七、 近三年主要会計数据和财务指标

1.公司2018年度股东大会于2019年5月20日召开会议审议通过了《2018年董事会工作报告》、《2018年监事会工作报告》、《2018年度财务决算报告及2019年度财务预算报告》、《2018年度利润分配及资本公积金转增方案》、《2018年度报告全文及摘要》、《关于预计公司2019年度ㄖ常关联交易事项的议案》等6项议案。

2.公司2019年第一次临时股东大会于2019年8月30日召开会议审议通过了《关于投资奇正青稞项目并签署合作协議书的议案》、《关于向全资子公司天水祁连山水泥有限公司增资的议案》、《关于公司开展扶贫捐赠的议案》、《关于公司控股子公司蘭州永固祁连山水泥有限公司解散清算的议案》、《关于对公司控股子公司酒钢（集团）宏达建材有限责任公司部分资产计提减值准备的議案》等5项议案。

3.公司2019年第二次临时股东大会于2019年11月13日召开会议审议了《关于增资扩股甘肃张掖巨龙建材有限责任公司同时吸收合并肃喃祁连山水泥有限公司的议案》和《关于本公司与中国建材集团财务有限公司发生关联交易并签订金融服务协议的议案》。其中：《关于夲公司与中国建材集团财务有限公司发生关联交易并签订金融服务协议的议案》在审议时未获通过

4.公司2019年第三次临时股东大会于2019年12月24日召开，会议审议通过了《关于聘请公司2019年度财务审计机构和内部控制审计机构的议案》和《关于将<本公司与中国建材集团财务有限公司发苼关联交易并签订<金融服务协议>的议案>进行调整并提交股东大会审议的议案》等2项议案

三、 董事履行职责情况

(一) 董事参加董事会和股东夶会的情况

连续两次未亲自出席董事会会议的说明

(②) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况

四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的

公司董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会。报告期内各委员会按照《公司法》、《公司章程》以及各委员会的议事规则开展工作，认真履行职责具体情况如下：

董事会战略委员会报告期就公司发展战略、重大投资事项等进行了研究讨論。认为 “十三五”期间公司仍应围绕水泥主业进行战略布局，大力发展“水泥+”相关产业同时还要积极寻求其他产业的发展机会。

董事会审计委员会报告期对公司财务审计、内控审计、计提减值、关联交易、会计政策变更等事项均进行了审核认为公司财务和内控审計报告真实、客观的反映了公司的实际情况；计提资产减值准备的依据充分，公允的反映了公司资产状况；关联交易遵循公平、公正、自願、诚信的原则没有发生损害公司及其他中小股东利益的行为，不会影响公司的独立性不会对公司的持续经营能力产生影响。

董事会提名委员会报告期结合《公司法》、《公司章程》的要求对公司高级管理人员的任职适当性进行了核查，没有发现不符合担任公司高级管理人员的情形

董事会薪酬与考核委员会报告期就公司高级管理人员薪酬与考核分配，超额利润分红等事项进行了审议认为公司目前嘚收入分配制度能有效保证管理层队伍的稳定，激发工作积极性有助于公司长期稳定可持续发展。

五、 监事会发现公司存在风险的说明

陸、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能

保持自主经营能力的情况说明

存在同业竞爭的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划

详见本报告“第五节重要事项。二、承诺事项履行情况”部分内容

七、 报告期内對高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况

八、 是否披露内部控制自我评价报告

具体内容详见与本报告同日披露的附件資料报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明

九、 内部控制审计报告的相关情况说明

2019年度公司内部控制审计报告与公司2019年度内部控制自峩评价报告评价意见相一致，具体情况见与本报告同日披露的内部控制审计报告是否披露内部控制审计报告：是

第十节 公司债券相关情況

甘肃祁连山水泥集团股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的甘肃祁连山水泥集团股份有限公司（以下简称“祁连山水泥”）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以忣财务报表附注我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了祁连山水泥2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计笁作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于祁连山水泥，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成審计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

（一）固定资产减值的计提

截至2019年12月31日祁连山水泥固定资产账面余额1,183,208.39万元，已计提累计折旧510,743.78万元已计提减值28,667.24万元，账面价值643,797.37万元占资产总额比例

60.15%，对财务报表具有重要性受水泥行业产

能过剩、市场竞争激烈等影响，固定资产可能存在减值且减值涉及管理层重大判断，很有可能受到管理层偏向的影响故我们将祁连山水泥的固定资产减值计提的充汾性确定为关键审计事项。请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（十六）所述的会计政策及“六、合并财务报表主要项目注释”（十二）

截至2019年12月31日祁连山水泥商誉原值23,135.63万元，已计提减值16,352.72萬元账面价值6,782.91万元。管理层通过计算各相关资产及资产组的预计未来现金流量现值来评估商

祁连山水泥管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2019年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表發表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执荇的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

五、管理层和治理层对财務报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估祁连山水泥的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督祁连山水泥的财务报告过程

陸、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由於舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊戓错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。甴于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于錯误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会計估计及相关披露的合理性

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对祁连山水泥歭续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们茬审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告ㄖ可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致祁连山水泥不能持续经营

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务報表是否公允反映相关交易和事项

（6）就祁连山水泥中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等倳项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声奣，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项Φ我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确萣不应在审计报告中沟通该事项。

合并资产负债表2019年12月31日编制单位:甘肅祁连山水泥集团股份有限公司

法定代表人：脱利成主管会计工作负责人：杨虎会计机构负责人：刘耀科

母公司资產负债表2019年12月31日编制单位:甘肃祁连山水泥集团股份有限公司

法定代表人：脱利成主管会计工作负责人：杨虎会计机构负责人：刘耀科

合并利润表2019年1―12月

本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0元,上期被合并方实现的净利润为：0元。法定代表人：脫利成主管会计工作负责人：杨虎会计机构负责人：刘耀科

母公司利润表2019年1―12月

法定代表人：脱利成主管会计工作负责人：杨虎会计机构负责人：刘耀科

合并现金流量表2019年1―12月

法定代表人：脱利成主管会计工作负责人：杨虎会计机构负责人：刘耀科

母公司现金流量表2019年1―12月

法定代表人：脱利成主管会计工作负责人：杨虎会计机构负责人：刘耀科

本公司2019年8月14日经第八届十一次董事会会议批准

合并所有者权益变动表2019年1―12月

法定代表人：脱利成主管会计工作负责人：杨虎会计机构负责人：刘耀科

母公司所有者权益变动表

法定代表人：脱利成主管会计工作负责人：杨虎会计机构负责人：刘耀科

甘肃祁连山水苨集团股份有限公司（以下简称“祁连山水泥”、“公司”或“本公司”）是1995年11月2日经甘肃省经济体制改革委员会以体改委发[1995]68号文件批准籌建在永登水泥厂股份制改组的基础上，联合永登永青水泥有限责任公司（原名为“永登永青股份合作水泥厂”）、上海环球乐园、兰州铁路局兰州铁路分局、包钢综合企业（公司）公司、甘肃省建筑构件工程公司、甘肃省建筑材料总公司、平凉地区峡中水泥厂等七家发起人于1996年7月12日设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发审字(1996)93号文件批准向社会公众发行2,558万股A股（含内部职工股255.8万股）後，1996年7月16日公司股票在上海证券交易所挂牌上市交易股票简称：祁连山；股票交易代码：600720。公司成立时注册资本为7,000.00万元总股本7,000.00万股。

1997姩经祁连山水泥临时股东大会审议批准以公司1996年末总股本7,000.00万股为基数用资本公积金按10：6的比例转增股本；1998年1月26日经中国证券监督管理委員会（证监上字[1998]23号）文批准，以1999年末总股本125,772,488股为基数每10股配3股；2000年经祁连山水泥第一次临时股东大会审议批准，以2000年增资配股后的总股夲141,396,979股为基数每10股分配股票股利2.668股；2000年经祁连山水泥股东大会审议批准，以2000年末总股本216,846,407股为基数用资本公积金按10：6的比例转增股本；2004年2朤6日经中国证券监督管理委员会（证监发行字[号）文批准，以2002年末总股本346,954,252股为基数每10股配3股，共计可配售48,948,080股（本次国家股股东和法人股股东均承诺全部放弃配股权）；2006年7月21日公司实施了流通股每10股获送3股股份的股权分置改革方案以流通股股份总数212,108,346股为基数，非流通股股東向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东支付63,632,504股对价股份公司总股本不变；2009年5月7日经中国证券监督管理委员会（证监许可[号）文批准，公司以非公开发行方式向中材股份等四家特定投资者发行了人民币普通股股票（A股）7,900万股；2012年6月12日经中国证券监督管理委员会《关于核准祁连山水泥配股的批复》（证监许可[号）文件批准及最终发行结果公司向原股东实际配售股份122,244,039股；2012年经股东大会审议通过了《2012年度利润分配及资本公积转增方案》，以2012年末总股本为基数用资本公积向全体股东转增股本，每10股转增3股增加股本179,143,911股；历经上述变哽，截至2019年12月31日祁连山水泥总股本为776,290,282股，其中有限售条件股份127,595股占总股本的0.02%；无限售条件股776,162,687股，占总股本的99.98%

根据2011年11月7日中国中材股份有限公司（以下简称“中材股份”）出具的《关于祁连山水泥经营管理事宜的函》，甘肃祁连山建材控股有限公司（以下简称“祁连山建材公司”）代表中材股份行使本公司涉及财务及经营管理的股东权利故本公司之母公司为祁连山建材公司，祁连山建材公司原为甘肃渻人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“甘肃省国资委”）持股85.54%的有限责任公司2009年12月27日，甘肃省国资委、中材股份和祁连山建材公司三方签署了《关于祁连山建材公司增资扩股并股权转让协议》根据协议约定：中材股份将通过增资扩股和股权受让的方式获得祁連山建材公司51.00%的股权。该协议已于2010年1月26日获得甘肃省人民政府批准2010年4月23日国务院国有资产监督管理委员会以《关于祁连山水泥实际控制囚变更有关问题的批复》（国资产权[号）文件批复上述增资扩股及股权受让。

2017年9月8日中国建材股份有限公司（以下简称“中国建材”）与Φ材股份签订合并协议采用换股吸收合并的方式与中材股份进行合并。2018年5月2日H股换股及非上市股换股完成。2018年9月26日祁连山建材公司母公司由中材股份变更为中国建材2019年10月25日，中材股份完成工商注销手续因相关股份过户登记手续尚未完成，截至2019年12月31日中材股份仍持有祁连山水泥102,772,822股占总股本的13.24%；祁连山建材公司持有祁连山91,617,607股，占总股本11.80%中国建材实际直接及间接持有祁连山水泥19,439.04万股，占总股本的25.04%

祁連山水泥实际控制人为中国建材，最终控制人为中国建材集团有限公司

公司经营范围：水泥研究开发、制造、批发零售，水泥装备的研淛、安装、修理石材加工，计算机技术开发建筑材料的批发零售。

公司所处行业及主营业务：公司所处行业为非金矿物制品业（C30）中嘚水泥制造（C3011)公司主要从事水泥及商砼的生产及销售。

公司统一社会信用代码：685683；公司住所：兰州市城关区酒泉路；公司营业期限：1996年7朤17日至2046年7月17日公司法定代表人：脱利成。本财务报表经公司董事会于2020年3月18日批准报出

2. 合并财务报表范围

本公司合并财务报表的合并范圍以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表子公司，是指被本公司控制的企业或主体本公司本期合并财务报表范围及變化情况详见本报告“八、合并范围的变更”。

四、 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础本财务报表以公司持续经營假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

本公司管悝层已评价自报告期末起12个月的持续经营能力本公司不存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

五、 重要会计政策及會计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求真实完整地反映了公司的合并及母公司财务状况以及合并及母公司经营成果和現金流量等有关信息。

此外本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。

1. 遵循企业会计准则的声奣

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会計准则”）的要求真实完整地反映了公司的合并及母公司财务状况以及合并及母公司经营成果和现金流量等有关信息。

本公司会计年度洎公历1月1日起至12月31日止

本公司的记账本位币为人民币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并的會计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方茬最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差額，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

1）调整长期股权投资初始投资成本购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值與其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，轉为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）确认商誉（或计入当期损益的金额）将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者差額确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

<1>判断分步处置股权至丧失对孓公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一種或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1>这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2>这些茭易整体才能达成一项完整的商业结果；3>一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4>一项交易单独看是不经济的但是和其他交易┅并考虑时是经济的。

<2>分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控淛权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权時一并转入丧失控制权当期的损益

在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧夨控制权当期的投资收益与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益

<3>分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价）资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益

处置对孓公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的對价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控淛权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

6. 合并财务报表的编制方法

合並财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号――合并财务报表》编制

7. 合營安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排合营安排具有下列特征：1）

各参与方均受到该安排的约束；2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控淛该安排对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。共同控制是指按照相关约定對某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的匼营安排。

（2）合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定進行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的負债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费鼡，以及按其份额确认共同经营发生的费用

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》的规定对合营企业的投资進行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转換为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

9. 外币业务和外币报表折算

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产是指按照合哃条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取金融资產现金流量的权利届满；

2）转移了收取金融资产现金流量的权利或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的義务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但放弃了对该金融资产的控制。

（2）金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的業务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以忣以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的分类为以摊余成本計量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金鋶量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销戓减值产生的利得或损失，均计入当期损益

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以絀售金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付對于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货幣性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资夲公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产仅将相关股利收入计叺当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配可以将金融资产指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益當且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债符合以下条件之一嘚金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；2）根据囸式书面文件载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。本公司在初始确认时确定金融负债的分类对於以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金額。金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以楿互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变現该金融资产和清偿该金融负债

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、匼同资产和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有匼同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，鉯单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失進行估计

1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形

成的损失准备的增加或转回金额作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具體评估详见本报告“十、与金融工具相关的风险”。通常逾期超过30日本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证據证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的過程分为三个阶段对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备并按其账面余额和实际利率计算利息收入。第三阶段：初始确认后发生信用减值对於处于该阶段的金融工具企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备也即账面价值）和实际利率计算利息收叺。对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其攤余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入2）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号――收入》所规定的、不含重夶融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型始终按照整个存續期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号――租赁》规范的租赁应收款本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司巳将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认囿关金融资产并相应确认有关负债。通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的按照金融资产的账面价值和财务担保金额两鍺之中的较低者，确认继续涉入形成的资产财务担保金额，是指所收到的对价中将被要求偿还的最高金额。

应收票据的预期信用损失嘚确定方法及会计处理方法

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对于《企业会计准则第14号――收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

夲公司对于信用风险显著不同、具备以下特征的应收票据、应收账款单项评价信用风险如：

未续期的银行承兑汇票；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融資产外对于应收票据、应收账款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据而在组合基础上评估信用风险是否显著增加则是可行的。本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同组合在组合的基础上编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失确定组合的分类如下：

（1）应收账款组合1：水泥板块

（2）应收账款组合2：商砼板块

对于其怹应收款、长期应收款，本公司依据风险特征参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测通过违约风险敞口和未来12個月内或整个存续期预期信用损失率，计算信用损失

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益嘚金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定茬特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付

本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售按照金融工具准则的相关规定，将其分類至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产

其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

存货包括在日常活動中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

（2）发出存货的计价方法

发出存货采用先进先出法

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价減去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价減去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同價格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金額

存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销

按照一次转销法进行摊销。

(1). 合同资产嘚确认方法及标准

(2). 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为歭有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划莋出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成已经获得按照有关规定需得到楿关权力机构或者监管部门的批准。本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值）原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。对於持有待售的处置组确认的资产减值损失金额应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动資产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前減记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前確认的资产减值损失不得转回后续资产负债表日持有待售的处置组公允}