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商业承兑汇票质押借款
选择核心企业进行合作拓展
全力拓展产业链中的核心企业，依托银行渠道获取产业链中核心客户资料，掌握上游企业名单，根据核心客户开出给供应商的商业承兑汇票，营销这些客户来我司办理商业承兑汇票贴现。
主要风险防范
（1）考察出票人与收款人的贸易关系，是否真实、有无合同、发票等。
（2）动态关注核心企业经营情况，判断到期兑付能力。
（3）实地验票，核对出票方承兑方印鉴，确定商票的真伪、票面有无瑕疵等。为减少风险，只做一手票。
（4）考察商票收款人的经营情况，判断到期兜底兑付的能力。
1、票号（上排票号在红外侧光下会消失）、大小写金额（小写金额前面需有人民币符号￥）、正背面核对。
2、票面清晰性：无污损，油渍、无涂改，签章及背书无涂改痕迹（盖章处有无用红笔描过边框，如有则为瑕疵票）。
3、票面完整性：无残缺，撕痕、无漏项。
4、票面准确性：无错项，行名、行号、汇票专用章（银承如盖圆形汇票结算章则为瑕疵票）等准确无误，书写规范，签发及支付日期填写符合要求。
5、微缩文字HUIPIAO。
6、签章处中间线条末端不连接。
7、可溶性油墨防伪（位于小写金额处，可少量滴水检验）。
8、紫光：兰花、票号图案、不规则纤维（票面朝向阳光，正看为红色，反面看为蓝色）。
9、金属线：能清晰显示上面的“PJ”字迹，四种不同的排列方式（真票金属线可少量撕出）。
10、梅花、金钱水印图案（透光可见，目前假票还无水印造假能力）。
11、出票行，汇票专用章一致。
12、背书清晰、连贯、粘单、印鉴规范（如背书重大错误，详询承兑行说明解决方案）。
13、被背书人名称书写是否规范。
14、票据查询次数（
次）（需要借助银行系统，查询是否有贴现、质押等）。
15、是否有与客户沟通确认票据的来源。
16、持票人的身份是否确认为公司授权办理人员。
17、持票人是中介还是直接客户？
18、票据是否有损坏或缺边，缺角。
19、证明内容是否表述清晰无误，里面的票据要素是否与原件一致。
20、证明是否存在错误字。
21、是否通过网上查询确认此票据（银承）是否有挂失止付冻结等。
22、持票企业的讼诉记录查询。
23、持票企业法人的诉讼记录查询。
24、经办人的诉讼记录查询。
25、骑缝章处是否撕开断裂过。当前位置 >
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上海某典当行商业承兑汇票质押纠纷案（2009）
信息来源：中国典当网&&&&浏览量：3027&&&&发布时间： 08:20:08
【案例简介】
　　日，上海某典当有限公司与被告上海某粘合剂有限公司签订《财产质押典当合同》一份，约定上海某典当有限公司为质权人（乙方），被告 上海某粘合剂有限公司为出质人（甲方），甲方愿意以银行商业承兑汇票作质押物（号码为AA0829185X、金额为300万元、出票日期2009年2月 27日、汇票到期日），作为甲方取得当金的担保。当金金额人民币250万元，1.5％的月综合费率；当期自日至 日。合同约定，乙方签发当票之当日，甲方应当向乙方支付全额综合费用。如甲方未能按期归还全部当金，乙方有权要求甲方立即归还全额当 金、相应的利息和综合费用以及违约金等，且乙方有权立即依照相关法律的规定亦折价或以拍卖、变卖等方式处分该质物，并以所得价款优先受偿，同时甲方应向乙 方按照当票上载明的利率和综合费率的两倍向乙方支付违约金，自甲方违约之日期算，直至甲方清偿完全部的当金、综合费用、违约金以及质押权人为设立和实现本 合同项下债权而发生的全部费用、支出及损失等，包括但不限于律师费用、诉讼费用等。此外，合同还约定发生诉讼由乙方所在地法院管辖。合同签订当日，上海某 典当有限公司向被告上海某粘合剂有限公司出具号为X的当票，该当票记载：&金额250万元，综合费用37,500元，实付金额 2,462,500元，典当期限自日至日&。被告上海某粘合剂有限公司收到了该笔当金。
　　同日，被告张某、被告刘某分别向上海某典当有限公司出具担保函，均表示愿意为被告上海某粘合剂有限公司所取得的当金向上海某典当有限公司的提供担保， 担保范围为上海某粘合剂有限公司与上海某典当有限公司的主合同项下的全部债务承担责任，包括主合同项下应支付的所有款项及履行、违约金等实现债权的费用 （包括诉讼费用、律师费用等）。保证期间，从主合同履行期限届满之日起2年。
　　同日，上海某典当有限公司与被告刘某、被告上海某粘合剂有限公司签订保证合同，约定被告XX为上海某粘合剂有限公司提供担保，担保范围为上海某典当有 限公司应收货款250万元以及该合同项下所发生的费用、违约金、律师费及上海某典当有限公司为实现债权而发生的其他各项费用。被告XX提供的担保方式为连 带责任保证。保证期间为财产典当合同最后一笔典当本金及当息费交纳期限届满之日起2年。
　　同日，被告上海某粘合剂有限公司交付上海某典当有限公司号码为AA0829185X、金额为300万元、出票日期日、汇票到期日 的商业承兑汇票，被告上海某粘合剂有限公司在该汇票的出票人及承诺人栏目内加盖了公司财务专用章及法定代表人私章。
　　财产质押典当合同到期后，被告上海某粘合剂有限公司于日归还上海某典当有限公司200万元，日归还上海某典当有限 公司10万元。因三被告未按时还款，上海某典当有限公司现要求：1、被告上海某粘合剂有限公司归还本金40万元；2、被告上海某粘合剂有限公司支付自 日至日的逾期违约金计187,000元，并支付自日起至本判决生效日止的违约金（按月综合费率 1.5％的2倍计算）；3、被告上海某粘合剂有限公司支付律师费30,000元；4、被告张某、被告刘某对被告上海某粘合剂有限公司承担连带保证责任。
　　审理中，上海某典当有限公司提供其与上海某律师事务所签订的《律师聘请合同》，合同约定上海某典当有限公司应向该所支付代理费30,000元。同时上 海某典当有限公司提供法律服务费30,000元的发票，用以证明上海某典当有限公司为实现债权付出的律师费用。被告上海某粘合剂有限公司及被告XX对真实 性无异议。被告上海某粘合剂有限公司表示不清楚律师费的计算标准及上海某典当有限公司是否实际支付也无法核实。
　　审理中，上海某典当有限公司表示因被告上海某粘合剂有限公司表示帐户内无款而未将质押的商业承兑汇票至相关银行承兑。
　　被告上海某粘合剂有限公司、被告张某共同辩称：对上海某典当有限公司所诉欠款金额及证据除律师费外均无异议，对合同上约定的违约金无异议，但希望法院能予以调整。
　　被告刘某辩称：对要求其承担保证责任无异议。对典当行诉讼请求均无异议，但保证责任的承担应有先后顺序，只有在第一、第二被告均无力偿还的情况下，才能承担保证责任。
　　【法律判决】
　　本院认为：上海某典当有限公司与被告上海某粘合剂有限公司间的合同依法成立，上海某典当有限公司依约向被告上海某粘合剂有限公司提供了当金，被告上海 某粘合剂有限公司应当按合同约定的时间及时归还当金。本案中，上海某典当有限公司将综合费用37,500元在支付的当金中预先扣除的行为，违反了《典当管 理办法》中典当当金利息不得预扣的相关规定，故上海某典当有限公司提供的当金金额应以被告上海某粘合剂有限公司实际收到的金额为准即2,462,500 元，扣除被告上海某粘合剂有限公司已归还的部分款项，被告上海某粘合剂有限公司尚应归还上海某典当有限公司的本金为362,500元。
　　由于被告上海某粘合剂有限公司未能在约定的时间内还款显属违约，应承担相应的违约责任。虽然合同中对违约金有约定，但上海某典当有限公司并未提供由于 被告上海某粘合剂有限公司未及时付款造成损失方面的证据，而双方约定的违约金比例显然过高，考虑到违约金具有补偿与惩罚双重性，并结合本案双方在履行中的 实际情况，本院酌情调整违约金的利率为同期银行贷款利率的四倍，期限自日起至判决生效日止,以被告上海某粘合剂有限公司的实际欠款额为 基数分段计算。对上海某典当有限公司要求支付律师费的请求，符合合同的约定且不违反法律规定可予支持。审理中，被告刘某对上海某典当有限公司要求其承担保 证责任的请求无异议，应当对被告上海某粘合剂有限公司所欠上海某典当有限公司债务承担连带保证责任。因被告刘某承诺为被告上海某粘合剂有限公司的债务承担 连带保证责任，故被告刘某辩称缺乏事实及法律依据，本院不予采信。据此，依据《中华人民共和国合同法》第一百零七条、第一百零九条，《中华人民共和国担保 法》第十八条第二款、第三十一条之规定，判决如下：
　　一、被告上海某粘合剂有限公司应于本判决生效之日起十日内归还上海某典当有限公司上海某典当有限公司欠款人民币362,500元；
　　二、被告上海某粘合剂有限公司应于本判决生效之日起十日内支付上海某典当有限公司逾期还款违约金（截至日止）人民币54,419元；
　　三、被告上海某粘合剂有限公司应于本判决生效之日起十日内支付上海某典当有限公司上海某典当有限公司自日起至本判决生效日止的违约金，以欠款额为基数，按中国人民银行同期贷款利率4倍计算；
　　四、被告上海某粘合剂有限公司应于本判决生效之日起十日内支付上海某典当有限公司上海某典当有限公司律师费人民币30,000元；
　　五、被告张某、被告刘某对被告上海某粘合剂有限公司上述一、二、三、四项的债务承担连带保证责任。被告张某、被告刘某承担保证责任后，有权向被告上海某粘合剂有限公司追偿。
　　如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百二十九条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
　　【案例评析】
　　本期案例是一例承兑汇票质押典当纠纷案。本案需要注意：
　　一、承兑汇票
　　本案判决书中总计出现了三次关于承兑汇票的表述，分别是：&银行商业承兑汇票&，&商业承兑汇票&，&商业承兑汇票至相关银行承兑&，这三种表述并没有说清楚本案涉及的承兑汇票是商业承兑汇票？还是银行承兑汇票？
　　商业承兑汇票和银行承兑汇票并不是一个概念。二者的承兑人不同，商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人，属于商业信用；银行承兑汇票的承兑人是银 行，属于银行信用。商业承兑汇票的付款人一般是非银行企业，其可以不通过银行签发并背书转让，在信用等级和流通性上就低于银行承兑汇票。由于我国的商业信 用体系尚不完善，商业承兑汇票贴现较银行承兑汇票难度大。
　　对于票据的变现能力和流通性较弱的问题，可以通过银行承诺贴现予以加强，附加银行保贴函后的商业承兑汇票的变现能力和流通性基本上可与银行承兑汇票媲美。
　　所以，商业承兑汇票和银行承兑汇票的区别是很明显的，而且关系到典当业务风险把控问题，商业承兑汇票典当业务较银行承兑汇票典当业务风险更高，更需要严格控制业务风险。在典当业务中，可以根据承兑汇票的不同类型，设置不同的审核标准，采取不同的风险防范措施。
　　二、律师费的承担
　　根据《中华人民共和国担保法》第六十七条规定，质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用。质押合同另有约定的，按照约定。即质押担保的范围是可以约定的，而且法律规定这种约定优先于法定的质押担保范围。
　　本案中，根据典当公司和当户签订的《财产质押典当合同》，律师费包含于质押担保范围。法院认为&对原告要求支付律师费的请求，符合合同的约定且不违反 法律规定可予支持。&并最终全额支持了典当公司要求当户承担律师费得请求。综合《中华人民共和国担保法》第六十七条的规定，本案法院的观点值得赞同。
　　三、连带责任保证
　　根据《中华人民共和国担保法》第十八条和第三十一条，当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。连带责任保证的债 务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。保证人承担保证责任后， 有权向债务人追偿。即连带责任保证的保证人不得以&主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务&为由抗辩，债权人可以自由选 择要求连带责任保证人或者债务人履行债务，连带责任保证人清偿债务后，可以向债务人追偿。
　　本案中，根据保证合同，保证人XX提供的是连带责任保证。其&但保证责任的承担应有先后顺序，只有在第一、第二被告均无力偿还的情况下，才能承担保证责任&的辩称显然是不成立的。
& & （作者系北京市东元律师事务所 &姚惠娟主任律师 &吴茹律师）
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商业承兑汇票
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银行承兑汇票质押贷款的业务怎么做帐务处理
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我公司有两张银行承兑汇票到银行做质押，面额分别为100万，银行质押给我们为98万，留了2万元做抵押，我帐务处理为借：银行存款98万贷：短期借款98万，质押到期后还给银行，反方向冲回，但是银行扣除利息后将余额退回，对这部分差额不知道怎么处理了，请大家指教一下
应该做财务费用处理，做取得贷款所付出的代价
如果未背书，就不需要做账务处理
不做帐务处理好象不行吧，银行对帐单里是有这笔退回余额的
我再把这个业务说一下，
1、收到应收票据时 借 应收票据 100万，贷 应收帐款 100万，
2、质押给银行后，收到借款时 借 银行存款 98万贷 短期借款 98万3、质押到期后归还借款，借 短期借款 98万，贷 银行存款 98万
这里就出现了2万的差额，这差额在银行扣除利息后，剩余的退回，我觉的借方应该是借 财务费用 5000，借银行存款 15000，那么贷方怎么处理就不知道了，因为看来短期借款是平的了，差在哪里，能不能详细帮我解说一下呢 好象应该跟应收票据对冲，
2万是融资费用,列支财务费用处理即可
本人试做如下：
1、收到应收票据时
借：应收票据-在库票据& &&&100万
& & 贷：应收帐款& && && && && && & 100万
2、银承质押给银行时
借：应收票据-质押票据& && &100万
& & 贷：应收票据-在库票据& && &100万
3、银承质押给银行后收到银行放出的贷款（假定是一年期短贷）
借：银行存款& && && & 98万
& & 贷：短期借款& && && &&&98万
4、一年后贷款到期，银行解除银承质押（质押银承已全部到期兑付成现金，累计产生1800元存款息），
& & 同时归还银行贷款98万元，累计支付6万元贷款利息
（1） 借：应收票据-在库票据& && &100万
& && && && &贷：应收票据-质押票据& && & 100万
（2）借：银行存款& && && && && && &&&100万
& && && &&&贷：应收票据-在库票据& && & 100万
& && &&&借：银行存款& && && && && && &&&1800元
& && && &&&贷：财务费用& && && && && && &&&1800元
（3）借：短期借款& && && && && && && &98万
& && && &&&贷：银行存款& && && && && && && & 98万
& && &&&借：财务费用& && && && && && && &&&6万
& && && &&&贷：银行存款& && && && && && && &&&6万
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