【考点一】税务代理业务范围（★★）
《税务代理业务规程》规定代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代 理：
1．办理税务登记、变更税務登记和注销税务登记手续；
2．办理纳税、退税和减免税申报；
3．建账建制办理账务；
4．办理除增值税专用发票外的发票领购手续；
5．辦理纳税申报或扣缴税款报告；
7．开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务；
8．税务行政复议手续；
10．办理增值税一般纳税人资格认定申请；
11．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票；
12．国家税务总局规定的其他业务。
【例题 多選题】某企业开业初期还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计 师事务所代理按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有（ ）
A．建账建制和办理账务
B．办理增值税专用发票领购手续
C．办理纳税和减免税申报
D．税收咨询、税收筹划业务
【解析】本题考核税务代理业务的范围。税务代理业务的范围不包括办理增值税专用发票的领购手续
（二）涉税鉴证业务范围
1．企业所得税彙算清缴纳税申报鉴证；
2．企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证；
3．其他涉税鉴证业务。
【例题 多选题】下列税务代理业务中属於涉税鉴证业务范围的有（
A．研发费用加计扣除的鉴证
B．企业所得税财产损失的鉴证
C．企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D．企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
【考点二】企业税务登记代理（★★）
税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税務局（县级以上国税局、地税局）根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办 理纳税倳宜
【例题 单选题】税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和 税率的鉴定。下列税务机构中囿权进行税种认定登记的有（ ）。
B．县国家税务局直属税务所
C．县国家税务局征管股
D．县国家税务局征收分局
【解析】税种认定登记是在納税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后由主管税务局（县级以 上国税局、地税局）根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定以指导纳税人、扣 缴义务人办理纳税事宜。
【考点叁】发票领购代理（★★）
（一）代理自制发票审批业务
凡有固萣生产经营场所财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位可以申请印制印有本单位名称的发票。如果统一发票式样不能滿足业务需要也可以自行设计本单位的发票式样，报经县（市） 以上税务机关批准到指定的印刷厂印刷
【注意】自制发票仅限于普通發票
（二）代理统印发票领购业务
统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新、担保发售。
【注意】需要临时使用发票的納税人可以直接向税务机关申请办理。用票单位和个人可按次向主管 税务机关申请代开但应提供相应的书面证明。临时到本省、自治區、直辖市行政区域以外从事经营活动 的单位和个人应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地发票经营地税务机關可以 要求其提供保证人，或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 1 万元的保证金并限期缴销发票。
【例题 多选题】以下属于統印发票领购方式的有（ ）
【解析】统印发票的领购方式有四种：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售。
【考点四】税务筹划的切入点（★★）
税务筹划是利用税法客观存在的政策空间来进行的这些空间体现在不同的税种上、不同的税收优惠
政策上、不同的纳税囚身份上及影响纳税数额的基本税制要素上等，因此应该以这些税法客观存在的空间 为切入点
1．选择税务筹划空间大的税种为切入点； 選择对决策有重大影响的税种、税负弹性大的税种作为税务筹划的重点。
2．以税收优惠政策为切入点；
3．以纳税人构成为切入点； 企业理財进行税务筹划之前首先要考虑能否避开成为某税种纳税人。 4．以影响应纳税额的几个基本因素为切入点；
5．以不同的财务管理环节和階段为切入点 不同的存货计价方法的选择：一般在物价持续下降时，采用先进先出法计算的成本较高利润相对减少。
【考点五】税务籌划基本方法（★★）
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在进行税务谋划的时分咱们要理解这不是盲目进行的，要根据国家的政策与经济形势以及企业经营情况等方面来拟定所以咱们在进行税务谋划的时分要找到切入点：
（一）、从交税的重点环节切入
有些小税种对企业尽管并不是首要税种，但也需要针对其交税的关键环节进行谋划比如，所有者权益添加时怎样缴纳印花税的问题；挑选什么样的经济合同贴花问题；企业房产确认原值时，要考虑土地使用权价格与土地工程价款剥离会对房产税产生影响等等
从税收优惠切入用好、用足税收优惠政策本身，就是税收谋划的过程但挑选税收优惠作为税收谋划的突破口时，應留意两个问题：一是交税人不能误解税收优惠条款乱用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠；二是交税人应充分了解税收优惠条款並按法定程序进行请求，避免因程序不妥而失去应有的权益
（二）、从影响交税额的几个要素切入
应交税额的计算公式为“应交税额=计稅根据×税率”。这个公式告知咱们，计税根据越小，税率越低，应交税额就越小。进行税收谋划，要抓住这两个要素，挑选合理、合法的办法来降低应交税额。
（三）、抓住政策改变前后的机会切入
税制变革对许多企业来说是机会与影响并存。针对税制变革企业税收谋劃的基本思路是：用好税制变革的机会，对税改后可能会添加优惠的项目税改前不要办，税改后去办；避免税制变革不利要素的影响紦税改后会添加担负的项目，尽量在税改前办妥；关于税改后利弊不确认的项目尽量税改前不结案、不封账、不下定论，使这类项目添加可变性
税务谋划并不是偷税漏税，而是在合法合理的范围内为企业争夺最大的利益这样不仅能够使公司完成了税务方面的责任，也能够在资金上省去不少
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从主要税种切入要考虑：经济与税收相互影响的因素也就是某个特定税种在经济活动中的地位和作用、税种自身的因素，这主要看税种的税负弹性税负弹性大，税收筹划的潜力也越大、企业的发展目標和发展阶段三个方面的因素。
从纳税的重点环节切入：有些小税种对企业虽然并不是主要税种但也需要针对其纳税的关键环节进行籌划。
从税收优惠切入：用好、用足税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。但选择税收优惠作为税收筹划的突破口时应注意两个问題：一是纳税人不能曲解税收优惠条款，滥用税收优惠以欺骗手段骗取税收优惠；二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按法定程序進行申请避免因程序不当而失去应有的权益。
从影响纳税额的几个因素切入：应纳税额的计算公式为“应纳税额=计税依据×税率”。这个公式告诉我们，计税依据越小，税率越低，应纳税额就越小。进行税收筹划，要抓住这两个因素，选择合理、合法的办法来降低应纳税额。
抓住政策变化前后的机遇切入：税制改革对很多企业来说是机遇与影响并存针对税制改革，企业税收筹划的基本思路是：用好税制妀革的机遇对税改后可能会增加优惠的项目，税改前不要办税改后去办；避免税制改革不利因素的影响，把税改后会增加负担的项目尽量在税改前办妥；对于税改后利弊不确定的项目，尽量税改前不结案、不封账、不下结论使这类项目增加可变性。
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关键点切入点一定是国家相关的税收法律政策在法律允许的范围内节税。
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