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现金收入日常处理——如何做出纳（帮助会计人的成长）.doc412页
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《如何做出纳》-----日常事务处理现金收入的主要来源有哪些 各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金：  1 单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。  2 收取不能转帐的单位或个人的销售收入。  3 不足转帐起点 起点为100元 的小额收入等。 除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。 怎样复核现金收款凭证 现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容：  1 现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。  2 现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。  3 现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。  4 使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况，应立即退回制证人员，要求更正。  5 复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。  6 复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。  7 收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。 现金收入的处理程序是什么 现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记帐的处理步骤和规则。办
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浅谈如何做好营业网点的现金管理工作
小问题中的大学问
时间： 15:03:28&&来源：&&供稿单位：中国建设银行衡阳市分行&&作者：刘景慧
&&& 随着经济发展，日常支付结算的增多，银行库存现金的流动性也日益增强。如何最大化利用网点库存的有效现金，减少无效资金的占用，对提高工作效率、经济效益和控制资金运行风险有着重要的影响。为合理的达到现金控制的良好效果，我行主要是从以下几个方面着手。
&&& 一、&&& 支行重视现金管理工作。
&&& 一是合理分配现金限额。我行下辖三个网点，网点经营规模、客户群体、业务种类均存在一定差异，综合分析这些差距，我行将全行现金限额计划有层次的分配给三个网点。
&&& 二是机动调整现金限额。根据历年一、四季度现金收付量大，二、三季度为现金收付淡季的特点，我行在现金收付淡季的二、三季度适度下调网点限额，意在利用二、三季度压缩全年现金库存。
&&& 三是制定现金管理考核办法。支行指定网点现金管理主管为现金管理主责任人，负责每天网点现金调缴的计划安排，对全年现金控制较好的支行给予一定奖励，反之则进行一定的处罚。
&&& 四是定期取数，及时通报。支行每月定期从历史数据系统取数，统计支行及网点每月的现金库存限额执行情况，对日均限额偏离度较高的网点及时发出预警通报，引起网点重视，并指导网点寻找原因，采取压缩措施。
&&& 二、网点联动多渠道管控现金。
&&& 一是大力提倡电子支付的结算办法。网点位于县城，作为基层网点，广大客户都是普通的城乡居民，偏好于现金的收付使用，导致现金流动性非常的大。每当客户遇到大额的现金存取时，柜员都会主动询问现金用途，如果是要转付给他人，都会提倡客户使用转账的办法。同时，网点也下大力气推广电子银行和结算通卡的使用。久而久之，很多客户都习惯了这些非现金方式的结算。近来随着跨行理财业务的上线，他行转建行也能直接在柜面办理，而且金额超过五万以上，手续费也不需要由客户承担。向中高端客户宣传该项业务，不仅能有效提升存款业绩，也大大的减少了现金库存。好好的利用诸多非现金结算办法，从这些渠道不仅能替客户节约了大量的金钱成本和时间成本，而网点也减轻了很多现金压力和工作负荷。对客户和网点本身，都是一件双赢的事情。
&&& 二是掌握好网点的现金流动情况，合理做好现金存取的安排，利用网点上午取现的多，下午超市、批发门店存现的多的业务特点，网点支取大额现金实行预约制，在不影响客户资金使用的前提下，做好客户解释工作，大额取现尽量下午来办理。这样就避免了上午现金少而向市行调现金，下午现金大量回笼现金又超限额的尴尬局面。
&&& 三是准确预估网点现金库存，并且合理配置好ATM自助设备的加钞额度。网点每个营业日下午四点半前，打印网点柜员现金和ATM现金库存，根据次日客户预约取款计划及ATM加钞计划，上报现金缴纳计划。
&&& 四是多种措施降低现金限额控制不利因素带来的影响。一是及时整点网点零钞，加快零钞的回笼上缴速度，降低零破币低效现金的库存。二是逐台分析ATM用钞规律，掌握ATM交易量的变化，业务高峰期多配加钞金额，业务淡季则相应少配加钞金额，提高加钞频次，在保证正常支付的前提下，做到少加勤加，降低自助设备占款。
&&& 合理压缩好网点的现金库存，要学会弹钢琴，从实际着手，从细节着手，相信只要做好这些工作，就能够减少无效现金的占用，最大化的利用好实际现金。（西渡支行）
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