求助，固定资产税金问题。_会计吧_百度贴吧
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&签到排名：今日本吧第个签到，本吧因你更精彩，明天继续来努力！
本吧签到人数：0可签7级以上的吧50个
本月漏签0次！成为超级会员，赠送8张补签卡连续签到：天&&累计签到：天超级会员单次开通12个月以上，赠送连续签到卡3张
关注：444,290贴子：
求助，固定资产税金问题。
按最新的会计制度前提是一般增值税纳税人外购固定资产是不是进项税不计入固定资产成本？那自建固定资产在外购材料物资时，进项税是不是计入固定资产成本呢？？
只不过换了个形态存在
我没有危言耸听，这个人...
根据国家规定，超9000按...
资料来自广东统计信息网...
求前辈指导
除税法不允许抵扣的，可抵扣的固定资产入帐金额不含进项税额
新人伤不起拉
一般生产经营用的设备都可抵进项
用于生产经营用的固定资产可以抵扣增值税但是你要是起办公楼，或是生产车间，所购买的一些材料，物品啊，是不可以抵扣增值税的！
内&&容:使用签名档&&
保存至快速回贴查看: 2848|回复: 13
求助，关于今年补提固定资产折旧的扣除问题。
悦审审计软件最低只需1000元/套
送永久免费升级大礼包
数十场专业干货分享等你来参加
历届视频回放可观看
国家会计学院强大的师资阵容
87%高通过率！
年审时发现某企业大楼已完工，但由于实际未使用，以前年度少计提折旧100万元，今年已提足。账务处理系：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧，未影响当期损益。
当年所得税汇算清缴时，未对该款项进行调减所得税，这方面可有规定？
可查询到的，北京市地方税务局关于明确企业所得税若干政策业务问题的通知，京地税企号
会计视野论坛帖子版权归原作者所有。对发帖人声明原创的帖子，中国会计视野有使用权和转载权。其他网站在写明来源、作者、会计视野论坛首发网址的情况下可以转载，原创作者保留禁止转载和向其他转载网站索取稿酬的权力。
现在都企业所得税法了，京地税企[号肯定是废止了
关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告
国家税务总局公告2012年第15号
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
　　企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
　　亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
15号文覆盖面好广。。。
whwx 发表于
年审时发现某企业大楼已完工，但由于实际未使用，以前年度少计提折旧100万元，今年已提足。账务处理系：借： ...
你还是不要调整以前年度损益了，否则，不仅要重新出具以前年度的财务报表，还要重新做以前年度的企业所得税汇算清缴，很麻烦的。
如果你调整折旧额不大的话，就直接做入今年的费用吧，在今年的汇算中体现。
IPO，没辙，不想减少申报期的利润。
whwx 发表于
回复 ecls 的帖子
IPO，没辙，不想减少申报期的利润。
那你就重做以前年度的汇算,并向税务局申请退税
当地做专项申报的难度挺大，税务局当然不想吃亏，我建议企业找税务事务所帮忙，希望减少点税负。
whwx 发表于
回复 ecls 的帖子
当地做专项申报的难度挺大，税务局当然不想吃亏，我建议企业找税务事务所帮忙，希望减少 ...
不需要专项申报的,直接申报就行
需要解决的是如何与税局沟通,因为今年税收形势不大,沟通有一定的难度的
以前年度未提的折旧会计处理可以补提但税法是不允许税前扣除的。
这个执行起来有难度，尤其是以前年度应提未提的折旧，今年补提的不允许扣除。
orientalman 发表于
回复 ecls 的帖子
以前年度未提的折旧会计处理可以补提但税法是不允许税前扣除的。
严格说来是需要做到当年度,但如果金额不大的话,实务中是可以做到当年度的,税务机关也不会要求企业调整的,因为,调整以前年度汇算是件很麻烦的事
15号文件已规定很明确了，“企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”
所得税实施条例第九条也有规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
在实务执行上，还得看税局怎么处理。
追补的话，税务就得重新调整以前年度的报表，让他们调整这个难度可就大了。就跟逾期未认证发票的规定一样，岁出台规定可以抵扣，但执行起来那是难于上青天了。问过税局的人，你关系不硬，金额每个几十万以上的想都别想。
税总给政策了，具体怎么办就看企业自己的了。&
站长推荐 /1
继第35期视野思享会主题为集团企业预算管理引发广泛关注后，第36期继续定位为预算管理，主体是欧美企业。不同文化背景和管理体制下的企业对预算管理存在哪些异同？12月27日晚7点30，本期嘉宾xyzhua是【视野特训营】4期的优秀营员代表，与你不见不散。
Powered by查看: 7167|回复: 23
关于出售固定资产的问题
签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
出售一台电脑，1500元，原值是5800元，已提折旧3672元，请问要怎么啊？需要交纳税金吗？我在以前的一本书上看到说是出售的金额小于原值是免税的，不知道现在有没有新的条例，是怎么规定的
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 61 天[LV.6]武林高手
借 固定资产清理 2128
& &累计折旧 3672
贷&&固定资产 5800
借 固定资产清理&& *0.17=217.95
& &贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
借 ：银行存款 1500
& &&&营业外支出
& &贷：固定资产清理
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
借：银行存款&&1500
& &&&营业外支出& &845.95
贷：固定资产清理& &2345.95
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 77 天[LV.6]武林高手
进来学习！
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 58 天[LV.5]武林新贵
进来学习的。
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 22 天[LV.4]后起之秀
本帖最后由 stephanie 于
17:33 编辑
一般纳税人销售使用过的固定资产如何纳税
　　使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。转型前，只对售价超过原值的固定资产征税，未超过原值的不征税。转型后，销售固定资产均应征税，其征税办法视情况不同而有区别。但需要注意的是房屋、建筑物等不动产的销售，以及企业整体转让的固定资产不征收增值税。
　　1.销售不得抵扣的固定资产按简易办法征税。一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。不得抵扣的固定资产包括：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，但不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产；非正常损失的固定资产；非正常损失的在产品、产成品所耗用的固定资产；国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用固定资产，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
　　2.销售其他固定资产视是否已抵扣区别征税。自日起，一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税：（1）纳税人销售自己使用过的日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（2）日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的日以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税；（3）日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
　　小规模纳税人销售使用过的固定资产如何纳税
　　小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
　　个人销售自己使用过的固定资产，免征增值税。这里的个人仅指其他个人。修订前的增值税条例及其实施细则对“销售的自己使用过的物品”免税，不包括自然人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，仅对其他物品免税。考虑到对自然人征税不易操作，新修订的增值税条例及其实施细则取消了上述征税规定，全部给予免税。
　　销售额和应纳税额如何确定
　　1.一般纳税人出售使用过的固定资产视同销售行为，应按规定征税。已使用过的固定资产视同销售行为，其销售额无法确定的，以固定资产净值为销售额。固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。
　　2.一般纳税人销售自己使用过的（除固定资产外）物品和旧货，适用按简易办法依4%的征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×3%/2。
　　3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×3/2%。
　　纳税人销售自己使用过的固定资产如何开具发票
　　1.一般纳税人销售按适用税率征税的固定资产，可以向购买方是一般纳税人的企业开具增值税专用发票。
　　2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡适用按简易办法依4%的征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
　　3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
　　4.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
chrisxu2012 发表于
借 固定资产清理 2128
& &累计折旧 3672
贷&&固定资产 5800
明白了，多谢
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 920 天[LV.10]笑傲江湖
stephanie 发表于
一般纳税人销售使用过的固定资产如何纳税
　　使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折 ...
国税发[2012]年第1号公告 关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告（你是否看过这个文件）
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
签到天数: 55 天[LV.5]武林新贵
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.
该用户从未签到
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.}