国企资金集中管理制度及其借鉴——支付宝体系对国企资金集中管理的启示--《企业改革与管理》2015年11期
国企资金集中管理制度及其借鉴——支付宝体系对国企资金集中管理的启示
【摘要】：随着中国社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立,企业的市场主体地位逐步得到了确立,这不仅为企业实现管理现代化、科学化奠定了制度基础,也对企业管理创新提出了迫切要求。历年来,中国国有企业尤其是大型国有企业实行的资金集中管理制度为企业的健康发展、提升经济运行质量发挥了积极作用。但现阶段正处于关键时期的国有企业面临的挑战更加直接和紧迫,企业面临的市场竞争将现代化管理要求推向新的高度。本文分析多年来中国企业的资金集中管理制度取得的成绩与存在的问题以及在新的历史阶段下面临的新情况、新问题,学习和借鉴支付宝体系的成功经验,更新观念,开拓创新,逐步建立起与当前市场经济相适应的企业资金管理制度。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F275.1;F276.1【正文快照】：
一、引言自国有企业股份制改革以来,国企逐步建立现代企业制度。大多数国企,尤其是大型国企开始实行资金集中管理制度。在国企重组兼并的进程中,该制度为统一管理、加强管控、提升效率等方面发挥了不可磨灭的积极意义。但国企已进入了一个竞争激烈的国际大环境,资金集中管理制
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京公网安备74号在单位已开展的库存现金的审计是如何安排的_百度知道
在单位已开展的库存现金的审计是如何安排的
　　库存现金审计主要通： 　　、库存现金内部控制制度进行符合性测试 　　1、解现金内部控制制度主要通询问观察等调查手段收集必需资料通编制现金内部控制制度流程图般情况解现金内控制度首先应注意检查该制度否建立并严格执行其解诸款项收支否按规定程序权限办理否存与本单位经费关款项收支情况纳与计职责否严格离现金否妥善保管否定期盘点、核等等 　　2、抽取并审查收款凭证审单位现金收款内部控制严能发贪污舞弊或挪用等情况例企业纳员同汜应收账款明缎账能发循环挪用情况应选取适本量进行检查 　　3、抽取并审查付款凭证检查付款授权批准手续否符合规定核现金付款凭证与应付账款明细账记录否致再核实付金额与购货发票否相符等等 　　4、评价现金内部控制制度审计员完述程序即现金内控制度进行评价评价应首先确定现金内控制度信赖程度及存薄弱环节失控点据确定实质性测试哪些环节适减少审计程序哪些环节应增加审计程序作重点审查减少审计风险 　　二、库存现金实质性测试 　　1、核审计员要认真核现金明细账与总账金额否相符相符应查明原并作记录或适调整 　　2、监督盘点库存现金进行监督盘点确定库存现金真实存性库存现金管理效性于评价企业内控制度起积极作用通包括已收尚未存银行现金、零用金、找换金等盘点盘点主要握四面： 　　员采取共同盘点监督式即盘点审计单位财负责、纳员至少两名审计员要始终盘点现场相互监督防止现违规操作清点保险柜侵犯纳员权利基础其使用办公桌文件橱进行清点盘点放任何疑点 盘点结束纳员根据盘点情况填制库存现金盘点表要由述三共同签证作审计工作底稿 　　二手段采取突击盘点式即事先通知纳员防止其盘点前采取措施掩盖弊端达盘点目实施突击性检查审计单位进点要立即进行盘点应选择审计期间任意间(自定)或选择结束审计前给其意达审计目再者审计前应侧面探听解纳及计员否都场否则另择机免打草惊蛇给审单位提供造假阻挠审计机 　　三间采取同全面盘点式即审计员要求纳员现金全部放入保险柜暂作封存并使纳员确定别处没存放现金及箱现金否都其单位所；同盘点间宜安排营业前或营业避免现金收支高峰间 　　四操作采取纳员盘点、审计员监督式审计员直接盘点现金监督盘点盘点揭示库存现金短缺或溢余审计员应要求再盘点并要求审计单位确认盘点数据确性；同盘点审计员要检查保险箱所物件确认利用白条或帐外帐情况
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3秒自动关闭窗口高分悬赏~·建筑工程企业库存现金限额及备用金使用管理方式等问题_百度知道
高分悬赏~·建筑工程企业库存现金限额及备用金使用管理方式等问题
我想知道建筑公司库存现金限额及备用金使用管理式1.库存现金限额般都少给具体数字2.备用金使用管理式,简答几句行~3.低值易耗品核算与摊销用告诉我都哪些具体告诉我种用比说X公司用种4.建筑工程企业机械作业科目用用设我看网说该科目主要针建筑企业单独设备管理部门各项目提供设备发费用及内部结算台班核算 叫单独设备管理部门答案发我邮箱~~
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提问者采纳
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