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第三方登录：解析英国的税收制度
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解析英国的税收制度
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善机构等燃料和电力）以及零税率（食品、书籍、药品、儿童服装等）。
（三）个人所得税
英国规定年满18岁以上的公民个人收入，均需交纳个人所得税。按年薪计算，财政年度（每年略有调整）个人免税额为7475英镑；37400英镑以下税率为20%；37400英镑以上税率为40%；150000英镑以上税率为50%。
（四）国民保险
英国的社会保险称为国民保险，按收入的固定比例缴纳。应缴数额由个人收入水平和雇主是否参与二类养老保险决定，通常情况下由员工和雇主共同缴纳。
（五）关税
整个欧盟采用一种相同的关税制度。进口货物到欧盟时征收关税，但在欧盟之间跨境转运则无须缴纳关税。
（六）印花税
印花税是公司进行收购活动的一项重要税收。如果一家公司的股份被收购，则按收购价征收0.5%的印花税。如果是直接收购企业或资产，对超过50万英镑在英国房地产的收购，则征收可能高达4%的印花税。因此，以通过收购公司股份来达到拥有企业的目的，比直接收购企业和资产更有利。
三、中国企业在英国投资应注意的税务问题和税收优惠
（一）中国企业在英国投资应注意的税务问题
1979年，两国签署《中英经济合作协议》。
1984年，两国签署《中英避免双重征税和防止偷漏税协议》。
1996年，两国签署《中英关于修订对所得及财产收益相互避免征税和防止漏税的协定的}义定书》。日，中英两国政府签署了新的关于对所得和财产收益相互避免双重征税和防止偷漏税的协定。
（二）税收优惠
1、减免税收的优惠政策
（1）凡属同一外国跨国公司（持股50%以上）的几家企业和分支机构，纳税前可将它们盈亏相抵后纳税；
（2）外国公司的分支机构原则上不享受较低的公司税率。但中国公司在英国的分支机构，根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧视条款（在判断中国公司的利润是否低于纳税起征点时，可将其在全球的利润都考虑进来），英国税务局会允许企业享受低税率。
（3）根据日生效的“资本微化规则”，中国母公司或外国集团公司直接借款给英国子公司，借贷期限超过一年，则利息部分须交纳英国所得税，全额税率为20%。根据中英之间的避免双重征税协议，税率可减至10%，但需英国子公司提前提出申请，并得到英国税务局批准。
（4）收购一家公司的股份，将按收购价征收0.5%的印花税。如果直接收购企业和资产，对超过50万英镑在英国房地产的收购，将征收可能高达4%的印花税。因此，以收购公司股份达到拥有企业的目的，比直接收购企业及资产更有利。
（5）公司税可按季度分期支付，但不适用于享受低税率的公司。
（6）中国在英国的子公司向母公司支付红利和利润时，英国不征收任何其他税款。
（7）英国没有外汇管制，中国公司可以自由将资金转入或移出英国。
2、抵扣税优惠政策
所有英国公司可以有条件地享受研究开发税收优惠。中小公司其符合条件的研发费用支出部分，可享受的税收减免额高达150%；新创办的公司可以放弃税收优惠，以便即刻得到24%符合条件研发费用的现金退款；大公司的研发费用税收优惠将以无须支付的大额扣除实现，其额度相当于开支的125%。
允许外国集团所属任何英国公司之间申报损失，目的是获得集团或联合企业减税待遇。同时将第二次向集团所属驻英分支机构实行减税政策。
采取“集团优惠”凡隶属同一关系企业的两家公司，课税前可将两者盈亏相抵以减轻赋税。“集团优惠”措施适用于集团持股在75％以上，且设立于英国境内的公司，即使该集团公司仅为外资在英的子公司亦享受此优惠。
3、研发税收减免措施
所有在英企业当研发投入超过1万英镑时，均可享受以下税收减免：（1）对于中小企业，即按欧盟的定义，雇员少于250人，年收入不超过5000万欧元或资产少于4300万欧元的企业，其应缴税额可在税前收入中按研发投入的150％扣除；（2）对于大企业，即超过以上标准的企业，其应缴税额可在税前收入中按研发投入的125％扣除。
4、自由关税区的税收优惠
自由区被定义为在英国境内但处于欧盟关税区外的区域。货物从自由区内进入欧盟市场前或在自由区内被消费前，可不交纳关税、进口增值税。大多数货物可在自由区内无限期存放。自由区的好处是简化海关手续、缩短货主的现金周转、增强货物存储的安全性、为货主出口前提供更大灵活性。企业可向英国税收海关总署申请建立自由区。自由区的货物可以进行有形控制，如使用围墙等实物障碍，但更常见的货物管理方式是以审计为基础的商业纪录检查，类似于海关仓库的管理。
英国目前的自由区主要分布在：英格兰的利物浦、施尔尼斯港、蒂尔布利港、南安普敦；苏格兰的普雷斯特维克机场；马恩岛。
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英国退欧带给全球市场的三大风险
事件本身就足以引发“黑天鹅”效应　A & &银天下·森德研究所特约协办经济影响：英国退欧成本难以忍受我们认为，英国放弃欧盟成员国身份，对自身经济的伤害远高于欧盟受到的冲击，不啻于一场自毁行动。首先，此事件对英国的整体冲击相当于一次严重的经济衰退。英国财政部的分析报告显示，英国GDP将在两年内下降3.6%至6%——按照%的增长率计算，英国将陷入至少1年半的衰退期。此外，英国劳动力市场将出现新一轮的失业潮，失业率将增加1.6至2.4个百分点，失业人口少则增加52万，多则增加82万。其次，在产业方面，英国的支柱性产业——服务业将面临严重冲击。英国在上世纪加入欧盟后，服务业得到长足发展，与欧盟的服务贸易一同为英国带来巨额贸易顺差。2015年，其服务业产值占英国GDP的79.2%。然而，一旦退出欧盟，欧盟区内贸易的四大流通自由原则（货物、人员、服务、资本），将不再适用于英国；同时，英国与其他国家的贸易往来也无法使用欧盟规则，需要回到WTO的规则框架重新讨论。因此，英国可能需要与绝大部分贸易伙伴重新签订贸易协定，而这一过程耗时漫长，并且不管退欧后英国以何种模式开展贸易，都将显著增加其贸易成本以及谈判成本（乐观预期是10年），之后还可能面临各种关税和贸易壁垒，英国的服务业将受到重大冲击。最后，英国的金融业可能遭遇毁灭性打击，全球金融中心的地位岌岌可危。作为全球金融中心之一，伦敦贡献了全球46%的OTC利率衍生品交易和37%的外汇交易，全球超过40%的美元交易在伦敦完成。在欧盟内部，伦敦长期向欧盟成员国输出服务。欧盟中超过60%的欧元交易和绝大部分以欧元为标的的外汇交易集中在伦敦，且超过85%的对冲基金资产和70%的OTC衍生品交易集中在伦敦。英国吸引了众多美国与亚洲银行，并将其作为欧洲业务总部，金融服务行业也是英国FDI流入中的最主要行业（占比达45%）。一旦英国退欧，其金融服务业将可能面临三重冲击。首先，伦敦的金融机构将失去在欧盟其他27个成员国提供金融服务的许可；其次，在英国设立分支机构的金融机构将被欧盟认定为“第三国”金融机构，根据欧盟的规定，这些金融机构在进入欧盟市场时必须同时满足母国、英国以及其分支机构所在的欧盟成员国的监管要求，监管成本将大幅上升；最后，欧洲央行多位官员表示，英国退欧后，欧央行将不再允许伦敦成为欧元的交易中心。因此，伦敦的金融机构将不得不将大部分业务从伦敦转移至其他欧盟成员国，作为英国服务业乃至整体经济绝对核心的金融业将大受打击，伦敦金融中心地位恐将不保。至此，以贸易和金融立国的“日不落帝国”或许不得不亲眼目睹自己的黄昏和日落。　B & &政治影响：欧盟将付出沉重代价随着英国失去借助欧盟发挥影响力的机会，其在欧洲大陆以及世界舞台上的政治角色可能会削弱。但付出政治成本最大的，却是欧盟自身。“二战”以后欧洲在一体化进程中遭遇了无数次危机，但这次最严重。例如法国在农业一体化谈判中采取不合作姿态导致“空椅危机”（1965年）、法国退出“北约”（1966年）、欧洲“蛇形浮动汇率机制”失败（上世纪70年代）、英国拒不参加欧洲货币体系和后续的欧元机制（1989年）等。然而，历次危机都是围绕一体化的某些具体议题所引发的矛盾，一旦这些矛盾得以解决，欧洲一体化就会向前进一步深化。从这个角度理解，历次危机都是欧洲一体化的垫脚石。但是，像英国这样就彻底退出欧盟举行全民公投，历史上还是头一次。虽然公投（失败）可能会成为一体化进一步深化的垫脚石，但就公投前的民调来看，这次不太乐观。英国退欧公投可能成为打响欧盟解体的第一枪。当前的欧洲一体化进程，可能正处于有史以来最脆弱的时期。一方面整个欧洲深陷经济萧条时期，货币和财政政策之间的矛盾愈发凸显，“欧洲一体化”的吸引力已不如从前。另一方面，难民危机和债务危机削弱了欧洲民众的整体认同感，各国越来越“向内看”，对独立主权的认识压倒了超主权观念，民众也变得更加民族主义。在这种思想氛围下，如果英国退欧公投成功，有可能引发骨牌效应，引发其他国家的“跟风”——比如，意大利和法国国内支持本国退欧的民众比例分别高达48%和41%。如果事态朝着这个方向发展，那么对于欧盟来说将是一场灾难。从更大的意义上来说，由英国退欧而引发的欧盟解体，将导致“二战”后国际政治经济格局的重大改写，这种改写将引发长久的不确定性。“二战”后，英法德三大国的和解是欧洲永久和平的基石，而政治和经济上的一体化，是欧洲永久和平的保障。虽然英国退欧甚至欧盟解体，并不意味着欧洲大陆将再次兵戎相见，但在当前疲弱的经济背景和复杂的政治环境下，欧洲一体化的倒退无疑会令事态进一步复杂化。　C & &短期冲击：金融市场面临三大风险基于英国退欧可能引发的政治经济层面的重大影响，不论公投是否通过，都会对全球金融市场带来冲击。我们认为这意味着短期金融市场面临三大风险。最直观的风险，就是预期放大造成的价格扰动和高波动性。不管英国是否真的退欧，短期内外汇、股市和贵金属市场将出现大幅波动，这是“事件驱动型”行情惯有的“套路”。公投结果公布前，在避险、投机等各种动机的驱使下，英镑、欧元、欧美股市、贵金属的波动性将被放大，引发全球金融市场的高波动性，进而导致权益类品种全线下跌、无一幸免，而优质债券受到疯抢——德国国债收益率降为负值便是明证。同时，基于这些基础资产的金融衍生品风险将在短期内激增。公投结果公布后，市场将走出“预期兑现”的行情。如果公投失败，即英国不退欧，那么风险资产将迎来强劲反弹，避险资产将出现多头回补行情。我们预计，届时白银走势将强于黄金，金银比值下跌。这将是一波确定性较大的交易机会。如果公投成功，即英国退欧，我们或面临金融市场的系统性风险。基于英国退欧产生的经济和政治冲击，恐慌情绪将很快席卷整个市场。风险资产（权益类品种、英镑、欧元、大宗商品）将遭到大规模抛售，资金将涌进美债、德债、美元等避险品种，黄金可能在短期下跌（受到市场踩踏连累）后上涨（避险），金价将显著强于银价，金银比值上涨。如果抛售规模过大，会引发相关市场的流动性不足，从而导致“抛售—流动性不足—折价—更大规模抛售”的恶性循环，整个市场将堕入深渊。一些机构或因为流动性问题破产，若破产机构较为庞大则可能将危机传导至信用市场。届时，金融市场的系统性风险将显著上升——这种情况在历史上并不鲜见，例如1998年长期资本管理公司破产、2008年雷曼兄弟倒闭、2015年三季度和2016年年初A股的异常波动等。第三种风险则是不确定性最高、也是最难测度的“尾部风险”。这里的“尾部风险”，并非严格意义上的统计概率在6个标准差之外的事件，而是指与事件相关，但我们难以预料的事件。我们之所以认为存在这类风险，主要有两点考量：一是这类事件在历史上极少发生，市场反应的参考样本不足，一旦发生，对市场的冲击都不可小视；二是这类“尾部风险”的发生并不一定依赖于主体事件的结果。如上文所说，退欧公投在历史上从未真实发生过，所以对事件的影响和市场反应，我们没有历史经验可循。比如，1998年俄罗斯主权违约导致当时华尔街风头最盛的对冲基金长期资本管理公司破产，当时的投资者从来没有经历过一个大国的信用违约，更无法预料事件发生后一系列的市场连锁反应。又如，2006年美国地产市场开始萎缩，没有人（除了那几位“大空头”）会意识到存在了30多年的按揭抵押证券（MBS）会变得一文不值，更没人会想到这些有毒资产会将整个华尔街、整个美国乃至全世界拖下水。更为重要的是，这类“尾部风险”的发生，甚至并不依赖于英国是否真的脱离欧盟——换句话说，只要英国退欧公投的事情存在，就有可能引发“尾部风险”。离我们最近的例子，是2011年的美债危机。日，美国国债终于触及美国国会所允许的14.3万亿美元上限，美国国会需要对上调债务天花板进行协商。然而，两党之争导致谈判僵持不下。2011年7月，美国国债的违约风险开始发酵。就在距离违约仅剩几个小时的时候，美国国会两党最终就提高债务上限达成一致，结束了这场持续两个多月的“斗鸡游戏”。然而，事件并没有到此结束。日，全球三大评级机构之一的标准普尔公司将美国主权信用评级从AAA下调至AA+——这是全球最安全、规模最大、最基础性的金融资产第一次失去最高信用等级。恐慌情绪立刻席卷全球，黄金也在这次风波中创下历史性的1920美元/盎司。在这次事件中，美债没有违约，但美国国会的博弈却引发了“尾部风险”。从美债危机中，我们得到的经验是：有些事情，仅仅因为某些特殊的原因导致可能性被临时放大，就有可能引发难以预料的后果。此次英国退欧风波，由于在经济和政治上具有的潜在破坏性，也可能衍生出我们难以测度的“尾部风险”。总结下来，市场波动性上升导致的全球市场模式的短期调整，是显性的风险，也是相对容易规避和对冲的。如果英国公投通过，那么全球市场的大抛售可能引发流动性危机，如果危机伴随着“巨头”的破产，则可能升级为系统性风险，一旦发生这样的情况，市场倾向于选择国债债券和非欧系货币现金。而英国退欧公投事件本身，就足以引发“黑天鹅”效应。因此，建议投资者在事件前后多看少动。
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责任编辑：maning荣信股份(5年年度审计报告
0:00:00 | 作者：
天健审〔 号
荣信电力电子股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的荣信电力电子股份有限公司（以下简称荣信股份公司）财
务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2015 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，
以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是荣信股份公司管理层的责任，
这种责任包括： 1）
（2）设计、执行
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
第 1 页 共 87 页
三、审计意见
我们认为，荣信股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了荣信股份公司 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，
以及 2015 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：朱中伟
中国注册会计师：许治平
二〇一六年四月十四日
第 2 页 共 87 页
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：荣信电力电子股份有限公司
2015 年 12 月 31 日
流动资产：
1,127,029,625.49
537,614,403.66
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
151,296,587.35
172,035,954.12
1,586,304,815.86
1,077,966,375.09
174,140,052.84
56,597,044.83
应收分保账款
应收分保合同准备金
2,240,000.00
其他应收款
77,001,033.88
45,297,533.34
买入返售金融资产
672,236,513.39
547,360,768.22
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
14,301,230.00
19,494,099.80
其他流动资产
55,040,936.72
86,613,919.03
流动资产合计
3,859,590,795.53
2,542,980,098.09
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
38,040,000.00
8,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
129,546,868.35
162,278,386.65
投资性房地产
605,838,443.35
692,565,106.76
4,240,299.52
22,801,892.98
固定资产清理
生产性生物资产
第 3 页 共 87 页
195,834,795.40
53,645,685.39
2,540,692.50
2,470,041,051.95
3,993,764.63
长期待摊费用
427,127.57
276,953.12
递延所得税资产
33,979,371.48
29,136,960.87
其他非流动资产
非流动资产合计
3,480,488,650.12
972,698,750.40
7,340,079,445.65
3,515,678,848.49
流动负债：
477,300,000.00
214,565,098.50
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
252,732,902.23
163,817,791.24
614,795,803.51
341,295,971.13
208,913,922.67
158,972,805.15
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
42,694,272.22
3,992,456.82
31,059,846.69
5,172,080.41
34,501,118.75
37,476,121.77
其他应付款
37,424,167.19
15,261,864.70
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
100,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计
1,799,422,033.26
940,554,189.72
非流动负债：
100,000,000.00
600,000,000.00
600,000,000.00
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
第 4 页 共 87 页
62,495,634.34
49,940,961.00
递延所得税负债
21,942,818.41
其他非流动负债
非流动负债合计
684,438,452.75
749,940,961.00
2,483,860,486.01
1,690,495,150.72
所有者权益：
861,595,025.00
504,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
2,952,399,916.08
398,229,798.12
减：库存股
其他综合收益
23,324,688.13
132,983,485.33
132,983,485.33
一般风险准备
未分配利润
852,036,322.56
753,477,118.61
归属于母公司所有者权益合计
4,822,339,437.10
1,788,690,402.06
少数股东权益
33,879,522.54
36,493,295.71
所有者权益合计
4,856,218,959.64
1,825,183,697.77
负债和所有者权益总计
7,340,079,445.65
3,515,678,848.49
法定代表人：左强
会计工作负责人：戴东
会计机构负责人：计英
2、母公司资产负债表
流动资产：
769,967,322.00
472,938,317.29
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
141,066,640.46
149,284,254.12
1,199,793,615.39
988,885,964.88
87,660,007.84
112,904,069.54
2,240,000.00
其他应收款
42,022,662.69
28,232,586.77
488,156,250.69
389,289,919.38
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
14,301,230.00
19,494,099.80
其他流动资产
43,049,832.21
70,164,017.23
第 5 页 共 87 页
流动资产合计
2,788,257,561.28
2,231,193,229.01
非流动资产：
可供出售金融资产
38,040,000.00
8,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
3,316,877,960.42
399,054,303.08
投资性房地产
548,029,373.52
657,337,039.80
2,095,659.69
16,022,058.85
固定资产清理
生产性生物资产
31,012,853.84
31,578,946.65
长期待摊费用
递延所得税资产
27,339,712.75
27,339,712.75
其他非流动资产
非流动资产合计
3,963,395,560.22
1,139,332,061.13
6,751,653,121.50
3,370,525,290.14
流动负债：
394,500,000.00
170,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
232,367,735.73
159,677,713.84
419,062,252.85
217,057,444.01
131,581,596.88
143,053,352.39
应付职工薪酬
1,409,503.67
1,359,904.62
751,068.01
1,139,646.50
34,437,455.19
37,476,121.77
其他应付款
2,691,131.36
2,852,091.10
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
100,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计
1,316,800,743.69
732,616,274.23
非流动负债：
100,000,000.00
600,000,000.00
600,000,000.00
其中：优先股
第 6 页 共 87 页
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
46,623,721.36
49,940,961.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
646,623,721.36
749,940,961.00
1,963,424,465.05
1,482,557,235.23
所有者权益：
861,595,025.00
504,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
2,953,874,047.53
396,469,078.29
减：库存股
其他综合收益
23,040,000.00
132,983,485.33
132,983,485.33
未分配利润
816,736,098.59
854,515,491.29
所有者权益合计
4,788,228,656.45
1,887,968,054.91
负债和所有者权益总计
6,751,653,121.50
3,370,525,290.14
3、合并利润表
本期发生额
上期发生额
一、营业总收入
1,804,461,597.37
927,799,821.68
其中：营业收入
1,804,461,597.37
927,799,821.68
手续费及佣金收入
二、营业总成本
1,766,137,471.11
1,237,342,292.70
其中：营业成本
1,133,027,268.82
564,912,029.53
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
营业税金及附加
11,175,012.95
8,895,986.62
第 7 页 共 87 页
228,241,610.38
258,226,095.88
277,850,129.24
319,020,091.29
55,160,327.11
62,035,278.82
资产减值损失
60,683,122.61
24,252,810.56
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
-35,519,578.50
-6,280,854.53
其中：对联营企业和合营企业
-43,413,649.38
-4,894,020.22
的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
2,804,547.76
-315,823,325.55
加：营业外收入
147,257,408.88
60,415,313.80
其中：非流动资产处置利得
54,880,545.12
788,442.65
减：营业外支出
30,166,846.03
11,065,305.12
其中：非流动资产处置损失
14,384,941.79
7,492,255.87
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
119,895,110.61
-266,473,316.87
减：所得税费用
13,492,577.80
6,388,287.15
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
106,402,532.81
-272,861,604.02
归属于母公司所有者的净利润
98,559,203.95
-257,683,938.81
少数股东损益
7,843,328.86
-15,177,665.21
六、其他综合收益的税后净额
23,324,688.13
归属母公司所有者的其他综合收益
23,324,688.13
的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
（二）以后将重分类进损益的其他
23,324,688.13
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
2.可供出售金融资产公允价
23,040,000.00
值变动损益
3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效
5.外币财务报表折算差额
284,688.13
第 8 页 共 87 页
归属于少数股东的其他综合收益的
七、综合收益总额
129,727,220.94
-272,861,604.02
归属于母公司所有者的综合收益
121,883,892.08
-257,683,938.81
归属于少数股东的综合收益总额
7,843,328.86
-15,177,665.21
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：左强
主管会计工作负责人：戴东
会计机构负责人：计英
4、母公司利润表
本期发生额
上期发生额
一、营业收入
1,209,093,712.74
774,188,496.16
减：营业成本
844,022,162.99
519,391,037.59
营业税金及附加
6,580,077.80
5,744,451.55
119,670,025.66
219,373,657.41
177,335,172.53
206,136,153.16
54,388,778.29
57,732,593.68
资产减值损失
83,279,220.33
19,371,344.92
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
-68,665,397.36
-13,991,761.14
其中：对联营企业和合营企
-45,378,997.16
-4,894,020.22
业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
-144,847,122.22
-267,552,503.29
加：营业外收入
126,735,719.04
50,473,234.76
其中：非流动资产处置利得
54,499,347.99
减：营业外支出
19,649,989.52
4,347,599.31
其中：非流动资产处置损失
13,182,249.60
1,765,268.45
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
-37,761,392.70
-221,426,867.84
减：所得税费用
3,642,064.30
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
-37,779,392.70
-225,068,932.14
五、其他综合收益的税后净额
23,040,000.00
（一）以后不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
第 9 页 共 87 页
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其
23,040,000.00
他综合收益
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
23,040,000.00
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
-14,739,392.70
-225,068,932.14
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1,835,602,659.25
1,313,050,390.75
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
60,547,848.59
36,931,936.36
收到其他与经营活动有关的现金
30,854,157.51
21,686,615.19
第 10 页 共 87 页
经营活动现金流入小计
1,927,004,665.35
1,371,668,942.30
购买商品、接受劳务支付的现金
1,221,657,615.35
727,794,325.50
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
151,518,938.06
121,149,251.27
支付的各项税费
104,678,196.80
94,895,251.48
支付其他与经营活动有关的现金
400,163,756.33
540,312,621.35
经营活动现金流出小计
1,878,018,506.54
1,484,151,449.60
经营活动产生的现金流量净额
48,986,158.81
-112,482,507.30
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
11,800,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
138,485,430.94
2,452,636.51
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
4,140,563.17
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
136,141,677.63
投资活动现金流入小计
290,567,671.74
2,452,636.51
购建固定资产、无形资产和其他
34,460,998.75
13,844,755.83
长期资产支付的现金
投资支付的现金
32,869,258.12
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
541,807,003.64
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
11,577,904.12
99,094,489.39
投资活动现金流出小计
620,715,164.63
112,939,245.22
投资活动产生的现金流量净额
-330,147,492.89
-110,486,608.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
698,499,994.24
960,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资
960,000.00
收到的现金
取得借款收到的现金
510,300,000.00
323,565,098.50
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
32,996,790.20
筹资活动现金流入小计
1,208,799,994.24
357,521,888.70
偿还债务支付的现金
247,565,098.50
284,030,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
53,533,905.48
68,353,448.53
第 11 页 共 87 页
其中：子公司支付给少数股东的
733,016.61
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
31,282,750.70
筹资活动现金流出小计
301,099,003.98
383,666,199.23
筹资活动产生的现金流量净额
907,700,990.26
-26,144,310.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-691,657.57
-1,121,333.06
五、现金及现金等价物净增加额
625,847,998.61
-250,234,759.60
加：期初现金及现金等价物余额
389,805,146.41
640,039,906.01
六、期末现金及现金等价物余额
1,015,653,145.02
389,805,146.41
6、母公司现金流量表
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1,143,470,517.04
1,254,562,210.65
收到的税费返还
45,106,478.88
41,335,254.12
收到其他与经营活动有关的现金
30,191,334.69
20,508,772.67
经营活动现金流入小计
1,218,768,330.61
1,316,406,237.44
购买商品、接受劳务支付的现金
807,363,632.89
1,020,289,325.13
支付给职工以及为职工支付的现
48,404,164.03
52,715,920.93
支付的各项税费
54,624,567.25
64,011,466.46
支付其他与经营活动有关的现金
273,793,569.75
308,297,167.82
经营活动现金流出小计
1,184,185,933.92
1,445,313,880.34
经营活动产生的现金流量净额
34,582,396.69
-128,907,642.90
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
3,440,000.00
处置固定资产、无形资产和其他
136,588,528.71
171,283.38
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
7,204,064.26
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
97,180,302.18
投资活动现金流入小计
244,412,895.15
201,283.38
购建固定资产、无形资产和其他
4,321,199.37
5,475,549.42
长期资产支付的现金
投资支付的现金
801,386,117.12
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
85,595,756.00
投资活动现金流出小计
805,707,316.49
91,071,305.42
第 12 页 共 87 页
投资活动产生的现金流量净额
-561,294,421.34
-90,870,022.04
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
698,499,994.24
取得借款收到的现金
394,500,000.00
270,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
30,040,540.20
筹资活动现金流入小计
1,092,999,994.24
300,040,540.20
偿还债务支付的现金
170,000,000.00
200,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
50,744,323.58
60,119,126.15
支付其他与筹资活动有关的现金
31,282,750.70
筹资活动现金流出小计
220,744,323.58
291,401,876.85
筹资活动产生的现金流量净额
872,255,670.66
8,638,663.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-2,048,147.47
-1,121,333.06
五、现金及现金等价物净增加额
343,495,498.54
-212,260,334.65
加：期初现金及现金等价物余额
344,042,551.82
556,302,886.47
六、期末现金及现金等价物余额
687,538,050.36
344,042,551.82
7、合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配
753,477 36,493,
一、上年期末余额 0,000.
,118.61 295.71
加：会计政策
制下企业合并
753,477 36,493,
二、本年期初余额 0,000.
,118.61 295.71
三、本期增减变动 357,59
98,559, -2,613,7 3,031,0
金额（减少以“－” 5,025.
73.17 35,261.
第 13 页 共 87 页
（一）综合收益总
98,559, 7,843,3 129,727
28.86 ,220.94
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
-10,457, -13,691,
102.03 953.31
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
3．对所有者（或
股东）的分配
（四）所有者权益
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
852,036 33,879,
四、本期期末余额 5,025.
,322.56 522.54
第 14 页 共 87 页
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配
一、上年期末余额 0,000.
加：会计政策
制下企业合并
二、本年期初余额 0,000.
三、本期增减变动
金额（减少以“－”
（一）综合收益总
（二）所有者投入
3,156,2 3,000,0
和减少资本
1．股东投入的普
3,000,0 3,000,0
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
-10,079, -733,01 -10,813,
（三）利润分配
6.61 016.60
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
3．对所有者（或
-10,079, -733,01 -10,813,
股东）的分配
6.61 016.60
第 15 页 共 87 页
（四）所有者权益
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
-1,204, -1,204,1
（六）其他
753,477 36,493,
四、本期期末余额 0,000.
,118.61 295.71
8、母公司所有者权益变动表
其他权益工具
减：库存 其他综合
未分配 所有者权
专项储备 盈余公积
优先股 永续债
132,983,4 854,515 1,887,968
一、上年期末余额
85.33 ,491.29
加：会计政策
132,983,4 854,515 1,887,968
二、本年期初余额
85.33 ,491.29
三、本期增减变动
-37,779, 2,900,260
金额（减少以“－”
（一）综合收益总
-37,779, -14,739,3
（二）所有者投入 357,595,
和减少资本
1．股东投入的普 357,595,
第 16 页 共 87 页
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或
股东）的分配
（四）所有者权益
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
132,983,4 816,736 4,788,228
四、本期期末余额
85.33 ,098.59
其他权益工具
减：库存 其他综合
未分配 所有者权
专项储备 盈余公积
优先股 永续债
一、上年期末余额
加：会计政策
二、本年期初余额
三、本期增减变动
-235,14 -235,148,
第 17 页 共 87 页
金额（减少以“－”
（一）综合收益总
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
-10,079, -10,079,9
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或
股东）的分配
-10,079, -10,079,9
（四）所有者权益
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
132,983,4 854,515 1,887,968
四、本期期末余额
85.33 ,491.29
第 18 页 共 87 页
荣信电力电子股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
荣信电力电子股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系鞍山荣信电力电子有限公
司。鞍山荣信电力电子有限公司于 2000 年 11 月 10 日整体变更为鞍山荣信电力电子股份有
限公司（2007 年 7 月 11 日名称变更为荣信电力电子股份有限公司）。公司现持有统一社会
信用代码为 87313L 的营业执照，总部位于辽宁省鞍山市。公司现有注册资本
861,595,025.00 元，股份总数 861,595,025.00 股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流
通股份 A 股 406,747,515.00 股，无限售条件的流通股份 A 股 454,847,510.00 股。公司股票
于 2007 年 3 月 28 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司及其子公司属输配电及控制设备制造业及软件和信息技术服务业。主要经营活动：
无功补偿设备、输变电设备、防爆电气设备、变频调速设备及其控制系统的研发、生产、销
售和售后维修；增值电信业务中的呼叫中心业务和信息服务业务。主要产品或提供的劳务有：
节能大功率电力电子产品及移动信息服务。
本财务报表业经公司 2016 年 4 月 14 日第五届二十五次董事会批准对外报出。
本公司将深圳市梦网科技发展有限公司(以下简称梦网科技)、深圳市物联天下技术有限
公司(以下简称物联天下)、荣信嘉时(北京)科技发展有限公司(以下简称荣信嘉时)、荣信电
气传动系统(上海)有限公司(荣信电气(上海))、北京荣科恒阳整流技术有限公司(以下简称
荣科恒阳)、辽宁荣信防爆电气技术有限公司(以下简称荣信防爆)、辽宁荣信电机控制技术
有限公司(以下简称荣信电机)、辽宁荣信众腾科技有限公司(以下简称荣信众腾)、辽宁荣信
电气传动技术有限责任公司(以下简称荣信电气)、南京荣信电力自动化有限公司(以下简称
南京荣信)、北京荣信慧科科技有限公司(以下简称荣信慧科)、北京荣科博信科技发展有限
公司(以下简称荣科博信)、北京荣信瑞科科技发展有限公司(以下简称荣信瑞科)、荣西电力
传输技术有限公司(以下简称荣西电力)、新疆荣信节能电气有限公司(以下简称新疆荣信)、
荣信电力工程 DMCC 公司(以下简称荣信 DMCC)、北京荣信中科电气设备有限公司(以下简称
荣信中科)、上海地澳自动化科技有限公司(以下简称上海地澳)、荣信股份控股有限公司(荣
信香港)、荣信电力控股有限公司(以下简称荣信英国)等 20 家下属公司纳入本期合并财务报
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表范围，详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
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先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计
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入其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债)、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
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认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
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(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单
项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低于其
成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允
价值低于其成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月(含
6 个月)但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等，判断该
权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经
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营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十一) 应收款项
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或
应收账款金额 1,000 万元以上且占应收账款 5%以上的款项、
其他应收款 100 万以上且占其他应收款 10%以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价
账准备的计提方法
值的差额计提坏账准备。
2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
(1)具体组合及坏账准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
合并范围内关联往来组合
低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(2) 账龄分析法
账龄组合①(节能大功率电力电子产品业务)
其他应收款
计提比例(%)
计提比例(%)
1 年以内(含，下同)
账龄组合② (移动信息服务业务)
其他应收款
计提比例(%)
计提比例(%)
6 个月以内(含，下同)
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6 个月-1 年
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征
单项计提坏账准备的理由
的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法
面价值的差额计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十二) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
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(十三) 长期股权投资
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(十四) 固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
2. 各类固定资产的折旧方法
折旧年限(年)
年折旧率(%)
房屋及建筑物
年限平均法
年限平均法
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折旧年限(年)
年折旧率(%)
年限平均法
年限平均法
仪器仪表设备
年限平均法
年限平均法
年限平均法
3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有
权转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行
使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选
择权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 〔 通常占租
赁资产使用寿命的 75%以上(含 75%)〕；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 〔 90%以上(含 90%)〕；出租人在租赁开始日的
最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 〔 90%以上(含 90%)〕；
(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
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(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
摊销年限(年)
土地使用权
规定的使用年限
专利权、非专利技术、著作权
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
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根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确
定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产
等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所
形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待摊费
用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不
能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
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或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 收入
1. 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
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让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
(1) 设备装置产品
公司主要销售高压动态无功补偿装置(SVC)、智能瓦斯排放装置、电力滤波装置、高压
变频调速装置等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付
给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益
很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已
根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或
取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(2) 移动信息智能传输服务
1) 移动数据服务
主要向客户提供企业移动信息服务平台业务集成及运营支撑服务。
该等合同包含两种结算模式：
第一种模式下，梦网科技向集团客户提供服务后，根据 BOSS 系统生成的业务统计表计
算应向集团客户收取的服务费用，梦网科技据此向集团客户发出结算通知并核对后确认收入。
第二种模式下，梦网科技向集团客户提供服务，由电信运营商收取集团客户的服务费用
后，向梦网科技提供业务统计表进行核对，依据核对情况计算应向梦网科技结算的费用并据
此向梦网科技发出结算通知，梦网科技收到结算通知并核对后确认收入。
2) 代理服务收入
梦网科技代理服务主要是指代理电信运营商产品向用户进行推广运营服务。在服务阶段，
用户通过基础运营商扣费方式按期支付信息服务费，梦网科技与基础运营商就该等收入按比
例结算。收入确认主要发生在本阶段，梦网科技完成相应服务并收到运营商结算数据，梦网
科技业务部门对其进行核对确认后财务部门根据业务结算单确认收入。
3) 销售商品业务
梦网科技根据已签订的销售订单或销售合同进行销售准备，在接到客户发货通知后仓库
部门按客户要求发货，财务部门根据仓库出库单、销售订单(销售合同)和经客户签收确认的
送货通知单确认收入。
4) 技术服务业务
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梦网科技的业务平台开发服务采用完工百分比法确认提供劳务收入。梦网科技提供的业
务平台开发服务的完工进度依据已经发生的劳务成本占预计总成本的比例确定。按照与电信
运营商、集团客户签署的相关合同确定提供劳务预计总收入，按照提供劳务预计总收入乘以
完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入，按
照提供劳务预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转
当期劳务成本。
在资产负债表日如果梦网科技业务平台开发服务交易结果不能够可靠估计，对于已经发
生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认劳务收入，并按相同
金额结转劳务成本；对于已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认劳务收入。
5) 软件销售业务
梦网科技根据已签订的销售订单或销售合同进行销售准备，在接到客户发货通知后仓库
部门按客户要求发货，并安排技术安装人员上门或通过电话、远程控制方式进行安装，在客
户经过试运行并验收后，财务部门根据仓库出库单、销售订单(销售合同)和客户验收确认单
确认收入。
(二十二) 政府补助
1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期
间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
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时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十四) 租赁
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
2. 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(一) 主要税种及税率
计 税 依 据
销售货物或提供应税劳务
应纳税营业额
城市维护建设税
应缴流转税税额
教育费附加
应缴流转税税额
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地方教育附加
应缴流转税税额
企业所得税
应纳税所得额
0%、15%、16.5%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称
所得税税率
本公司、荣信电气、荣信慧科、荣科恒阳、梦网科技、荣信防爆
除上述以外的其他纳税主体
(二) 税收优惠
1. 企业所得税
(1) 本公司、梦网科技、荣信电气、荣信慧科、荣科恒阳、荣信防爆
1) 2014 年 10 月 22 日，本公司被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务
局、辽宁省地方税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GR，有效期三年。
本公司自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日减按 15%的税率计缴企业所得税。
2) 2013 年 4 月 11 日,经深圳市南山区地方税务局《税务事项通知书》(深地税南备 2013〕
201 号)备案，梦网科技自 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日减按 15%的税率计缴企业所
3)2013 年 11 月 11 日，荣信电气被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政局、辽宁省国家税
务局、辽宁省地方税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GR，有效期三
年。该公司自 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日减按 15%的税率计缴企业所得税。
4)2013 年 11 月 11 日，荣信慧科被北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国
家税务局、北京市地方税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GR，有效
期三年。该公司自 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日减按 15%的税率计缴企业所得税。
5)2015 年 9 月 8 日，荣科恒阳被北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家
税务局、北京市地方税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GF，有效期
三年。该公司自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日减按 15%的税率计缴企业所得税。
6) 2015 年 10 月 26 日，荣信防爆被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税
务局、辽宁省地方税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GF，有效期三
年。该公司自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日减按 15%的税率计缴企业所得税。
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(2)物联天下(系梦网科技全资子公司)
根据财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税
（深国税南减免
政策的通知》(财税〔2012〕27 号)规定，及《深圳市国家税务事项通知书》
备案〔2015〕69 号），物联天下自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。
2015 年度物联天下开始获利，2015 年度物联天下企业所得税税率为零。
根据财政部《关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔 号)，增值税一般纳
税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过
3%的部分实行即征即退政策。本公司、荣信嘉时、荣信电气(上海)、荣信电气、荣信防爆、
荣信电机被认定为软件企业，销售自行开发生产的软件产品享受增值税实际税负超过 3%的
部分即征即退政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
221,394.01
507,987.33
1,040,040,009.33
487,592,915.08
其他货币资金
86,768,222.15
49,513,501.25
1,127,029,625.49
537,614,403.66
其中：存放在境外的款项总额
6,044,332.33
1,508,152.27
(2) 其他说明
期末银行存款中定期存款 24,608,258.32 元，其他货币资金 86,768,222.15 元(其中银
行 承 兑 汇 票 保 证 金 77,574,824.51 元 ， 履 约 保 函 保 证 金 9,193,397.64 元 ) ， 共 计
111,376,480.47 元为使用受限货币资金。
2. 应收票据
(1) 明细情况
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银行承兑汇票 145,397,235.35
145,397,235.35 172,035,954.12
172,035,954.12
商业承兑汇票
5,899,352.00
5,899,352.00
151,296,587.35
151,296,587.35 172,035,954.12
172,035,954.12
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止确认金额
期末未终止确认金额
银行承兑汇票
110,043,536.13
110,043,536.13
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
单项金额重大并单
项计提坏账准备
按信用风险特征组
1,770,099,907.31
96.46 183,795,091.45
10.38 1,586,304,815.86
合计提坏账准备
单项金额不重大但
64,943,526.02
3.54 64,943,526.02
单项计提坏账准备
1,835,043,433.33
100.00 248,738,617.47
13.55 1,586,304,815.86
单项金额重大并单
项计提坏账准备
按信用风险特征组
1,234,415,551.70
97.18 156,449,176.61
12.67 1,077,966,375.09
合计提坏账准备
单项金额不重大但
35,775,435.55
2.82 35,775,435.55
单项计提坏账准备
1,270,190,987.25
100.00 192,224,612.16
15.13 1,077,966,375.09
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2) 期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
计提比例(%)
合计 48 家单位
64,943,526.02
64,943,526.02
100.00 预计无法回收
64,943,526.02
64,943,526.02
3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄组合①(节能大功率电力电子产品业务)
计提比例(%)
788,717,301.33
39,435,867.07
324,338,426.88
32,433,842.70
127,520,479.88
25,504,095.98
268,019,506.20
80,405,851.86
1,508,595,714.29
177,779,657.61
账龄组合② (移动信息服务业务)
计提比例(%)
6 个月以内
256,917,612.18
5,138,352.24
6 个月-1 年
358,133.17
1,839,495.36
183,949.54
414,602.91
1,974,349.40
592,304.82
261,504,193.02
6,015,433.84
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 56,057,421.13 元，收回或转回坏账准备金额 1,986,379.53 元。
2) 本期重要的坏账准备收回或转回情况
收回或转回金额
唐山不锈钢有限责任公司
1,220,000.00 现金回款
1,220,000.00
(3) 本期实际核销的应收账款情况
1) 本期实际核销应收账款金额 2,254,000.00 元。
2) 本期重要的应收账款核销情况
履行的 款项是否由关
核销程序 联交易产生
包头海平面高分子
总经理办公
2,254,000.00 无法收回
工业有限公司
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2,254,000.00
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
中国南方电网有限责任公司超高压输
212,712,594.60
20,131,214.73
沈阳透平机械股份有限公司
74,672,912.22
8,659,173.65
北京能高自动化技术股份有限公司
40,502,000.00
2,025,100.00
中国移动通信集团天津有限公司
26,665,966.79
533,319.34
大唐(通辽)霍林河新能源有限公司
21,340,000.00
6,402,000.00
375,893,473.61
37,750,807.72
(5) 因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
与终止确认相关
终止确认金额
金融资产转移方式
的利得或损失
无追索权保理
92,448,846.00 -6,004,553.68
92,448,846.00 -6,004,553.68
4. 预付款项
(1) 账龄分析
167,993,308.41
167,993,308.41 47,371,439.73 83.70
47,371,439.73
3,646,387.82
3,646,387.82 6,979,972.29 12.33
6,979,972.29
972,931.54
972,931.54
868,417.67
868,417.67
1,527,425.07
1,527,425.07 1,377,215.14
1,377,215.14
合计 174,140,052.84 100.00
174,140,052.84 56,597,044.83 100.00
56,597,044.83
(2) 项目明细
节能大功率电力电子产品类
64,609,735.26
56,597,044.83
移动信息服务类
109,530,317.58
174,140,052.84
56,597,044.83
(3) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额的比例(%)
中国移动通信集团广东有限公司
44,662,983.81
中国移动通信集团天津有限公司
31,131,389.00
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Advanced Energy Consultancy DMCC
19,881,920.00
深圳市土地房产交易中心[注]
18,000,000.00
中国移动通信集团上海有限公司
12,410,081.36
126,086,374.17
[注]：深圳市土地房产交易中心期末余额系预付土地挂牌出让保证金。
5. 应收股利
哈密荣信新能源有限公司
2,240,000.00
2,240,000.00
6. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按信用风险特征组合计
84,229,483.90
100.00 7,228,450.02
8.58 77,001,033.88
提坏账准备
单项金额不重大但单项
计提坏账准备
84,229,483.90
100.00 7,228,450.02
8.58 77,001,033.88
计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按信用风险特征组合计
50,166,230.28
100.00 4,868,696.94
9.71 45,297,533.34
提坏账准备
单项金额不重大但单项
计提坏账准备
50,166,230.28
100.00 4,868,696.94
9.71 45,297,533.34
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄组合①(节能大功率电力电子产品业务)
第 40 页 共 87 页
计提比例(%)
59,633,442.67
2,981,672.17
5,146,661.67
514,666.17
2,569,037.43
513,807.48
8,240,932.00
2,472,279.60
75,590,073.77
6,482,425.42
账龄组合② (移动信息服务业务)
计提比例(%)
6 个月以内
4,378,217.86
6 个月-1 年
413,701.87
2,116,891.60
211,689.16
930,936.51
186,187.30
799,662.29
239,898.69
8,639,410.13
746,024.60
(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 1,366,953.89 元。
(3) 其他应收款款项性质分类情况
押金保证金
34,017,199.65
29,929,369.56
应收暂付款
2,783,341.42
3,151,470.50
应收税收返还款
5,568,607.95
3,867,993.73
应收股权转让款
6,869,000.00
1,375,000.00
23,608,750.00
2,252,583.00
11,382,584.88
9,589,813.49
84,229,483.90
50,166,230.28
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
余额的比例(%)
Technoelectric&engine
23,608,750.00 1 年以内
28.03 1,180,437.50
ering company limited
4,115,000.00 1 年以内
205,750.00
上海得斯威国际货运有 应收税收
4,034,197.52 1 年以内
201,709.88
限公司[注]
2,754,000.00 1 年以内
137,700.00
深圳市龙岗区住房保障 押金保证
1,700,000.00 1-2 年
170,000.00
第 41 页 共 87 页
36,211,947.52
43.00 1,895,597.38
[注]：上海得斯威国际货运有限公司是本公司报关代理商，期末余额系公司出口英国产
品的暂付英国增值税，根据英国税法当货物销售后该笔款项可以退回。
(5) 按应收金额确认的政府补助
预计收取的时间、金额及依据
鞍山市开发区
预计 2016 年上半年可以全部回收，主要
税收返还 1,534,410.43 1 年以内
国家税务局
依据财税〔 号文件进行确认
1,534,410.43
(1) 明细情况
133,298,277.93
133,298,277.93 193,479,290.47
193,479,290.47
490,263,819.04
490,263,819.04 307,296,036.92
307,296,036.92
库存商品 50,632,077.26 4,611,120.13 46,020,957.13 44,020,253.44
44,020,253.44
1,905,245.43
1,905,245.43
2,565,187.39
2,565,187.39
748,213.86
748,213.86
676,847,633.52 4,611,120.13 672,236,513.39 547,360,768.22
547,360,768.22
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
非同一控制合
转回或转销
5,991,693.92 1,380,573.79
4,611,120.13
5,991,693.92 1,380,573.79
4,611,120.13
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
计提存货跌价准备的 本期转回或转销存 本期转回金额占该项存
货跌价准备的原因 货期末余额的比例(%)
采用成本与可变现净
本期对外销售
值孰低原则计量
8. 一年内到期的非流动资产
第 42 页 共 87 页
分期收款销售
19,468,500.00 5,167,270.00 14,301,230.00 24,479,000.00 4,984,900.20 19,494,099.80
19,468,500.00 5,167,270.00 14,301,230.00 24,479,000.00 4,984,900.20 19,494,099.80
9. 其他流动资产
留抵增值税
47,521,308.58
65,488,232.14
5,519,628.14
2,125,686.89
银行理财产品
2,000,000.00
19,000,000.00
55,040,936.72
86,613,919.03
10. 可供出售金融资产
(1)明细情况
可供出售权益工具 38,040,000.00
38,040,000.00 8,000,000.00
8,000,000.00
其中：按公允价值
31,040,000.00
31,040,000.00
按成本计量的
7,000,000.00
7,000,000.00 8,000,000.00
8,000,000.00
38,040,000.00
38,040,000.00 8,000,000.00
8,000,000.00
(2) 期末按公允价值计量的可供出售金额资产
可供出售金融资产}