业务少怎样编制现金流量表的编制

本人初学~~
不会怎样填写现金流量表~麻烦高手教一下!
根据上传的数据填写现金流量表
<img onerror="imgDelByClass('comimg_box');" class="piczoom mpic" alt="本人初学
下面为现金流量表及你题的答案
其他答案(共1个回答)
编制现金流量表是企业财务工作的一项重要内容,本文就现金流量表中有关项目采用公式法编制及有关注意事项进行介绍。
一、销售商品、提供劳务收到的现金项目
计算公式如下:
(1)主营业务收入(指净收入)
+(2)其他业务收入(如销售多余材料、代购代销等)(来自于利润表)
+(3)销项税发生额(业务中分析)
+(4)(应收账款、应收票据的期初金额-期末金额)
+(5)(预收账款期末金额-预收账款期初金额)(来自于资产负债表)
+(6)收回以前已经核销的坏账
-(7)应收的意外减少:
包括:实际发生坏账;应收票据贴现财务费用在借方部分;债务重组中对方以存货抵账;非货币性交易中涉及到应收账款的换出。
注意:上式的(4)中应收账款期初、期末内容不减去坏账准备,(6)、(7)两项从业务中分析。
二、购买商品、接受劳务支付的现金项目
计算公式如下:
(1)主营业务成本
+(2)其他业务支出(如销售多余材料等)(来自于利润表)
+(3)本期进项税发生额(业务中分析)
+(4)(存货期末金额-存货期初金额)
+(5)(预付账款期末金额-预付账款期初金额)
+(6)(应付账款、应付票据期初金额-应付账款、应付票据期末金额)(来自于资产负债表)
+(7)存货的意外减少:
包括:盘亏存货;以存货对外投资;以存货对外捐赠;债务重组中以存货还债;非货币性交易以存货的换出。
-(8)存货的意外增加:
包括:固定资产折旧计入制造费用部分;待摊费用计入制造费用部分;预提费用计入制造费用部分;工资计入生产成本和制造费用部分;福利费计入生产成本和制造费用部分;接受存货投入;接受存货捐赠;债务重组中对方单位以存货还债;非货币性交易以存货的换入。
-(9)应付项目意外减少:
包括:无法支付的应付账款;以非货币性资产偿还应付账款、应付票据。
注意:上式中(4)存货的期初、期末金额不减去存货的跌价准备,(7)、(8)、(9)三项从业务中分析。
三、支付给职工以及为职工支付的现金项目
只有企业实际支付的“在职非在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用(包括养老、失业等社会相关信息基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等)反映在该项目中。
企业实际支付的“在职在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用(包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等)反映在投资活动的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中。
企业实际支付的“离退休人员”的各项费用(不论支付统筹退休金还是支付未参加统筹的退休人员的各项费用)反映在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。
四、补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”项目
(一)“计提的资产减值准备”项目
反映企业计提的八项减值准备主要有:
1.借:管理费用
贷:坏账准备
存货跌价准备
2.借:投资收益
贷:短期投资跌价准备
长期投资减值准备
委托贷款减值准备
3.借:营业外支出
贷:固定资产减值准备
无形资产减值准备
在建工程减值准备
从上述可见,八项减值增加了“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”三项损益支出,减少了本期利润,但是未造成现金流出企业,所以应在净利润基础上加上该项。
(二)“待摊费用减少(减:增加)”项目
根据资产负债表“待摊费用”项目的期初、期末的差额填列。不同情况要根据本期实际发生的经济业务分析。因为资产负债表中“待摊费用”项目包括了“待摊费用”账户的期末借方余额、“预提费用”账户的期末借方余额及“长期待摊费用”账户的期末借方余额中一年内摊销完毕的部分,所以在具体操作该项目时,仅仅包括本期“待摊费用”账户中的摊销数额。
(三)“预提费用增加(减:减少)”项目
根据资产负债表“预提费用”项目的期末、期初余额的差额填列。不同情况要根据本期实际发生的经济业务分析。因为资产负债表中“预提费用”项目中包括了“待摊费用”账户的期末贷方余额、“预提费用”账户的期末贷方余额,所以在具体操作该项目时,仅仅包括本期“预提费用”账户中的预提数额。
(四)“投资损失(减:收益)”项目
根据利润表“投资收益”项目数字填列,如是收益,以“-”号填列。但是在具体操作时要注意,利润表“投资收益”项目中可能包括短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备而形成的投资收益的减少,而短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备三项已经在“计提的资产减值准备”项目中反映了,所以应该根据利润表“投资收益”项目数字调整后填列,即如为投资收益时,应该将利润表“投资收益”项目数字加上短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备后填列;如为投资损失时,应该将利润表“投资收益”项目数字减去短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款减值准备后填列。
(五)“存货的减少(减:增加)”项目
根据资产负债表“存货”项目的期初、期末余额的差额填列。但是资产负债表“存货”项目的期初、期末余额中反映了存货的跌价准备,所以应将资产负债表中“存货”项目调整后填列。
(六)“经营性应收项目的减少(减:增加)”项目
反映本期经营性的应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等的减少。有些单位在经营活动发生时,预收账款中内容也包括在该项中,编制时视实际情况而定。
(七)“经营性应付项目的增加(减:减少)”项目
反映本期经营性应付账款、应付票据、应付福利费、应交税金、其他应付款中与经营活动有关的部分以及应付的增值税进项税额等的增加。但是“其他应交款”中与经营活动有关的部分也列式在该项中。
给你提供一份快速编制现金流量表的模板,简单、方便。
到这里下载:
现金流量表自动生成编制说明
提要:本现金流量表是自动生成的,你只要做两件事:录入数据和修正,即:录入资产负债表、利润表...
给你提供一份快速编制现金流量表的模板。
收到现金,就是现金流入量增加,反之就是现金流入量减少。如果(应收票据期初余额-应收票据期末余额)、(应收账款期初余额-应收账款期末余额)大于0,就是现金入量增加...
销售净利率
大家还关注
确定举报此问题
举报原因(必选):
广告或垃圾信息
激进时政或意识形态话题
不雅词句或人身攻击
侵犯他人隐私
其它违法和不良信息
报告,这不是个问题
报告原因(必选):
这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区您已成功注册高顿网校
用&户&&名:
初始密码:(您手机后六位)
请尽快到个人中心 。
忘记密码,可点击“忘记密码”进行密码重置。
如有疑问请致电 400-825-0088
登录高顿网校
资料修改成功
失败提示失败提示
合作账号登录
A. 500B. 0C. 585D. 400
A. 权益内部有增有减,总额不变B. 资产与权益同时增加,总额增加C. 资产内部有增有减,总额不变D. 资产与权益同时减少,总额不变
A:递延所得税资产增加B:递延所得税资产的减少C:递延所得税负债的增加D:递延所得税负债的减少
A:期限短B:流动性强C:易于转换为已知金额现金D:价值变动风险小
A:库存现金B:银行存款C:现金等价物D:国债
A:现金收款凭证B:银行存款凭证C:现金付款凭证D:银行存款付款凭证
A. 60:20B. 50:10C. 40:20D. 60:10
A. 5B. 10C. 15D. 20
A. 1B. 2C. 3D. 4
A. 300B. 500C. 800D. 1000
A. 600B. 500C. 400D. 300
A. 600万元B. 500万元C. 400万元D. 300万元
A. 200万元B. 300万元C. 400万元D. 500万元
A. 1000万元,300万元B. 2000万元,500万元C. 3000万元,600万元D. 4000万元,800万元
新版建议课程反馈题库反馈直播反馈
反馈内容(*必填)
亲爱的用户:欢迎您提供使用产品的感受和建议。我们无法逐一回复,但我们会参考您的建议,不断优化产品,为您提供更好的服务。
+ 上传图片
很愤怒刚学习不久,没法学啊要考试了,急死我了这次就不告诉你们老板了,限你们赶紧弄好算了,麻木了}

我要回帖

更多关于 怎样编制现金流量表 的文章

更多推荐

版权声明:文章内容来源于网络,版权归原作者所有,如有侵权请点击这里与我们联系,我们将及时删除。

点击添加站长微信