传税负率低房企名单自动生成土地增值税清算升级_新浪房产_新浪网
传税负率低房企名单自动生成土地增值税清算升级
&&清算土地增值税行动升级
&&电脑系统自动生成税负率低企业&黑名单&
&&本报记者 董映颉 陈小瑛 北京、深圳报道
&&尽管任志强[微博]与央视关于&房企欠巨额土地增值税&的论战早已告一段落，这场风波却延续至今。
&&国家税务总局[微博]日前下发通知，要求各级税务机关加强征管堵漏增收，提高收入增长质量。在下一阶段规范税收秩序的重点中，首先提到的就是&加大土地增值税清算力度&。
&&记者拿到的一份国税总局内部文件显示，国税总局已对清算任务限定了时间表，要求各地在今年11月底前报送土地增值税清算工作完成情况。
&&&从去年底开始，我们就要求各地从严清算土地增值税，并把这项工作列为今年的工作重点之一。&国家税务总局相关主管部门一位负责人对《华夏时报》记者表示。
&&一家全国大型房企高层透露，&税务系统的电脑中已经自动生成了税负率低的企业，由各地税务局管理科形成一份&黑名单&上报，然后指定稽查局对名单上的房企逐一检查。&但该消息未得到相关部门证实。
&&业内人士分析，在市场下行阶段，一旦土地增值税成为税务部门重点清查的对象，会令开发商本已紧张的资金链&雪上加霜&。对于中小房企而言，从严征收土地增值税或引发资金链断裂风险。
&&多地清查土地增值税
&&在国税总局发出上述通知之前，已经有不少省份在行动。
&&近期，广东省地税局制定出台了《广东省地方税务局土地增值税清算管理规程》，就清算省内房企的土地增值税提出诸多详细要求，文件将于7月1日起正式实施。
&&河北省地税局也在近日宣布，年内至少清算828个房地产项目。
&&此外，据媒体报道，根据国家税务总局的部署，2014年土地增值税清算计划已被列入税务机关绩效考核范围。海南、河北、湖南、吉林、新疆、江西等地先后公布了2014年度土地增值税清算计划、调整土地增值税征收政策等文件。
&&去年11月，央视《每周质量报告》报道称万科、华远、富力、SOHO中国等45家房企，8年来欠缴土地增值税超3.8万亿元。对此，多家上市房企发布澄清公告予以否认，任志强更是驳斥央视报道&愚蠢无知&。
&&&央视报道后，我们对土地增值税更加重视了，央视提及的一些问题，对清查工作还是有推动作用的。&深圳市地税局有关负责人告诉记者。
&&上述负责人还表示，去年底到今年初，国税总局已经召开了几次会议，督促地方清查土地增值税。从今年初开始深圳已着手部署清查，1-5月份的土地增值税同比增长情况还算不错。
&&&今年是清算土地增值税的执行年，从一线城市到小县城都要清算，这与地方财政紧张、国税总局施压有关。&深圳一家房地产税务咨询公司总经理说。
&&实际上，今年以来，多个城市陷入财政收入增幅放缓的困境，一些城市选择用追缴税收等方式填补财政收入的缺口，其中，房地产行业是追缴的重点目标。
&&&今年的财政压力大，税收任务艰巨，国税总局需要出面督促地方充分挖掘税收潜力。&广东某市一位国税局官员告诉记者。
&&地方政府两难
&&&从我们对上半年工作的摸底情况来看，有些省份已经展开了相关工作，但也有些省市的工作进展缓慢。&上述国税总局相关主管部门负责人表示，&由于土地增值税属于地税，所以国税总局也只能起到督促作用，具体的落实工作还要由地方执行。&
&&实际上，近几年，国税总局多次下发文件要求地方清查土地增值税，但地方政府积极性并不高，过去几年的税务清查工作，对开发商也并未产生实质性影响。
&&&房地产项目大部分是滚动开发，从拿地、开发到竣工一般都要2-3年的周期，有的项目还存在捂盘的情况。&东部某省会城市税务局一位官员对记者表示，&土地增值税的清算周期短则2-3年，长则5-6年。&
&&上述官员还表示，为了拖延土地增值税清算时间，很多房企绞尽脑汁，如一些大型项目采取分期领取预售证的方式，等到现房或准现房时才开始销售。&因此，很多地税部门都没有足够的人力来进行土地增值税的清算。&
&&此外，地方政府的&小算盘&，也使得土地增值税在征收过程中沦为可松可紧的&橡皮筋游戏&。
&&&由于土地增值税的税额较大，地方税务部门在完成当年的税务指标后，并不急于针对所有的项目汇算清缴，这有利于地方税务局实现逐年递增的税收任务。&北京一家税务公司负责人表示。
&&&更重要的是，地方政府不想杀鸡取卵，会考虑长期的利益，尤其是体量大的项目，开发周期长，除了税收，更有助于提升地价和完善配套，如果即时清算，谁还愿意在这个城市拿地？&长沙一别墅项目营销总监朱先生说。
&&房企资金链&雪上加霜&
&&目前，土地增值税实行四级超额累进税率，税率为30%-60%。但土地增值税一直是房地产税收体系中，设计最复杂、征税成本最高的一个税种，对于地方政府而言，实际操作上存在一定难度。
&&由于对房地产开发成本难以统一认定，前几年各地几乎清一色地执行了土地增值税&预征&的操作办法。
&&国税总局于2010年6月出台文件规定，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%。
&&&一般我们在项目拿地阶段就已经做好税务规划，将土地增值税按照销售收入的总额进行预提，并计入开发成本，最终反映在财务报表中。&北京一家大型地产商负责人认为，土地增值税在未达到税法规定的结算条件时可以不交，这对企业来说并不违反税法。
&&&不过，现在土地增值税成为税务部门重点清查的对象，一些资金本来就不宽裕的开发商，日子会更加难过。&上述深圳房地产税务咨询公司总经理表示。
&&多位业内人士分析，目前房企融资成本上升，同时市场销售不畅，如果税务部门&再上一道枷锁&，房企将面临更大的压力。
&&&这些年一直都没有进行过土地增值税的严格清算，截至目前这已是一笔十分可观的资金，对于中小房企而言，一旦自身项目被清算，资金链将存在断裂风险。&北京一家房企负责人对记者表示。
&&不过也有房企并不担心清查的后果。上述长沙别墅项目的营销总监朱先生认为，从利益角度考虑，地方清查更多是为了应付上级压力，但执行时还是会为开发商考虑。
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我是山东的一家小型生产企业，举例说明我的沉重的税费负担。我真后悔死做实业了！前几天有一单生意，生产加工一种产品，原材料进价每吨1万2左右，总生产数量2000吨。该产品加工工艺简单，各种损耗很低，每月可做350吨，算上工厂的水电气，人员工资等综合成本每吨200元（考虑到现在生意不好做，设备折旧等一些损耗就不计算了），我打算在1万2的基础上加价600元出厂。想想除去检修、停电或其他特殊原因，6个月可以完成生产，如此算来，半年毛利润120万还是合算的（大吨位产品，这样的毛利不算低了）。结果，财务给我算了一笔税务和费用帐，我的心马上哇凉哇凉的，要求需方每吨加价50元，对方说现在生意很难做，加50元钱后他也没有竞争力了，我们反复讨价还价，最终降到每吨加30元生意都没有谈成，我快郁闷死了！现在晒一晒财务给我的账本（为计算方便，数额四舍五入，保留到小数点后两位），大家看后自然明白现在为什么没有人愿意做实业了，已经做实业的为什么连肠子都悔青了：首先说税：国税：要缴纳的国税有增值税和所得税。一、增值税：大家都知道增值税税率是17%。1、原材料进货价格及进项增值税税额的计算，以每吨12000元计算。原料进货价格（不含税）：=10256.41元;进项增值税税额：*0.17=1743.59元。2、产品销售价格及销项增值税税额，以每吨12600元计算。产品销售价格（不含税）：=10769.23元;销项增值税税额：*0.17=1830.77元。3、销售后应缴增值税税额。3.59=87.18元4、税负。国家为了防止偷税漏税，设定了一个行业增值税税负率。计算方法为：税负率=应纳增值税额/不含税销售收入*100%。当地税务部门给我公司核定的税负率为2%。如果我按实际应纳税额87.18元计算，则税负率为87.18/%=0.81%，远低于2%的设定税负率，那这会出现什么情况呢？税务局有个金税系统，它会预警，提示该企业存在税负偏低的情况，应该注意是不是有偷税漏税的嫌疑。于是，企业的税管员就要调查，同时写报告向上级税管系统进行说明。那结果会怎样呢？税务部门会坚决认定你的税负率过低是因为你有未开票销售的情况，所以你必须补缴税款到核定的税负率。应该交多少呢？2%*.38元。则你实际多缴纳增值税：215.38-87.18=128.2元（这样收税是不是比拿刀去大街上抢钱还爽）。二、所得税：为方便征收，当地税务部门核定的所得税征收计算方式为：销售收入（不含税）的1%。即%=107.69元。综上所述，国税要缴纳：215.38+107.69=323.07元。如果按实际情况缴税应为87.18+107.69=194.87元。加税128.2元。
(编辑:dq1964)
天涯社区 12-12 00:03
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商业企业的税负率是多少
如果不含税收入全年是200万，如果税负控制在2%，那么需要交税200万乘以2%对吗，也就是全能交税不低于4万对吗
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一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是： 增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品(化纤) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业 8.50 9 卷烟加工 12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.95 18 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行&免抵退&的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账&转出未交增值税&累计数+&出口抵减内销产品应纳税额&累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：销项税金=00元进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元应交税金=8500-（00）=-103500元税负=[*17%-（00）]/%=5.8%如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。企业所得税行业预警税负率行业 预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%
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一般纳税人（工艺品及其它制造业）的税负率多少才适合
工艺品及其它制造业的增值税税负率几多才适合，我要是的新的，不要给我发旧的。广东地区
提问者采纳
广东地区的工艺品及其它制造行业的增值税税负率还是要在2%比较合适！附注：一、对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%。 二、对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注: 1 对实行&免抵退&的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账&转出未交增值税&累计数+&出口抵减内销产品应纳税额&累计数。
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