11-2911-2911-2911-2911-2911-2911-2911-2911-2911-29最新范文01-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-0101-01当前位置： >>
1．南京华丽达公司2009年6月发生以下几项业务：
(1)销售商品一批，总售价72000元，款已收讫；该批商品成本为65000元：
(2)预收货款24000元，款存人银行，商品将在下月交付；
(3)以银行存款预付下季度仓库租金10800元：
(4)销售商品一批，总售价84000元，货物已发出，发票已开具，销货合同约
定货款将于下月结算；该批商品成本为70000元；
(5)以银行存款支付本月水电费3000元；
(6)以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元；
(7)当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元。
要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算6月份净损益。
2．某企业2009年3月份发生以下经济业务：
(1)销售产品40000元，款已收到存人银行。
(2)收到某单位归还上月所欠货款35000元，款存入银行。
(3)销售产品20000元，本月未收到货款。
(4)收到A单位预付货款25000元，款存入银行。
(5)预付第二季度财产保险费1200元。
(6)支付本季度借款利息共3200元（一月份1000元，二月份1050元）。
(7)用银行存款支付本月广告费30000元。
要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算3月份的收入和费用。
3．N公司2009年8月份有关科目的期初余额、本期发生额和期末余额如下表所示：
┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━┓
┃
本期发生额
┣━━━━━━┳━━━━━╋━━━━━━┳━━━━━━╋━━━━━┳━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┗━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┛
要求：填列上表括号中相关金额。
4．某企业月份发生如下经济业务：
(1)从银行取得短期借款300000元存人存款账户：
(2)从银行提取现金80000元：
(3)用现金发放工资72000元：
(4)以银行存款支付行政部门办公费2000元：
(5)以转账支票支付前欠A公司材料采购款32000元：
(6)以银行存款1000元支付广告费；
(7)计算分配公司本月职工工资，其中生产工人工资60000元，车间管理人员
工资5000元，厂部管理人员工资7000元：
(8)甲产品1000件完工人库，单位成本50元，结转完工产品成本；
(9)以银行存款交纳应交税金2300元。
(1)根据上述资料编制会计分录。
(2)编制科目发生额试算平衡表。
科目发生额试算平衡表
┏━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━┓
┃
本期发生额
┣━━━━━━┳━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
应付职工薪酬
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┗━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛
5．根据下列会计分录写出经济业务内容及其金额：
(l)借：银行存款
贷：实收资本
1000000
(2)借：在途物资
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
(3)借：生产成本
贷：应付职工薪酬
(4)借：制造费用
贷：累计折旧
(5)借：库存商品
贷：生产成本
(6)借：财务费用
贷：应付利息
(7)借：销售费用
贷：库存现金
(8)借：银行存款
贷：应收账款
(9)借：库存现金
贷：其他应收款
(10)借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
6．某企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生如下材料采购业务：
(1)2日，购入甲材料5000千克，单价1元，增值税税率为I7%，材料未到，
货款已开出转账支票支付。
(2)3日，上述甲材料已运到并验收入库，按实际成本入账。
(3)5日，购人乙材料3000千克，单价1.2元，增值税税率17%，对方代垫运
杂费200元，货款及运杂费通过银行支付，材料验收入库。
(4)8日，向W企业购人甲材料5500千克，单价1元；购人乙材料4500千克，
单价1.2元，增值税税率17%，货款未付，材料未到。
(5) 12日，8日购入的甲、乙材料运到并验收入库，按实际成本人账。
(6) 13日，以银行存款支付8日购进甲、乙材料所欠的款项。
(7) 15日，购人乙材料8000千克，单价1.2元；丙材料5000千克，单价2元，
增值税税率I7%，对方代垫运杂费390元，款已付，材料未到。（运杂费按材料的重
量比例分配）
(8) 18日，用银行存款预付供货单位A企业购材料款5000元。
(9) 28日，向上述A企业购人甲材料5000千克，单价1元，增值税税率17%．
对方代垫运杂费150元，上述款项扣除18日预付款5000元后，其余款项当即以银行
存款支付，材料已验收入库。
(10) 28日，收到15日购人的乙材料8000千克，丙材料5000千克，并已验收入库。
要求：根据以上经济业务编制会计分录，并标明必要的明细科目。
7．某企业2009年10月在生产过程中发生如下经济业务：
(1)1日，以银行存款支付办公费500元，其中，第一车间180元，行政管理部
(2)2日，生产A、B产品领用材料如下（单位：元）：
┏━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┓
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┗━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛
(3)3日，第一车间领用丙材料1200元作一般耗用，行政管理部门办公领用丙
材料300元。
(4)5日，采购员王某预借差旅费500元，以现金付讫。
(5)8日，发生坏账损失2000元。
(6)8日，通过银行代发10800元工资。
(7) 15日，采购员王某出差归来报销差旅费485元，余款退回现金。
(8) 31日，以银行存款3300元支付本月水电费，其中，第一车间耗用2500元，
行政管理部门耗用800元。
(9) 31日，结转本月职工工资，其用途如下：
生产A产品工人工资
生产B产品工人工资
第一车间管理人员工资
行政管理人员工资
(10) 31日，汇总本月第一车间的制造费用，并按A、B产品的生产工人工资在
A、B产品间分配。
(Il)本月第一车间投产的A产品本月全部完工入库，投产的B产品本月60%
完工人库。
要求：根据以上经济业务编制会计分录，并标明必要的明细科目。
8．南方公司为增值税一般纳税企业，2009年11月份发生下列经济业务：
(1)2日，销售给中原公司A产品200件，单位不含增值税售价400元；B产品
150件，单位不含增值税售价450元。增值税销项税额共计25075元。款项已收到，
存人银行。
(2)5日，根据销货合同预收大发公司购货定金60000元，存人银行。
(3)7日，以现金支付销售产品的运杂费500元。
(4)9日，向大发公司发出A产品300件，单位不含增值税售价为400元。增值
税专用发票上注明的货款为120000元，增值税销项税额为20400元。扣除定金后，
向购货方收取余款，已存人银行。
(5) 12日，出售一批不需用的原材料10000元，增值税税率17%，款项尚未收到。
(6) 13日，结转已售原材料的成本6500元。
(7) 14日，车间业务员王某出差，预借差旅费5000元，开出现金支票支付。
(8) 15日，以银行存款支付办公用品费500元。
(9) 16日，预提本月银行短期借款利息2000元。
(10) 20日，用银行存款5000元支付税收滞纳金罚款支出。
(11) 21日，车间业务员王某出差归来，报销差旅费4500元，交回现金500元。
(12) 25日，结转本月销售A、B产品销售成本。A产品单位成本为285元．B产品单位成本为270元。
(13) 30日，计算应交城市维护建设税2500元。
(14) 30日，企业收到违约金239元作为营业外收入。
(15) 30日，将有关损益类发生额结转到“本年利润”。
(16) 30日，按利润总额的25%计算并结转本月应交所得税（不考虑纳税调整问题）。
(1)根据上述经济业务编制相关会计分录；
(2)根据资料，分别计算下列有关项目的金额。（要求列出计算过程）
所得税费用=
9．中天公司为增值税一般纳税企业，2009年7月发生下列经济业务（假定发生
的运费不考虑增值税扣除问题）：
(1)2日，向东风公司同时购进甲乙两种材料。甲材料3000千克，单价25元，
计价款75000元，增值税为12750元；乙材料2000千克，单价40元，计价款80000
元，增值税为13600元。发生运杂费1500元，所有款项均以银行存款支付。（运杂费
按材料的重量比例分配）
(2)3日，上述购进甲乙两种材料全部已验收入库。
(3)6日，以现金购买厂部用办公用品500元。
(4)7日，从证券市场购入D公司普通股股票1000股，每股买人价13元，共计
13000元，其中含有交易费用400元。该股票公司作为交易性金融资产。
(5) 10日，仓库发出材料一批，用途及金额（单位：元）如下：
生产A产品耗用
生产B产品耗用
车间一般耗用
厂部管理部门一般耗用
(6) 12日，向银行借人半年期借款300000元，年利率6%，利息按月预提，按
季结息，款项存人银行。
(7) 15日，销售A产品400件，每件价格200元，价款共80000元，增值税
13600元，收到一张三个月期的商业承兑汇票。
(8) 16日，厂部管理人员王群预借差旅费800元，以现金支付。
(9) 22日，王群报销差旅费1000元，不足款项以现金补付。
(10) 28日，将7日购人的D公司股票全部出售，售价为每股11元，扣除交易
费用后，实际收到款项10700元。
(11) 30日，出售一台不需要用的设备，原价56000元，已提折旧32000元。开
具的增值税专用发票注明：售价25000元，增值税额为4250元，款项已收存银行。
以存款支付清理费用1400元，设备已清理完毕。
(12) 31日结转本月份职工工资：
生产A产品工人工资
生产B产品工人工资
车间管理人员工资
厂部管理人员工资
(13) 31日，计提本月份固定资产折旧30000元，其中车间用固定资产25000
元，厂部管理部用5000元。
(14) 31日，将本月发生的制造费用转入“生产成本”，并按照生产工人工资比
例在A、B两种产品之间分配。
(15) 31日，本月A产品全部完工，B产品全部没有完工，结转完工A产品2000件的成本。
(16) 31日，结转本月已售A产品的销售成本。
(17) 31日，计提本月短期借款的利息费用。
(18) 31口，以银行存款支付产品广告费12000元。
(19) 31日，计提本月坏账准备1500元。
(20) 31日，以银行存款购人不需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发
票注明：买价34000元，增值税5780元，运杂费1200元，设备已交付使用。，
要求：编制上述经济业务的分录
10．A公司为增值税一般纳税人，销售单价均为不含增值税价格，适用增值税税
率为17%，2009年7月发生F列经济业务：
(1)3日，销售A产品300件，销售单价200元，款项L收存银行。
(2)8口，销售B产品600件，销售单价500元，款项尚未收到。
(3) 10日，以银行存款支付业务招待费3900元。
(4) 15 H，用转账支票向希望工程捐款20000元。
(5)3l H，一次结转本月已销产品的成本，A产品单位成本120元，13产品单位成本450元。
(6) 31日，汁提本月短期借款利息1500元。，
(7) 31日，收到罚款收入30000元，存人银行。
(8) 31口，计算本月应交城市维护建没税为2800元。
(9) 31 H，将收入、费用类科目余额转入“本年利润”科目。
(10) 31日，按本月利润总额的25%计算应交所得税，并将所得税费用转入
“本年利润”科目（假定无纳税调整项日）。
(11)年终将本年实现的净利润转入“利润分配――未分配利润”科目。
(12)公司按照董事会的决议，提取I0%法定盈余公积。
(13)公司按照董事会的决议，将净利润的40%分配给股东，但尚未支付。
(14)将已分配的净利润转入“利润分配――未分配利润”科目。
(1)根据上述业务编制会计分录；
(2)根据上述资料分别计算该公司本月的营业利润、利润总额和净利润？
11.光明工厂2009年4月发生卜．列经济业务：
(1)某工厂购入甲材料1000千克，每千克5元，计5000元，增值税额850元；
乙材料2000千克，每千克4元，计8000元，增值税额1360元。货款及税金开出三
个月期的商业汇票支付，材料已验收入库，结转材料采购成本。
(2)仓库发出材料，用于产品牛产，资料如下：
A产品领用：甲材料2000千克，计10000元
乙材料3000千克，计12000元
B产品领用：甲材料500千克，计2500元
乙材料1000千克，计4000元
(3)以银行存款支付办公用品费600元。
(4)某职．丁出差预借差旅费500元，以现金支付。
(5)按月初固定资产原值计提本月份同定资产折旧4400元，其中生产乍间负担
3000元，企业管理部门负担1400元。
(6)分配结转本月份职工T资100000元，其中：
A产品，生产工人工资
B产品生产工人工资
车间管理人员工资
J‘部管理人员T资
(7)分配结转本月份制造费用16000元（按生产丁人]：资比例分配），：
(8)收同某单位前欠货款500000元，存入银行。
(9)结转本月份完I：入库产品成本，A产品20000元，B产品10000元。
(10)本月份销售A产品10000下．克，每千克10元，增值税额17000元；B产品
5000千克，每千克40元，增值税额34000元，货款及税款已收存银行。
(II)本月销售A产品生产成本为75000元，B产品生产成本为180000元，结转
小月产品销售成本。
(12)以银行存款支付广告费5000元。
(13)结转本月收人类和费用类科目的发生额。
(14)根据本月实现利润总额按25%计算并结转本期所得税（假定无纳税调整事项）。
(15)分别按税后利润的10%、40%提取盈余公积、向投资者分配利润。
(16)从银行取得_三年期长期借款2000000元，存入银行。
(17)接受投资者张三投入专利权一项，双方协议价500000元，张三获得企业
5%的股权，当日企业股东权益总额为8000000元。
t求：根据上述资料编制会计分录（要求列示计算过程及必要的明细科目）。
12.某企业3月初甲材料结存500千克，单价为22元。本月5日购入800千克，
单价为21元；12日领用1000千克；18日购入1 200千克，单价为20元；24 H领用
900千克。请分别采用先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法计算本月
发出和结存甲材料的实际成本。
13.某企业会计人员在结账前进行对账时，发现下列错账：
(l)职r预借差旅费5000元，编制的会计分录为：
借：管理费用
贷：库存现金
(2)汁提管理用固定资产的折旧10000元，编制的会计分录为：
借：管理费用
贷：累计折旧
(3)生产领用材料6000元，编制的会计分录为：
借：生产成本
60000
贷：原材料
(4)购买办公用品500元，编制的会计分录为：
借：管理费用
贷：库存现金
但是登记账簿时，误将“管理费用”登记为50元。
(1)指出上述错账应采用何种更正方法：
(2)编制错账更正的会计分录。
14.甲公司在2009年6月末结账前进行对账时发现如下错账：
(1)生产车间一般耗用原材料2000元，在填制记账凭证时记入了“生产成本”
科目，并已登记人账。
(2)以银行存款支付广告费21500元，在填制记账凭证时将金额记作12500元，
而且已登记人账。
(3)用现金购买厂部管理部门用办公用品560元，填制记账凭证时会计分录无
错误，但在登记管理费用总账时，将560元误记为650元。
(1)指明上述错账应采用何种更正方法：
(2)对上述错账进行具体更正。
15．某企业2009年4月部分经济业务在核算中发生的错误如下（所有会计凭证
均已登账）：
(1)8日，以银行存款支付物资公司购材料款8700元，增值税1479元，材料尚
未验收入库，填制103号付款凭证如下：
借：在途物资
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
(2) 19日，管理部门领用甲材料300元，填制80号转账凭证时，会计分录如下：
借：生产成本
贷：原材料
(3) 23日，购入机器一台，价值7100元，货款已付，编制120号付款凭证，会
计分录如下：
借：固定资产
贷：银行存款
(1)根据以．卜资料中的错误，说明应选用何种错账更正方法。
(2)进行错账更正。
16.某企业发生以下．经济业务：
(l)盘盈甲材料3000元，经核查，其中的2000元属自然升溢造成，1000元属
计量误差造成；盘亏乙材料9000元，经核查，其中的1800元属定额内自然损耗造
成，1200元属计量误差造成，1000元属保管员王某责任，责令其赔偿，从下月I：资
中扣除，5000元属管理不善而丢失造成的损失，按规定保险公司应赔偿4000元，其
余汁入营业外支}{{。
(2)盘盈机器设备一台，属于木入账设备，重置成本为10000元；盘亏机床一
台，账面价值为43000元，已提折旧1 3000元，经核查属于自然灾害所致，按规定应
向保险公司索赔25000元，款项未收到，其余作营业外支出处理。
(3)短缺现金200元，无法查明原因，决定由出纳员承担责任，尚未收到赔款。
要求：根据上述经济业务编制报经批准前和批准后的会计分录。
17.某企业在进行对账和财产清奁时发现卜．列情况：
(l)在对银行存款进行清查时发现，一笔用现金支票支付的行政部门水电费800
元误记入“库存现金”，导致企业银行存款几记账余额比银行对账单余额多出800元。
(2)原材料盘亏2700元，经查由于将一张金额为6300元的生产产儡用材料的领
料单在填制记账凭证误记为3600元，原材料账实差异尚未调整，该批产品尚未完工。
要求：指出上述业务处理是否存在错误，如果有误，请指出更正方法片进行
更正。
18.云星公司日至月末所记的经济业务如下：
(1) 20口，开出转账支票支付购入甲材料的货款2000元。
(2) 21日，收到销货款5000元，存入银行。
(3) 25口，开出转账支票支付购买甲材料运费500元。
(4) 27日，开出转账支票购买办公用品1200元。
(5) 28日，收到销货款6800元，存入银行。
(6) 29日，开出转账支票预付下半年报刊费600元。
(7) 30日，银行存款日记账余额为30636元。
云星公司开户银行转来的对账单所列[j至月末的经济业务如‘F;
(1) 20口，代收外地企业汇来的货款2800元。
(2) 22日，收到公司开出的转账支票，金额为2000元。
(-3) 23日，收到销货款5000元。
(4) 25日，银行为企业代付水电费540元。
(5) 28日，收到公司开出的转账支票，金额为500元：，
(6) 30日，结算银行存款利息282元。
(7) 30日，银行对账单余额为28178元。
要求：根据上述资料，进行银行存款的核对，找出未达账项，并编制“银行存
款余额调节表”。
19．某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元，
经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：
(1)银行代企业收取货款4900元，企业尚未人账；
21．红日公司日部分总分类科目及明细分类科目的期末余额如下：
总分类科目余额
单位：元
┏━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃
总分类科目
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
应付职工薪酬
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┗━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┛
有关明细科目余额
单位：元
┏━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━┓
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
――甲公司
┃
┣━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
――乙公司
┃
┣━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
――丙公司
┃
┣━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
――丁公司
┃
┗━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┛
补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。
要求：根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额。
(1)货币资金=
(2)应收账款=
(3)预付款项=
(4)预收款项=
(5)应付账款=
(6)短期借款=
(7)长期借款=
(8)存货=
(9)应付职工薪酬=
(10)未分配利润=
22.新世纪公司2009年12月份各损益类科目发生额如下表所示。
科目发生额表
单位：元
┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┓
┃
┃借方发生额
┃贷方发生额
┃借方发生额
┃贷方发生额
┃
┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
主营业务收入
┃其他业务收入
┃
┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
主营业务成本
┃其他业务成本
┃
┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
主营业务税金及附加
┃投资收益
┃
┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃营业外收入
┃
┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃营业外支出
┃
┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃所得税费用
┃
┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛
要求：根据上述资料编制该公司2007年12月利润表。
表”
编制单位：
2009年12月
单位：元
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、营业收入
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：营业成本
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
营业税金及附加
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
加：投资收益（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、营业利润（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
加：营业外收入
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：营业外支出
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃三、利润总额（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：所得税费用
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃四、净利润（亏损以“一”号填列）
┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┛
23.三宏公司2009年12月份结账前有关科目资料摘要见下表所示。
单位：元
┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━┓
┃
12月31日结账前余额
┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫
┃
主营业务收入
主营业务成本
营业税金及附加
┃
┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━━┛
续表
┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━┓
┃
12月31日结账前余额
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫
┃
营业外收入
营业外支出
所得税费用
利润分配――未分配利润
┃
┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━━┛
三宏公司12月31日发生以下调整及结转业务：
(1)计提本月行政管理部门使用固定资产折旧500元。
(2)结算本月行政管理人员工资3000元。
(3)预提本月短期借款利息150元。
(4)结转本月产品销售成本86000元。
(5)计算并结转本月损益。
(6)按25%税率计算并结转本月所得税。
(7)按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
(8)向投资者分配利润9800元。
(9)结转“本年利润”科目。
(10)结转“利润分配”科目的明细账。
(1)根据上述资料编制有关会计分录。
(2)根据上述资料编制三宏公司20××年12月份的利润表。
编制单位：
2009年12月
单位：元
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、营业收入
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：营业成本
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
营业税金及附加
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
加：投资收益（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、营业利润（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
加：营业外收入
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：营业外支出
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃三、利润总额（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：所得税费用
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃四、净利润（亏损以“一”号填列）
┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┛
【参考答案】
1．(1)采用权责发生制时：
6月份的收人为：7=156000（元）
6月份的费用为：6 + +（元）
6月份净收益为：156000 - 00（元）
(2)采用收付实现制时：
6月份的收人为：7= 96000（元）
6月份的费用为：6 += 90800（元）
6月份净收益为：96000 - 9（元）
2．
┏━━━━━━┳━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━┓
┃
权责发生制
收付实现制
┣━━━━━┳━━━━━╋━━━━━━┳━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┗━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┛
3．
┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━┓
┃
期初余额（元）
本期发生额（元）
期末余额（元）
┣━━━━━━┳━━━━━╋━━━━━━┳━━━━━━╋━━━━━━┳━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃(146400)
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
( 102600) ┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃( 118200)
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃
( 384000) ┃
( 373200) ┃
( 435600) ┃(435600)
┃
┗━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┛
4．(1)借：银行存款
贷：短期借款
300000
(2)借：库存现金
贷：银行存款
(3)借：应付职工薪酬
贷：库存现金
(4)借：管理费用
贷：银行存款
(5)借：应付账款
贷：银行存款
(6)借：销售费用
贷：银行存款
(7)借：生产成本
贷：应付职工薪酬
(8)借：库存商品
贷：生产成本
(9)借：应交税费
贷：银行存款
科目发生额试算平衡裹
┏━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━┓
┃
本期发生颁
┣━━━━━━┳━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
应付职工薪酬
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
┃
┃
┗━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛
5．(1)收到投资者投入的资金1000000元，款项存人银行。
(2)购人材料一批，买价10000元，增值税进项税额为1700元，以存款支付，
材料尚未验收入库。
(3)结算本月应付职工工资，其中生产工人工资5000元，车间管理人员工资
1000元，企业管理人员丁资2000元。
(4)计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧500元，厂部固定资产折
旧700元。
(5)结转本月完工产品成本3600元。
(6)计提本月应负担的银行短期借款利息400元。
(7)以现金支付产品广告费200元。
(8)收到前欠货款，共计11700元，存入银行。
(9)某工作人员报销差旅费共计2300元，同时交回多余现金200元。
(10)期末结转本期各项收入，其中主营业务收入500000元，其他业务收入
20000元，营业外收入1000元。
6．(1)借：在途物资――甲材料
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
(2)借：原材料――甲材料
贷：在途物资――甲材料
(3)借：原材料――乙材料
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
(4)借：在途物资――甲材料
――乙材料
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：应付账款-W企业
(5)借：原材料――甲材料
贷：在途物资――甲材料
――乙材料
(6)借：应付账款-W企业
贷：银行存款
(7)乙材料应分配的运杂费=390×8000÷()=240（元）
丙材料应分配的运杂费= 390×5000÷() =150（元）
借：在途物资――乙材料
――丙材料
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
(8)借：预付账款-A企业
贷：银行存款
(9)借：原材料――甲材料
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：预付账款-A企业
1000
(10)借：原材料――乙材料
――丙材料
贷：在途物资――乙材料
――丙材料
10150
7．(1)借：管理费用
贷：银行存款
500
(2)借：生产成本-A产品
贷：原材料――甲材料
7500
(3)借：制造费用
贷：原材料――丙材料
1500
(4)借：其他应收款――王某
贷：库存现金
500
(5)借：坏账准备
贷：应收账款
2000
(6)借：应付职工薪酬――工资
贷：银行存款
10800
(7)借：管理费用
贷：其他应收款――王某
500
(8)借：制造费用
贷：银行存款
3300
(9)借：生产成本-A产品
贷：应付职工薪酬――工资
12000
(10)本月制造费用合计=180 + +（元）
A产品应分配的制造费用= +()=2794（元）
B产品应分配的制造费用=÷() =2286（元）
借：生产成本-A产品
贷：制造费用
(11)本月第一车间投产的A产品本月全部完工入库，投产的B产品本月60%
完工人库。
完工A产品的成本=1 +（元）
完工B产品的成本=(
+2286)×60%=111.6（元）
借：库存商品-A产品
贷：生产成本-A产品
8．(1)借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税（销项税额）
(2)借：银行存款
贷：预收账款――大发公司
(3)借：销售费用
贷：库存现金
(4)借：预收账款――大发公司
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税（销项税额）
(5)借：应收账款
贷：其他业务收入
应交税费――应交增值税（销项税额）
(6)借：其他业务成本
贷：原材料
(7)借：其他应收款――王某
贷：银行存款
(8)借：管理费用
贷：银行存款
(9)借：财务费用
贷：应付利息
(IO)借：营业外支出
贷：银行存款
(11)借：制造费用
贷：其他应收款――王某
(12)借：主营业务成本-A
贷：库存商品-A
(13)借：营业税金及附加
贷：应交税费――应交城市维护建设税
(14)借：库存现金
贷：营业外收入
(15)借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
营业外支出
(16)借：所得税费用
贷：应交税费――应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
营业利润= (0000 - 183000 - 2500)+(10000 - 6500)
- 500 - 500 -
（元）
利润总额= 8 - （元）
所得税费用= 7434. 75（元）
净利润= 77739 - 1304. 25（元）
9．(1)借：在途物资――甲材料
――乙材料
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
(2)借：原材料――甲材料
――乙材料
贷：在途物资――甲材料
――乙材料
141600
(3)借：管理费用
贷：库存现金
500
(4)借：交易性金融资产
贷：其他货币资金――存出投资款
13000
(5)借：”生产成本-A产品
贷：原材料――甲材料
3000
(6)借：银行存款
贷：短期借款
300000
(7)借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税（销项税额）
13600
(8)借：其他应收款――王群
贷：库存现金
800
(9)借：管理费用
贷：其他应收款――王群
200
(10)借：其他货币资金――存出投资款
贷：交易性金融资产
12600
(11)借：固定资产清理
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费――应交增值税（销项税额）
借：固定资产清理
贷：银行存款
借：营业外支出
贷：固定资产清理
400
(12)借：生产成本-A产品
贷：应付职工薪酬――工资
430000
(13)借：制造费用
贷：累计折旧
30000
(14)借：生产成本-A产品
贷：制造费用
77000
(15)借：库存商品-A产品
贷：生产成本-A产品
279000
(16)借：主营业务成本
贷：库存商品-A产品
55800
(17)借：财务费用
贷：应付利息
1500
(18)借：销售费用
贷：银行存款
12000
(19)借：资产减值损失
贷：坏账准备
1500
(20)借：固定资产
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
40980
10．(1)借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税（销顼税额）
10200
(2)借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税（销项税额）
51000
(3)借：管理费用
贷：银行存款
3900
(4)借：营业外支出
贷：银行存款
20000
(5)借：主营业务成本
贷：库存商品-A产品
270000
(6)借：财务费用
贷：应付利息
1500
(7)借：银行存款
贷：营业外收入
30000
(8)借：营业税金及附加
贷：应交税费――应交城市维护建设税
2800
(9)借：主营业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
营业外支出
20000
(10)应交所得税=（390000 - 334200）×25% =13950（元）
借：所得税费用
贷：应交税费――应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
13950
(Il)借：本年利润
贷：利润分配――未分配利润
41850
(12)借：利润分配――提取法定盈余公积
贷：盈余公积――法定盈余公积
4185
(13)借：利润分配――应付现金股利
贷：应付股利
16740
(14)借：利润分配――未分配利润
贷：利润分配――提取法定盈余公积
――应付现金股利
16740
营业利润= 360000 - 306000 - 2800 - 3900 - （元）
利润总额= 4 - 2（元）
净利润=55800 - 1（元）
1 1．(1)借：原材料――甲材料
――乙材料
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：应付票据
15210
(2)借：生产成本-A产品
贷：原材料――甲材料
――乙材料
(3)借：管理费用
贷：银行存款
(4)借：其他应收款――某职工
贷：库存现金
(5)借：制造费用
贷：累计折旧
(6)借：生产成本-A产品
贷：应付职工薪酬――工资
(7)分配率=16000÷(5) =0.2
A产品应分摊的制造费用=0.2×（元）
B产品应分摊的制造费用=0.2×3（元）
借：生产成本-A产品
贷：制造费用
(8)借：银行存款
贷：应收账款
(9)借：库存商品-A产品
贷：生产成本-A产品
(10)借：银行存款
贷：主营业务收入-A产品
应交税费――应交增值税（销项税额）
(11)借：主营业务成本-A产品
贷：库存商品-A产品
(12)借：销售费用
贷：银行存款
(13)借：主营业务收入-A产品
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本-A产品
管理费用(600 +)
17000
(14)借：所得税费用[（300000 - 277000）×25%]
贷：应交税费――应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
5750
(15)借：利润分配――提取盈余公积
――应付股利
贷：盈余公积
6900
税后利润= 300000 - 277000 - （元）
盈余公积= 17250×l0%=1725（元）
应付股利= 100（元）
(16)借：银行存款
贷：长期借款
2000000
(17)借：无形资产
贷：实收资本――张三
资本公积――资本溢价
100000
12．(1)先进先出法
12日领用甲材料实际成本= 500×22 +500×21=21500（元）
24日领用甲材料实际成本=300 x21+600 x20 =18300（元）
本月领用甲材料实际成本= 2= 39800（元）
月末结存甲材料实际成本= 600×20=12000（元）
(2)月末一次加权平均法
加权平均单价= 500×22 +800×21 +0 +800 +（元）
本月领用甲材料实际成本= ()×20. 72= 39368（元）
月末结存甲材料实际成本= 600×20. 72=12432（元）
(3)移动加权平均法
5日加权平均单价=500×22 +800×21÷500 +800= 21. 3846（元）
12日领用甲材料实际成本= 46= 21384.6（元）
18日加权平均单价= (27800 - 21384. 6) +0 +69（元）
24日领用甲材料实际成本= 900×20. . 21（元）
本月领用甲材料实际成本= 49. 21=39633.8l（元）
月末结存甲材料实际成本=( 500×22+800+21+1200×20)
- 39633. 81：
12166. 19（元）
13．
┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━┓
┃
应采用的更正方法
错账更正的会计分录
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━┫
┃
┃借：管理费用soo0
红字更正法
贷：库存现金
┃借：其他应收款
贷：库存现金
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━┫
┃
┃借：管理费用
补充登记法
贷：累计折旧
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━┫
┃
┃借：生产成本
红字更正法
贷：原材料
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━┫
┃
划线更正法
┃
┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━━━┛
14．(1)该错账属于记账凭证及账簿中会计科目使用错误，因此应采用红字更
正法，具体更正如下：
①首先，用红字填写一张与原记账凭证完全相同的凭证，并据以记账：
借：生产成本
贷：原材料
②其次，用蓝字填写一张正确凭证，并据以记账：
借：制造费用
贷：原材料
(2)该错账属于记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于
应记金额，因此可采用补充登记法。具体更正如下：
按少记金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的凭证，并据
以记账。
借：销售费用
贷：银行存款
(3)该错账属于账簿中数字错误，而记账凭证没错，因此应采用划线更正法。
具体更正如下：
先将错误数字650划一条红线予以注销，然后在红线上方空白处用蓝字写上正确
的数字560．并在更正处加盖记账人员印章。
15．(1)补充登记法。编制会计分录：
借：在途物资
贷：银行存款
(2)红字更正法。编制会计分录：
借：生产成本
贷：原材料
借：管理费用
贷：原材料
(3)红字更正法。编制会计分录：
借：固定资产
贷：银行存款
16．(1)借：原材料――甲材料
贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
贷：管理费用
借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
贷：原材料――乙材料
借：管理费用
其他应收款――王某
――保险公司
营业外支出
贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
(2)借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：待处理财产损溢――待处理固定资产损溢
贷：固定资产
借：其他应收款――保险公司
营业外支出
贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损溢
(3)借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
贷：库存现金
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
17．(1)有误，采用红字更正法更正。
借：管理费用
贷：库存现金
借：管理费用
贷：银行存款
(2)右误，采用红字更正法更正。
借：待处理财产损溢
贷：原材料
借：生产成本
贷：原材料
银行存款余额调节表
单位：元
┏━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┓
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━┫
┃企业银行存款日记账余额
┃银行对账单余额
加：银行已收，企业未收
加：企业已收，银行未收
┃
┃(l)银行代收货款
企业收到销货款，但银行尚
┃
┃(2)银行存款利息
减：银行已付，企业未付
减：企业已付，银行未付
银行代付水电费
┃(l)企业开出支票购买办公用品
┃(2)企业开出支票预付报刊费
┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━┫
┃调节后的存款余额
33178 ┃调节后的存款余额
33178 ┃
┗━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┛
19．(1)对第(5)笔经济业务应采用划线更正法。更正时应将错误的数字用红
线划掉，在其上方用蓝字写上正确的金额，并盖章。
更正错账后银行存款日记账的余额为：19825 - () =18925（元）
(2)编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
单位：元
┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┓
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━┫
┃银行存款日记账余额
┃银行对账单余额
┃
┃加：银行已收企业未收的款项
┃加：企业已收银行未收的款项
┃
┃减：银行已付企业未付的款项
┃减：企业已付银行未付的款项
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━┫
┃调节后的存款余额
21375 ┃调节后的存款余额
21375 ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┛
20．(1)货币资金= = 201000（元）
(2)存货= +2 =38000（元）
(3)应收账款=30000（元）
(4)应付账款=50000（元）
(5)预付款项== 28000（元）
(6)应付职工薪酬=-15000（元）
(7)未分配利润=2= 25000（元）
(8)其他应收款=5000（元）
(9)预收款项=10000（元）
21．(1)货币资金= =14500（元）
(2)应收账款== 6000（元）
(3)预付款项== 8400（元）
(4)预收款项==10500（元）
(5)应付账款== 6700（元）
(6)短期借款=40000（元）
(7)长期借款=200000 - （元）
(8)存货= + =53600（元）
(9)应付职工薪酬=- 3000（元）
(10)未分配利润=16400（元）
表
编制单位：新世纪公司
2007年12月
单位：元
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、营业收入
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：营业成本
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
营业税金及附加
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
加：投资收益（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、营业利润（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
加：营业外收入
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：营业外支出
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃三、利润总额（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：所得税费用
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃四、净利润（亏损以“一”号填列）
┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┛
23．(1)借：管理费用
贷：累计折旧
500
(2)借：管理费用
贷：应付职工薪酬
3000
(3)借：财务费用
贷：应付利息
150
(4)借：主营业务成本
贷：库存商品
86000
(5)①借：主营业务收入
营业外收入
贷：本年利润
151600
②借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
营业外支出
(6)本月应交所得税=（151600 - 97200）×25% =13600（元）
①借：所得税费用
贷：应交税费――应交所得税
②借：本年利润
贷：所得税费用
(7)借：利润分配――提取法定盈余公积
贷：盈余公积――法定盈余公积
(8)借：利润分配――应付股利
贷：应付股利
(9)借：本年利润
贷：利润分配――未分配利润
(10)借：利润分配――未分配利润
贷：利润分配――提取法定盈余公积
――应付利润
2009年12月
编制单位：三宏公司
单位：元
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、营业收入
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：营业成本
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
营业税金及附加
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
加：投资收益（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、营业利润（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
加：营业外收入
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：营业外支出
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃三、利润总额（亏损以“一”号填列）
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃
减：所得税费用
┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃四、净利润（亏损以“一”号填列）
┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┛
更多搜索：
All rights reserved Powered by
文档资料库内容来自网络，如有侵犯请联系客服。}