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企业内部控制讲解
连艳玲 讲解内容 第一部分：企业内部控控制的概述（概念，简单的发展历程；意义；原则及形式;内部控制规范体系） 第二部分：《企业内部控制基本规范》讲解 第三部分：《企业内部控制应用指引》讲解（部分） 第一部分：企业内部控制概述 一、内部控制的概念： COSO1992年提出： 内部控制--被定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。 “内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循等目标的实现提供合理保证的过程。“
第一部分：企业内部控制概述 2008年6月，财政部等四部门联合颁发的《企业内部控制基本规范》所称：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第一部分：企业内部控制概述 二、内部控制的目标： COSO报告中的目标：财务报表的可靠性；经营活动的效率和效果；相关法律法规的遵循。 我国内部控制教材和文献中： 1、会计控制目标（1）保护财产物资的完整性；（2）保证会计信息的准确性（3）确保财务活动的合法性 2、管理控制目标（1）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性；（2）保证国家法律、法规的遵守执行；（3）保证经营决策的贯彻执行 第一部分：企业内部控制概述 四、内部控制建立的意义： 在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，
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3秒自动关闭窗口2011福建省会计继续教育《会计职业道德》《企业内部控制应用指引及案例讲解》培训答案38
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2011福建省会计继续教育《会计职业道德》《企业内部控制应用指引及案例讲解》培训答案38
企业内部控制应用指引讲解及案例精析；第一讲、组织机构；1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月；正确日期是日；○正确；●错误；2、组织架构的风险包括哪两个方面；●治理结构的风险；●组织机构方面的风险；○缺乏执行力风险；○机构形同虚设的风险；3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会；●战略委员会；●审计委员会；●提名委员会；●薪酬与考
　企业内部控制应用指引讲解及案例精析 第一讲、组织机构1、境内上市公司执行指引的时间是号。（判断题）正确日期是日○正确●错误2、组织架构的风险包括哪两个方面。（多选题）●治理结构的风险●组织机构方面的风险○缺乏执行力风险○机构形同虚设的风险3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。（多选题）●战略委员会●审计委员会●提名委员会●薪酬与考核委员会4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。（判断题） ●正确○错误5、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。（判断题） ●正确○错误第二讲、
发展战略6、发展战略涉及的风险有哪些。（多选题）●战略制定的风险●战略实施的风险●战略调整的风险●战略考核的风险7、战略目标制定要关注的问题。（多选题）●战略目标制定的方法○战略目标制定的风险○战略目标制定的时间●战略目标制定过程中需要考虑的因素8、战略实施的控制主要有几个方面。（多选题）●计划、预算和战略管理制度●战略宣传●战略实施监控○战略考核9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。（判断题）○正确●错误 第三讲、人力资源政策10、战略发展应当关注的人力资源风险。（多选题）●人力资源引进的风险●人力资源约开发的风险●人力资源使用的风险●人力资源退出的风险11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求期履行员工的保密义务。（判断题）●正确○错误12、人力资源退出包括。（多选题）●员工的辞职●解除劳动合同●退休○辞退第四讲、企业文化和社会责任13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（判断题） ○正确●错误14、企业特色文化内容不包括（）。（多选题）○积极向上的价值观●体现国家的产业政策○团队协作和风险防范意识●以扩张为先导的成长路径15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。（判断题）○正确●错误16、实施资源节约使用的方法有（）。（多选题）●开发可再生资源●加快高薪技术开发●转变发展方式●防止对不可再生资源的毁灭性开发第五讲、资金活动17、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风险。（判断题）●正确○错误18、对投资项目进行会计控制包括（）。（多选题）●制定会计政策●设置投资台帐●保管投资资料●对投资进行减值测试19、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。（判断题）○正确●错误第六讲、采购业务和销售业务20、采购业务应当关注的风险有（）。（多选题）●采购计划安排的风险●采购物资质量和价格的风险●采购付款的风险●资金管控的风险21、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。（判断题）●正确○错误22、采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。（判断题）●正确○错误23、采用（）方式采购。（多选题）●招标●底价●定价○直接购买24、销售业务应当关注的风险（）。（多选题）●销售不畅●销售收款●销售舞弊○销售价格25、销售的控制点不包换（）。（单选题）○加强市场调查○完善销售记录●加强坏帐管理○完善客户服务第七讲、工程项目26、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。（判断题）●正确○错误27、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（判断题） ○正确●错误28、订立书面合同的要求（）。（多选题）●在规定定期限内与中标人订立书面合同●明确双方的权利、义务●明确双方的违约责任●不得订立背离合同实质性的其他协议29、概预算审核的重点内容有（）。（多选题）●编制依据●项目内容●工程量的计算●定额套用30、工程变更中，因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。（判断题）●正确○错误第八讲、企业外包31、外包的分类，一般外为重大业务外包和一般业务外包。（判断题）●正确○错误32、承包商应具备的条件（）。（多选题）●承包方是依法建立、合法经营的专业服务机构或其他经济组织●承包方要具备相关的专业资质●从业人员要有专业技术资格●承包方的技术经验水平要符合业务外包要求33、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。（判断题）●正确○错误第九讲、研究与开发34、研发风险控制的总体要求包括（）。（多选题）●重视研发●制定计划●强化管理●项目转化35、立项与研究的审批要关注（）。（多选题）●企业发展的必要●技术的先进行●成果转化的可行性○员工的积极性36、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（判断题）●正确○错误37、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。（判断题）○正确●错误38、劳动合同的特别约定包括（）。（多选题）●离职条件●研究成果归属●离职后保密义务●违约责任39、在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。（判断题）●正确○错误第十讲、资产管理40、资产管理中主要关注的问题（）。（多选题）●重视加强各项资金的投保工作●采用招标等方式确定保险人●降低资产损失风险●防范资产投保舞弊41、存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。（判断题） ○正确●错误42、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。（判断题） ○正确●错误43、无形资产的更新方面要注意（）方面。（多选题）●注意定期评估●要加大投入●要不断创新○进行品牌建设第十一讲、担保业务44、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。（判断题） ○正确●错误45、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。（判断题）●正确○错误46、对担保业务的日常监控包括（）。（多选题）●定期检测●异常情况及时报告●保证追索权○实施监控第十二讲、全面预算47、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。（判断题）●正确○错误包含各类专业文献、高等教育、中学教育、专业论文、应用写作文书、行业资料、各类资格考试、外语学习资料、文学作品欣赏、2011福建省会计继续教育《会计职业道德》《企业内部控制应用指引及案例讲解》培训答案38等内容。　
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