　　我想请问一下,我们公司为了躲避口岸费等各项报关费用,出口收入写得很低,出口收入和成本是平的,但是费用就只能是亏损了,但老总又让我把公司的利润做盈,我想如果以国外付佣金的方式,来做一笔收入,是不是也要收汇(我们这里是人民币也可以收汇),还有请问这种佣金要不要上税(除了所得税外),各位高人请指点一下!谢了!
　　看了一點，感覺自己好像個白癡，　　啥也不懂!
　　谢谢啸笑少!　　还想请教一个问题:样品报关后如果海关没有出出口退税联, 是不是就不用叫工厂开增值税发票报出口退税了,应该也不用做内销处理了吧
　　请教楼主:做“应收出口退税“的分录是不是要等到退税正式申报后,以打印出来的退税申报汇总表来做啊?你说的那个预估购进在下月初还要冲回来吗?实在是头大啊~~
　　作者：dhrlxyz
回复日期： 9:58:00
　　　　　　我想请问一下,我们公司为了躲避口岸费等各项报关费用,出口收入写得很低,出口收入和成本是平的,但是费用就只能是亏损了,但老总又让我把公司的利润做盈,我想如果以国外付佣金的方式,来做一笔收入,是不是也要收汇(我们这里是人民币也可以收汇),还有请问这种佣金要不要上税(除了所得税外),各位高人请指点一下!谢了!　　－－－－－－－－－－－－　　要，个人认为是营业税　　　　　　作者：KITTYANGEL888
回复日期： 9:29:00
　　　　　　谢谢啸笑少!　　　　还想请教一个问题:样品报关后如果海关没有出出口退税联, 是不是就不用叫工厂开增值税发票报出口退税了,应该也不用做内销处理了吧　　　　－－－－－－－－－－－　　出口退税是肯定没有了，内销还得斟酌斟酌。。。　　　　作者：llh688
回复日期： 11:08:00
　　　　　　啸老师好！急切的咨询一个问题，即：出口后由于换汇成本的原因没有退到税，当前在帐务上怎么操作呢？是否将原来的有关出口的凭证都用红字更正法更正到内销吗？到底应该怎么做？请教教我吧，谢谢　　－－－－－－－　　不需要，个人认为只要调整涉税科目　　　　　　作者：xxada
回复日期： 11:39:00
　　　　　　请教楼主:做“应收出口退税“的分录是不是要等到退税正式申报后,以打印出来的退税申报汇总表来做啊?你说的那个预估购进在下月初还要冲回来吗?实在是头大啊~~　　－－－－－－－－－　　外贸企业？出运作收入的时候就可以提了　　　　
　　作者：dhrlxyz 回复日期： 9:58:00 　　　　　　　　　　我想请问一下,我们公司为了躲避口岸费等各项报关费用,出口收入写得很低,出口收入和成本是平的,但是费用就只能是亏损了,但老总又让我把公司的利润做盈,我想如果以国外付佣金的方式,来做一笔收入,是不是也要收汇(我们这里是人民币也可以收汇),还有请问这种佣金要不要上税(除了所得税外),各位高人请指点一下!谢了!　　-----------　　忘了说了，如果是一般产品出口，不应该这样做，不会有多少报关费用的，反而容易产生新问题
　　非常感谢!
　　真是个好贴呀！！！　　是财务人员相互交流的好地方！！！
　　啸笑少老师：请教一个问题？　　如果逾期不能退税，反而要补税的话，账户处理时销项税金是冲收入呢还是直进成本呀！　　请赐教！！！　（：　（：
　　请问各位
我们是一家外贸家纺企业 最近营销费用很高
请问外贸公司一般采用什么方法控制业务员的营销费用
谢谢 可以具体一点最好
　　请问笑少 我们是一家外贸家纺企业 最近营销费用很高 请问外贸公司一般采用什么方法控制业务员的营销费用 急 谢谢 可以具体一点最好 谢谢谢谢　　
　　者：zmy蕉下客
回复日期： 16:04:00
　　　　　　　　如果逾期不能退税，反而要补税的话，账户处理时销项税金是冲收入呢还是直进成本呀！　　=======================　　本年的出口的话，直接把原出口销售核算红字冲销，作内销处理，计提销项税，原出口进项增值税，转为内销进项增值税，予以抵扣。　　　　
　　作者：cheng8888rui
回复日期： 18:23:00
　　 我们是一家外贸家纺企业 最近营销费用很高 请问外贸公司一般采用什么方法控制业务员的营销费用 急 谢谢 可以具体一点最好 谢谢谢谢　　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　　本贴有一部分内容，可能相关，如下，可以找来看看。　　作者：啸笑少
回复日期： 19:45:00
　　　**加强出口业务成本费用的预算与核查**　　　　但每个企业的特点都不同，费用成本的控制必须根据自身的特点设置，不能流于形式。这是很大的论题了。
　　我们是商贸企业,现在还是辅导期,现在海关合同还没做,用一般贸易进口的一般原料,要抵扣内销的销项税时:　　外贸企业到得的海关增值税专用缴款书是否通过税务数据采集软件采集完后,就交给税务局申报大厅,就可以办抵扣了,是否要在专管员那里备案呢?　　另外,如果做海关合同时,如果是否进口A国产品出口到B国的话,还有的免关税吗?　　一般贸易:是否一定要用本公司的名义付汇呢?我们有一笔一般贸易,是用公司的名义缴纳的海关增值税,但是货款,又不想从国内走,业务部的这种想法是一般贸易的普遍形式吗?但是我们财务部如何做帐呢?我要凭什么单证来确认这笔原料的帐呢?
　　如果逾期不能退税，反而要补税的话，账户处理时销项税金是冲收入呢还是直进成本呀！　　　　=======================　　　　本年的出口的话，直接把原出口销售核算红字冲销，作内销处理，计提销项税，原出口进项增值税，转为内销进项增值税，予以抵扣。　　　　
=======================　　　　啸笑少老师:如果直冲销售转到内销项下,那么年未时会导致海关与国税的出口销售统计值出现差异吗?
　　如果外资企业有使用过的固资销售到境外的,这个财务要如何处理,以及税务方面处理.有涉及到出口退税.
使用“←”“→”快捷翻页
请遵守言论规则，不得违反国家法律法规同时转发到微博}