问：企业所得税预缴申报表的填報有什么注意事项

答：为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）企业所得税季度預缴纳税申报表表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明进行了修订，增加了从业人数、资产总额等数据项并将升级优化税收征管系统，力争帮助企业精准享受优惠政策在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：

一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税額”两个项目的填报“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企業享受税收优惠的直接成效企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况正确选择填报“尛型微利企业”项目。

二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额鉯外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否因此，所有企业均需要准确填写该部分内嫆

对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，按季度预缴的应在申报预缴当季度税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目；按月度预缴的仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目“按季度填报信息”中的“小型微利企业”项目，是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外，其他企业需要根據本期及以前各期纳税申报表中的“从业人数”“资产总额”等项目的填报情况结合本期纳税人申报表中“应纳税所得额”和“国家限淛或禁止行业”的填报情况进行综合判断。

监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室

素材来源| 国家税务总局