一、理论上不得抵扣的增值税进项税的分录是这么做的：
借：XX科目（就是你用于开支的内容）
贷：原材料（库存商品）
贷：应交税金－增值税进项税转出
二、在平时我们的增值税核算是这么处理的：
1、购进的时候
借：原材料（库存商品）
借：应交税金－增值税进项税
贷：银行存款
2、销售的时候
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金－增值税销项税
3、月末的时候，如果是销项大的
借:应交税金－转出未交增值税
贷:应交税金－未交增值税
如果是进项大的。
借:应交税金－未交增值税
贷:应交税金－转出多交增值税
4、我们先假设是销项大的，那肯定这么出分录
借:应交税金－转出未交增值税
贷:应交税金－未交增值税
5、但现在你因为某些原因，抵扣的金额多了，那就必须这么做
借：XX科目（就是你用于开支的内容）
贷：应交税金－增值税进项税转出
如果是购买固定资产得这么出分录
借：固定资产
贷：应交税金－增值税进项税转出
然后返回第3步
反正税务机关都不会给抵扣的，自己调整总比等税务机关检查发现调整受到的处罚轻，建议自己调整吧。
其他答案（共4个回答）
如发现属不准抵扣的进项，会在审核时由经办人填写负责人签署《不予抵扣进项税额通知书》通知企业。企业如无异议由法人代表签名并加盖公章表示同意不予抵扣；如有异议先应执行税务局通知再启动行政争议程序，含行政复议和行政诉讼。
二、会计分录：在接到税局通知当月，计入增值税应税产品的购置成本，与购置时归集产品成本的科目相同，特殊情况记入产出物的成本。
1...
楼主，你好，希望一下回答能对你有所帮助。
一、税务局如发现属不准抵扣的进项，会在审核时由经办人填写负责人签署《不予抵扣进项税额通知书》通知企业。企业如无异议由法人代表签名并加盖公章表示同意不予抵扣；如有异议先应执行税务局通知再启动行政争议程序，含行政复议和行政诉讼。
二、会计分录：在接到税局通知当月，计入增值税应税产品的购置成本，与购置时归集产品成本的科目相同，特殊情况记入产出物的成本。
1、如贵公司属于消费增值税应税产品，则计入期间费用。
借：营业/管理/财务费用
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
2、购进增值税应税产品用于添置或改造、建设固定资产的：
借：在建工程/固定资产
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
3、如属购进增值税应税产品用于再生产应税产品用途的，只是贵公司进项发票取得的途径、渠道或者发票形式不符合税局规定的，则计入该产品的成本或产出物成本。
a、实际成本法核算的：先冲销原购进分录，再补记。分录略。
b、计划成本法核算的：
借：材料/在产品/产成品成本差异
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
c、税局还可接受计入营业成本，即直接计入主营业务成本或其他业务支出。分录略。
4、购进增值税应税产品用于再生产免税产品用途的，或者应税产品免税销售，一般按免税销售额用于以下计算。
实耗法和购进法计算方法相同
不予抵扣额=总已抵扣进项*免税销售额/总销售额
借：主营业务成本/其他业务支出
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
三、向税局递交不抵扣的会计凭证复印件，要加盖公章。
————————————————————————————
附：知识拓展：
出口货物的免抵退不得免征和抵扣税额也适用进项税额转出。
借：主营业务成本-出口
贷：应交税金－应交增值税-进项税额转出
无论会计上怎么处理，税务局会通过税收系统查到的，对方作废了，你却认证通过抵扣了，这发票抵扣联你不能退还给对方，实际上对方应当负主要责任，在没有抵扣联的情况下作废...
"待抵扣进项税额"是现在税务局对于新认证的一般纳税人的一个税收管制,即要求纳税人当月取得的进项税当月可以认证,但不能从当月销项税额中抵扣,下个月才能申报抵扣.
借:原材料等
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
1、进项税没有抵扣，不存在补交增值税的问题。
2、如果不能抵扣的进项税又抵扣，那么，要按抵扣的进项税补交增值税。会计分录：
（1）如果2010年11月抵扣分录是...
《城建税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。
　　《征收教育费...
答: 地税银行缴款！
餐饮业厨房产生的油烟，顾名思义，废气中主要污染物为油烟，一般采用静电除油。
液化气属较清洁能源，废气污染程度不高，主要含二氧化碳一氧化碳吧。
柴油属石油类，废气含二氧化硫和氮氧化物，二氧化硫碱液喷淋即可去除，氮氧化物主要以一氧化氮为主，要催化氧化成二氧化氮才能被碱吸收，造价成本非常高，一般的柴油发电机尾气难以治理，除非大型发电厂。
煤炭废气含二氧化硫多，一般常用的脱硫工艺即可。
海鸟的种类约350种，其中大洋性海鸟约150种。比较著名的海鸟有信天翁、海燕、海鸥、鹈鹕、鸬鹚、鲣鸟、军舰鸟等。海鸟终日生活在海洋上，饥餐鱼虾，渴饮海水。海鸟食量大，一只海鸥一天要吃6000只磷虾，一只鹈鹕一天能吃(2～2.5)kg鱼。在秘鲁海域，上千万只海鸟每年要消耗?鱼400×104t，它们对渔业有一定的危害，但鸟粪是极好的天然肥料。中国南海著名的金丝燕，用唾液等作成的巢被称为燕窝，是上等的营养补品。
目前我们的生活水平必竟非同以往．吃得好休息得好，能量消耗慢，食欲比较旺盛，活动又少，不知不觉脂肪堆积开始胖啦。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　减肥诀窍：一．注意调整生活习惯，二。科学合理饮食结构，三。坚持不懈适量运动。
　　　具体说来：不要暴饮暴食。宜细嚼慢咽。忌辛辣油腻，清淡为好。多喝水，多吃脆平果青香焦，芹菜，冬瓜，黄瓜，罗卜，番茄，既助减肥，又益养颜，两全其美！
有减肥史或顽固型症状则需经药物治疗．
如有其他问题，请发电子邮件:jiaoaozihao53@ .或新浪QQ: 1
规模以上工业企业是指全部国有企业(在工商局的登记注册类型为"110"的企业)和当年产品销售收入500万元以上(含)的非国有工业企业。
考虑是由于天气比较干燥和身体上火导致的，建议不要吃香辣和煎炸的食物，多喝水，多吃点水果，不能吃牛肉和海鱼。可以服用（穿心莲片，维生素b2和b6）。也可以服用一些中药，如清热解毒的。
确实没有偿还能力的，应当与贷款机构进行协商，宽展还款期间或者分期归还； 如果贷款机构起诉到法院胜诉之后，在履行期未履行法院判决，会申请法院强制执行； 法院在受理强制执行时，会依法查询贷款人名下的房产、车辆、证券和存款；贷款人名下没有可供执行的财产而又拒绝履行法院的生效判决，则有逾期还款等负面信息记录在个人的信用报告中并被限制高消费及出入境，甚至有可能会被司法拘留。
第一步：教育引导
不同年龄阶段的孩子“吮指癖”的原因不尽相同，但于力认为，如果没有什么异常的症状，应该以教育引导为首要方式，并注意经常帮孩子洗手，以防细菌入侵引起胃肠道感染。
第二步：转移注意力
比起严厉指责、打骂，转移注意力是一种明智的做法。比如，多让孩子进行动手游戏，让他双手都不得闲，或者用其他的玩具吸引他，还可以多带孩子出去游玩，让他在五彩缤纷的世界里获得知识，增长见识，逐渐忘记原来的坏习惯。对于小婴儿，还可以做个小布手套，或者用纱布缠住手指，直接防止他吃手。但是，不主张给孩子手指上“涂味”，比如黄连水、辣椒水等，以免影响孩子的胃口，黄连有清热解毒的功效，吃多了还可导致腹泻、呕吐。
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楼主，龙德教育就挺好的，你可以去试试，我们家孩子一直在龙德教育补习的，我觉得还不错。
成人可以学爵士舞。不过对柔软度的拒绝比较大。　　不论跳什么舞，如果要跳得美，身体的柔软度必须要好，否则无法充分发挥出理应的线条美感，爵士舞也不值得注意。在展开暖身的弯曲动作必须注意，不适合在身体肌肉未几乎和暖前用弹振形式来做弯曲，否则更容易弄巧反拙，骨折肌肉。用静态方式弯曲较安全，不过也较必须耐性。柔软度的锻炼动作之幅度更不该超过疼痛的地步，肌肉有向上的感觉即可，动作(角度)保持的时间可由10馀秒至30-40秒平均，时间愈长对肌肉及关节附近的联结的组织之负荷也愈高。
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3秒自动关闭窗口处置公司名下车辆,财务人员是否进行了正确核算_会计审计第一门户-中国会计视野
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处置公司名下车辆,财务人员是否进行了正确核算
声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络，感谢原作者。
导读：企业处置车辆，财务人员一定要分清各种票据的意义，正确计算应交税金及资产处置收益。
一直以为，公司处置名下车辆，是个很简单的问题，但在和很多同行交流中，发现正确处理的并不多，再次和大家沟通一下。
举例：某企业账面有一辆2013年5月购入的轿车一辆，轿车购入价值30万元，已经计提了折旧11万元，净值19万元，现公司将此车辆卖给了B公司17万元。双方按照约定办理了二手车过户手续，双方各取得票面金额20万元二手车过户交易一张，票面记录交易手续费2000元。请问该企业如行账务核算？
一、企业处置该固定，首先应将其账面价值转入：
借：清理 &
　　贷：固定资产 & & & &
　　贷：固定资产清理
二、企业处置固定资产，缴纳手续费2000元：
借：固定资产清理 &2000.00
　　贷： & & & &2000.00
三、计算税金：
根据《、国家税务总局关于在开展交通运输业和部分现代服务业改征试点政策的通知》（财税〔2013〕第37号）规定：从2013年起，原增值税自用的应征的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。企业该车辆系日前购入的，不符合上述允许抵扣进项税额的规定。
一般销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依3%征收率，减按2%征收增值税，开具3%的普通发票，不得开具专用发票。（详见本人微信公众号2016年1文"？"）
参照以上规定，企业处置的该辆小轿车，购入时进项税额没有抵扣，销售时可按简易办法依3%征收率，减按2%征收增值税。该车实际交易价值17万元，按3%征收率计算税金如下：
借： & & & & & & & & 170000
　　贷：固定资产清理 & & & & & & &
　　　　 &简易征收未交增值税 &4951.46
企业减按2%征收增值税，1%减免部分的账务处理：
借：应交税费 &简易征收未交增值税 &1650.49
& & & & & & & & 1650.49
计提城建税等（根据实缴增值税3300.97元计算）：
借：固定资产清理： & & & & 429.13
　　贷：应交税费 &城建税 & & & & & & &231.07
　　　　应交税费 等 & 198.06
根据《国家税务局关于若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[号）的规定，十、&产权转移书据&中&财产&的转移书据的征税范围是:经政府机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。企业处置固定资产，应交缴纳0.05%的印花税。
借：固定资产清理 & & & & & 85
　　贷：应交税费 & 印花税 & 85
四、固定资产清理结果转入损益：
经过以上核算，企业出售该小汽车，27465.59元，作如下：
借： 固定资产处置 27465.59
　　贷：固定资产清理 & & & & & & & & & & 27465.59
至此，企业处理名下车辆，核算处理完毕。
我们回过来总结几个问题：
1、企业处置名下汽车，计算交易税金时，是以处置双方真实的交易价值计算的，不是按照固定资产账面净值，也不是按照处置双方进行车辆过户时取得的交易发票作为；
2、企业处置名下汽车，处置双方进行车辆过户时取得的20万元的交易发票，只作为缴纳交易中介费以及车辆过户使用，不是车辆交易的真实价值；
3、企业处置名下汽车，可以根据双方的真实交易价值，依据适用的计税方法，在企业税控系统里自行开具合适的发票，无需考虑企业的经营范围规定。
企业处置车辆，财务人员一定要分清各种的意义，正确计算应交税金及资产处置。
96年毕业于山东财政学院，20年财税一线工作经验，先后为上千家中小企业提供财税咨...
TA发布的文章(151)
96年毕业于山东财政学院，20年财税一线工作经验，先后为上千家中小企业提供财税咨询服务，担任多家中大型企业财务顾问，现担任济南金税通财务咨询有限公司法人代表，济南金税通企业管理有限公司负责人。
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增值电信业务经营许可证：沪B2-本月进项税额不能抵扣，留存以后月份抵扣，会计分录？_百度知道
本月进项税额不能抵扣，留存以后月份抵扣，会计分录？
例如：本月购进原材料1000，进项税额170，是不是会计分录
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
还是计入“待抵扣进项税额”？再一个是，超过专用发票认证期还没有抵扣的进项税额，是不是从进项税额...
答题抽奖
首次认真答题后
即可获得3次抽奖机会，100%中奖。
当月未认证的发票的会计分录为：借：原材料/库存商品& & & &应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额& & & &贷：应付账款/应付货款发票在以后月份中认证的会计分录为：借：应交税费--应交增值税--进项税额& & & &贷：应交税费--待抵扣进项税额
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。如果你不是一般纳税人辅导期，就按你的分录做就可以了
1、超过认证期，不能抵扣的“进项税额”是通过“进项税额转出”计入“原材料”科目吗？2、公司是2011年06月被认证的一般纳税人，6-12月份取得了不少专用发票，公司预计2011年10月就能有销售，结果，到2012年2月份仍未有销售，没能开出去一张发票，去年还有很多材料已经到了，但没有让供货商开发票，现在也不敢让供货方开了，咨询一下，针对我们公司这种情况有没有什么好的处理方法？
1，是的2，销售的原材料取得了进项发票就拿去税务局认证，刚开业进项多，销项少，不用交税，不用特别处理。除非你们税务局专管员有特殊要求……
本回答被提问者采纳
1.未抵扣可以暂不入账，等抵扣了再做应交税费/进项税科目，但是要注意自发票开具之日起
数180天内必须认证，认证当月必须申请抵扣（做账）。2，也可以先入账，做到其他应付款/税金预抵科目。
借：材料采购（或原材料）
其他应付款——税金预抵
贷：应付账款(或银行存款等）
shi de 是的。本月未抵扣进项税不用专门记个科目，只要自己记得在发票认证期限内到税局认证或者自己网上认证即可
借：原材料
应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：银行存款
1170超过专用发票认证期还没有抵扣的进项税额直接计入原材料成本
先说说不能抵扣是什么意思？？
超过认证期了
超过认证期的直接都计入成本借：原材料
贷：银行存款
材料不含税价1000，前期已经计入原材料，现在是超期的进项税额170的会计分录？
借：应交税金-应交增值税（进项税）170红字
借：原材料170蓝字
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10-03-16 &匿名提问
B管理费用。
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