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水电费收缴不齐跟财务如何交接
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物业交接流程、表单和注意事项
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物业交接流程、表单和注意事项
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酒店财务管理办法【财务管理办法】
11:06:01 来源：互联网
酒店财务管理办法，为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”
财务管理制度
第一节&&总则
&&&&第二十四条&&为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
&&&&第二十五条&&财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
&&&&第二十六条&&财务管理工作要贯彻&勤俭办企业&的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
&&&&第二十七条&&公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
第二节&&财务机构与会计人员
&&&&第二十八条&&公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
&&&&第二十九条&&公司部会计师。
&&&&公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。
&&&&下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长
&&&&计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。
&&&&第三十条&&总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
&&&&总会计师主要职责如下：
&&&&1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
&&&&2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
&&&&3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
&&&&4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；
&&&&5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
&&&&6.监督全系统的财务管理和活动；
&&&&7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
&&&&8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
&&&&9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；
&&&&10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。
&&&&第三十一条&&计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。
&&&&第三十二条&&计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
&&&&计划财务部部长的主要职责是：
&&&&1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
&&&&2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
&&&&3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
&&&&4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；
&&&&5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
&&&&6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
&&&&第三十三条&&计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。
&&&&第三十四条&&下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：
&&&&1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；
&&&&2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
&&&&3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；
&&&&4.负责编制会计报表，主持清查财产；
&&&&5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
&&&&6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
&&&&第三十五条&&财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。
&&&&第三十六条&&各级财务部门都必须建立稽查制度。
&&&&出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
&&&&第三十七条&&财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
&&&&记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
&&&&第三十八条&&各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
&&&&第三十九条&&财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
&&&&公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
&&&&第四十条&&财会人员力求稳定，不随便调动。
&&&&财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
&&&&被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
&&&&移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
&&&&移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。
第三节&&会计核算原则及科目报表
&&&&第四十一条&&公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
&&&&第四十二条&&公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
&&&&第四十三条&&记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。
&&&&第四十四条&&合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。
&&&&第四十五条&&一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
&&&&第四十六条&&公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
&&&&第四十七条&&公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。
&&&&对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资,应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
&&&&第四十八条&&公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
&&&&第四十九条&&凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：
&&&&1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；
&&&&2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；
&&&&3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；
&&&&4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
&&&&第五十条&&公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。
&&&&第五十一条&&公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。
&&&&第五十二条&&长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
&&&&第五十三条&&公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：
&&&&1.房屋及其他建筑物；
&&&&2.机器设备；
&&&&3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；
&&&&4.运输工具；
&&&&5.其他设备。
&&&&第五十四条&&各类固定资产折旧年限为：
&&&&1.房屋及建筑物35年；
&&&&2.机器设备（含室内装修）10年；
&&&&3.电子设备、运输工具5年；
&&&&4.其他设备5年。
&&&&固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。
&&&&第五十五条&&购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
&&&&第五十六条&&固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
&&&&1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。
&&&&2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
&&&&3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
&&&&4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
&&&&第五十七条&&凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。
&&&&第五十八条&&公司主要的会计报表有如下几种：
&&&&1.资产负债表（年、季、月）；
&&&&2.损益表（年、季、月）；
&&&&3.股息红利分配方案（年度）；
&&&&4.财务状况变动表（年度）；
&&&&5.专用基金明细表（半年）；
&&&&6.固定资产增减变化表（月）；
&&&&7.银行贷款增减变化表（月）；
&&&&8.现金出纳月终盘存表（月）；
&&&&9.提取坏帐准备金明细表（月）；
&&&&10.应收、应付和预付款项明细表（月）。
第四节&&资金、现金、费用管理
&&&&第五十九条&&计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
&&&&第六十条&&银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
&&&&第六十一条&&银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄&。
&&&&第六十二条&&银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
&&&&第六十三条&&银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
&&&&第六十四条&&财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
&&&&付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元
）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。
&&&&同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。
&&&&报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。
&&&&对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。
&&&&凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。
&&&&第六十六条&&各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。
&&&&第六十七条&&各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。
&&&&第六十八条&&一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
&&&&第六十九条&&严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。
&&&&第七十条&&严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
&&&&第七十一条&&现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。
&&&&第七十二条&&各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
&&&&第七十三条&&领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
&&&&第七十四条&&正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。
&&&&第七十五条&&商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和&说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。
&&&&第七十六条&&业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。
&&&&公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。
&&&&公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。
&&&&第七十七条&&探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。
&&&&第七十八条&&非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、企业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。
&&&&第七十九条&&各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。
&&&&第八十条&&各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。
&&&&第八十一条&&各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。
&&&&第八十二条&&下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。
&&&&下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。
&&&&第八十三条&&严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
&&&&第八十四条&&严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
&&&&第八十五条&&有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。
&&&&批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
第五节&&工资及奖金
&&&&第八十六条&&公司实行&按劳取酬&、&多劳多得&的分配制度。
&&&&第八十七条&&公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。
&&&&第八十八条&&员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。
&&&&第八十九条&&下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。
&&&&第九十条&&下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。
&&&&第九十一条&&实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。
第六节&&税收及利润分配
&&&&第九十二条&&公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
&&&&第九十三条&&税&后利润的分配按章程的规定执行。
第七节&&利润上交和库存物资财务管理
&&&&第九十四条&&下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。
&&&&第九十五条&&仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。
&&&&第九十六条&&仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。
&&&&第九十七条&&对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。
第八节&&会计凭证和档案保管
&&&&第九十八条&&各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人********，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。
&&&&第九十九条&&会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
&&&&第一百条&&会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
&&&&采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
&&&&第一百零一条&&会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。
二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。
财务管理的结构体系和职责权限
五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。
六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。
七、本制度所称资金管理包括：
措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；
现金及现金等价物管理；
结算资金（应收款项）管理；
八、资金、管理应遵循的原则；
1.取之合法，使用合规；
2.开源节流，讲求效益；
3.内部牵制，防范风险；
4.管理有序，责任到人；
九、资金筹集：
1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；
2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；
3.借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可*的投资回报和还款来源并讲求资金成本。
十、现金及现金等价物管理
1.内部牵制
（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；
（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；
（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。
2.财经纪律
（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金；
（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；
（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
（4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。
3.现金等价物
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。
十一、结算资金管理：
1.应收款项管理应遵循以下原则：
（1）入帐有据，处理合规；
（2）跟踪管理，掌握动态；
（3）清理及时，回款迅速；
（4）节约资金，力戒损失；
（5）职责明确，失误必究。
2.债权的成立应符合以下条件：
（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；
（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；
（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。
3.跟踪管理和清理回款
实行&源头负责制&，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。
4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。
十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。
十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。
十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成本法，股权在20%&50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。
十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。
十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。
财产物资管理
十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。
十八、财产物资管理应遵循的原则：
1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；
2.全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；
3.综合管理与分级归口管理相结合；
4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。
5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。
十九、物资增加：
1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；
2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价；
3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；
4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；
5.禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。
二十、物资减少：
1.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；
2.存货减少应按企业会计政策进行计价；
3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；
4.商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；
5.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理；
6.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；
7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。
二十一、物资保管和盘存
1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；
2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责；
3.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面；
4.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。
二十二、其他事项：
1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；
2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。
二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：
1.经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；
2.全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，&&&员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，&&应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从&&大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理&链&；
3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；
4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；
5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。
二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：
合规、切实、可行的《成本计算规程》；
原材料、物资供应的质量与价格保障；
工程质量监理、产品质量管理保障；
筹资融资成本预测与监控体系；
投资成本及效益预测、决策与监控体系；
销售网络管理制度；
新产品研制、开发管理与成本控制；
各项消耗指标及行政费用管理制度；
分析考核奖惩制度。
成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。
二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、&会诊&制度，及时发现问题，迅速予以纠正。
二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。
计划和预算
二十七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。
二十八、编制的依据：
1.根据本公司年度&战略决策指导委员会&的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；
2.根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整；
3.根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠正。
二十九、编制的原则：
1.真实、积极、可*、适当留有余地，保障国有资产及资本增值；
2.计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整；
3.强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可*的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上；
4.经过&两上两上&反复平衡、落实；
即下达目标&上报计划&综合平衡&下达指村&分解落实到各部门分管的指标
5.资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。
三十、计划的主要内容：
1.销售收入、利润计划；
2.物资供应保障计划；
3.资金筹集方式、规模及投资收益计划；
4.产品、工程、资金成本计划及费用预算；
5.投资方式及支出计划；
6.现金流量计划；
7.利润分配及税收缴纳计划；
8.其他收入、支出计划。
三十一、综合平衡的主要指标：
1.利润总额、净利润及上交利润；
2.净资产增长率；
3.资产负债率；
4.速动比率；
5.净资产利润率。
三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。
三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。
三十四、分析的内容、形式和方法：
1.全面分析和专题分析结合。
年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等；
2.定性分析和定量分析相结合。
对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。
3.书面分析和会议分析相结合。
定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；
4.有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。
三十五、考核的原则和要求：
1.逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工；
2.科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据；
3.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。
三十六、考核的主要内容和指标
1.对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；
2.对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资报酬率等；
3.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；
4.对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。
三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。
三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。&
三十九、内部稽核的职责：
1.以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：
2.企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查；
3.企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查；
4.企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；
5.对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查；
6.对分析、考核、业绩评价的公证性核查；
7.对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核；
8.对特殊案件的调查、审议、核实。
四十、内部稽核的职业纪律：
客观、公正、保密
核查事实，提出建议。
四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；
1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；
2.对计划、预算及执行情况进行核查；
3.对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查；
4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；
5.重要票证管理情况核查；
6.其他必要的内容。
内部管理基础工作
四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。
四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：
1.明确牵制制度的原则、组织、分工；
2.对有关人员和岗位的牵制规定；
3.出纳岗位的限制条件；
4.保障牵制制度实施的规定。
四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。
1.统一内部原始记录的格式、用途、联数；
2.明确内部原始记录的填制、传递流程；
3.规定原始记录的审核、签署、批准权限；
4.规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。
四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。
1.制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；
2.明确价格制订、修改的权限和实施的部门。
四十六、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。
四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可*能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。
四十八、附则：
1.企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。
2.本制度由公司财务部负责解释和修订。
3.本制度自下发之日起生效。
²&财务报销管理制度&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&
²&物品购、销管理制度&&&&&&&&&&&&&&&&&10&
²&固定资产管理制度&&&&&&&&&&&&&&&&&&13&
²&现金管理制度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&16&
²&票据管理制度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&17&
²&财产清查制度&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&18&
²&会计主管岗位工作标准&&&&&&&&&&&&&&&&19&
²&出纳岗位工作标准&&&&&&&&&&&&&&&&&&22&
附表1：请购单&&&&&&&&&&&&&&&&&&25&
附表2：员工因公出差申请单&&&&&&&&&&&&26&
附表3：员工出租车票报销审批单&&&&&&&&&&27&
附表4：餐费报销申请单&&&&&&&&&&&&&&27&
附表5：开具发票申请单&&&&&&&&&&&&&&28
财务报销管理制度
为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
1、借款报销的审批权限&
1.1&公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司&
财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有&
审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。&
1.2&员工出差应填写出差&申请单&（见附表1），并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。&
1.3&员工出差返回后，填写&差旅费&报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。&
2、员工差旅费报销标准。&
2.1&员工出差分&&长途&和&&短途&两种，即当天能往返的为&&短途&，出差时间在一天以上的为&&长途&。&
2.2&出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：&
二类区：特区、上海、北京、广州等地；&
一类区：除二类区以外的地区。&
2.3&出差住宿费报销标准：（元/人/天）&
职务&一类区&二类区&港澳台地区&
一般人员&首日&100 80&首日&150 120&总经理批准&
主管、工程师级&首日&150 130&首日&220 170 400HKD&
部门经理级&首日&250 200&首日&300 250 500HKD&
公司副总经理级&250 300 600HKD&
2.4&出差补助标准&
<st1:chsdate w:st="on" isrocdate="False" islunardate="False" day="30" month="12" year=".1&员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳市外的&
短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。&
2.4.2&长途出差补助标准：（元/人/天）&
职务&一类区&二类区&港澳台地区&
一般人员&30 40 100HKD&
主管、工程师级&40 50 100HKD&
部门经理级&60 80 150HKD&
公司副总经理级&100 150 200HKD&
2.5&员工出差交通报销标准&
2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐&
飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软&
卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐&
软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘&
坐飞机需报总经理批准。&
2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通&
费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租&
车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方&
2.5.3&员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以&
上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。&
3、员工差旅费报销规定：&
3.1&住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有&
特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。&
3.2&膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。&
3.3&通讯费以邮局凭证报销。&
3.4&交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报&
3.5&短途出差不享受住宿补助。&
3.6&出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。&
3.7&员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，&
财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支&
3.8&超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财&
务部门不予报销。&
3.9&财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查&
询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。&
4、员工探亲路费的规定&
员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员&
工春节探亲休假管理规定》。&
5、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。&
5.1&公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写&
齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款&
人必须在付款凭证上签字。&
5.2&公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务&
审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不&
得编制付款凭证，也不得付款。&
5.3&备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：&
5.3.1&具有规定的用途，期限及限额；&
5.3.2&在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金&
或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付&
款的二十天内报销。&
5.3.3&以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。&
5.3.4&对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。&
5.3.5&对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用&
金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之&
二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。&
在次月工资中扣回本息。&
6、原始凭证的审核&
各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。&
7、原始凭证应具备的内容：&
7.1&凭证名称；&
7.2&填制凭证的日期；&
7.3&填制凭证单位的名称或填制人的姓名；&
7.4&经办人的签名或盖单；&
7.5&接受凭证的单位名称；&
7.6&经济业务的内容；&
7.7&数量、单价和金额；&
7.8&各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》&
和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单&
位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或&
盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收&
款业务的要加盖本单位财务专用单。&
8、对原始凭证的技术性要求：&
8.1&凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。&
8.2&购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的&
物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同&
验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员&
进行验收，并在凭证上签章。&
8.3&支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。&
8.4&职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时&
应另开收据，不得退还原借款借据。&
8.5&预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得&
以汇款回单代替。&
8.6&属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有&
委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个&
签章，不得通栏划大括号签一个章。&
8.7&自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、&
职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。&
分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。&
8.8&凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，&
应予退回或重新补正。&
9、记账凭证的内容及填制要求：&
9.1&凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。&
9.2&凭证编号：应按月编制自然数列顺序。&
9.3&凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混&
不清，过于简略。&
9.4&会计科目：应按有关规定设置。&
9.5&凭证金额：必须与原始凭证相符。&
9.6&所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。&
9.7&有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计&
凭证上签名或盖章。&
9.8&会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。&
10、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。&
11、本制度由公司财务部制定并负责解释。&
12、本制度从矽感科技（深圳）有限公司董事会批准之日起执行。
物品购、销管理制度
为了加强物品购、销的管理，防止库存积压、滞销因管理造成的坏帐等损失，结合公司的实际，特制定本制度。
1、物品购销合同（协议与技术要求）必须由销售部（国际或国内，以下统一简称销售部）或技术开发部指定人员签订。合同签订人员须认真学习《合同法》及有关法律和公司规定，不得因此而给公司带来损失。合同在签订前须由经办人填写合同签订申请书（格式附后），经销售部或技术开发部经理审定后，报公司总经理批准，方可签署。&
2、购销合同：销售部、技术开发部由专人统一编写、登记、编制、发送和保存。所有合同必须保留正本两份，一份交财务部做付款凭证，另一份交由相关部门合同管理人员留档备查。&
3、物品的采购&
3.1物品的采购，按每月加工、销售计划及一定数量的库存，经销售部和技术开发部经理审核后报总经理批准，不得因提前或拖延采购而影响加工或销售，也应避免因超计划采购带来积压或损失。&
3.2采购人员采购物品时，应填写请购单（格式附后），经销售部或技术开发部经理审核同意后报总经理审批;方可采购。管理用物品的采购,如固定资产、仪器、工具、办公用品等,各部门应填写请购单，经所购物品的部门经理审核后，由办公室负责汇总，报总经理批准后由办公室统一购买（专用物品除外）。&
3.3办理购物付款时，应附付款申请单、购销合同、请购单，销售部、技术开发部已报总经理审批的付款计划或购货合同执行情况表，（格式附后）报财务部审核后，方可付款。&
3.4财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全，否则财务有权拒付，并要求补齐相关手续。
3.5采购人员报销时，应办理入库单，入库单内容必须填写清楚齐全，如需要质检的物品，应附质检部门的审签手续。根据财务要求，发票应在开出一个月内报销，逾期未报销给公司造成损失的，由采购经办人承担，该部门经理负同等责任。&
3.6销售部、技术开发部经理要安排采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析，对库存物品的积压、变质、沉淀要列表清查、处理，对造成不必要的损失负责。&
4、物品的销售&
4.1物品国内销售直接收款。销售人员应填写&&开据发票申请单&（格式附后），内容齐全、完整，经部门经理审签后，随同物品出库单，货币资金送财务部收款并开据发票。&
4.2物品销售采取分期收款方式的，应签订销售合同，明确物品名称、规格、数量、单价、金额、分次收款时限、金额、付款方式等内容。销售人员在签订合同时应了解购货方的资金购买力等相关情况，并对合同的执行及收款负责至终。该部门经理对部门所签销售合同的执行负责。&
4.3物品销售采取国内外设销售点的，由公司总部发往各销售点时，似同库存物品的转库，在总公司库存项下设各销售点为分库，当各分库物品出库销售时，按本规定相关销售条款办理。&
4.4物品销售情况月报汇总表（格式附后）一式叁份，每月5日前由销售部、技术开发部填列报公司总经理、财务部各壹份，该部门存档壹份，以掌握物品销售资金回收状况。&
4.5销售部、技术开发部指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物品（包括各分库）盘点情况汇总表（格式附后）报财务部核对账目，并对库存物品现状如短缺、毁损、贬值等列示清楚，及时处理，减少不必要的损失。如是人为因素给公司造成损失，当事人要承担责任。该部门经理对此负责。&
4.6销售部门经理及销售人员对销售款项的回收负责，按销售合同定期催收并与财务部门核对，超期未收回的货款，要及时提出处理意见，报公司总经理。财务部门根据总经理审批意见及财务有关规定进行账务处理，以减少呆账坏账损失。&
5、购销人员不得营私舞弊，吃回扣贪污，假公济私，如发现有上述行为，将严历追究当事人经济和刑事责任。&
6、本制度由财务部制定并负责解释。&
7、本制度自矽感科技（深圳）有限公司董事会批准之日起执行，
二零零一年六月十三日
固定资产管理制度
为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。&
1、固定资产标准：&
1.1固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价&
值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资&
1.2除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。&
2、固定资产内容：&
2.1土地；2.2房屋及建筑物；2.3机器设备；2.4电子设备；&
2.5运输设备；2.6工具、器具；2.7管理用具等。&
3、固定资产管理部门：&
3.1人事行政部为公司固定资产管理部门；&
3.2人事行政部设置固定资产实物台帐及卡片；&
3.3人事行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、&
验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；&
3.4人事行政部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关&
的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。&
4、固定资产核算部门：&
4.1财务部为公司固定资产的核算部门；&
4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；&
4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；&
4.4财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐&
5、固定资产的购置：&
5.1固定资产购置，由人事行政部统一购买（专用固定资产除外）；&
5.2各部门填写请购单，送人事行政部汇总后报总经理批准；&
5.3人事行政部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、&
型号、性能、质量等资料以备采购及验收。&
5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。&
6、固定资产转移、调拨：&
6.1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事行政&
部办理固定资产转移登记；&
6.2人事行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以&
便进行帐务处理。&
7、固定资产出售：&
7.1固定资产如需出售处理，人事行政部须申报出售处理固定资&
产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；&
7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款；&
7.3人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。&
8、固定资产报废：&
8.1固定资产报废，由人事行政部会同相关技术人员检测后提出&
报废申请报告，送总经理批准；&
8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；&
8.3人事行政部负责进行实物处理。&
9、固定资产盘盈、盘亏：&
9.1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产&
盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；&
9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐&
10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理&
批准不得外借。&
11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。&
12、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励；&
13、对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。&
14、本制度由财务部制定并负责解释。&
15、本制度自矽感科技（深圳）有限公司董事会批准之日起执行。
现金管理制度&
为了加强公司现金管理，明确使用范围，结合公司实际、制定本制度。&
1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。&
2、公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的帐户，不得座支现金。&
3、公司经营业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经财务审核后，可支付现金。&
4、库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。&
5、库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以&白条&抵充库存现金，更不得挪用现金。&
6、签发银行转帐支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。&
7、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不&
得签发空头支票。&
8、现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。&
9、本制度由公司财务部制定并负责解释。&
10、本制度从矽感科技（深圳）有限公司董事会批准之日起执行。&
二零零一年七月十八日
票据管理制度
为了加强公司票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合公司实际特制定本制度。&
1、公司各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。
2、银行结算有关票据由财务部门出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖&作废&戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。&
3、公司库存物资入、出库单，分别由销售部和人事行政部专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的&保管联&登记库存物资的明细帐，并妥善保管存根联，以便备查。&
4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。&
5、本制度由公司财务部门制定，并负责解释。&
6本制度从深圳旭感数码影像系统有限公司董事会批准之日起执行。&
二零零一年七月十八日
财产清查制度
为了加强公司财产管理，确保公司财产安全、完整结合公司实际，特制定本制度。&
1、财产物资清查盘点：销售物资库存的清查、盘点由公司销售部门负责，管理用及消耗的物资清查、盘点由人事行政部负责。&
2、属销售的财产物资每月进行一次清查、盘点，并指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物资（包括各分库）盘点情况汇总表，按&物品购、销管理制度&中的物品销售情况月报汇总表格式填制报公司财务部进行帐实核对。&
3、属管理用的财产物资原则上每季进行一次清查、盘点，至少每年末必须进行一次，财务部协助人事行政部进行。&
4、财产物资发生盘盈、盘亏、报废、毁损、贬值等必须逐项列示清楚；按公司固定资产及物品购销管理制度的有关条款规定报批后，送公司财务部进行帐务处理。做到帐实相符。&
5、本制度由公司财务部制定并负责解释。&
6本制度从矽感科技（深圳）有限公司董事会批准之日起执行。
二零零一年七月十八日
会计主管岗位工作标准
本标准按照财政部《会计基础工作规范》和矽感科技（深圳）有限公司有关财务制度制订。&
本标准适用于矽感科技（深圳）有限公司。&
1、工作内容与要求&
1.1&认真贯彻国家及深圳市有关财政法规和公司的有关规定。&
1.2&建立健全全公司财务管理与核算的各项规章制度，按期修订和完善。&
1.3&接受财政、税务、内部审计等部门的检查、审计，如实提供所需资料。&
1.4设置和登记总帐、各种明细分类帐，对公司的全部经营活动，财产物资&
如实进行全面的记录、反映和监督。&
1.5&按公司《财务报销管理制度》设置会计科目、处理各项经济业务、编制记帐凭证，并做到内容齐全、完整、准确。&
1.6&对公司的财产物资进行核算，至少每季协助有关部门进行一次清查盘点，做到帐实相符，发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导，进行帐务处理。&
1.7&对公司的成本、费用进行正确核算，负责编制成本费用计划每季进行对比分析，每月反映、监督、分析公司下达的《费用计划执行情况》，按时报送有关部门。&
1.8&对公司流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支的全部情况，按规定及时纳入财务核算。&
1.9&及时清理债权、债务，凡在三个月以上未清理的债权债务，每季列出&
明细与经办人核对，写明未收、付的原因，报公司总经理审批，进行&
有关的处理。&
1.10依据国家税法规定，按期足额交纳各种税金，不得因个人工作失误造&
成公司经济损失。&
1.11按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，及时准确编制财务各类报表。&
1.12对会计资料及有关经济资料，按月进行整理，装订：做到齐全、完整、美观、易查。&
1.13完成上级领导交办的临时性工作任务。&
2、责任与权限&
2.1&在公司经济合同、协议及其他经济文件的执行中，发现有违反国家法律、财经纪律及损害公司利益的条款，有权拒绝执行，并书面报告部门负责人及公司总经理。&
2.2&对报销原始凭证的合法性、真实性、完整性负责。有权对记录不准确、&
不完整的原始凭证，要求更正、补充，不真实的原始凭证，不予受理，&
并报告有关领导。&
2.3&对资金使用情况负责。有权对无合同、无资金计划，无公司总经理或&
董事长特批的预付款项，不予办理，待手续齐备后付款。有权核对库&
存现金、帐实情况。&
2.4&对公司员工因公借款、报销清算负责。严格按&财务报销管理制度&&
有关条款执行。&
3、检查与考核&
3.1&接受财务部门领导考核本岗位工作。&
3.2超标准完成或未按标准完成任务，视程度给予奖励或处罚。&
4、本标准由公司财务部负责解释。
出纳岗位工作标准
本标准按照财政部《会计基础工作规范》和矽感科技（深圳）有限公司有关财务制度制订。&
本标准适用于矽感科技（深圳）有限公司财务部出纳岗位工作。&
1、工作内容与要求&
1.1办理现金收付和银行结算业务&
<st1:chsdate w:st="on" isrocdate="False" islunardate="False" day="30" month="12" year=".1严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及公司财务规定，根据主管会计审核后的收付款记帐凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记帐凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖&收、付讫&戳记。&
1.1.2库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的现金要及时存入&
银行，不能以&白条&抵充现金，更不得挪用现金。&
1.1.3根据汇款内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递。&
1.1.4随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。每周一报送前一周的&资金动态情况表&按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。&
1.1.5负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销。使用的支票必须写明收款单位、名称、帐号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖&作废&戳记，与存根一并保存，按规定缴销。&
1.1.6不准擅自外借银行帐号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。&
1.2登记现金和银行存款日记帐&
1.2.1根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，接受审计或会计人员的抽查。&
1.2.2现金、银行存款日记帐每月与总帐核对，保证帐帐相符。&
1.2.3银行存款帐每月与银行对帐单位核对，并编制银行存款余额调整表。&
1.3保管库存现金和各种有价证券。&
1.3.1对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺负责赔&
偿，出入有价证券要有明细登记。&
1.3.2要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗&
位安全保卫工作。&
1.4保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。&
1.5按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并&
负责记帐凭证附件齐全完整。&
1.6负责审核、汇总、提现和发放工资。&
2、责任与权限&
2.1对库现金、各种票据的安全负责。有权拒绝私人借款或以白条子顶替现&
金，拒绝任何单位和个人持帐外现金存放保险柜。&
2.2对签发的支票，由于自身原因造成的经济损失，负有赔偿责任。对于违&
反财经纪律和公司财务制度有关规定的事项有权拒绝办理。&
2.3有权抵制外单位和个人借用银行帐户。&
3、检查与考核&
3.1财务部门领导检查和考核出纳岗位的工作。&
3.2超标准完成或未按标准完成任务，视程度分别给予奖励或处罚。&
4、本标准由公司财务部负责解释。
请&购&单&编号：
申请部门：&申请人：&　&用途：&　&
申请日期：&　&　&　&　&
序号&材料编号&品名规格&单位&数量&估计价值&
　&　&　&　&　&　&
　&　&　&　&　&　&
　&　&　&　&　&　&
备注：&　&　&　&　&　&
区域总经理：&采购人：&　市场销售总监：&　常务副总裁：
员工因公出差申请单&
出差人姓名&　&　&　&职别&　　&
预计出差天数&年&月&日至&月&日共&天&交通工具&　&
出差地点&　&　&　&出发时间&　　&
预借差旅费&　&　&　&上次是否结清&　　&
　&　&　&　&　&　&　&　&
出差&　&　&
事由&　&　&
　&　&　&　&
人事行政部&　&　&　&申请人&　&　&　&
常务副总裁&　&　&　&区域总经理&　&　&　
员工出租车票据报销审批单&
出差人姓名&职别&
使用时间&起点&&终点&金额&事由
区域总经理&报销人&
市场销售总监&
餐费报销申请单&
部门&申请人&就餐人数&人&
客户单位&就餐地点&
就餐人员姓名&
区域总经理意见&市场销售总监审核
开具发票申请单&
年&月&日&编号：&
单位全称&　&　&　&纳税编号&　&　&
地址/电话&　&　&　&开户银行&　&　&
票据类型&□增值税发票&□普通发票&帐号&　&　&
货物名称&规格型号&数量&单位&单价&金额&备注&
　&　&　&　&　&　&　&
　&　&　&　&　&　&　&
总额（大写）：&　&　&总额（小写）：&　&
区域总经理：&　&　&　&经办人：
登记记录普通发票、增值税发票的购买、领用情况，普通发票与增值税的登记分开。具体规定详见《发票管理制度》。发票登记簿至少包括以下内容：日期、发票号、发票金额、取得发票经办人签字、取得发票单位等。
用于登记固定资产、低值易耗品的购入、领用情况。备查簿至少包括以下项目：
&&&&3.4、销售台账
为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。
1、对外销售开具发票的规定
1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。
1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。
1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。
1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。
1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
2、对外开具增值税发票的规定
对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：
2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。
2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。
2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。
2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。
3、接受发票的管理规定
3.1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。
3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。
3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。
3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；
3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。
3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。
4、违反公司发票管理规定的处罚
对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。
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