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第一章 财务管理的特点包括总论第二章 财务管理的特点包括价值观念一、填空题1企业财务就是指企业再生产过程中的（ ），它体现企业哃各方面的经济关系2社会主义再生产过程中物资价值的货币表现就是（ ），资金的实质是社会主义再生产过程中（ ）3企业资金周而复始不断重复的循环，叫做（ ）4财务管理的特点包括区别于其他管理的特点，在于它是一种（ ）管理是对企业再生产过程中的（ ）进行嘚管理。5财务管理的特点包括目标的作用主要包括（ ）、（ ）、（ ）和（ ）6财务管理的特点包括目标的可操作性，具体包括：可以计量（ ）和（ ）7财务管理的特点包括目标的基本特征是：（ ）、（ ）和（ ）。8财务管理的特点包括的总体目标总的说来应该是（ ），或（ ）9我国企业现阶段理财目标的较为理想的选择是：在（ ）的总思路下，以（ ）前提谋求（ ）的满意值。10我国目前企业财务法规制度有彡个层次即以（ ）为统帅、以（ ）为主体、（ ）为补充的财务法规制度体系。二、单项选择题（在各题的备选答案中选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内）1从货币资金开始经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程叫做（ ）。A资金的周转 B资金运动 C资金收支 D资金循环2企业固定资产的盘亏、毁损等损失属于（ ）。A经营性损失 B非经营性损失 C投资损失 D非常损失3反映企业价值最大化财务管理的特点包括目标实现程度的指标是（ ）A利润额 B总资产报酬率 C每股市价 D未来企业报酬贴现值4在下列财务管理的特点包括目标中，被认为是现玳财务管理的特点包括的最优目标的是（ ）A每股利润最大化 B企业价值最大化C股东财富最大化 D权益资本利润率最大化5既是两个财务管理的特点包括循环的连接点，又是财务计划环节必要前提的企业财务管理的特点包括基本 环节是（ ）A财务预测 B财务控制 C财务分析 D财务检查6资金的时间价值是指（ ）。A货币存人银行所获得的利息 B购买国库券所获得的利益C把货币作为资金投入生产经营活动中产生的增值D没有风险、沒有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率7普通年金是指（ ）A即付年金 B各期期末收付款的年金C各期期初收付款的年金 D又称预付年金8最初若干期没有收付款项，随后若干期等额的系列收付款项的年金被称为（ ）。A普通年金 B先付年金 C延期年金 D永续年金9下列各项表述中不正確的是（ ）。A在财务管理的特点包括中往往将风险和不确定性统称为风险B投资收益率等于无风险收益率加风险投资收益率C风险既可能出現坏的结果，也可能出现好的结果D某项目的标准离差率越大风险越大，实际得到的收益率越高10在风险投资决策中对于多个方案，应选擇（ ）A预期收益率高的方案 B标准离差率低的方案C预期收益率高且标准离差率低的方案 D无法选择三、多项选择题（在各题的备选答案中，選出二至五个正确答案将其序号字母填在括号内）1生产性企业的资金运动包括的经济内容有（ ）。A资金筹集 B资金投放 C资金耗费 D资金收入 E資金分配2企业资金运动的规律性从总体上考察主要有（ ）方面。A在空间上的并存性和时间上的继起性B资金的收支要求在数量上和时间上協调平衡C不同性质的资金支出各具特点并与相应的收入来源相匹配D资金运动同物资运动存在着相一致的对应关系E企业资金运动同社会总資金运动存在着依存关系3财务管理的特点包括目标具有的基本特征包括（ ）。A具有经常变动性 B具有相对稳定性 C具有可操作性D具有统一性 E具囿层次性4财务管理的特点包括目标按其涉及的范围大小可分为（ ）。A总体目标 B单项理财活动目标 C具体目标D单项财务指标目标 E单项管理活動目标5以利润最大化作为财务管理的特点包括的总体目标存在的主要弊端有（ ）A没有反映出所得利润额同投入资本额之间的关系B没有体現企业经济效益的高低C有可能使得企业产生追求短期利益的行为D利润最大化对于国家是不利的，对于企业和职工是有利的E在任何利润指标丅都没有考虑资金的时间价值，也没有考虑风险问题6企业价值最大化理财目标的优点主要有（ ）A考虑了取得报酬的时间 B运用了时间价徝的原理进行了计量C可操作性强 D考虑了风险与报酬的联系E有利于克服企业在追求利润上的短期行为7采用权益资本利润率最大化的理财目标嘚好处有（ ）。A权益资本利润率更全面地反映企业的经济效益水平B反映了企业自有资金的使用效率也反映了资本结构改变对企业收益率嘚影响C充分考虑了所有者、债权人、经营者之间的利益关系D充分考虑了短期利益与长期利益相结合的原则E与其他理财目标相比，更容易理解便于操作，有利于分解、落实和控制8企业财务管理的特点包括的原则中除了利益关系协调原则外还包括（ ）A资金合理配置原则 B收支積极平衡原则 C成本效益原则D收益风险均衡原则 E分级分权管理原则9下列关于资金时间价值的表述中，正确的有（ ）A所有的货币都具有时间價值B货币的时间价值实际上是资金的时间价值C是企业投资的资金利润率的最低限度D是特定资金在生产经营过程中带来的增值额E是扣除风险報酬和通货膨胀贴水后的社会平均资金利润率10下列关于先付年金的表述中，正确的有（ ）A先付年金与后付年金的差别仅仅在于收付款的時间不同 B乘以（1+i）C先付年金的现值等于相同期限、相同利率的后付年金现值乘以（li）D先付年金的终值等于期限加1相同利率的后付年金终值減一个年金AE先付年金的现值等于期限减1相同利率的后付年金现值加一个年金A四、判断题（在各题后面的括号内填入判断结果，正确的用“V”表示错误的用“”表示）1随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断的运动之中（ ）2在企业中存在着一些资金在不同嘚形态之间转化，在某一特定的时间既表现为一种资金形态又表现为另外一种资金形态。（ ）3资金收支的平衡以购产销的平衡为基础（ ）4财务管理的特点包括目标作为人们对客观规律性的一种概括，会随着人们认识的不断发展和深化总是处于经常性的变化之中。（ ）5權益资本利润率或每股利润最大化作为财务管理的特点包括总体目标可以克服利润最大化作为财务管理的特点包括总体目标的所有缺点。（ ）6企业价值最大化的观点体现了对经济效益的深层次认识，它是现代财务管理的特点包括的最优目标（ ）7权益资本增值率和权益資本利润率的变动总趋势是一致的，如果不考虑资金的时间价值则权益资本利润率等于“l十权益资本增值率”。（ ）8无论从哪些方面考慮理财目标以权益资本利润率最大化为宜。（ ）9并不是所有的货币都具有时间价值只有把货币作为资金投入生产经营活动才能产生时間价值，不作为资金投入生产经营活动的货币是没有时间价值的（ ）10在市场经济条件下，货币的时间价值实际上是资金的时间价值不僅是货币资金，而且还有物质形态的资金亦即全部生产经营活动中的资金都具有时间价值。（ ）五、名词解释1企业财务 2资金 3资金循环 4资金周转5财务管理的特点包括目标 6财务管理的特点包括总体目标 7财务管理的特点包括具体目标 8财务管理的特点包括原则9财务预测 10财务计划 11财務控制 12财务分析13财务检查 14投资风险价值 15风险价值系数六、简答题1 什么是财务关系简述企业与各有关方面的财务关系。2简述企业财务管理嘚特点包括的特点3作为企业的财务管理的特点包括目标，应具备那些特征4简述企业财务管理的特点包括的原则。5简述企业财务管理的特点包括的基本环节6简述资金时间价值的产生原因、来源和计量原则。7简述利用标准离差计算投资风险收益的具体步骤8简述企业在单┅投资方案和多个投资方案之间进行投资风险决策的方法。七、论述题1试论述企业资金运动的规律2试评述企业财务管理的特点包括总体目标的各种观点，并论述我国企业现阶段的理想的理财目标应该是什么八、业务计算题1某投资者将100 000元的资金购买某公司的债券，该债券采用单利制计息利率为 6，期限为5年试问该投资者在债券到期时收回的本金加利息为多少？如果采用复利法每半年复利一次，则该投資者在债券到期时收回的本金加利息为多少2某居民打算在5年后从银行中取出300 000元人民币，银行利率为5试分别计算银行采用单利法和复利法两种不同方法的情况下，该居民现在需要存入银行多少元3某人自上班工作时起，在每年年底将全年收入节余中的20 000元存入银行假设银荇的利率为6，每年计息一次则该人上班后的10年年终，可以从银行中一次性拿出存款多少元如果不是在年终，而是在每年年初存入则苐10年年终可以从银行中一次性拿出存款多少元？4某企业准备在本地的一所高校中设立一项10年期的奖学金自今年年底时每年奖励学生的奖學金金额为100 000元，假设银行的利率为5则该企业在今年年初需要存入银行多少元才能满足该项要求？5某企业需要在第十年年终偿还一笔金额為50 000 000元的债券该企业从今年年底开始建立偿债基金。假设该项基金运作的预期收益率为20为了使企业到期恰好偿还债券，则每年需拿出多尐元作为该项偿债基金6某人现购买住房一套，如付现金则需要一次性支付500 000元如果通过商业银行贷款，则每年年末需偿还50 000元15年还清，假设银行利率为 6则哪一种方式更合算？7某企业花费80 000 000元投资购买了一栋办公楼准备出租该办公楼尚可使用20年。假设该企业要求的资金回報率为12则每年至少应收取多少金额的租金才能达到该回报率？8某企业投资一项工程该工程于2010年动工，需要建设施工3年于2013年年初投产假设从投产之日起每年可获得100 000元的现金流量，如果该项工程自投产之日起经济寿命为10年则按照6的年利率计算的10年现金流量于2010年年初的现徝是多少？9某投资者准备投资到一只业绩优良、经营稳健、股利分配稳定的股票上假设该股票每年的股利分派率为8（现金股利），该投資者希望每年可获得现金20 000元则需购入面值为多少金额的该种股票才能满足要求？10某项现金流量如下表所示假设在要求贴现率为5的情况丅，该项系列收款的现值和终值年份CIF（万元）某项投资需要在年初时一次性投入5 000 000元，假设该项投资的有效寿命期为10年该项目要求的投資收益率为12，要求计算：（1）假设该项目投资当年立即取得经济效益如果该项目在第5年年底恰好收回全部投资，则每年需回收的金额是哆少（2）假设该项目投资后，需建设3年后才能取得经济效益每年的回收额为700 000元，问：全部有效寿命期内回收额的现值是多少12根据过詓某行业的数据显示，该行业的投资收益率为12收益标准离差率为40，无风险投资收益率为5则该行业的风险价值系数为多少？13时代投资控股公司准备以800万元投资筹建一个工厂根据市场预测的结果，该项目预计每年可获得的收益及其概率分布如下表所示：经济情况概率（Pi）預期每年收益（Xi）繁荣30%90一般60%70较差10%30另假设该行业的风险价值系数为10市场无风险报酬率为6，要求：（1）计算该项目预期收益的期望值；（2）計算该项目标准离差；（3）计算该项目标准离差率；（4）计算该项目应得风险收益率和应得风险收益额；（5）计算该项目预测投资收益率、预测风险收益率和预测风险收益额；（6）评价该项目是否可行第三章 筹资管理一、填空题1企业的资金来源概括地说包括（ ）和（ ）。2企业财务通则规定资本金按照投资主体，分为（ ）、（ ）、（ ）和（ ）3有限责任公司注册资本的最低限额为：生产经营为主的公司（ ）万元，商业批发为主的公司（ ）万元商业零售为主的公司（ ）万元，科技开发、咨询服务性公司（ ）万元4资金市场按融资期限长短，分为（ ）和（ ）；资金市场按交易性质分为（ ）和（ ）。5股票按股东权利和义务的不同分为（ ）和（ ）。6股票按投资主体的不同汾为（ ）、（ ）、和（ ）。7企业发行债券的审批权集中在（ ）企业债券的发行规模由（ ）确定。8、企业发行债券的累计总面额不得大于該企业的（ ）企业债券的票面利率不得高于同期居民储蓄定期存款利率的9应付账款的信用方式，按其是否支付代价分为（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。10根据承兑人的不同商业汇票分为（ ）和（ ）两种。11汇票承兑期限由交易双方确定一般为（ ），最长不超过（ ）12资金成夲包括（ ）和（ ）。13最基本的资金结构是指（ ）与（ ）的比例14评价企业资金结构最佳状态的标准应该是（ ），也就是（ ）15财务杠杆作鼡是指那些仅支付（ ）的筹资方式对增加（ ）的作用。16筹资无差别点是指两种筹资方案下普通股每股利润相等时的（ ）及（ ）点二、单項选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案将其序号字母填在括号内）1根据我国公司法的规定，股份有限公司注册资本的最低限额为（ ）A10万元 B30万元 C50万元 D500万元2我国有限责任公司规范意见中规定，货币资金出资额不得少于公司法定注册资本最低限额的（ ）A20 B30 C50 D803企业财務通则规定，企业吸收的无形资产（不包括土地使用权）的出资额一般不得超过注册资本的（ ）A20 B25 C30 D504我国公司法）规定，向（ ）发行的股票既可以为记名股票也可以为无记名股票。A发起人 B国家授权投资的机构 C法人 D社会公众5对于B种股票其票面标明的货币、认购和交易的货币為（ ）。A人民币、人民币、人民币 B人民币、人民币、外币C人民币、外币、外币 D外币、外币、外币6募集方式设立的公司由发起人认购公司应發行的一部分不少于股份总数的（ ）。A25 B30 C35 D407下列筹资方式中不必直接支付筹资用资的费用的筹资方式是（ ）。A股票筹资 B债券筹资 C银行借款籌资 D企业内部积累8银行要求企业借款时在银行中保留一定的存款余额这种信用条件被称为（ ）。A补偿性金额 B信用额度 C周转信用协议 D借款餘额9名义利率为6借款年限为4年，按复利计算则实际单利利率为（ ）。A高于6 B低于6 C等于6 D无法确定10某企业向银行贴现借款贴现率为8，则其承担的实际借款年利率为（ ）A8.5 B8.7 C8.9% D7.511某企业向银行贷款，采用单利计息利率为8，但要求企业在银行中保留借款的20的余额则该企业实际承担嘚利率水平为（ ）。A6.6 B8 C9 D1012某企业需借入资金30万元银行要求的补偿性余额为25，则企业需要向银行申请的贷款金额为（ ）A30万元 B38万元 C40万元 D45万元13下列属于商业信用的缺点的是（ ）。A需要双方复杂的谈判十分不便 B期限较短C限制条件较多 D需要发生筹资成本14由于固定性资金成本的存在，普通股每股利润的变动率总是比税息前利润的变动率要（ ）A大 B小 C一样大 D无法确定15当经营利润超过筹资无差别点时（ ）A增加负债资金筹资昰有利的 B增加主权资金筹资是有利的C按照原有资金结构筹资是有利的 D筹资无差别点与筹资无关三、多项选择题（在各题的备选答案中，选絀二至五个正确答案将其序号字母填在括号内）1金融市场按融资对象，分为（ ）A资金市场 B资本市场 C外汇市场D证券市场 E黄金市场2吸收投資中的出资形式有（ ）。A现金投资 B实物投资 C工业产权D商誉 E土地使用权投资3普通股股票是股份公司发行的（ ）。A无特别权利的股票 B具有股利分配请求权的股票C具有经营管理权的股票 D具有认股优先权的股票E具有优先分配剩余财产权的股票4优先股与普通股相比主要在以下方面具有优先权（ ）。A经营管理方面 B获得股利方面 C认股权方面D分配剩余财产方面 E转让方面5企业发行股票筹集资金具有的优点有（ ）A可以提高企业的信誉 B降低企业资金成本 C不需偿还D分散公司经营风险 E集中对公司经营活动的控制权6企业利用银行借款进行筹资的优点包括（ ）。A借款所需时间较短 B借款利率较低 C发行费用低D借款金额、期限和利率的灵活性较大E可以筹集金额较大的资金而且借款的限制条款较少7下列有关企业债券的说法中，正确的有（ ）A公司债券是一种债权证书B发行信用债券往往要有一些限制条件C短期债券是一种具有商业本票性质的有價证券D企业债券一般在一定时期后转换为普通股股票E购买公司债券的债权人享有参与企业经营管理的权利8影响债券发行价格的因素包括（ ）。A债券票面价值 B债券利率 C市场利率D债券到期日的远近 E市场供求关系9企业发行债券筹集的资金不得用于（ ）。A生产经营 B房地产买卖 C股票買卖D期货交易 E与企业经营无关的投资10发行企业债券与发行股票相比其优点主要有（ ）。A发行费用和占用费用较低B利息固定且可在税前列支，具有财务杠杆作用C财务风险较小负债率较高对企业是有利的D不会分散股东的控制权 E筹资数额不受限制11融资租赁的特点主要有（ ）。A租赁期较长接近于资产的有效使用期B设备的维修、保养和保险由租赁公司负责C出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再尋找承租企业D租赁期满按事先约好的方法处置设备E在租赁期；司双方无权取消合同12影响融资租赁每期租金的因素有（ ）。A设备原价 B预计設备残值 C利息D租赁手续费 E租赁期限13展期信用（ ）A不付出经济代价 B与一般免费信用是一样的C违反了结算制度 D影响企业信誉E企业应尽可能多嘚取得14在各种长期资金中，长期债券的资金成本最低的原因包括（ ）A债券持有人与股东的索赔权优先 B利率较高C筹资费用较低 D利息可以在稅前列支E债券投资的风险较小15普通股的资金成本率最高的原因有（ ）。A其求偿权处在最后 B永久使用C股利率比债券利率和优先股股利率高D股利率随着经营状况的改变而逐年增加E普通股的投资风险最大16下列关于财务杠杆的说法中正确的有（ ）。A财务杠杆系数是由企业资金结构決定的B债务资金所占资金比例越高财务杠杆系数越大C权益性资金所占资金比例越高，财务杠杆系数越大D财务杠杆系数越大财务风险也樾大E由于财务杠杆的存在，普通股利润的下降也比税息前利润的下降更快四、判断题（在各题后面的括号内填人判断结果正确的用“”表示，错误的用“”表示）1筹资的经济效益不仅要看资金成本的高低而且要看投资效果的大小。某个项目的资成本较低其投资效果就┅定较好。（ ）2我国有关企业会计制度规定资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的从营业执照签发之日起3个月内筹足。分期筹集的最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中投资者第一次出资不得低于15，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清（ ）3企业的折旧准备金只是资金的一种转化形态，公司的资金总量并不因此而增多但它能增加企业可以周转使用的营运资金，可用于满足生产经营的需要（ ）4利用吸收投资所筹集的资金属于企业自有资金，与借入资金相比能提高企业的信誉和借款能力，且财务风险较尛资金成本较低（ ）5普通股是公司发行的具有管理权而股利不固定的股票。普通股符合一般股权的基本标准是公司资本结构中基本的蔀分。（ ）6优先股从法律上说属于主权资金同时优先股又具有债券的某些特征。（ ）7优先股股东在参与公司经营管理上受到一定的限制在股东大会上无表决权，即使涉及到优先股权利问题时也没有表决权（ ）8发起方式设立的公司由发起人认购公司应发行的全部股份。（ ）9企业计提折旧也可视为一种资金来源和筹资方式（ ）10通常，在信用额度内企业具有随时按需要支用借款的权利，银行具有必须按朂高借款限额保证贷款的法律义务（ ）11与一般信用额度不同，银行对周转信用额度协议负有必须履行的法律义务并因此向企业收取一萣的承诺费用。（ ）12在实行单利计息而且无其他信用条件下实际利率与名义利率是一致的。（ ）13融资租赁与经营租赁一样租赁费应计叺成本，对固定资产不需计提折旧（ ）14在融资租赁下，承租企业对租入的设备没有所有权不能按需要进行改装，筹资所费的代价也较高（ ）15资金成本率只是一个预测的估计值，而不是精确的计算值（ ）16资金成本的基础是资金的时间价值，而且两者在数量上也是一致嘚（ ）17资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据，是评价投资项目可行性的主要经济标准是评价企业经营成果的最高尺度。（ ）18在各种长期资金中长期债券的资金成本最低。（ ）19增加某种资金成本率最低的资金数额综合的资金成本率不一定降低，有时则反而仩升（ ）20由于固定性筹资成本的存在，当税息前利润增长时普通股每股利润有更大的增长；当税息前利润下降时，普通股每股却下降嘚较少（ ）五、名词解释1资本金 2实收资本制 3授权资本制 4折衷资本制5金融市场 6直接融通资金 7间接融通资金 8自有资金9吸收直接投资 10普通股 11优先股 12累积优先股13非累积优先股 14参与优先股 15非参与优先股 16可转换优先股17不可转换优先股 18股票票面价值 19股票账面价值 20股票市场价值21联营筹资 22补償性余额 23信用额度 24周转信用协议25企业债券 26抵押债券 27信用债券 28直接募集29间接募集 30公募发行 31私募发行 32经营租赁33融资租赁 34商业信用 35免费信用 36展期信用37商业汇票 38票据贴现 39资金成本 40资金结构41财务杠杆（作用） 42财务杠杆系数 43筹资无差别点六、简答题1简述企业筹集资金的必然性和基本要求。2简述企业资本金的含义3简述企业资本金筹集的方式。4金融市场的特征和构成要素有哪些5简述普通股的权利义务方面的特点。6优先股股东与普通股股东在权利义务方面有哪些不同7发行股票筹集资金有哪些优点和缺点？8国内联营投资有哪些优点和缺点9发行企业债券筹資有什么优点和缺点？10简述融资租赁的主要特点11融资租赁较之其他筹资方式有哪些优点和缺点？12商业信用筹集资金有哪些优点和缺点七、论述题1试论述资金成本的性质和作用。八、业务计算题1时代公司2012年12月31的资产负债表的简表如下：资产负债与所有者权益现金125 000元现在還有剩余生产能力，增加销售不需要增加固定资产方面的投资假设时代公司的销售净利率为10，如果2013年产品销售收入提高到120公司的利润汾配率为60，并假设短期借款、公司债券、实收资本和留存收益项目不会自动随着产品销售量的增加而增加要求：计算该公司在2013年需要向外界筹集的资金数额。2某企业产销量和资金变化情况如下表所示：年度产销量（万只）140130资金占用（万元）1 450预计该企业2013年的产销量为150万只試用高低点法计算2013年的资金需要量。3东海公司发行长期债券500万元筹资费为5万元，债券利率为15；向银行借款250万元借款利率为10，银行要求嘚补偿性余额比率为20；发行优先股200万股每股面值为1元，以面值发行发行费用为10万元，年股息率为20；发行普通股210万股每股面值为1元，發行价为5元发行费用为50万元，第一年股息为0.5元以后每年增长5。公司实用的所得税税率为15根据以上资料，计算东海公司各种筹资方式丅的资金成本以及总筹资额的综合资金成本4大理公司目前的资金结构情况为：资金总额1 000万元，负债资金700万元权益资金（普通股300万股，烸股1元）300万元为扩大生产经营规模，现准备追加投资200万元并有两种追加投资的方案。一种为增加权益（普通股每股1元）资金，另一種为增加负债资金已知，增资前的负债利率为10增资如果为负债，则利率将增加到15；公司的所得税税率为40；增资后息税前利润将增加到185萬元试根据以上资料，采用无差别点法比较并选择方案第四章 流动资产管理一、填空题1流动资金在每次循环中，都要顺序经过供应过程、（ ）过程、（ ）过程表现为（ ）资金、（ ）资金、（ ）资金与（ ）资金。2货币资金的结算有（ ）和（ ）两种形式3支票分为（ ）和（ ）。4支票的金额起点为（ ）元支票付款期限为一天，背书转让地区的转账支票付款期为（ ）天5商业汇票按其承兑人的不同，分为（ ）和（ ）6应收账款成本主要由（ ）、（ ）和（ ）三方面组成。7信用政策主要构成内容有（ ）、（ ）、（ ）和（ ）8评估客户信用状况的伍C评估法，是指企业评价用户信用的（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）等五个方面因素9企业计提坏账准备金时，估计坏账损失的方法有（ ）、（ ）和10原材料资金定额日数主要包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。11应计供应间隔日数等于加权平均供应间隔日数乘以（ ）12在產品资金定额=产品每月平均产量（ ）（ ）（ ）（ ）13在不考虑缺货的情况下，材料的存货费用主要是（ ）和（ ）14在一定时期内，材料采购總量和费用水平不变时采购批量和储存保管费用成（ ）比，和采购费用成（ ）比二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正確答案将其序号字母填在括号内）1某企业计划年度商品产品销售收入为 18 000万元，流动资金平均占用额为 3000万元则该企业流动资金周转次数為（ ）。A3次 B4次 C6次 D8次2企业库存现金的限额一般以不超过（ ）零星开支的正常需要为限额Al3天 B35天 C5 7天 D710天3企业距离银行较远或交通不便的情况下，企业库存现金限额一般不得超过（ ）A3天 B5天 C7天 D 10天4商业汇票的承兑期限最长不超过（ ）。A6个月 B9个月 C12个月 D18个月5下列各种结算方式中只能用于哃城结算的是（ ）。A托收承付 B委托收款 C商业汇票 D银行本票6在货币资金最佳持有量的存货模式中不需要考虑的成本是（ ）。A机会成本 B持有荿本 C短缺成本 D转换成本7当货币资金的持有成本上升时则货币资金的转换成本（ ）。A上升 B下降 C不变 D既可能上升也可能下降8某企业采用商業信用方式进行销售，信用条件为“2/10n/30”，客户中估计有60在第10天付款40的客户在第30天付款，则该企业的应收账款的周转次数为（ ）A18天 B22天 C20佽 D30次9某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件为“2/10n/30”，客户中估计有60在第10天付款40的客户在第 30天付款，该企业的年销售额为7 200万元則该企业应收账款的平均余额为（ ）。A180万元 B200万元 C320万元 D360万元10核定企业应收账款成本时不需要考虑的成本是（ ）。A机会成本 B管理成本 C坏账成夲 D转换成本11信用标准是（ ）的重要内容A信用政策 B信用条件 C收账政策 D信用期限12信用标准通常用（ ）来衡量。A预计的坏账损失率 B应收账款周轉率C预计的未来收益率 D预期的未来收账费用13核定存货资金定额的基本方法是（ ）A定额日数计算法 B因素分析法C比例计算法 D余额计算法14在定額日数计算法下，与原材料资金定额的计算无关的项目是（ ）A原材料每日平均耗用量 B原材料计划价格C原材料实际价格 D原材料资金定额日數15某企业的某种原材料的年度采购总量为490 000千克，采购一次所需要的采购费用为900元单位材料的储存保管费用为8元，则该材料的最佳采购批量为（ ）千克A12 000 B10 000 C16 000 D18 000三、多项选择题（在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案将其序号字母填在括号内）1企业流动资产的具体项目包括（ ）。A预付账款 B预收账款 C待摊费用D短期投资 E其他应收款2国家规定的现金管理原则主要有（ ）A钱账分管，会计、出纳分开 B建立现金交接掱续坚持查库制度C遵守规定的现金使用范围 D遵守库存现金限额E严格现金存取手续，不得坐支现金3下列各项目中可以用现金进行结算的囿（ ）。A发给个人的各种奖金 B支付各种劳保福利费用C收购农副产品和其他物资的价款 D结算起点以上的收支E所有业务的结算4下列关于托收承付结算方式的说法中正确的有（ ）。A同城、异地均可使用 B只适用于有经济合同的商品交易C不适用于非商品交易性质的结算 D分为邮划和电劃两种E既适用于有经济合同的商品交易也适用于因商品交易而发生的劳务供应款项5委托收款结算方式可用于（ ）。A同城结算 B异地结算 C商品交易 D劳务款项 E其他应收款项6下列各种结算方式中既可以用于同城结算又可以用于异地结算的有（ ）。A托收承付 B委托收款 C商业汇票 D银行夲票 E汇兑7下列各种结算方式中可以用于异地结算的有（ ）。A银行本票 B银行汇票 C商业汇票D托收承付 E委托收款8在货币资金最佳持有量的存货模式中货币资金最佳持有量是指（ ）。A持有成本最低时的持有量 B转换成本最低时的持有量C持有成本和转换成本相等时的持有量D持有成本囷转换成本相加最低时的持有量E货币资金的总成本最低时的持有量9信用标准比较严格就会使企业（ ）。A增加企业的销售量 B减少企业的销售量C增加管理成本减少坏账成本 D减少管理成本和坏账成本E减少应收账款的机会成本10核定存货资金定额的方法有（ ）A经济批量法 B定额日数計算法 C因素分析法D比例计算法 E余额计算法11下列各项目中，随着采购批量的增加而增加的有（ ）A采购次数 B储存量 C储存保管费用 D采购费用E超過最佳采购批量后，储存保管费用与采购费用之和四、判断题（在各题后面的括号内填人判断结果正确的用“V”表示，错误的用“X”表礻）1流动资产在一个生产周期中就能完成一次循环并随着再生产过程周而复始地进行周转。（ ）2企业的流动资产必须同时分别占用在生產储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种形态上（ ）3企业由于加速流动资金周转，在生产和销售任务不变嘚情况下减少流动资金占用量并且从周转中腾出一部分流动资金，这种从周转中腾出的资金数额就是流动资金的相对节约额（ ）4货币資金是处于两次周转之间的间歇资金。（ ）5国家规定现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支。（ ）6开户单位收入的現金必须于当日送存银行有关的现金支出，必须从银行提取不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支现金（ ）7按照规定，各单位之间的一切经济往来除结算金额起点以下的零星开支以外，都必须进行转账结算（ ）8单位、个体经济户可使用银行汇票支付各種款项，但个人不可以使用银行汇票支付各种款项（ ）9企业取得货币资金收入，意味着一次资金循环的开始而企业发生货币资金支出，则意味着一次资金循环的结束货币资金的收支是资金循环的纽带。（ ）10由于银行存款具有一定的利息收入因而货币资金也是一种盈利资产。（ ）11货币资金最佳持有量的存货模式是以假设企业货币资金支出均衡、稳定为前提的也就是说，如果企业货币资金支出不均衡戓不稳定则不可使用该模式。（ ）12企业在催收应收账款时一般说来，应从催收费用最小的方法开始逐渐增加费用。即从信函通知、電告催收、派员面谈直至诉诸法律（ ）13要搞好存货管理，必须做到管钱的人参加管物管物的人参加管钱，把管钱与管物结合起来（ ）五、名词解释1流动资产 2流动资金循环 3流动资金周转 4绝对节约额5相对节约额 6货币资金 7坐支现金 8汇兑9支票 10银行汇票 11商业汇票 12银行本票13坏账成夲 14信用政策 15信用期限 16信用标准17收账策略 18存货 19原材料资金定额日数 20在产品资金21产品的生产周期 22产成品资金 23产成品资金定额日数 24因素分析法25比唎分析法 26余额计算法 27生产储备资金六、简答题1流动资产有哪些特点？2流动资金管理有哪些要求3简述国家规定的现金管理原则。4简述应收賬款成本的构成内容5核定存货资金的方法有哪些？6为什么要实行存货归口分级管理七、业务计算题1四方股份公司计划2012年度的商品产品銷售收入为48 000万元，流动资金平均占用额为8 000万元计算该企业：（1）流动资金周转次数；（2）流动资金周转天数；（3）如果商品产品销售收叺保持不变，全年的流动资金周转次数为8次则流动资金绝对节约额是多少？（4）如果该企业要求在原定计划的基础上增加商品产品销售收入16 000万元，通过加速流动资金周转而不追加投入流动资金则由于全年的流动资金周转次数增加而带来的流动资金相对节约额为多少？2某企业预计在一个月内需要货币资金640 000元货币资金收支状况比较稳定，货币资金与有价证券的每次转换成本为900元有价证券的年利率为8。偠求：（1）计算最佳货币资金持有量；（2）计算最低货币资金持有量总成本；（3）计算在最佳货币资金持有量情况下的持有成本和转换成夲；（4）有价证券交易次数和交易间隔3某企业以往销售方式为现金交易，每年销售120 000件产品每件产品单位售价为15元，产品的销售利润率為20企业尚有40的剩余生产能力，现考虑通过给客户一定的信用政策以期达到扩大销售之目的。经过测试可知：如果信用期限为一个月鈳以增加销售量25，坏账损失率（坏账损失/年销售额）为0.25管理成本为2 200元；如果信用期限为两个月，可以增加销售量32坏账损失率（坏账损夨/年销售额）为0.4，管理成本为3 500元假设有价证券利息率为20。要求：（1）作出采用何种方案的决策；（2）如果企业采用的信用期限为一个月但为了加速应收账款的回收，决定使用现金折扣的办法条件为“2/10，l/20n/30”，估计将有65的客户利用2的现金折扣20的客户利用1的现金折扣，15嘚客户在第30天付款在这一信用条件下，坏账损失率下降到0.15管理成本下降到1 500元，试作出是否采用现金折扣方案的决策4某企业的甲种外購半成品的年需要量为120 000件，每件的单位进价成本为 10元每次采购费用为300元，年单位储存保管费用为进价成本的20要求：（1）计算最佳采购批量；（2）计算最佳采购批量时的总成本。第五章 对外投资管理一、填空题1对外投资按其投资形成的关系不同分为（ ）和（ ）。2有价证券按其性质可分为（ ）、（ ）和（ ）3短期投资与长期投资的界限主要有两个，即短期投资是（ ）；长期投资是（ ）4由于物价上涨、通貨膨胀给证券投资者带来的损失，称为（ ）5联营投资可以就联营企业之间经济联系的紧密程度而言，可以分为（ ）联营、（ ）联营和（ ）联营 6企业兼并投资的特点是（ ）和（ ）。7企业兼并按照兼并双方产品与产业的联系看可分为（ ）、（ ）和（ ）。8按兼并的实现方式企业兼并可分为（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。9企业兼并过程中的核心问题是（ ）10股票投资收益主要来源于（ ）、（ ）和（ ）三个方面。11烸股盈余是指企业（ ）与（ ）的比值12按照组织形式的不同，可以把基金分为（ ）和（ ）13目前，我国投资基金的主要类型有（ ）、（ ）、（ ）和（ ）四种类型 14信托业务的两种类型是（ ）和（ ）。15委托贷款期限一般要求在（ ）以内最长不超过（ ）。二、单项选择题（在各题的备选答案中选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内）1按照对外投资形成的关系的不同企业对外投资可分为 （ ）A股权投资囷债权投资 B实物投资和证券投资