房地产企业预收账款所得税预缴问题-税务咨询11897
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问题：房地产企业预收账款所得税预缴问题
日税网就YKHY133412提出的《房地产企业所得税咨询》问题进行了回复，明确按新国税发[2009]31号文件的“预计计税毛利率”计算的预计毛利额可扣除相应的税金及附加、期间费用、土地增值税等当期费用后，计入当期应纳税所得额。而日在税网上发表《房地产企业稽查启示：稽查人员应及时学透新税政》的文章却与上述的回复有相反的观点。请问对房地产企业预缴所得税的问题，究竟哪种说法是正确的？
税务咨询解答：根据我们的理解，国税发[2009]31号文件第十二条已明确规定：“企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。”这里强调对“已销开发产品”的税金是可以扣除的，并没有强调销售的是“已完工产品”，也并没有限定对销售“未完工开发产品”取得的收入，先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额时所发生的费用及税金不可以扣除，所以我们认为您所看到的文章的观点是错误的。
另外，总局缪慧频司长在日答记者问时也强调过：“根据国税发[2009]31号文件规定，企业销售未完工产品取得收入，应计算出预计毛利额计入当期应该纳税所得额。同时，企业在计算缴纳当期所得税时，可以扣除当期发生的期间费用、营业税、土地增值税等。这是这次房地产企业税务处理重大变化。”热门搜索：
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提问者：| 浏览次数：9658次 |问题来自：全国
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一般纳税人的预收账款问题
一般纳税人:公司去年收到客户工程款几次收进约40多万元,已开票10多万,由于客户找落实低扣发票的事情 ,而一直未让开发票,现在客户由于特殊原因,将要倒闭,余下的发票额,可以不开吗?怎么做账才好?
提问者采纳
余下的票是可以不开的，但是一直会挂在预收账款上，这样：不体现为收入，也不用交税。然而，请考虑对方企业是否再向贵公司索要发票冲平往来（为公司清算需要），情况：贵公司开票体现收入，缴纳税金。
客户公司正在进行清算,目前还未和我们要发票,他们会追要没收到的发票吗?
如果对方索要剩余的发票，那只有再开具，如果不再索要发票，那么就在预收账款（或者应收账款）中挂着吧。
已经跨了年度可以吗？
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如果业务已经发生的话，要补开的，否则你就是逃税。希望能帮助到你！
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其他2条回答
可以不开票，直接做未开票收入一样啊 不开票做账，和开票账务处理程序一样，报税也是往税务局交税的时候有无开票收入一栏，自己填上，然后交税就是了你可以不开票，但是不可以不交税
你们公司此项业务已经执行到什么程度了，如果40多万预收款对应的工程已经完成，就应当开具发票，尤其是在跨年的时候，需要按完工百分比法确认收入。客户倒闭，是否走破产清算，如果清算，清算组会与你们沟通要求追回预付款，到时候你们公司如何解释？到时没有人给你们确认工程量，办不了手续就惨了。正因为他们要倒闭，才更应该尽快把工程是否要继续完成还是现在就结算与客户处理清楚，不然麻烦大了。
工程已完成，还有5%的余款，他们不打算给付了，
质保金原则上在没有发生质量问题的情况下，按照合同应当给付，建议你们到法院去解决问题
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关于预收账款开票问题
该用户从未签到
我公司上个月收到对方单位付的预付款，当时做的预收账款，现在这个月要求我们开发票，但是产品都还没有生产，如果我们开了发票，是不是就要做分录&&借： 预收账款& &贷：主营业务收入& && &应缴税费（销）& &&&但是我们产品都没有生产，怎么结转成本呢，这样就没有主营业务成本了？&&请各位老师指教
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签到天数: 57 天[LV.5]武林新贵
可以暂估入账
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签到天数: 374 天[LV.9]一代宗师
你们难道之前没有销售过产品给对方吗？有的话都有价格的吧？再说了，你们销售，跟购货方肯定有约定好的单价吧，就按约定好的价格算啊
<p id="rate_356" onmouseover="showTip(this)" tip="呵呵，有道理！！&鲜花 + 1
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
预收账款在产品没有发出去之前应该都不能确认收入的吧，不符合收入确认条件啊！
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签到天数: 120 天[LV.7]名震江湖
个人也觉得不适合确认收入。
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该用户从未签到
那开出发票时要怎么入账？求解
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玲妹妹 发表于
那开出发票时要怎么入账？求解
借：应收（预收）账款
贷：主营业务收入 9 }9 N3 z3 T7 P
应交税金销项税. W&&i3 N3 W, u* l$ l
借：主营业务成本
贷：产成品
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淹不死的鱼鱼 发表于
10:23 / I0 o&&a3 @8 @2 ~( t8 h: g&&m
借：应收（预收）账款
贷：主营业务收入 ' N5 g3 L# j& _- C9 Y. p
应交税金销项税
不是说没有发出商品时不能确定收入吗？？&&F: E" y, U/ h$ k! g7 i/ ?
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