知风：调高烟草税能否降低烟民数量？
　　9日下午，在全国人大常委会工作报告会议后，卫生部部长陈竺接受了记者采访，他表示，卫生部已开始开展研究PM2.5对人体健康的影响。此外，他建议调高烟草税，降低烟民数量，将健康城市的概念充实到卫生城市的内涵中。（3月10日《京华时报》）
　　卫生部陈部长的这个建议，完美的几乎无懈可击，因为，这是一个称得上&利国利民&的计策。调高烟草税是为了降低烟民数量，此谓利民；烟民数量降低了，但烟草税调高了，国家税收不受影响，此谓利国。一项涉及到健康城市概念的举措，能获得如此&双赢&的效果，堪称一举两得。所以，陈部长认为，&中低档烟的调税势在必行，我相信人民群众会支持的&。
　　然而，世上真的有这样的好事么？政府在推行一项政策时，不但不花钱而且还可能多赚钱，就不怕&不明真相的群众&将其视为敛财？当烟草还属于合法商品时，当吸烟还没有构成违法的社会环境下，如果调高中低档烟草的税费，也即在调高中低档消费品的税费，影响的是绝大部分中低档消费者的生活水平。如果把3.5亿烟民纳入人民群众，他们会支持么？而任何一种商品的涨价，在当前这个通货膨胀的市场上，都会触痛消费者的神经。
　　还是全国人大代表、工信部部长苗圩说的实在：控烟的难度很大。难度来自全社会对烟草的需求，有3.5亿烟民。控烟和禁毒是两个不同的方法。
　　3.5亿烟民对烟草的需求，不但数量庞大，而且这种需求是心理和生理对烟草的依赖。这已经不是可有可无的生活消费品，而是一种不能轻易摆脱的不良嗜好。如果用提高烟草价格来限制烟民的消费，除了加重吸烟者的生活负担，或逼使他们减低消费的档次外，几乎没有实际的意义。笔者听说在&三年自然灾害&时期，由于烟草供应不足，不少烟民用丝瓜叶或茶叶解瘾。可见要降低烟民数量，依靠经济杠杆调整市场供应是不可能的。人们在获取一种带有&瘾性&的需求时，很可能会不择手段，不计后果。毒品就是最好的例子。
　　作为卫生部官员，应该从健康卫生的理念上加强保健和珍惜生命的宣传。因为烟民都有一种侥幸心理，就如前日农业部官员说的&喝几年才致癌&一样，也抱着&抽多少才致癌&的无所谓态度。卫生部的职能就是用科学依据教育和宣传吸烟的危害，用大量的病例说明吸烟的严重后果。而不能像一个税务局长，先考虑&烟民少了对国家财税没有大影响&，也不能像一个经济学家，研究商品价格对消费人群的影响。卫生部官员扛起了经济杠杆，不说职能错位，至少也是对本职工作的回避和推诿。而且，本该和市场价格无涉的卫生部官员，触及公众敏感的商品价格问题，纵然这样的建议尽善尽美，还是难免引起公众的误解和抵触，容易混淆经济利益和社会意义的界限。卫生部官员也是政府官员嘛。
　　笔者觉得，调高中低档烟草的税费，以此提高中低档烟草的价格，根本无法降低烟民数量。相对来说，中低档烟草的消费者，其生活质量和健康理念都比较低下，提高烟草价格的直接后果，必然是迫使他们降低消费档次，或为了满足烟瘾，降低其他生活消费水平。还可能导致黑市廉价假烟的泛滥。那么，是不是说降低烟民数量无计可施？不是的！积极的方式是，提高全民的健康意识，把珍惜生命落实到日常的生活习惯中。在制度上要扩大禁烟的场所和范围，营造以吸烟为耻的社交氛围，组织吸烟有害健康的科普教育。这是需要全社会努力的。如果只是提高烟草的价格，在目前的烟民意识和社交方式中，同时也抬高了烟草和烟民的身价，怎么可能降低烟民的数量，其中得益的可能只是GDT。
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来源: 共识网
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我国将逐步提高烟草消费税 实施全面控烟战略
　　日，《世界卫生组织烟草控制框架公约》（以下简称公约）在中国正式生效。作为《公约》缔约方，五年来，中国全民吸烟率没有下降，二手烟的受害者还大幅增加。我国控烟效果微弱的原因到底在哪里呢？就以上问题，2011年1月初，中国经济时报记者专访了国情专家、清华大学国情研究中心主任胡鞍钢教授。
　　全面控烟目标要成为"十二五"规划约束性指标之一
　　中国经济时报：采取什么措施才能使国内的控烟行动落到实处？
　　胡鞍钢：我和杨功焕教授牵头邀请国内外多个领域的著名专家学者完成了《控烟与中国未来——中外专家中国烟草使用与烟草控制联合评估报告》（以下简称《报告》），并得出四点结论：虽然《公约》生效5年，但控烟效果微弱，吸烟率居高不下；烟草流行后果严重，成为中国人群健康的"第一大杀手"；控烟履约绩效得分很低，与《公约》要求差距巨大；烟草业阻挠控烟工作是导致控烟效果不佳的根本原因。
　　"十二五"时期，要实施全面控烟国家战略，这就要求国家领导人也要像关心汶川地震事件、玉树地震事件一样来关注控烟，充分表达强烈的政治意愿和政治承诺。
　　具体的办法就是全面控烟目标要正式纳入国家"十二五"规划纲要，成为各级政府履行和实现人们健康的约束性指标之一，明确国家全面控烟的总目标、具体的量化约束性指标，从而保护人民的健康。
　　建议在国家发改委设立国家控烟局，承担对全社会范围内全面严格烟草控制的基本职能。管理烟草生产的部门不应承担烟草控制的职能。
　　"价税联动"助推实现全面控烟目标
　　中国经济时报：为什么需要税和价联动才能实现控烟的根本目标？
　　胡鞍钢：《报告》指出，"虽然烟草产业在现阶段是'纳税大户'，但是其付出的社会成本很大，'净效益'已为负值。"解决问题的出路在于，逐步提高烟草消费税率，建立"价税联动"机制，有效利用市场手段，抑制私人消费需求。&
　　控烟的最终目的是减少烟草的总体消费量和减少吸烟的人群，而以税价为杠杆的市场之手来抑制烟草的消费是国外控烟的成功经验。资料显示，2009年5月中国烟草税规定，甲类卷烟每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，税率调整为56％；乙类卷烟每标准条调拨价格在70元以下的卷烟，税率调整为36％。
　　在中国，五成吸烟者购买每盒卷烟的价格为5元及以下，每百盒卷烟的花费占2009年人均国民生产总值的2％，中国烟草价格的提升空间十分大。
　　数据显示，以世界卫生组织2008年统计的15个国家的万宝路价格为例，中国售价为2．04美元，新加坡为9．39美元，挪威的售价更是达到11．48美元，为中国的5．6倍。
　　我曾经上书国务院等机构，提出中国应在提高烟草税的基础上相应上调卷烟价格，同时也要保证烟草价格随之上涨，即税价要联动，助推烟草产业的社会净贡献值。
　　现实中，一些烟草企业由于经济实力雄厚，这些利益集团往往会通过多向国家交税来保持卷烟尤其是低档卷烟的价格，从而化解了由于上调卷烟价格带给企业的不利后果。总量上国家税收是增加了，但是由于百姓刚性需求的低档卷烟的价格并没有变化，此时便没有起到控烟的作用。
　　因此，有必要改革烟草行业管理体制，明确政府全面控烟管理职能，实行政企分开，防止行政机构被经济利益所捕获。
　　加速履行烟草控制框架公约进程
　　中国经济时报：为什么说中国控烟进程时不我待？
　　胡鞍钢：从中国全面控烟的世界意义来看，中国已经成为世界最大的烟草消费国、生产国和因烟死亡人口最多的国家，这本身就给我们带来巨大的负面国际影响。
　　因此，全面控烟已经不仅是一个经济问题，更是一个十分严肃的政治问题，一个已经涉及中国国际形象的国际问题。中国必须成为全世界最大和最积极的全面控烟国，才能把"烟草大国"的帽子，我称之为三个大帽子——最大的烟草生产国、最大的消费国、因烟死亡人口最多的国家，丢到太平洋里。
　　我们《报告》的结论是：中国控烟的成功就是世界控烟的成功，如果中国控烟失败就一定是世界控烟的失败。无论从我们中国13亿人民的生命与健康的根本利益来看，还是从人类的共同利益来看，中国控烟只能成功，决不能失败。()
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下载手机APP由于烟草行业的性，为了限制和减少烟草及其制品生产与消费、增加政府财政收入，世界各国普遍对烟草及其制品都征收体现政府“寓禁于征”调控意图的“烟草消费税”或类似性质的烟草特别。
日世界大会通过的《烟草控制框架公约》对税收、价格只形成了如下规定“各缔
吸烟有害健康约方承认价格和税收措施是减少各阶层人群特别是青少年烟草消费的有效和重要。”尽管《公约》的规定比较宽泛，但是烟草税率政策的调整与烟草行业的发展密切相关。美国的卷烟消费税在最近几年中有了大幅增长。在历史上，各州每年的消费税增加幅度在0.02到0.05美元&/&包之间。然而，2002年的平均消费税增长幅度为0.22美元/包，2003年的数据大体与此相同。2003年2月以来，纽约、波士顿等城市更是在增税的基础上，又推出禁烟
吸烟有害健康法案，禁止在、酒吧等公共场所吸烟。在禁烟呼声的压力下，又有十几个州，包括一些一贯实行低烟税的烟草生产州在内，也打算提高烟税。佐治亚州计划把烟税从每包12美分提高到58美分，这是该州31年来首次提高烟；在南卡罗莱纳州，计划将自1997年以来每包7美分的烟税提高到每包53美分；作为最大的白肋烟产地的肯塔基州，也打算把从1970年起就实行的全国最低的烟税每包3美分提高到44美分。提高烟增加了各州的收入，同时也促使一部分烟民放弃了吸烟习惯。但是，随着美国各州将卷烟价格提高，一些消费者也采取了对应行动，有的转为吸用较为廉价的卷烟，有的到卷烟价格便宜许多的邻近州购买；同时，烟民的另外一个渠道是互联网，由于不缴税，所以网上销售商出售一条卷烟的价格可能只是普通价格的很小一部分。美国政府财务总局（GAO）的一份报告中说，它预计到2005年为止，互联网烟草销售将达到50亿美元，各州损失的税收收入将达14亿。德国德国政府从日起计划分三步走提高烟草税。第一步每包卷税收将增加0.4欧元，然后第二和第三两步分别增加0.3欧元。从1月1日起，工厂制造的香烟的税赋提高了10.6%，每支香烟的税收大约增加了1欧分，而自制卷烟用烟丝的率也上升了16.3&%。为此，德国烟草商认为，每包卷烟提税1欧元的计划，将会导致数千个工作消失，大约一半的德国烟草批
禁烟法案漫画图发商会因烟草提税而破产。在各方的压力下，原定日开始实施的提高烟草税已经推迟。报道称有可能推迟到日或4月1日，甚至整个计划都可能发生质的变化。英国英国吸烟者支付的税金比任何一个国家的都多，而且至今为止，英国手卷烟的烟税是上最高的。英国实行高烟税，使欧盟其他成员国与英国的烟价之间，出现了巨大的价格差别，在欧盟其他成员国购买卷烟，每包一般可以节约2英镑以上。高额的烟税并没有阻止人们吸烟，吸烟者到国外去购买比较便宜的卷烟，这使英国国内走私烟泛滥，没有缴纳烟税的卷烟销售占英国消费的所有卷烟的大约28%，英国财政损失了巨额的税收。据官方数字，每年流失的税收达到36亿英镑。俄罗斯俄罗斯财政部决定在2004年将烟草消费税从10%&提高到14%&。法国烟草税是法国财政收入的一大来源之一，烟价的79%都由政府以税收形式收缴，2002年法国的草税收入为110亿欧元。在2003年1月增税将近18%之后，法国从&日开始再次增税约20%&。从9月8日开始，法国的卷烟税对最流行的品牌（万宝路）将由占零售价的59%到一般零售价的62%&。此外，每盒的最低税也有少量增加，从每欧元到每欧元。在欧盟国家中，法国的烟草税仅次于英国。最近的一项调查表明，所实施的烟草高税率的政策使该国的烟草制品的消费量下降，同时也使其烟民的人数下降。但是，税收的增加已引起走私卷烟交易的日益猖獗，卷烟商店也成为了持械盗贼的目标遭受抢劫。数以千计的法国烟草商店店主在巴黎举行游行示威，反对政府增加卷烟税。部分东欧国家为加入欧盟作准备，立陶宛、爱沙尼亚、捷克、罗马尼亚等国都将继续提高卷烟消费税，直到达到欧盟的要求，于2009年的卷烟消费税达到每盒卷烟成本的57%&。日本从日起，日本政府将每盒卷烟的消费税增加20日元。印度尼西亚吸烟有害健康年的亚洲金融危机过后，大幅度提高了卷烟税，以减少预算赤字，2002年11月起印度尼西亚再次提高卷烟的零售价和消费税，结果导致卷烟价格上涨，最终造成卷烟销售量下降。由于印尼80%的烟酒税来自于烟草行业，烟草行业同时还向社会提供了大量的就业机会，因此印尼政府于2003年和2004年都不会提高烟草，同时也不会提高香烟的零售价格。马来西亚政府从日开始对烟草产品增加了20%的进口税和消费税，此举是为了促进健康的生活方式和抑制饮酒和吸烟成瘾所引起的社会弊病。但据马来西亚烟草制造商联合会最近的调查表明，非法经营者已占当地市场的20%，2002年使政府损失了约12亿林吉特。越南据报道，越南政府从日开始提高卷烟税，所有各类卷烟除了现有的特种消费税之外还要增加10%的增值税，一盒卷烟的税将占零售价的2/3。秘鲁秘鲁国家税务管理总局可能降低香烟税率。秘鲁烟税的提高，了走私产品的剧增，使丧失了预
烟民调查图计从提税应获得的税收。目前有大量的外国烟草通过走私途径进入秘鲁国内，促使秘鲁国内烟草市场的销售额明显下降。秘鲁国家税务管理总局的统计显示，2003年1月至9月秘鲁全国烟草消费选择税（ISC）的实际税收比2002年同期下降了10.2%，为此秘鲁国家税务管理总局决定降低烟草的消费选择税税率。密苏里州在整个州的95%的计数选票中，提案B低于51%的反对增税的投票。其中提案B呼吁从2012年1月开始将每包香烟的税收从17美分增加至90美分。菲律宾根据参议员富兰克林·德里隆的分析，菲律宾总统阿基诺三世决定将烟酒税改革法案作为紧急任务,该法案最终有望于周一获得批准。
1、税收增加促进了卷烟走私的泛滥由于各国各地区烟草税率的不同，卷烟成为世界上走私最严重的品。世界烟草行业已陷入了一种令人十分
吸烟有害健康尴尬的境地：政府为了增加财政收入和限制卷烟消费而不断提高卷烟税率，过高的率又使走私活动能获得暴利，进而就导致卷烟走私活动愈演愈烈。其后果则是十分严重的：一方面使国家的税收大量流失，另一方面严重损害了烟草企业的利益，影响了当地烟草业的发展，对当地卷烟市场也产生了巨大的冲击。从国际情况来看，对烟草制品课以重税和不断提高卷烟税收的国家，其卷烟走私现象一般就较为严重，而且，其税率越高，一次性提高税收的幅度越大，其卷烟走私活动就愈加猖獗。这已被许多国家或地区的实例所证明。欧盟、巴西、印度等地区都因增加烟草税而造成地区间卷走私猖獗，给国家间接税造成损失，部分国家还因此被迫降税以应对，如秘鲁。2、高额税收阻碍了对降低卷烟危害性的研究随着人们健康意识的不断提高，在消费者还不能完全戒烟的时候，加大对草和卷烟烟气中有害成分的研究力度，进一步降低卷烟产品的危害，是对消费者高度负责的积极态度，也是解决吸烟有害健康争论的有效措施。但是，对卷烟课以重税加大了生产企业的成本，降低了企业用于减少卷烟中有害物质或研究开发低危害产品的投入能力。就世界总体情况说，税收一般都占到了卷烟生产企业总成本的70%左右，如此之高的税收负担，必然会影响到企业在研究开发方面的资金预算，从而延缓低危害卷烟的研制与生产进程，进而使消费者失去本来可以获得低危害卷烟的。
吸烟有害健康另外，像卷烟这样的非生活必需品，消费者很容易获得替代产品。不管是在，还是在城市，都可分为两种情况：对于经济条件较好的消费者而言，对卷烟价格的变化（提价）不太敏感，即便是卷烟税收增加、价格上涨，烟草消费量也不会下降；而对于那些经济条件不太好的消费者而言，对于卷烟价格的变化（提价）就十分敏感，如果卷烟新产品的价格十分昂贵，可能会由低质量、高危害、低价格的产品替代高质量、低危害、高价格的产品，如用手制替代过滤嘴卷烟等，这将对卷烟消费者的整体生活造成不利的响影。3、单一提高烟草税收不一定会使政府的财政收入增长“提高卷烟的税率会使政府的收入增长”，这个结论只有在烟草制品无消费的弹性需求这样一种条件假设之上才成立，这种假设在经济学理论上是不成立的。真正使政府的财政收入提高的原因在于：政府在提高部分卷烟税率的同时，一般没有提高其它烟草制品如手制烟的税收，从
吸烟有害健康而能使一部分经济条件不好的烟民去消费那些税率相对较低、价格便宜的烟草制品，来满足自己对烟草的生理需求。这样，对于那些经济条件不太好的烟草消费者而言，他们的消费量并未减少（有时还会增加）；而对于那些经济条件相对较好的烟草消费者而言，他们对于卷烟价格的提升反应并不大，由于政府税率的提高，在他们消费等量烟草制品的同时，政府的税收额会相应增长。在一般情况下，上述两个消费群体中后者的消费在卷烟税收中居于主导地位。因此当政府提高烟税时，尽管卷烟消费量有一定程度的下降（有些烟民戒烟或有些烟民改抽替代品），但卷烟的税收额仍会不同地增长，而且由于烟税增幅的不同和卷烟需求价格弹性的作用，卷烟税收额的增长幅度也会随之变化。
好处减少吸烟者将来的健康相关的问题。这将削减纳税人对于医疗补助和其他项目的资金支持，而医疗补助等项目是用于照顾因为吸烟所引起的健康问题的人群。总的来说，支持者指出,&烟草税的增加可能会节省10多亿的医疗成本。
一直以来，反烟组织都认为向烟草产品增税等经济措施，能以较小的成本有效地达到控的目的。世界卫生组织认为提高卷烟的价格和税收是控制烟草消费上升的有效手段之一。世卫组织有关的研究认为，在发展中国家增加烟草制品的税收有充分的余地，它可以成为拯救人民健康和振兴经济的最重要的政策工具。世界银行公布的研究报告《遏制烟草流行——政府与烟草控制经济学》（注：世界银行在报告的前言，特声明世界银行保证本书数据正确
“泰坦尼克号”上的“烟囱”无误，并对任何人引用其中的观点和数据引起的后果不担任何责任。）认为，增加10%的烟草制品税收，对高收入的国家可减少因烟草制品所致损害的4%，而对低收入或中等收入的国家则可降低烟草带来危害的8%。估计全球范围内使香烟实际价格增长10%，则会导致4200万烟民戒烟并从而最少能挽救1000万人因烟草的死亡。世卫组织建议，各国政府应从烟草税所得的政府税收中指定资金的专门，一部分可用来推动控烟活动，如实施戒烟规划，进行吸烟有害健康的广告宣传和开展与吸烟有关的癌症研究。“增加烟草税是一石二鸟的办法。在预防疾病的同时，还可以向医疗保险系统注入更多的资金。”其提出的另外的一些建议还包括：加强性合作以调整烟草价格和联手打击香烟走私，政府通过增加消费价格指数来调整香烟价格，以维持与通货膨胀一致。
根据《烟草税和其在中国的潜在影响》的研究结果，对中国提高烟草税提出了具体的建议：提高卷烟消费税，在保留从价税的同时，每包卷烟的税至少提高1元，并逐渐提高到4元/包。中国应该逐步将总的税率提高到零售价格的60%以上；将两级从价税简化为单一税率的从价税，以防止生产者为了支付低税率而任意调整牌号的价格；依据物价水平上涨和消费者购买力，每年对从量税进行调整；取消烟叶税，为了减少地方政府财政收入损失和下岗人数，中央政府可以提高卷烟从量消费税，并将一部分增加的卷烟税收转移给地方政府；改革中央和地方政府分享烟税的机制，改用中央与地方政府的财政转移机制，用以支持地方财政需要；将增加的卷税用于控烟活动，例如媒体的反吸烟宣传、强制性执行无烟法案、控烟机构人员配备、对没有医疗保障的低收入人群提供医疗补助金等等。这些研究结果得到国内多位经济学家的认同，中国人民大学教授、财政学会副会长安体富教授就表示赞同报告提出的关于提高卷烟消费税、取消烟叶税、改革烟草税收收入分配体制以及开征烟草专项税等多项政策建议。
控制吸烟协会常务副会长许桂华提到，我国烟草税收不仅低，而且价格普遍低廉。据世界卫生组织2008年相关数据，中国的烟草税率仅为40%左右，低于与中国发展水平相近的亚洲国家，
烟草税如印度为72%，新加坡为64%，泰国为&63%。中国每包卷烟平均价格也低于国际水平。中国每包卷烟平均价格为0.73美元，印度为1.65美元、日本为3.31美元、美国为&4.58美元、挪威为10.04美元，都是中国的几倍甚至十几倍。以万宝路在15个国家价格为例，在中国的售价为2.04美元，南非为&2.69美元，新加坡为9.39美元。挪威的售价更高，为11.48美元，是中国的5.6倍。
中央财经大学税务学院教授郑榕介绍，该校与美国伯克利大学共同研究的一项有关烟草经济的报告显示，如果将中国2009年5月提高的烟草税率转移到烟草价格上，政府不仅会增加至少500亿元的财政收入，还会减少18亿包的卷烟消费，210万吸烟者也将因此戒烟。国家税务总局税收科研所研究员石坚介绍，如果把2009年增加的税率转移到零售价水平上的话，对于那些低收入吸烟者来说，每包烟的花费可能会额外增加0.1元—0.15元。
烟草税虽然这看起来只是一个很小的数字，但长期看来，也是一笔不小的经济负担。提高烟草税收与价格，是减少烟草消费、降低吸烟人数、控制吸烟的最有效手段。石坚强调，有价值的改革是建立税价联动机制，使税率的提高反映到价格上。控制吸烟协会常务副会长许桂华介绍，据世界银行估计，烟草制品零售价格每提高10%，高收入国家的烟草消费量就会减少4%，中低收入国家会减少大约8%，吸烟率则会相应地降低一半。
国家税务总局货劳司消费处处长胡先明表示，2009年的烟草税率调整，实际上对控烟也是有帮助的。胡先明指出，批发环节销售上的利润压低了，影响烟草企业的积极性，在一定程度上对控烟也有帮助，压制了烟草企业“大干一场”的动力。胡先明同时表示，为了进一步加大控烟力度，烟草税率肯定会继续提高。税率结构的调整、税率的提高，都是下一步工作的目标。“这跟我们整个目标是一致的，下一步肯定会不断提高烟草税率。”胡先明介绍，国税总局也有意推高烟价，并实行“税价联动”，在零售环节加价，减少烟草企业的利润空间。下一次调整烟草税在什么时候？胡先明透露，按照规划，正在做方案，2011年有望出台。
日，卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
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今年&世界无烟日(World No-Tobacco Day)&的主题是 & 提高烟草税 &。
世界卫生组织呼吁中国政府大幅提高烟草税，确保提高的烟草税能够影响到烟草制品的零售价格，以降低吸烟率，挽救更多人的生命。&& &&&&&&&&&&&&
吸烟有害健康。但是烟草的消费并没有呈现平稳或下降的趋势,烟草使用反而达到了瘟疫般流行的程度。目前国内外控烟措施主要有:限制烟草宣传和广告,开展烟草健康危害等方面的健康教育,禁止在公共场所和工作场所吸烟,禁止向未成年人出售香烟,宣传和开展戒烟活动,征收烟草税等。以上策略尤其是征收烟草税在发达国家运用得较为成熟,而在发展中国家,尚未得到广泛应用。
1.征收烟税的必要性。WHO在《烟草框架公约》中将烟草价格和税收策略作为控制烟草需求的单独一个方面,而将其他众多控烟手段归为控制烟草需求的另一方面,可见烟税(价)策略在控烟工作中的重要性。
1.1 吸烟行为的外部效应。经济学上的外部效应理论指的是商品在生产或消费过程中对其他人或组织产生附带的成本或效益。吸烟者因为吸烟行为对自身造成的健康危害,很明显应由吸烟者本身来承担;然而吸烟者并不知道他/她在吸烟时,也给他人及整个社会带来附带的成本。因而吸烟行为绝不仅是一个简单的消费行为,它是一种能产生大量外部成本的消费行为。正因为吸烟行为的外部性,从公平的角度而言,吸烟者除了承担其自身吸烟所耗的成本,也需要承担其吸烟所产生的外部成本,承担的方式也通过政府征收重税来获得。
1.2 烟草市场天生的缺陷。烟草市场并不像其他市场那样通过资源配置达到自动调配,烟草市场有几个与生俱来的信息失灵:消费者对于吸烟健康危险性的信息失灵,对于烟草成瘾性的信息失灵。信息不完整和不被理解或充分理解,以及烟草健康结局的滞后和烟草成瘾性容易被低估,这几个原因都是导致烟草市场信息失灵的原因。基于烟草市场的几个信息失灵,政府不能放任烟草市场自身进行资源的调配,他们需要采用一些宏观调控的手段来规范整个烟草行业市场。其中征收烟税便是一个重要手段。
1.3 烟税的控烟效果卓著。征收烟税的必要性不仅体现了经济上对烟草市场的控制和规范,它的存在必要也体现在以下几个方面:（1）它是一个控制吸烟者和将要吸烟者的烟草消费、促进公众健康的有效手段;（2）征收烟税短期内可给政府带来可观的收益,长期有利于健康;（3）需要特别指出的是,青少年吸烟者、贫困人群及将要吸烟者对烟草价格的敏感性比普通人群要高得多,因而烟税的实施,对青少年控烟有着特殊的作用,这对我们的未来有着深远的意义。
2.烟草税征收情况。2.1 烟税征收的形式，世界各国征收烟税的形式各有不同。税赋可以是从价税(advalorem tax),即按烟草制成品价格的一定比例征税;也可以是从量税(specific tax),即按烟草制成品的单位或重量征税。税赋也可以是两者的结合。发达国家,如美国、澳大利亚、英国等国家从量税和从价税所占的份额各有差异。大部分发展中国家是实行单一形式的税,如巴西、阿根廷、菲律宾、印度尼西亚等国家实行从价税,而埃及、印度、孟加拉国等国实行的是从量税。我国征收的是从价和从量相结合的烟税,另外还有17%的增值税。
2.2 烟税征收的额度。不同收入水平国家的烟税水平是不同的。一般来说,低收入和中等收入国家的烟税要比高收入的国家要低;因而,低收入和中等收入国家的烟价也比高收入的国家要低。另外,在更高收入国家,烟税在烟价中所占的份额为2/3或更多(美国除外),而在低收入和中等收入的国家中烟税只能占1/2或更少。我国已成为世界上最大的烟草生产及消费国,中国目前有卷烟厂146家,每年生产香烟116万亿支,占世界总产量的38%。而我国烟税占烟价的额度在中低收入国家中处在较低水平,与高收入国家相比则更少。
3.烟税的健康效益。国外的很多研究表明,烟税的上升能导致烟价的相应上升,它在增加政府收益的同时也使烟草消费的下降,从而对公共卫生产生积极的影响,并产生巨大的健康效益。
3.1 烟税的提升对吸烟率/量的影响，烟税的上升主要通过以下几个方面影响吸烟率量:（1）减少持久吸烟者的吸烟量;（2）增加已吸烟者的戒烟率;（3）为青少年尝试吸烟制造壁垒,降低吸烟的开始年龄。目前,美国对烟税上升效果评估的研究较多。例如,在年, Biener等在美国马萨诸塞州作了一项关于该州1993年1月烟税上升后成人和青少年的电话调查,得出的结果是:成人群体中, 35%的人在烟税上升后曾考虑过戒烟, 28%会选择较为便宜的品牌香烟, 17%的人减少了每天的吸烟量;而青少年群体中,则是29%的人减少了吸烟量, 21%的人想过戒烟, 19%选择更便宜的品牌。结果,尽管香烟制造商曾经调低过香烟的价格,马萨诸塞州总的香烟买卖在年间还是下降了12.5%。
在我国台湾省,有研究显示: 2002年,台湾省对每包香烟额外征收了5新台币的健康和福利税后,发现每人平均减少了7.51包进口烟和15.21包省内烟的消费。平均每人总的香烟消费量也减少了18%。说明烟税对烟草消费的控制非常有效。
3.2 烟税的上升直接带来公众健康状况的改善，毫无疑问,由于吸烟危害性的健康结局,烟税的上升致使烟草消费减少将最终带来公众健康状况的改善,提高全人类的素质。加利福尼亚研究显示:每包香烟0.5美元烟税的上升,在需求弹性为0.4的情况下,第一年将会减少大约8389生命质量调整寿命年(quality-adjusted life years, QA-LY)的损失,以后随着年数的增加将会递增,一直到一个稳定的水平,为52136 QALY。此外,由于烟税对青少年吸烟抑制的特殊作用,将会在以后很长一段时间惠及到全人类的健康。
3.3 烟税的第二重健康效益，烟税不仅能直接降低烟草消费,有利健康,世界上很多国家更将烟税征收的收入用于禁烟等公共卫生和健康服务,起到了增进健康的双重作用。随着各国政府对烟税认识的改变,原先被用作国家收入重要填充的想法越来越被削弱,人们起先倾向于把烟税看作有罪的税收,因为它是以人们生命健康为代价,后来研究者更倾向于将它看作拯救性命的税收,因为烟税不仅可以减少烟草消费,带来公众健康,而且它也能被用到很多其他促进公共卫生的领域。
许多国家的烟税大多在被征收之前就已经指定了用途。它的用途一般有以下几种:（1）用于戒烟、禁烟、反烟运动及其他控烟的健康教育,控制烟草消费的增长;（2）用于公共卫生的筹资,比如为烟草相关疾病患者提供医疗保险及其他福利;（3）用于各种控烟的科研;（4）用于其他公共卫生领域。例如,部分国家的政府和美国的几个州将一部分烟税用作烟草相关的教育、反烟草广告,以及其他反烟草活动;还有一些国家将烟税的一部分用于提供低保人群的卫生保健费用、癌症控制研究,以及其他健康相关活动;还有的国家用于一般教育。
世界银行报告,在中国烟税中, 10%的额外烟税将减少5%的香烟消费,产生4.5%的收入,这些额外的收入足以为贫困地区1亿人群的1/3提供基本的卫生服务。而在我国,烟税收入占了政府总收入的9.05%,征收烟税更多的时候是和国家的经济收入和GDP相联系,烟税的收入也由政府统一调配,很少将征收的烟税用于公共卫生保健及其他福利事业。
4.烟税在我国的应用前景。作为控烟策略的一个重要手段,烟税的实施和利用无疑是政府更要倚重的手段。国外烟税的征收和利用已经运用得较为成熟,他们根据本国的烟草需求弹性特点,制定了较为合适的征税水平,并对征税效果进行评价。最重要的是,随着对烟税观念的改变,他们不再将烟税看成是产生政府收益的一个重要组成部分。他们还将征收上来的烟税用于控烟的健康教育及相关活动和公共卫生事业方面的筹资,这样,烟税征收取得的效果是双重的,征税所带来的益处特别明显。
一般来说,高收入国家的烟草需求价格弹性处在-0.25~-0.5之间,而中低收入国家处在-0.5~-1.0之间,即如果烟税的上升带来烟价10%的上升,在发达国家导致烟草消费减少2.5%~5%,而在中低收入国家是5%~10%。可见在中低收入国家,烟草征税的效果将更为明显。但是,就目前而言,高收入国家征收烟税的额度普遍要比低收入国家要大。基于我国目前-0.75左右的香烟需求价格弹性,而我国烟税只占烟价38%,烟税还有很大的上升空间。由于烟税的额度较小或并没有用于控烟和公共卫生筹资,因而烟税所起的控烟作用效果远没有国外明显。我国的烟税还远没有理想中的合适水平,在控制吸烟和其他烟草消费方面都具有发展的余地。
另外,在烟税收益的利用方面,我们应借鉴国外的先进经验,将烟税收入更多地用在减少烟草消费和促进公共卫生两方面,以达到效果最大化,真正为社会发展做些有用的贡献。(撰稿:陈彬;杨延忠;王红妹等.)
作者：慢病科 来源：中国社会医学杂志 发布时间：日
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