现金流量分析的作用是什么?_百度知道
现金流量分析的作用是什么?
现金流量分析具有以下作用：
1、对获取现金的能力作出评价；
2、对偿债能力作出评价；
3、对收益的质量作出评价；
4、对投资活动和筹资活动作出评价.
其他类似问题
为您推荐：
通过现金流量分析可以对资产结构和规模作出评价。通过现金流量分析可以对现金获取能力做出评价。
您可能关注的推广
现金流量分析的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁现金流量表附表公式有哪些？主要是经营性应收项目和应付项目的。谢谢_百度知道
现金流量表附表公式有哪些？主要是经营性应收项目和应付项目的。谢谢
编制现金流量表是企业财务工作的一项重要内容，本文就现金流量表中有关项目采用公式法编制及有关注意事项进行介绍。
一、销售商品、提供劳务收到的现金项目
计算公式如下：
（1）主营业务收入（指净收入）
+（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表）
+（3）销项税发生额（业务中分析）
+（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）
+（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）
+（6）收回以前已经核销的坏账
-（7）应收的意外减少：
包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。
注意：上式的（4）中应收账款期初、期末内容不减去坏账准备，（6）、（7）两项从业务中分析。
二、购买商品、接受劳务支付的现金项目
计算公式如下：
（1）主营业务成本
+（2）其他业务支出（如销售多余材料等）（来自于利润表）
+（3）本期进项税发生额（业务中分析）
+（4）（存货期末金额-存货期初金额）
+（5）（预付账款期末金额-预付账款期初金额）
+（6）（应付账款、应付票据期初金额-应付账款、应付票据期末金额）（来自于资产负债表）
+（7）存货的意外减少：
包括：盘亏存货；以存货对外投资；以存货对外捐赠；债务重组中以存货还债；非货币性交易以存货的换出。
-（8）存货的意外增加：
包括：固定资产折旧计入制造费用部分；待摊费用计入制造费用部分；预提费用计入制造费用部分；工资计入生产成本和制造费用部分；福利费计入生产成本和制造费用部分；接受存货投入；接受存货捐赠；债务重组中对方单位以存货还债；非货币性交易以存货的换入。
-（9）应付项目意外减少：
包括：无法支付的应付账款；以非货币性资产偿还应付账款、应付票据。
注意：上式中（4）存货的期初、期末金额不减去存货的跌价准备，（7）、（8）、（9）三项从业务中分析。
三、支付给职工以及为职工支付的现金项目
只有企业实际支付的“在职非在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用（包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等）反映在该项目中。
企业实际支付的“在职在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用（包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等）反映在投资活动的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中。
企业实际支付的“离退休人员”的各项费用（不论支付统筹退休金还是支付未参加统筹的退休人员的各项费用）反映在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。
四、补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”项目
（一）“计提的资产减值准备”项目
反映企业计提的八项减值准备主要有：
1．借：管理费用贷：坏账准备存货跌价准备
2．借：投资收益贷：短期投资跌价准备长期投资减值准备委托贷款减值准备
3．借：营业外支出贷：固定资产减值准备无形资产减值准备在建工程减值准备
从上述可见，八项减值增加了“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”三项损益支出，减少了本期利润，但是未造成现金流出企业，所以应在净利润基础上加上该项。
（二）“待摊费用减少（减：增加）”项目
根据资产负债表“待摊费用”项目的期初、期末的差额填列。不同情况要根据本期实际发生的经济业务分析。因为资产负债表中“待摊费用”项目包括了“待摊费用”账户的期末借方余额、“预提费用”账户的期末借方余额及“长期待摊费用”账户的期末借方余额中一年内摊销完毕的部分，所以在具体操作该项目时，仅仅包括本期“待摊费用”账户中的摊销数额。
（三）“预提费用增加（减：减少）”项目
根据资产负债表“预提费用”项目的期末、期初余额的差额填列。不同情况要根据本期实际发生的经济业务分析。因为资产负债表中“预提费用”项目中包括了“待摊费用”账户的期末贷方余额、“预提费用”账户的期末贷方余额，所以在具体操作该项目时，仅仅包括本期“预提费用”账户中的预提数额。
（四）“投资损失（减：收益）”项目
根据利润表“投资收益”项目数字填列，如是收益，以“-”号填列。但是在具体操作时要注意，利润表“投资收益”项目中可能包括短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备而形成的投资收益的减少，而短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备三项已经在“计提的资产减值准备”项目中反映了，所以应该根据利润表“投资收益”项目数字调整后填列，即如为投资收益时，应该将利润表“投资收益”项目数字加上短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备后填列；如为投资损失时，应该将利润表“投资收益”项目数字减去短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备后填列。
（五）“存货的减少（减：增加）”项目
根据资产负债表“存货”项目的期初、期末余额的差额填列。但是资产负债表“存货”项目的期初、期末余额中反映了存货的跌价准备，所以应将资产负债表中“存货”项目调整后填列。
（六）“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目
反映本期经营性的应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等的减少。有些单位在经营活动发生时，预收账款中内容也包括在该项中，编制时视实际情况而定。
（七）“经营性应付项目的增加（减：减少）”项目
反映本期经营性应付账款、应付票据、应付福利费、应交税金、其他应付款中与经营活动有关的部分以及应付的增值税进项税额等的增加。但是“其他应交款”中与经营活动有关的部分也列式在该项中。
其他类似问题
为您推荐：
其他1条回答
最简单的办法，就是用经营性应收的期末数减去期初数，差额看表中提示的增加或减少来填列正确
您可能关注的推广
现金流量表的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁审计内容中的现金流量表审计指的是啥？_百度知道
审计内容中的现金流量表审计指的是啥？
同学你好，很高兴为您解答！　　（1）检查合并报表编制的基础。即审核：合并报表内容的全面、完整性；子公司提供资料的完整性（包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料，子公司利润分配、股权变动资料）；母子公司决算日和会计期间的一致性；母子公司之间会计政策的一致性；母公司对子公司投资的会计核算处理的正确性。　　（2）检查确认合并报表范围。根据母公司的长期投资帐和表明母公司与子公司之间投资与被投资关系的批准文件，确实属于合并范围的企业。对于应合并而未合并的子公司，要查明因何种原因未将其纳入合并范围；对于不应合并而进行了合并的企业，要查明母公司是否存在未经批准而收购（转让）股份等情况。　　（3）检查企业集团内部经济往来情况。即检查母公司提供的有关经济往来的资料是否完整，并通过核对合并报表的抵销关系，验证合并报表的真实性。　　①检查母公司对子公司投资收益的处理是否按会计制度规定采用权益法进行核算，少数股东权益是否予以正确反映。母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额是否相抵销。　　②检查子公司与母公司之间以及子公司之间发生的债权债务的相互抵销情况。根据有关资料，核实债权债务是否真实存在；检查母公司是否按程序和规定将核对一致的债权债务进行抵销，对债权债务不一致的情况逐项核对，确定应否抵销及抵销多少；检查内部应收帐款所计提的坏帐准备是否与管理费用进行了抵销，抵销金额是否正确。　　③检查未实现内部销售利润的相互抵销是否正确。在检查原始资料的基础上抽查部分抵销分录，用以查证母公司将母、子公司以及子公司间的内部销售和未实现利润抵销的正确性和真实性。　　（4）检查集团公司是否编制完整的抵销会计分录，运用规定的抵销程序编制分录进行测试，看是否存在已进行汇总而未编制抵销分录以及抵销分录的编制不正确等问题。　　希望的回答能帮助您解决问题，更多财会问题欢迎提交给。　　高顿祝您生活愉快！高顿祝您生活愉快！
已回答17901
响应时间&19小时
其他类似问题
为您推荐：
现金流量表的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁现金流量表的主要内容是什么？_百度知道
现金流量表的主要内容是什么？
为您推荐：
其他2条回答
现金流量表其主要内容包括两个部分：一是正表部分，反映企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量及其各项目流入、流出的总额和净额。二是补充资料部分，提供将净利润调节为经营活动现金流量的全部内容，反映企业一定时期内影响资产或负债，但不形成当期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。不知道你说的是哪个部分。
一是正表部分，反映企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量及其各项目流入、流出的总额和净额。二是补充资料部分，提供将净利润调节为经营活动现金流量的全部内容，
您可能关注的推广回答者：
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁}