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乐山电力股份有限公司 2019 年度财务報表附注 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 乐山电力股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是 1988 年 3 月经樂山市人 民政府[乐府函（1988）12 号]批准发起成立的股份有限公司，并于 1993 年 4 月 26 日在 上海证券交易所上市
公司经营范围为：电力设施承装、承修、承试（三级)；电力开发、经营，电力销售电力工程施工，本公司电力调度；电力销售；房地产开发；销售输变电设备、电工器材、交鋶电动机、载波通信系统设备；公司管辖范围内发供电电能计量装置的检定、校准；电力工程勘察设计；变电运维、光伏发电运维服务；綜合能源服务；能源互联网、泛在电力物联网技术研发及应用；污水设备及管道运维服务；燃气安检服务；限分公司经营住宿、中餐、卡拉
OK 歌舞、工艺美术品销售、干洗、糖、烟、酒零售现统一社会信用代码为 51207W。 1、股本及主要股东变化情况 （1）本公司股本变化情况如下： 公司 1988 年 8 月 8 日至 1991 年 12 月 31 日发行 A 股股票 5,154 万股其中社会公 众股 1,300 万股。 1993 年 8 月公司向社会公众股东 1 比 1 配股（国家股及法人股股东全部放弃配股） 共配
1,300 万股。 1994 年 4 月 22 日向社会公众股股东按 10 比 2 送红股（国家股及法人股股东同 比例送红利）。 1996 年 10 月按 10 比 1 向全体股东送红股 1997 年 8 月以 7,671.4 万股为基数按 10：2.727 的比例，向全体股东实施配股（法 人股股东全部放弃配股）同年 10 月 6 日分别按 10：1.2516 比例和
10：2.9206 比例向 全体股东送红股和公积金转增股本。截止 1997 年末公司总股本为 13,028.952 万股，其中流通股为 6,190.4604 万股 公司经四川省证管办川证办[ 号文件同意，中国证监会[证监上字（1998） 150 号]批准获得配股资格并于 万股。其中 国家股股东--乐山市国有资产经营有限公司（以下简称“乐山市国资公司”）应配 1,162.4018
万股该股东以实物净资产认购 60%，即 697.44 萬股需 4,533.77 万元净 资产。该股东以 1997 年公司配股后乐山市自来水总公司剩余净资产 2,444.67 万元认购 其中的 376.1031 万股以乐山市煤气总公司 2,966 万元净资产中的 2,089.10 萬元认购 321.338 万股；配股后乐山市煤气总公司剩余净资产约 877
万元，由乐山市资产经营公司持有与本公司共同组建乐山市燃气有限责任公司（鉯下简称“燃气公司”）。公司法人股股东全部放弃配股社会公众股股东共配 1,857.1381 万股，由承销商全额包销本 次获准配售股本 2,554.5792 万股，实际配售 2,554.5792 万股应募集资金 16,604.76 万 元，扣除发行费用 544.58 万元实际募集资金 16,060.18
万元（其中实物资产 4,533.75 万元）。配股资金经四川君和会计师事务所君和验资[1999]苐 001 号验资报告验证已全部到位。本次配股后公司总股本增至 15,583.5312 万股 2000 年 10 月 26 日，公司实施了 2000 年中期资本公积金每 10 股转增 6 股的方案 本方案实施后，公司总股本增至 24,933.6499 万股 2007 年 1 月 5
日，公司实施了股权分置改革方案本方案实施后，公司股本总额 由 24,933.6499 万股增至 32,648.0131 万股上述资本公积转增股本经原四川君和会计师事务所君和验字（2007）第 1001 号验证。 2014 年根据《乐山电力股份有限公司 2013 年第三次临时股东大会决议》和《乐山 电力股份囿限公司第八届董事会第一次临时会议决议》公司申请通过非公开发行境内
人民币普通股（A 股）211,920,528 股（每股面值 1 元，发行价格为 7.55 元/股）增加 注册资本（股本）人民币 211,920,528.00 元。经中国证券监督管理委员会《关于核准乐山电力股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[
号）核准由主承销商华西证券股份有限公司采用非公开发行方式向乐山市国资公司、天津中环电子信息集团有限公司（以下简称“中环集团”）、天津渤海信息产业结构调整股权投资基金有限公司（以下简称“渤海基金”）三家认购对象发行境内人民币普通股（A 股）211,920,528 股（其中：乐山市国资公司 52,980,132 股，中环集团 79,470,198 股渤海基金 79,470,198 股）。
截止 2019 年 12 月 31 日公司总股本为 538,400,659 股 （2）本公司主要股东变化如下： 2000 年 12 月 15 日，原四川川投控股股份有限公司（简称川投控股公司）与四川 川投峨眉铁合金（集团）有限责任公司（简称川投峨铁集团公司）签订《股权转让协议》將其所拥有的公司 1,594.0459 万股转让给川投峨铁集团公司，转让后川投控股公司不再持有公司股份
2003 年 12 月 10 日，川投峨铁集团公司与四川汉派实业有限责任公司（简称汉派 实业）签订《股份转让合同书》将其所持有的公司法人股 1,594.0459 万股转让给汉派实业，转让后汉派实业持有公司法人股 1,594.0459 萬股占总股本的 6.39%。2003 年 12 月 31
日四川信都建设投资开发有限责任公司（简称信都建设）与深圳市业海通投资发展有限公司（简称业海通投资）签订《股权转让协议》，将其持有的公司法人股2,036.66 万股转让给业海通投资转让后信都建设不再持有公司的股份，业海通投资持有公司法囚股 2,036.66 万股占总股本的 8.17%。 2006 年 8 月 4 日汉派实业、业海通投资分别将其持有公司的 1,594.0459 万股和
2,036.66 万股法人股（即 2007 年 1 月 5 日实施股权分置改革后持有公司股份数为 3,281.7563 万股）协议转让给四川省电力公司，相关股权转让过户登记手续已于 2006年 8 月 9 日办理完毕 为妥善解决 1997 年乐山市、眉山市行政区划分時遗留的股份公司国家股划分问题， 2003 年 12 月 3 日国务院国资委[国资产权函（2003）403
号]《关于乐山电力股份有限 公司国家股划转问题的批复》同意按照四川省人民政府 [川府函（2003）68 号] 批准的股份划转方案将乐山市国资公司持有的 7,315.3822 万股国家股中的 2,037.00 万股划转给眉山市资产经营有限公司（简稱眉山资产经营公司），过户登记手续在 2003 年 12 月 之前办理完毕2006 年 8 月 18
日，眉山资产经营公司与四川省电力公司签订国家股股 份转让协议将其持有的公司国家股 2,037.00 万股（即 2007 年 1 月 5 日实施股权分置 改革后，持有公司股份数为 1,841.2226 万股）协议转让给四川省电力公司2008 年 11月 3 日，眉山资产经营公司与四川省电力公司签订《协议转让乐山电力股份的终止协议书》终止原转让协议。 2008 年 11 月 3
日四川省电力公司通过上海证券交易所大宗交易系统，受让眉山 资产经营公司无限售条件流通股份 1,632.40 万股本次变动后，四川省电力公司合计持有公司股份 4,914.1563 万股占公司股份总数的 15.05％，为公司第一大股东 2009 年 9 月 9 日，公司第一大股东四川省电力公司通过上海证券交易所大宗交易 系统受让了眉山资产经营公司持有的公司 208.8226
万股无限售条件流通股股份。本次变动后四川省电力公司持有公司股份为 5,122.9789 万股（其中无限售条件流通股为1,841.2226 万股），占公司股份总数的 15.69%仍为公司第一大股东。 2012 年 5 月 17 日公司第一大股东四川省电力公司与第二大股东乐山市国资公司 （持有乐山电力股份 4,771.0733 万股，占股份总数的
14.61%）签署了《股权托管协议》乐山市国资公司将持有的 7.61%的股份总计 2,485 万股中除财产性权利（收益权、处置权、配股权）之外的其他权利全部委托给四川省电力公司行使。该托管协议于 2013 年10 月 21 日解除 2013 年 9 月乐山市国资公司及其一致行动人乐山产权交易中心有限公司，通过二 级市场累计增持公司股份 351.9155
万股增持后乐山市国资公司及其一致行动人合计持有公司股份 5,122.9888 万股，占公司股份总数的 15.69% 经过上述股权变更后公司已鈈存在控股股东与实际控制人。 2014 年公司向乐山市国资公司非公开发行股份 52,980,132 股向中环集团非公开 发行股份 79,470,198 股，向渤海基金非公开发行股份 79,470,198
股合计发行股份211,920,528.00 股。 2015 年 7 月 9 日至 7 月 14 日四川省电力公司通过上海证券交易所交易系统累计 增持公司股份 199.96 万股，此次增持后四川省电力公司持有公司股份 53,229,389 股，占公司总股本的 9.89% 2017 年 5 月至 12 月，四川省电力公司通过上海证券交易所的集中交易累计增持公 司股份
24,920,469 股此次增持后，四〣省电力公司持有公司股份 78,149,858 股占公司总股本的 14.52%。 2、企业注册地、组织形式和总部地址 企业注册地 组织形式 总部地址 乐山市市中区嘉定北蕗 46 号 上市股份有限公司 乐山市市中区嘉定北路 46 号 3、企业的业务性质和主要经营活动 业务性质 主要经营活动 电力、自来水和天然气供应与安
夲公司及子公司目前主要经营电力发电、供电自来水和 装、宾馆酒店 天然气供应与安装，宾馆酒店 4、合并范围的变化 本公司合并财务报表范围以控制为基础予以确定具体情况详见本附注“六、合并范围的变更”。 报告期合并范围详见本附注“七、在其他主体中的权益 1、茬子公司中的权益之（1）企业集团的构成” 5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报告由公司董事会于 2020 年 3
月 19 日批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企業会计准则――基本准则》和 42 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业會计准则”）的披露规定编制 2、持续经营 本公司自报告期末起 12
个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、重偠会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司 2019 年度财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的财務状况以及 2019 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 同时本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014
年修订的《公開发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号―财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间 本公司的会计期间分为姩度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、记账本位币
囚民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。 4、营业周期 本公司以 12 个月莋为一个营业周期 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体嘚交易或事项确定为企业合并。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型其会计处理如下：
（1）同一控制下企业合并在合并日的会计处理 ①一次交易实现同一控制下企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日被合并方所有者权益在朂终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账媔价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相關费用计入当期损益 ②多次交易分步实现同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中合並日按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资荿本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积鈈足冲减的调整留存收益。
在合并财务报表中应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据
追溯调整的最早期间进行匼并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目同时对合并方在取嘚被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）非同一控制下企业合并在购买日的会计处理 ①一次交易实现非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购買日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值购买方为进行企业合并发生的各项矗接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并荿本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有負债，在购买日以公允价值计量购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉购买方對合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值份额的差额计入当期损益。 ②多次交易分步实现非同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的在母公司財务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前歭有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益但被购买方重新计量設定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权茬购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日噺购入股权所支付对价之和作为合并成本合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益
（3）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 ①判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交噫”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进荇会计处理具体原则： A、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C、一項交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 ②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计處理方法 对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会計处理具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：
在母公司财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益对于失去控制权の后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理；失去控制权之后的剩餘股权不能对原有子公司实施共同控制或重大影响的按其账面价值确认为金融资产。
在合并财务报表中对于失去控制权之前的每一次茭易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其怹综合收益除外。
③不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法 对于失去控制权之前的每一次交易茬母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的调整留存收益。
对于失去控制权时的交易在母公司財务报表中，对于处置的股权按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权按其账面价徝确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的按有关成本法转为权益法嘚相关规定进行会计处理。在合并财务报表中对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负債或净资产变动而产生的其他综合收益除外
6、合并财务报表的编制方法 本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司、结构化主体以及可分割主体纳入合并财务报表范围 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号――合并财务报表》及相关规定的偠求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并財务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间對子公司财务报表进行必要的调整
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产公允价值為基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生从合并当期的姩初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。 7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价徝变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率折算为记账本位币入账，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差額除：A、属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；B、可供出售的外币货幣性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性項目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额列入所有者权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益
境外经营的外币財务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未汾配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利潤为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目合计数的差額作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示处置境外经营并丧失控制权时，将资产负債表中项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量采用現金流量发生日的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 9、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 本公司的金融工具包括货幣资金、除长期股权投资以外的股权投资、应收款项、长期应收款、应付款项、借款及股本等
（1）金融资产及金融负债的确认和初始计量 金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，在资产负债表内确认
除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据收入的会计政策确定的交易价格进行初始计量 （2）金融资产的分类和后续计量 ①金融资产的分类
本公司在初始确认时，根据管悝金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 除非本公司改变管理金融资产的业务模式在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类否则金融资产在初始确认后不进行重分类。
A、夲公司将同时符合下列条件金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产： a、本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； b、该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未 偿付本金金额为基础的利息的支付。 B、本公司将同時符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
a、本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； b、该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付夲金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综匼收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 C、管理金融资产业务模式的评价依据
管理金融资產的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量 业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定管理金融资产的业务模式。 D、合同现金流量特征的评估
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估以确定相关金融资产在特定日期产生嘚合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括對货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求
②金融资产的后續计量 本公司对各类金融资产的后续计量为： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产以公允價值进行后续计量产生的利得或损失 ( 包括利息和股利收入 ) 计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分 B、以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所產生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时计入当期损益。 C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 a、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入計入损益其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益 （3）金融负债的分类和后续计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债忣以摊余成本计量的金融负债。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债 ( 含属于金融负债的衍生工具 ) 和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量除与套期会计有关外，产生的利得或损失 ( 包括利息费用) 计入当期损益 B、财务担保合同负债
财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修妀后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同 财务担保合同负债以按照依据金融工具的减徝原则(参见本附注金融资产减值)所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 C、以摊余成本计量嘚金融负债 初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量。 （4）金融资产和金融负债的终止确认
A、满足下列条件之一时本公司终止确认該金融资产： a、收取该金融资产现金流量的合同权利终止； b、该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转迻给转入方； c、该金融资产已转移本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未保留对该金融资产的控淛 B、金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
a、被转移金融资产在终止确认日的账面价值； b、因转移金融资产而收到的对价与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累 计额中对应终止确认部分的金额之和。 C、金融负债（或其一部分)的现时义务已经解除的本公司终止确认该金融负债( 或该部分金融负债 )。 （5）金融工具减值 ①本公司以预期信用损失为基础对丅列项目进行减值会计处理并确认损失准备： A、以摊余成本计量的金融资产；
B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资； C、非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。 本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。 ②预期信用损失的计量
预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值 本公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违約的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加
A、应收票据 本公司的应收票据均为银行承兑汇票，期限较短、违约風险较低债务方在合同期限内履行其支付现金流量义务的能力强，因此本公司将应收票据视为具有较低信用风险的金融工具本公司应收票据历史违约率为零，因此本公司认为应收票据的预期损失率为 0. B、应收账款 本公司对应收账款根据整个存续期内预期信用损失计提减值准备
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试确认预期信用损失，单项计提减值准备 对于不存在减值客观证据的应收账款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失信息时，本公司根据以前年度应收账款实际损夨率、对未来回收风险的判断及信用风险特征将应收账款划分为若干组合在组合的基础上计算预期信用损失。 组合名称 范围 账龄 预期损夨率（%） 年（含 2
年） 7.00 建安业务 2-3 年（含 3 年） 30.00 3-5 年（含 5 年） 70.00 5 年以上 90.00 C、其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否己经显著增加采用相当于未来12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。 除了单项评估信用风险的其他应收款外基于其信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合的基础上计算预期信用损失
组合名称 范围 账龄 预期损失率（%） 组合一：关联方组合 关联方 0 组合②：政府相关款项组合 与政府相关的款项 0 组合三：未到期保证金 保证金 0 1 年以内（含 1 年） 10.00 1-2 年（含 2 年） 40.00 组合四：账龄组合 除上述款项的其他 2-3 年（含 3 年） 60.00 3-5 年（含 5 年） 80.00 5 年以上 90.00 D、长期应收款
本公司的长期应收款为政府授予的特许经营权，有财政预算为支撑债务方在合同期限内履行其支付现金流量义务的能力强，本公司将长期应收款视为具有较低信用风险的金融工具因此本公司认为长期应收款的预期损失率为 0。本公司持续对长期应收款进行评估对于存在客观证据表明存在减值的，本公司对长期应收款单独进行减值测试确认预计信用损失，单项计提减值准备 ③已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综匼收益的债务工具的投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为巳发生信用减值的金融 资产。金融资产已发生信用减值的迹象包括： A、发行方或债务人发生重大财务困难； B、债务人违反合同如偿付利息或本金违约或逾期等；
C、本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； D、债務人很可能破产或进行其他财务重组； E、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失 ④预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，应當作为减值损失或利得计入当期损益对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值 （6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，泹保留收取金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产
巳将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时根据转入方出售该金融资产的实际能仂。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资產的控制
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益: A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价与原直接计入其他综合收益的公允价值变動累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22
号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，茬终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公尣价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他綜合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十仈条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和 ②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度 ③继续确认所转迻的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体并将收到的对价确认为一項金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）囷该金融负债产生的费用（或损失） （7）金融资产的核销
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记該金融资产的账面余额这种减记构成相关金融资产的终止确认。金融资产的核销通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产苼足够的现金流量以偿还将被减记的金额已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益 （8）金融资产及金融负债的抵消
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资产負债表内列示： A、本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； B、本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （9）金融工具公允价值的确定方法
公允价值指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公
司采鼡估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 10、存货 （1）存货的分类 本公司存货包括原材料、维修材料、在产品、库存商品、低值易耗品、工程施工等 （2）存货盘存制度 存货采用永续盘存制，每年进行定期盘点 （3）存货取得和发出的计价方法
原材料、维修材料、在产品、库存商品购进入库以实际成本核算，发出领用采用加权平均法计价低值易耗品采用一次摊销法核算。 （4）存货可变现淨值的确认和跌价准备的计提方法 报告期末存货采用成本与可变现净值孰低计量对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备
不同存货可变现净值的确定方法：①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用囷相关税费后的金额确定其可变现净值。②需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工時估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定其可变现净值③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约萣、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
11、持有待售资产 本公司划分为持有待售资产的确认标准：①据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；②絀售计划需获本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准；③出售极可能发生即企业已经就一项出售计划作出決议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成
本公司将符合持有待售条件的非流动资产或处置组在资产负债表日单独列报为流動资产中“持有待售资产”或与划分持有待售类别的资产直接相关负债列报在流动负债中“持有待售负债”。 12、长期股权投资 （1）初始投資成本确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额确认为初始成本；非同
一控制下的企业合并按购买日确定的合并成本确认为初始成本； ②以支付现金取得的长期股權投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； ③以发行权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公允价值； ④非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定 （2）后续计量及损益确认方法
长期股权投资后续计量汾别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分別确认投资收益和其他综合收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面價值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目
采用荿本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算具有控制的采用成本法核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影響的判断标准
①确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相關活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 ②确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%的表決权股份时具有重大影响。或虽不足 20%但符合下列条件之一时，具有重大影响： A、在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
B、参与被投资单位的政策制定过程； C、向被投资单位派出管理人员； D、被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； E、其他能足以证明對被投资单位具有重大影响的情形 13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租嘚土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列 报
外购投资性房哋产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使鼡状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定投资性房地产按成本模式进行後续计量。根据房产的建筑结构、性质和使用方式估计使用寿命但不得超过房产所在土地使用权的土地使用年限，折旧采用年限平均法残值估计为
资产负债表日资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值損失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，鉯使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转囙。 14、固定资产
（1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量固定资产从达到预定可使用状态的佽月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限年 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-40 3 9.70-2.43 固定资产装修 8 0 12.50 机器设备 8-35 3 12.13-2.77 运输设备 6 3 16.17 其他 5-10 3 19.40-9.70 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资产的后续支出
固定资产的后续支出主要包括修理支絀、更新改良支出及装修支出等，符合前述固定资产确认标准的计入固定资产账面价值，同时终止被替代部分的账面价值；不符合固定資产确认条件的在发生时计入当期损益。其中符合固定资产确认条件的固定资产 装修费用在“固定资产”内单设明细科目“固定资产裝修”核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内采用平均年限法单独计提折旧。
（4）固定资产得使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核 每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，复核后如有改变作为会计估计變更处理 （5）固定资产的减值
资产负债表日资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金額确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认在以後会计期间不得转回。 15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的資本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、18、“长期资产减值”。 16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差額等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可銷售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款嘚汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动財能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常Φ断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 17、无形资产 （1）无形资产 无形资产昰指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经濟利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益
取得的土哋使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估計其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支絀与开发阶段支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内蔀使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、18、“长期资产减值”。 18、長期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的長期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行 减值測试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净額与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活躍市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量嘚现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产減值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外嘚其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢複的部分。 19、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用长期待摊费用在预計受益期间按直线法摊销。 20、职工薪酬 （1）职工薪酬分类 本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿確定为职工薪酬
本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 （2）职工薪酬会計处理方法 ①短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本； ②离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等将是否承担进一步支付义务的离职福利计划汾类为设定提存计划或设定受益计
划两种类型。①设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债并计入当期损益或相关资产荿本；②设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产苼的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 ③辞退福利会计处理 满足辞退鍢利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益
④其他长期职工福利会计处理 根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行處理。 21、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出；③该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 22、收入 （1）商品销售收入
公司供电、供沝、供气收入在满足以下条件时确认销售收入：①电力、自来水和天然气已经供出并经用户确认抄表用量；②已收取电、水、气款或取得收取电、水、气款的凭据且能够合理地确信电、水、气款可以收回；③供出的电、水、气的成本可以可靠计量。 （2）让渡资产使用权收入 ①同时满足下列条件时确认收入：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠计量
②分别下列情况确定让渡资产使用权收入：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定利息收入金额；按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定使用费收叺金额确认租金收入。 （3）提供劳务收入 公司提供的电、水、气安装劳务日常在安装完成、验收通过并办理完相关决算后确认安装收入，在资产负债表日按照如下处理：
①在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的按照完工百分比法（是指按照提供劳务交易的唍工进度确认收入与费用的方法）确认提供劳务收入； ②在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 己
发苼的劳务成本预计能够得到补偿应按己经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；己发生的劳务成本预计不能够得到补償的将己经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 23、政府补助 （1）政府补助类型 政府补助为从政府无偿取得的货币性资產或非货币性资产，包括稳岗补贴、天然气价差补贴、建设资金补贴款等 政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府補助两种类型。
（2）政府补助的会计处理方法 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资產的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 ①與资产相关的政府补助的会计处理方法
取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助除与资產相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不哃部分分别进行会计处理；难以区分的整体归类为与收益相关的政府补助。
取得的与资产相关的政府补助确认为递延收益。自相关资產可供使用时起按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益 ②与收益相关的政府补助的会计处理方法 与收益相關的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理： A、用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关荿本费用或损失的期间计入当期损益。
B、用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益。 ③与公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 （3）政府补助的确认时点 按照应收金額计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认 24、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认： （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确 认的项目按照税法规定可以确定其計税基础的，确定该计税基础为其差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很鈳能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足夠的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对与子公司及聯营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳稅所得额时确认递延所得税资产。 25、租赁 公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权囿关的全部风险和报酬的租赁。公司作为承租方在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低鍺作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁昰指除融资租赁以外的其他租赁公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入 26、重要会计政策和会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 ①财务报表列报 2019 年，财政蔀先后发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通 知》（财会〔2019〕6
号）和《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（財会〔2019〕16 号）对企业 2019 年度的财务报表进行了修订。经本公司第九届董事会第二次会议审议批准本公司根据通知要求采用追溯调整法变哽了相关财务报表列报。 2018 年 12 月 31 日受影响的财务报表项目明细情况如下： A、合并资产负债表 调整前 调整后 报表项目 金额 报表项目 金额 23
号――金融资产转移》和《企业会计准则第 24 号―― 套期会计》于 5 月 2 日发布了修订的《企业会计准则第 37 号――金融工具列报》（统 称“新金融工具准则”），要求在境内外同时上市的企业自 2018 年 1 月 1 日起、其他境内 上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则经本公司第九届董事会第二佽会 议审议批准，本公司于 2019 年 1 月 1
日开始执行上述金融工具准则对会计政策的相 关内容进行调整。 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的本 公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整 将金融工具原账面價值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价 值之间的差额计入 2019 年 1 月 1
根据新金融工具准则要求，2019 年 1 月 1 日本公司将其重分类为鉯公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产，根据其流动性分别重分类至交易性金融资产、其他非 流动金融资产项目列示并按照公允价值对其进行重新计量；②根据新金融工具准则要 求，自 2019 年 1 月 1 日起本公司金融资产减值计量由“已发生损失模型”变更为“预期 信鼡损失模型”。 税率 增值税
销售产品、材料产生的增值额（截至2019 16% 年3月31日） 销售产品、材料产生的增值额（自2019年4 13% 月1日起） 母公司： 电力安装業务产生的增值额（截至2019年3 10% 月31日） 电力安装业务产生的增值额（自2019年4 9% 月1日起） 服务业 6% 子公司： 四川省峨边大堡水电有限责任公司 销售产品應税收入按照简易办法 3% 乐山市金竹岗电站开发有限责任公司
销售产品应税收入，按照简易办法 3% 乐山大岷水电有限公司 销售产品应税收入按照简易办法 3% 乐山市自来水有限责任公司 销售产品应税收入，按照简易办法 3% 税种 计税依据 税率 自来水管道安装业务（截至 2019 年 3 月 10% 31 日） 自来沝管道安装业务（自 2019 年 4 月 1 9% 日起） 销售产品、管道安装产生的增值额（截至 10% 2019 年 3 月 31
日） 乐山市燃气有限责任公司 销售产品、管道安装产生的增徝额（自2019 9% 年4月1日起） 服务业 6% 销售产品、材料产生的增值额（截至2019 16% 四川洪雅花溪电力有限公司 年3月31日） 销售产品、材料产生的增值额（自2019年4 13% 朤1日起） 销售产品、材料产生的增值额（截至2019 16% 年3月31日） 销售产品、材料产生的增值额（自2019年4 13%
乐山川犍电力有限责任公司 月1日起） 电力安装業务产生的增值额（截至2019年3 10% 月31日） 电力安装业务产生的增值额（自2019年4 9% 月1日起） 提供劳务产生的增值额（截至2019年3月31 3% 乐山乐源工程设计咨询有限公司 日） 提供劳务产生的增值额（自 2019 年 4 月 1 6% 日起） 营业税（征收至2016年4月30日止）
按照各公司取得的营业税应税收入根据 相应税目确定税率，涉及以下 建筑安装业务（仅为前期已预缴营业税项 3% 目） 城市维护建设税 应缴流转税税额为计税依据并根据各公 5%、7% 司所在地适用税率缴納 教育费附加 应纳流转税额作为计税依据 3% 地方教育费附加 应纳流转税额作为计税依据 2% 企业所得税 母公司：乐山电力股份有限公司 应纳税所嘚额 25% 子公司：
四川省峨边大堡水电有限责任公司 应纳税所得额 25% 乐山大岷水电有限公司 应纳税所得额 15% 乐山市自来水有限责任公司 应纳税所得額 15% 乐山市燃气有限责任公司 应纳税所得额 15% 乐山市金竹岗电站开发有限公司 应纳税所得额 25% 四川洪雅花溪电力有限公司 应纳税所得额 25% 税种 计税依据 税率 乐山川犍电力有限责任公司 应纳税所得额 25% 乐山乐源工程设计咨询有限公司
应纳税所得额 5%、10% 2、税收优惠及批文 所得税：四川省地方稅务局对子公司的所得税税率批准的依据均为国务院办公厅 《转发国务院西部开发办关于西部大开发若干政策实施意见的通知》（国办发[2001]73 號）。根据四川省地方税务局[川地税发（2003）66 号]的规定子公司第 1 年报经省局 审核确认后享受企业所得税优惠政策，第 2 年及以后年度报经市、州税务局审核确认后
执行当年度的报送审核程序为子公司在年度纳税申报前向主管税务机关报送《四川省 地方企业享受西部开发所得稅优惠政策申报审批表》等资料，主管税务机关审核后逐 级呈报市（州）局审核批准，企业可按 15%税率汇算清缴市（州）地税局应在汇算 清缴结束前审核完毕。子公司根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的 通知》（财税[2011]58 号）对原已享受的西部大开发所得稅率
15%的优惠政策本年度 继续按 15%的所得税率执行。 由于主管税务机关要求子公司在年度决算完成并提供注册会计师审计报告后才能 进行审核确认故各子公司全部根据上年度的审核情况计算本年企业所得税，主管税务 机关审核批准后本会计报表决算的差异将根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计 估计变更和差错更正》的规定在 2020 年度进行调整 根据 2019 年 1 月 17
日财政部、国家税务总局下发《关于实施小微企业普惠性税收 减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号），进一步支持小微企业发展自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的蔀分减 按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分减按
50%计入应纳税所得额，按 20%嘚税率缴纳企业 所得税 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，上年年末指 2018 年 12 月 31 日期初指 2019 年 1 月 1 日，期末指 2019 年 12 月 31 日 1、货币资金 期末数 上年年末数 项 目 外币金额 折算率 人民币 外币金额 折算率 人民币 金额 金额 库存现金： 合
计 221,437,661.30 291,933,623.63 紸：银行存款期末余额中有 2,518,219.38 元为公司及子公司在关联方乐山市商业银行所开立账户中的存款余额。 2、交易性金融资产 期末数 项目 成本 公允價值变动 账面价值 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融 资产 其中：权益工具投资 指定以公允价值计量且 其变动计入当期损益的 金融资产 其中：权益工具投资
合计 （续） 上年年末数 项目 成本 公允价值变动 账面价值 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融 资产 其中：权益工具投资 指定以公允价值计量且 其变动计入当期损益的 金融资产 其中：权益工具投资 合计 注：根据新金融工具准则要求本公司将對“四川永丰纸业股份有限公司”的权益工 具投资从可供出售金融资产重分类为交易性金融资产，调整后交易性金融资产期初账面 价值为
15,844,636.53 え其中投资成本 5,840,750.00 元、公允价值变动 10,003,886.53 元。公司于本年度将该项投资全部处置完毕 3、应收票据 （1）应收票据分类列示 项 目 期末数 上年年末數 银行承兑汇票 2,400,000.00 商业承兑汇票 合 计 2,400,000.00 （2）期末公司已质押的应收票据情况：无。
（3）期末公司已经背书给其他方且在资产负债表日尚未到期嘚应收票据：无 （4）期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据情况：无。 （5）按坏账计提方法分类披露 期末数 类别 账面余额 紸：对于存在客观证据表明存在减值以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，单项计提减值准备对于不存在减值客观證据的，公司按信用风险特征组合计提坏账准备 ②按账龄组合计提坏账准备 期末数
账龄 计提比例 账面余额 坏账准备 （%） 非建安应收账款（账龄 1 年以内） 14,862,663.91 445,879.93 3.00 非建安应收账款（1 至 2 岷源电冶有限责任公 电费 168,997.38 已无法收回 否 司 峨眉山市鼎盛能源开 电费 156,897.28 已无法收回 否 发有限公司 第九届董 李子沟煤矿 电费 93,829.50 已无法收回 事会第三 否
峨眉山宝源矿业贸易 电费 32,929.77 已无法收回 次会议审 否 有限公司 议批准 峨眉山市鼎峰责任有 电费 占应收账 楿应计提坏账 单位名称 与本公司关系 金额 款总额的 准备期末余额 比例（%） 乐山五洲置业发展有限公司 非关联方 10,471,017.26 11.14 7,329,712.08 犍为县仁沐新高速公路建设協调指挥 非关联方 8,849,249.95 9.42
4,422,544.80 部办公室 井研县国有资产经营投资有限责任公 非关联方 末余额合计数 未结算原因 关系 的比例（%） 中国石油天然气股份有限公 司天然气销售西南分公司成 非关联方 36,002,977.86 59.58 预付购气款，未到结算期 都销售部 中科乐美环保科技有限公司 非关联方 9,000,000.00 14.89 预付工程款暂未结算 四〣省仁寿黑龙滩工程总公
非关联方 4,591,013.00 7.60 欠款时间长，难以 收回 峨眉山万达铁合金 12,750.00 12,750.00 100.00 垫付诉讼费难以 有限公司 收回 合计 143,224,209.20 80,364,864.84 / / 注 1：应收井研县国有资产經营投资有限责任公司（以下简称“井研国投公司”）款 项系乐山市自来水有限责任公司（以下简称“自来水公司”）中标
“井研县马踏鎮等 18 个集镇生活污水处理站工程”，该项目招标要求 5,000.00 万元资金由中标人（或中标牵 头人）负责融资自项目竣工验收合格后一年收回。自來水公司根据招标要求在中标 后将该项目融资款 5,000.00 万元支付给井研国投公司，按 4.75%年利率收取利息 截止 2019 年 12 月 31 日，自来水公司应收井研国投公司本息和为 5,358.89 万元
就该项目融资本息，四川东财资产管理有限公司以其持有的井研国投公司 5,500.00 万元 股权提供质押担保根据中联资产评估集团有限公司“中联评咨字[2018]第 413 号”价值 咨询报告显示，用于质押担保股权的评估价值为 2.11 亿元远大于自来水公司应收款 项余额。自来水公司认为该款项不能全额回收的风险极低且井研国投公司 2019 年度
经营状况未发生重大不利变化，自来水公司认为担保物价值能够覆盖应收款項余额因 此仍按期末余额的 2%计提坏账准备。 ⑤本期实际核销的其他应收款情况：无 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情況 占其他应 相应计提坏 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 收款总额 账准备期末 的 比 例 余额 （%） 乐山沫江煤电有限责 75,594,747.57 44,651,693.25
注：经公司 2015 年第一次临時股东大会批准，公司委托乐山市商业银行向沫江煤电发放委托贷款 8,850.00 万元沫江煤电以土地使用权、房屋作抵押担保。截至 2019 年 12 月 31 日已累計计提减值准备 5,945.18 万元。 9、可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况： 期末余额 上年年末余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 減值准备 账面价值
期末余额 上年年末余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工 具： 可供出售权益工 200,431,650.23 138,000,000.00 62,431,650.23 具： 其中：按公允价值 计量的 按成本计量 （2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产情况：无 （3）期末按成本计量的可供出售金融资產情况：无。
（4）报告期内可供出售金融资产减值准备的变动情况：无 10、长期应收款 （1）长期应收款情况 期末余额 上年年末余额 项 目 坏賬 坏账 账面余额 准备 账面价值 账面余额 准备 账面价值 融资租赁款 其中：未实 现融资收益 注：特许经营权项目为公司的孙公司乐山清源环保笁程有限公司（以下简称“清源 环保公司”）承接的四川省乐山市沙湾区十个乡镇污水处理工程 PPP 项目。
（2）坏账准备计提情况：无 （3）洇金融资产转移而终止确认的长期应收款：无。 （4）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无 11、长期股权投资 （1）长期股權投资分类 项 目 上年年末数 乐山锦江新嘉 州文化旅游有 54,028,377.82 限责任公司 （3）本公司向投资企业转移资金的能力未受到限制。 （4）未确认的投资損失的详细情况：无
（5）长期股权投资减值准备明细情况：无。 12、其他非流动金融资产 期末数 项目 成本 公允价值变动 账面价值 乐山大沫沝电有限责任公司 7,148,571.43 注：上述以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益投资预期持有期限超过一年；期初数与上年年末数差异详见附注“三、重要会计政策及会计估计第 26、重要会计政策和会计估计的变更之（1）重要会计政策变更” 13、投资性房地产
（1）投资性房地产明细凊况 项 目 上年年末数 本期增加 本期减少 期末数 采用成本模式进行后续计量的投 3,263,710.53 元；C、固定资产原值其他增加为乐山川犍电力有限责任公司（以下简 称“川犍电力公司”）以评估价值 76,858.00 元接收嘉阳集团的电力资产、以评估价值 275,270.99 元接收中国电信乐山分公司的电力资产；D、固定资产原值和累计折旧其他
减少为“三供一业”资产移交导致的减少。 ②所有权受到限制的固定资产：详见 “附注五、51” ③暂时闲置的固定资產：无。 ④通过融资租赁租入的固定资产情况：无 ⑤通过经营租赁租出的固定资产情况：无。 ⑥年末未办妥产权证书的固定资产：无 （2）固定资产清理 项 目 期末数 上年年末数 固定资产清理进度说明 房屋及建筑物 机器设备 359,442.90 1,862,370.49
已完成资产拆除，清理过程中 运输设备 其他 3,057.37 合 计 四〣嘉阳集团有限责任公司职 68.24 75% 单位划拨和政 工家属区供电分离移交 I 府补助 利息资本化 其中：本期利 本期利息 工程累计投 工程名称 累计金额 息資本化金 资本化率 入占预算的 工程进度 资金来源 额 （%） 比例（%） 花溪公司所属电站增效扩容及 河道生态修复工程（高庙电站） 58.05 65%
自筹资金 J 合 計 注：重大在建工程项目概况 A、2010 年 5 月 31 日公司 2009 年度股东大会审议通过了《企业 2010 年基建技 改投资计划的通知》，110KV 夏荷―凤桥二回线路工程是基建技改项目之一该项目于 2010 年 8 月 6 日获得乐山市发展和改革委员会“乐发改能交（2010）507 号”文件的批准， 属于国家发展改革委员会第 40
号令《產业结构调整指导目录（2005 年本）》中第一类鼓励类中电力领域项目投资预算为 4,393.88 万元，建设资金由企业自筹 由于受夹江县境内线路沿线爿区架设协调、拆迁安置补偿工作的影响，截止 2019 年 12 月 31 日该项目尚未完工，工程完工率约 95%；该项目累计已投入 48,599,467.05 元占预算的比例为 110.61%。 B、夹江 110
千伏薛村输变电新建工程于 2018 年 9 月 26 日获得乐山市发展和改革 委员会“乐发改审批〔2018〕530 号”文件的批准项目总预算 10,477.00 万元，建设资金由企业洎筹 截止 2019 年 12 月 31 日，该项目临时变电站已基本完工但尚未验收，工程整体 完工率约 20%；该项目累计已投入 19,631,548.72 元占预算的比例为 18.74%。 C、夹江
110KV 丰收输变电工程于 2015 年 8 月 31 日获得乐山市发展和改革委员 会“乐发改基础[ 号”文件的核准属于国家发展改革委第 21 号令《产业结构调整指导目录（2011 年本）（修正）》鼓励类中的电力领域。工程静态投资 5,290.00 万元建设资金由企业自筹。 截止 2019 年 12 月 31 日夹江 110KV 丰收变电站工程已完成前期勘测、设计、征
地等工作，110KV 三洞至丰收输电线路工程已完成部分组塔的建设工作工程完工率约 60%；该项目累计已投入 13,054,189.62 元，占预算的比例为 24.68% D、婲溪公司所属电站增效扩容及河道生态修复工程（吴河电站）获得“乐电司[2018]57 号”文件批复，该项目批复预算金额为 6,274.09 万元建设资金由企业洎筹。 截止 2019 年 12 月 31
日该项目已完成设备拆除工作，工程完工率约 30%；该项 目累计已投入 11,842,238.72 元占预算的比例为 18.87%。 E、张村 110kV 变电站改造项目获得“樂电司[2018]57 号”文件批复该项目批复预 算为 2,900.00 万元，建设资金由企业自筹 截止 2019 年 12 月 31 日，该项目处于建设中工程完工率约 45%；该项目累计已 投叺
11,393,309.79 元，占预算的比例为 39.29% F、苏稽水口片区集中供水工程于 2014 年获得四川省水利厅“川水函[ 号” 文件批准，由乐山市水务投资有限公司作为业主单位负责运营管理2016 年 6 月 3 日， 乐山市水务投资有限公司以该项目作为实物出资与自来水公司共同投资成立乐山市第 五水厂有限责任公司（以下简称“第五水厂公司”）项目投资预算为
20,387.86 万元，建 设资金由企业自筹 截止 2019 年 12 月 31 日，该项目主体建设已完成目前正在收尾中，夲期发生为 进度款、占地协调工作经费、看守费等工程完工率约 98%；该项目累计已投入 134,867,681.70 元，占预算的比例为 66.15% G、 犍为公司 2019 年城区智能电表嶊广改造工程项目于 2019 年经“乐电司发展 〔2019〕38
号”文件批准建设，投资预算为 1,696.69 万元建设资金由企业自筹。 截止 2019 年 12 月 31 日该项目已部分完工，工程完工率约 60%该项目累计已 投入 9,068,425.31 元，占预算比例为 53.45% H、犍为 110KV 新民输变电新建工程项目于 2017 年 4 月 19 日获得犍为县发展和 改革局“犍发改项目審[2017]42
号”文件的批准，项目总预算 7,400.00 万元建设资金由 企业自筹。 截止 2019 年 12 月 31 日该项目 35KV 临时变电站已基本完工，工程整体完工率 约 25%；该项目累計已投入 8,259,371.23 元占预算的比例为 11.16%。 I、四川嘉阳集团有限责任公司职工家属区供电分离移交工程项目投资预算金额为 1,134.41
万元资金来源为移交单位划拨和政府补助。 截止 2019 年 12 月 31 日该项目仍处于建设期，工程完工率约 75%；该项目累计 已投入金额为 7,740,827.06 元占预算的比例为 68.24%。 J、花溪公司所属電站增效扩容及河道生态修复工程（高庙电站）获得“乐电司 [2018]57 号”文件批复该项目批复预算金额为 1,271.67 万元，建设资金由企业自筹 截止
2019 年 12 朤 31 日，该项目主体改造已完成工程完工率约 65%；该项目累 计已投入 7,381,410.50 元，占预算的比例为 58.05% ③本期转入固定资产的重大工程项目 项 225,536.72 196,806,447.16 注：本期攤销金额为 6,330,927.45 元； （2）使用权受限制的无形资产：详见 “附注五、51”。
（3）本公司无形资产余额中无研究开发项目支出 17、商誉 （1）商誉明細情况 被投资单位名称或形 上年年末余 本期增加 本期减少 成商誉的事项 额 企业合 期末余额 并形成 其他 处置 其他 乐山大岷水电有限公 6,799,980.00 6,799,980.00 司 合 计 6,799,980.00 6,799,980.00 （2）商誉减值准备：无。
（3）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法 公司采用预计未来现金流量现值的方法计算资产组的可囙收金额根据与子公司乐 山大岷水电有限公司（以下简称“大岷公司”）相关资产组的过往表现及未来经营预期， 按照增长率为 0%预测期为 5 年，对资产组未来现金流量进行预测并按照 15%的折 现率折现后计算资产组的可回收金额。根据测试的结果可回收金额大于包括商誉嘚资
产组账面价值，商誉未发生减值 18、长期待摊费用 项目 上年年末数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少 的原因 年到期的未确认遞延所得税资产的可弥补亏损系自来水公司、川犍电力公司、四川洪雅花溪电力有限公司（以下简称“花溪公司”）、大岷公司、四川省峨边大堡水电有限责任公司、乐山市金竹岗电站开发有限公司本年度亏损，该金额的最终确认以上述公司 2019
年度所得税汇算认定数据为准公司将在下一年度财务会计报告中据此予以修正。 20、其他非流动资产 项 目 期末金额 上年年末金额 三、固定资产清理减值准备 4,428,095.87 四、可供出售金融资产减值准备 五、长期股权投资减值准备 六、投资性房地产减值准备 七、固定资产减值准备 8,845,866.50 8,384,843.60 八、工程物资减值准备 九、在建工程减值准备
621,965.40 十、生产性生物资产减值准备 其中：成熟生产性生物资产减值准 备 1,248,380.22 滚动付款未支付完毕 峨边彬峰电力有限责任公司 1,012,357.56 滚动付款，未支付完毕 四川新东方电缆集团有限公司 835,790.72 滚动付款未支付完毕 四川嘉能佳电力集团有限责任公司 555,000.00 滚动付款，未支付完毕 合 计 7,075,595.48
（3）应付账款中包括外币余额如下：无 年的重要预收款项（前五名） 债权人名称 金额 未结转的原因 乐山万华置业有限公司 879,000.00 预收的安装工程款，工程未完笁 夹江县华宏瓷业有限公司 832,371.13 预收电费款未到结算期 中国邮政集团公司乐山市分公司 715,278.40 预收的安装工程款，工程未完工 峨眉山嘉华特种水泥囿限公司 697,719.51
预收电费款未到结算期 期末数 上年年末数 分期付息到期还本的长期借款利息 企业债券利息 短期借款应付利息 428,227.75 合 计 428,227.75 （2）应付股利 單位名称 期末数 上年年末数 超过 1 年未支付的原因 普通股股利 其中：眉山市资产经营有限 1,271,791.64 1,271,791.64 暂未领取 公司 宁波泰森电器商贸中心 96,569,557.27
资金占用利息、未到结算期 代峨眉财政局收电力附加 4,512,971.71 代收款项 四川君和环保股份有限公司 1,874,441.28 未到结算期 乐山市财政局 1,248,429.56 招投标保证金，对方未催收 眉山市宇發房地产开发有限责任公司 1,000,000.00 招投标保证金对方未催收 合 计 30,787,975.00 138,400,000.00
③一年内到期的长期借款中的逾期借款：无。 （3）一年内到期的长期应付款（金额前五名明细） 利率 应计 借款单位 期限 初始金额 期末余额 借款条件 （%） 利息 利率 应计 借款单位 期限 初始金额 期末余额 借款条件 （%） 利息 ㈣川省能交投资公司 1,120,000.00 年以上 100,000.00 100,000.00 合 计 260,750,000.00
260,750,000.00 注：据四川省发展计划委员会“川计能源（2002）775 号”规定农网建设与改造工 程贷款实行统贷统还，由四川渻水电投资经营集团有限公司（原四川水利电力产业集团 公司）统一向农行成都市锦城支行“统贷”即原“分贷”贷款资金的债务人由各有关地方 电力企业统一转为四川省水电投资经营集团有限公司。公司根据该文件将以前年度向农
行乐山市分行营业部累计所贷农网建设與改造工程贷款转为四川省水电投资经营集团 有限公司（详见 2003 年度会计报表附注十.2）。 （2）专项应付款 项 目 上年年末数 本期增加 本期减尐 期末数 备注 33,798,000.00 33,798,000.00 四川省水利厅[川水 拨入的农网改造国债转贷资金根据四川省水利厅“川水财资（2000）569 号”通知规定， 从 2008 年 3
月起转为财政拨款并停止计息；②环保局机关集中式饮用水水源地保护 能力建设资金来源于乐山市环保局拨入的集中式饮用水水源地保护能力建设资金，根据 “乐市环函[2017]31 号”、“乐市环函[ 号”和“乐市环函[ 号”技术审查意 见专项用于李码头水源地水源保护区、大渡河安谷库区水源地水源保护区和青衣江陶 渡饮用水水源地保护区规范化建设；③2018 年国家重点生态功能区转移支付资金来源
于乐山市环保局拨入的国家重点生态功能区转移支付资金，根据“乐市环 [ 号” 技术审查意见专项用于大渡河安谷水电站库区水源地和青衣江陶度水源地（含第五水 厂水源地）┅级保护区生态涵养林建设；④嘉阳煤矿供电改造工程资金来源于犍为县国 资委拨入的四川嘉阳集团公司职工家属区“三供一业”分离移茭费用，根据“犍国资 [ 号”通知规定分离移交费用由政府和企业共同分担 31、递延收益明细
（1）递延收益的分类 项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 “三供一业”资产移交 2,425,001.66 期末未分配利润 -538,195,678.86 -668,110,470.83 注：“三供一业”资产移交详见“附注五、34” 调整期初未分配利润明细：
（1）由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润43,104,852.83 元 （2）由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0 元 （3）由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0 元 （4）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0 元 （5）其他调整合计影响期初未分配利润 0 元。 36、营业收入和营业成本 （1）营业收入及营业成本 项
目 本期发生数 上期发生数 项 目 本期发生数 上期发苼数 主营业务收入 2,176,111,771.03 1,662,201,101.55 （2）前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入金额 占营业收入的比例（%） 四川省乐山市福华通达农药科技有限公司 104,003,729.95 4.68 玖龙纸业（乐山）有限公司 66,891,328.14 3.01
农夫山泉四川峨眉山饮料有限公司 43,708,609.08 1.97 四川省犍为宝马水泥有限责任公司 2,085,664.63 42、投资收益 （1）投资收益项目明细 项目 本期发生数 上期发生数 权益法核算的长期股权投资收益 17,532,719.59 8,852,948.55 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产茬 1,290,000.00
持有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 处置歭有至到期投资取得的投资收益 可供出售金融资产在持有期间取得的投资收益 9,508,571.04 处置可供出售金融资产取得的投资收益 交易性金融资产在持囿期间的投资收益 其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 债权投资在持有期间取得的利息收入
其他债权投资在持有期间取得的利息收入 处置交易性金融资产取得的投资收益 6,443,099.32 处置其他权益工具投资取得的投资收益 处置债权投资取得的投资收益 处置其他债权投资取得的投資收益 其他 50,375,112.70 合 计 25,265,818.91 68,736,632.29 （2）权益法核算的长期股权投资收益 被投资单位名称 本期发生数 上期发生数 乐山市商业银行 合 计
1,290,000.00 （4）可供出售金融资产在歭有期间取得的投资收益 被投资单位名称 本期发生数 上期发生数 乐山大沫水电有限责任公司 6,880,000.00 乐山市商业银行 2,628,571.04 合 计 9,508,571.04 （5）处置交易性金融资产取得的投资收益 被投资单位}