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国外反洗钱法律法规汇编
出版日期：2004-04
字数：726000
开本：32开
包装：平装
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反洗钱：欧盟盯上避税地
11:30:19来源：作者：【】
&&& 逃税洗钱成为国际顽症
&&& 洗钱，以其巨大的规模和对世界经济政治秩序的严重扰乱，历来都是各国政府重点打击的对象。９·１１恐怖事件后，反对和打击洗钱更加受到国际社会的关注，许多国家和国际组织都先后推出了反洗钱行动计划。
&&& ２月８日闭幕的欧盟成员国议会反洗钱会议，再次表示了国际社会反对洗钱的决心，会议通过的“巴黎宣言”，主张孤立避税地，提高资金流动透明度，对在反洗钱上拒绝合作的国家和地区实行制裁。会议建议禁止欧盟公司在这些国家开设辅助机构、分支机构，或建立代表处，同时，禁止这些国家在欧盟建立代表处，对从这些国家银行流入欧盟的现金进行限制。法国总理若斯潘在会上说：“尽管近年来反洗钱取得一些成绩，但还有许多工作要做，我们将争取使欧盟的金融体系不被洗钱组织所利用。”
&&& ５万亿黑钱游荡全球
&&& 欧盟官员估计，目前世界上来路不明的黑钱金额高达５万亿美元。联合国１９９９年人类发展报告估算，当年全世界犯罪组织洗钱总额在１万亿～３万亿美元，相当于全世界国内生产总值的２％～５％。排名世界５００强之首的美国通用汽车公司年营业收入只是其１／１０，而瑞士的国内生产总值只相当于其１／８。
&&& ２０世纪初期，黑钱主要是贩毒所得，随着经济的发展和犯罪形式的多样化，黑钱也来源于许多其他非法活动，如军火交易、有组织卖淫、政治腐败、诈骗、大规模盗窃、艺术及古董诈骗及走私、贩卖人口、逃税避税等。２０世纪末，洗钱犯罪已渗透到各个行业。美国财政部１９９８年公布了一份参与毒品贩卖及洗钱活动者的名单，其中涉及美国国家足球队队员、数家制药和药品公司、数家广播公司、数家投资公司、数家建筑公司、数家房地产公司、几家大型百货和超市连锁店、数家农业公司、几家酒店和餐厅、一个诊所等４９６家企业和个人。美财政部一位官员说：“通过这个名单可以看出，洗钱已渗透到各种商业部门。而我们从中看到的，只是犯罪分子进行洗钱活动的冰山一角。”
&&&& 避税地是洗钱天堂
&&& “洗钱”一词最早产生于１９世纪２０年代，指犯罪分子利用现金流量大的行业，把非法所得的黑钱加入其中，正常进行申报纳税，从而切断犯罪所得与犯罪行为的联系，使黑钱以合法形态进入流通渠道。
&&& 有人形象地比喻说，洗钱者就像能把常见的金属变成黄金的炼金术士，他们能用各种方法把黑金变白。比如，他们可以开一家零售店或“空壳”公司，把黑钱加入到营业收入中，通过纳税，把非法收入变成正当收入；另外，退税也可以成为洗钱手段。英国的洗钱者就想出一个新奇的办法：因“笔误”向国内收入局多纳相当可观的税收，当这些多付的税款被发现后，洗钱者就会从税务部门得到退款支票，这些支票可以理所当然地在任何金融机构兑付。
&&& 研究者指出，避税地一直是洗钱者的天堂。英国专家彼特·里列在其研究全球洗钱犯罪的专著中揭露，某太平洋岛国原来主要靠出口磷酸盐肥料获得收入，２０世纪８０年代后期转向离岸金融服务，并通过“零税收”吸引资金，所得税、公司税、房地产税、资本利得税、遗产税、销售税、印花税等通通免征，从而成为避税者的天堂。同时该国还是世界上最容易获得银行执照的地方，这里的银行没有资本要求，只有非常少的政府管制，年费用极低。所以国际洗钱组织纷纷把黑钱转移到这里。据俄罗斯中央银行宣布，１９９８年，有７０亿美元从俄罗斯银行转移到在该岛国注册的银行上，而当年俄总出口额为７４０亿美元。俄官方认为这笔资金的流出是为了逃税，但很显然，这笔巨资与有组织犯罪和洗钱有关。
&&& ＯＥＣＤ开出“黑名单”
&&& １９８８年，联合国召开大会，与会各国缔结了反洗钱的“维也纳公约”，要求成员国必须建立广泛的法律体系，以防范、发现、调查和起诉洗钱，并要求各成员国建立信息共享机制，共同打击洗钱犯罪。１９８９年，以ＯＥＣＤ为基础，建立了金融行动特别工作小组（ＦＡＴＦ），其主要任务是制定反洗钱措施并促进国际合作，目前它包括２６个政府和２个区域组织。１９９０年，ＦＡＴＦ公布了反洗钱的４０条措施。ＦＡＴＦ指出，在一些离岸金融中心，离岸银行不受所在国国内银行法约束，不必持有准备金，不必有实质性金融业务，使其成为理想的洗钱之地，对此必须严加管理。
&&& 由于一些国家和地区在反洗钱上不与ＯＥＣＤ合作，２０００年６月，ＦＡＴＦ公布了一份“黑名单”，其中包括匈牙利、危地马拉、瑙鲁、库克群岛等１９个国家和地区。名单上的一些国家俄罗斯、菲律宾等现已制定了《反洗钱法》，不再属黑名单之列。
&&& 反洗钱：打击恐怖活动的新战线
&&& ９·１１恐怖袭击事件后，有关国家发现，黑钱是恐怖活动的重要资金来源，所以反对洗钱，切断恐怖分子的资金来源，已成为打击恐怖主义的新战线。去年１０月，美国总统布什签署了反恐怖法案，授权财政部打击洗钱犯罪，阻止黑钱在金融系统中流通。
&&& 另外，西方七国集团也制定了《打击资助恐怖主义活动的行动计划》。计划提出，ＦＡＴＦ将在截断恐怖活动财源方面发挥重要作用，其工作范围将从以前单纯控制洗黑钱转变到以监控恐怖活动资金为主。同时，欧盟议会也通过了一项新法令，指出“洗钱”所涵盖的内容今后将更广泛，包括所有非法交易资金，包括恐怖资金。
&&& 目前世界反洗钱的大网越拉越紧，但洗钱活动仍屡禁不止，甚至愈演愈烈。随着现代科学技术的应用，洗钱者的手段也越来越高明，打击洗钱仍将是国际社会长期而艰巨的任务。
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：北京经济管理干部学院讲师；中国社会科学院研究生
主要研究方向：税法、税务会计、财政金融等。
：中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT）
研究方向：财税金融、管理、人力资源等
：会计师、中国注册税务师，北京泰和君安税务师事务所有限公司副总经理
主要研究方向：税务方向
：中国人民大学财政金融学院特聘专家、清华大学财务总监班特邀讲师、资深财务管理顾问、顶尖风险管控专家
主要研究方向：企业管理等
：副教授，博士，注册会计师
主要研究方向：会计、税务理论与实务，公司治理
：航天信息培训学校讲师团队优秀教师、中国农业大学经济管理学院 教授、研究生导师
主要研究方向：税收筹划
：高级会计师、注册税务（会计）师
主要研究方向：会计学，税务学反洗钱论——以中国为例
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