会计从业资格考试:怎样填制出纳报告单
会计从业资格考试:怎样填制出纳报告单会计从业考试辅导：怎样填制出纳报告单，出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。一、 出纳报告的填制1、 出纳报告单的编制（1） 出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。（2） 上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。（3） 本期收入按账面本期合计借方数字填列。（4） 合计是上期结存与本期收入的合计数字。（5） 本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。（6）本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。2、 银行存款余额调节表的编制本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。银行账上的存款余额（也就是银行对账单上的存款余额）同本单位账上的存款余额可能不一致，造成不一致的原因有两种：（1） 双方账目发生错误;（2） 双方记账没有发生错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生“未达账项”，即一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证，因而还没有入账 的事项。由前种原因造成的，则要及时更正;由后种原因造成的，要消除未达账项的影响，具体做法是编制“银行存款余额调节表”。例：乐乐食品厂8月30日银行存款日记账上存款余额为4500元，银行送来的对账单上的余额为5000元，经逐笔核对，发现有以下情况;（1） 月末××食品厂收到转账支票一张800元，已入账，银行尚未入账。（2） 月末××食品厂开出转账支票一张700元，已入账，持票人未到银行办理转账手续，银行未入账。（3） 银行代收货款900元，已入账，××食品厂未收到银行的收款通知，未入账。（4） 银行代付的水电费300元，已入账，××食品厂未收到银行的付款通知，未入账。根据上述情况，××食品厂可编制“银行存款余额调节表”。 调节后的余额，既不等于月末××食品厂账面余额，也不等于月末银行账面余额，而是月末时根据双方的未达账项，对双方账面余额进行调节而重新求得的余额，这个数字是月末银行存款的真实数字。对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济业务，不能根据上述调节表进行记账，而应在接到有关凭证以后，再编制记账凭 证，记入有关账簿。
名师辅导：2016年会计从业资格考试培训班－－想提前备考，想快速通关，名师授课，不过免费重学！赶紧报班，一起学习！
会计考官 无纸化机考题库免费练习
中华会计网校-会计从业资格网上辅导
　　 　　 　　
本文关键词：　　　　　
已有(0)条评论
3秒钟快速注册
文明上网，登录发帖
精选内容新闻排行校园热点
各地课程推荐深圳广州上海北京南京杭州苏州天津常年开课￥280&&&&常年开课￥280&&&&常年开课￥5800&&&&宝安区常年开课￥1780&&&&宝安区更多&&&常年开课详询&&&&越秀区常年开课详询&&&&越秀区常年开课￥4580&&&&白云区常年开课￥1800&&&&越秀区更多&&&常年开课￥1280&&&&普陀区常年开课￥4980&&&&普陀区常年开课￥1280&&&&普陀区常年开课￥7980&&&&普陀区更多&&&常年开课￥1380&&&&昌平区常年开课详询&&&&丰台区常年开课详询&&&&丰台区常年开课详询&&&&丰台区更多&&&常年开课￥730&&&&白下区常年开课￥599&&&&江宁区常年开课￥599&&&&江宁区常年开课￥1299&&&&江宁区更多&&&常年开课￥880&&&&上城区常年开课详询&&&&西湖区常年开课￥990&&&&萧山区常年开课详询&&&&上城区更多&&&常年开课￥750&&&&沧浪区常年开课￥850&&&&沧浪区常年开课￥1280&&&&沧浪区常年开课￥1780&&&&沧浪区更多&&&常年开课￥490&&&&河西区常年开课￥1280&&&&红桥区常年开课￥3500&&&&南开区常年开课￥300&&&&河西区更多&&&
7-297-297-297-297-297-29
7-297-297-297-297-297-294Fang && 怎样填制出纳报告单
怎样填制出纳报告单
会计从业考试辅导：怎样填制出纳报告单，出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。
一、 出纳报告的填制
1、 出纳报告单的编制
（1） 出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。
（2） 上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。
（3） 本期收入按账面本期合计借方数字填列。
（4） 合计是上期结存与本期收入的合计数字。
（5） 本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。
（6）本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。
2、 银行存款余额调节表的编制本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。银行账上的存款余额（也就是银行对账单上的存款余额）同本单位账上的存款余额可能不一致，造成不一致的原因有两种：
（1） 双方账目发生错误;
（2） 双方记账没有发生错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生“未达账项”，即一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证，因而还没有入账 的事项。由前种原因造成的，则要及时更正;由后种原因造成的，要消除未达账项的影响，具体做法是编制“银行存款余额调节表”。
例：乐乐食品厂8月30日银行存款日记账上存款余额为4500元，银行送来的对账单上的余额为5000元，经逐笔核对，发现有以下情况;
（1） 月末××食品厂收到转账支票一张800元，已入账，银行尚未入账。
（2） 月末××食品厂开出转账支票一张700元，已入账，持票人未到银行办理转账手续，银行未入账。
（3） 银行代收货款900元，已入账，××食品厂未收到银行的收款通知，未入账。
（4） 银行代付的水电费300元，已入账，××食品厂未收到银行的付款通知，未入账。
根据上述情况，××食品厂可编制“银行存款余额调节表”。 调节后的余额，既不等于月末××食品厂账面余额，也不等于月末银行账面余额，而是月末时根据双方的未达账项，对双方账面余额进行调节而重新求得的余额，这个数字是月末银行存款的真实数字。对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济业务，不能根据上述调节表进行记账，而应在接到有关凭证以后，再编制记账凭 证，记入有关账簿。
注：如果您对本文有异议，可直接联系我们。
4Fang服务&保障
您在使用4Fang财务软件过程中，如有任何问题和建议，可以通过电话、QQ、网站留言等方式随时咨询；我们会及时解答您的问题；售后服务是免费的，不会收取任何费用；
销售、客服QQ
总机：020-&&(10线)
24小时客服手机：&& 会计财务报表报告怎么写
会计财务报表报告怎么写
问题描述：
内容：已经告诉了一个虚拟公司的全部情况，要求要做帐，凭证，明细帐等等，那些全部都做了，最后要求写篇财务报告，就这个不会了，会的朋友请以一个虚拟公司帮忙写一篇，要快，急用！！！！
关注会计网微信，随时随地快速收到问题答案
已回答20709条
老师建议：
编制财务报告的目的是为了向现有的和潜在的投资者、债权人、政府部门及其他机构等信息使用者提供企业的财务状况、经营成果和现金流量信息，以有利于正确地进行经济决策。
　　1．财务报告的编制要求
　　（1）编制时间要求。《规范》规定，各单位必须按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告可以分为月度、季度、年度等编制。公开发行股票的股份有限公司还应发布半年编报一次的财务报告。
　　我国编制财务报告的时间是由国家发布的各行业统一会计制度规定的，一般来说，资产负债表、损益表按月编制，现金流量表和利润分配表等表按年编制，各种附表和财务状况说明书随年报表的要求编制。
　　财务报告提供的信息有较强的时间性，各单位必须及时编制和报送。
　　（2）编制格式要求。《规范》规定，对外报送的财务报告的格式，应当符合国家有关规定；单位内部使用的财务报告，其格式要求由各单位自行规定。
　　国家统一会计制度对于对外报送的会计报表及其附表格式都有统一规定，各单位在编制会计报表时应当严格执行统一规定，不能随意增列或减并表内项目，更不能任意变更表内各项目的经济内容，以免引起使用方面的混乱。
　　对于内部使用的财务报告格式，各单位在自行规定时，格式要科学合理、体系完整、结构严谨、简明实用。
　　对于会计报表的封面，单位名称应当填写全称；单位公章应当使用单位行政公章，不能用财务专用章代替；同时还要盖齐单位负责人、总会计师、会计机构负责人、制表人等人员的印章；随同报表的财务状况说明书，应在封面之内与报表装订在一起，并在封面上注明“内附财务状况说明书一份”字样；报送文件一般应贴在报表封面上，不能与财务状况说明书订在一起；因为财务状况说明书是财务报告的组成部分，报送文件只是一种履行报送程序的方式。
　　（3）编制程序和质量要求。《规范》规定，会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报告数字。这是编制财务报告程序和质量最基本的要求，各单位必须严格执行。
　　①数字真实。财务报告应当与单位的财务状况和经营成果相一致。要求一切会计资料必须真实反映单位经济活动的实际，每一项会计记录都要有合法的会计凭证为依据，会计的计量、记录和确认必须根据国家统一会计制度和相关法规的规定处理；编制财务报告，必须以登记完整、核对无误的会计记录和其他有关资料为依据。任何弄虚作假隐瞒财务状况的行为，都是编制财务报告所不能允许的。
　　②计算准确。在会计账簿和其他有关资料真实可靠的前提下，严格按照国家统一会计制度规定的会计报表编制说明，编制会计报表；做到表内各项目之间、报表与报表之间相互衔接，本期报表与上期报表之间有关数字，应当相互衔接；严禁任何人用任何方式篡改财务报告数字。
　　③内容完整。财务报告各项目的内容必须严格按照国家统一会计制度规定的内容编制，要能满足各方面对财务信息的需要；不能任意改变报表项目的内容，增列或减并报表项目，更不能漏报或谎报。
　　④说明清楚。财务报告所附的财务状况说明书，必须准确、简明、清晰地说明各个重要会计事项，如会计方法的变动及其影响、有关表内的综合项目（货币资金、存货等）构成情况说明，等等。通过说明，使财务报告使用者增强对财务报告的理解和掌握。
　　实际工作中存在的会计信息失真问题，很大程度上是在编制财务报告环节有意违纪或技术性差错造成的，为了从源头根治财务报告失真的问题，《规范》规定：“单位领导人对报送财务报告的合法性、真实性负法律责任”。这一规定既可以促使单位领导明确法律责任，强化法律意识，自觉遵守法规，根除授意、指使、强令他人篡改财务报告数字的不法行为；又能够促使单位领导人严格把关，要求财会人员保证财务报告的真实性、合法性，使财务报告的质量从根本上得到保证。特别需要强调的是，《会计法》和《规范》都规定，各单位对外报送的会计报表应当由单位领导人、总会计师等签章。对此规定，切不可理解为仅是简单的工作程序，而是为了明确责任，表明单位有关领导已经认真审阅了报表的内容，并对会计报表的真实性、合理性承担法律责任。在实际工作中，有些单位领导人不认真审阅会计报表内容，随便签章了事；有的甚至将个人印章放在会计部门，由会计部门代替其在会计报表上签章。这是一种极不负责的表现，也是一种违法行为
　　2．财务报告的格式和编制依据
　　财务报告的格式和编制依据，都是由国家统一会计制度规定的。从编制财务报告方面发生的实际问题来看，财务报告格式方面很少出现问题，编制依据方面存在的问题较为普遍。有人为篡改伪造财务报告的问题，也有技术性差错问题。例如企业单位的“财务状况变动表”由于每年年终只编制一次，不少单位都程度不同地存在平时不积累资料、临时捏造数字、偷工减料、为应付报送而编表的情况，进而引起报表使用者的决策失误或判断错误，导致经营损失或投资风险。这种危害性的结局，必须彻底纠正。
　　（1）编制会计报表前的注意事项。编制会计报表前，应按规定调整有关事项。调整事项是指将财务报告编制期本期发生的经济业务登记入账的基础上，按规定处理有关需要以转账凭证方式记录和结转的经济业务。
　　①应由本会计期间确认的各项收入，如：应收的租金、货款，应计银行存款利息，本期应受益的长期债券投资折价和利息等；
　　②应由本期负担而未支付的税费、借款利息及应提的各项成本费用；
　　③应由本期处理的财产盘点溢余、短缺和残损报废损失；
　　④清理债权债务以及上下级往来款项；
　　⑤计算结转有关生产和销售成本；
　　⑥按规定计算、分配、结转应分配的利润；
　　⑦结转所属报账单位应报清的本期账务；
　　⑧结算对外投资应计的收益；
　　⑨结清其他应查对、调整的事项。
　　（2）编制会计报表时的注意事项
　　①报表必须按规定金额单位填制。
　　②表内的文字和数字必须工整清晰，不得潦草；填写出现差错时，应按规定方法更正，并加盖制表人印章。
　　③出现负数的项目，应以“—”号表示，“—”号应在数字之前占两个数字格。
　　④报表中有“年初数”的项目，数字必须与上年度报表中同类项目的“期末数”核对一致。
　　⑤年度决算一经批准，需要调整的事项要在下年度按规定进行调整。
　　⑥各种会计报表中规定的补充资料，都要填写齐全，不得遗漏。
您已输入0个字(不少于8个中文字符)
收藏该问答|我来解答
您已输入0个字(不少于8个中文字符)
看不清楚？
向专家老师提问万名老师在线，十分钟内快速回复！
看过本问题的人还看过
大家都在看的 财务报表 相关资讯}