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2013年注册会计师考试《审计》单元测试题及答案(14)
日 23:07:29来源：233网校
　　二、多项选择题
　　1.下列关于采购与付款循环涉及凭证所证明的认定的说法中，正确的有( )。
　　A.请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点
　　B.请购单是证明有关采购交易的“完整性”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点
　　C.验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“完整性”认定的重要凭证
　　D.验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证
　　2.企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括( )。
　　A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
　　B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
　　C.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致
　　D.支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票
　　3.注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易记录的完整性认定的有( )。
　　A.从验收单追查至采购明细账
　　B.从卖方发票追查至采购明细账
　　C.追查存货的采购至存货永续盘存记录
　　D.检查取得的固定资产
　　4.A注册会计师负责审计X公司2011年的财务报表，X公司制定了相关的职责分离制度，其中合理的有( )。
　　A.采购员小王负责市场询价，经货比三家，确定了一家供应商
　　B.采购员小李订立了采购合同，由其经理进行审批
　　C.采购员小刘负责采购，小张负责验收，小宋负责会计记录
　　D.经过相关部门的付款审批后，小赵负责付款的执行
　　5.企业应该建立工程项目业务的岗位责任制，工程项目不相容岗位一般包括( )。
　　A.项目建议、可行性研究与项目决策
　　B.概预算编制与审核
　　C.项目实施与价款支付
　　D.竣工决算与竣工审计
　　6.下列选项中，属于与固定资产的内部控制相关的制度的有( )。
　　A.固定资产预算制度和授权批准制度
　　B.账簿记录制度和职责分工制度
　　C.资本性支出和收益性支出的区分制度
　　D.固定资产处置、定期盘点和维护保养制度
　　7.为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过( )等方法详细了解有关交易或付款的内部控制。
　　A.审阅以前年度审计工作底稿
　　B.观察内部控制执行情况
　　C.询问管理层和员工
　　D.检查相关的文件和资料
　　8.注册会计师在审计S公司采购与付款交易的相关账户余额，当出现( )情形时，注册会计师应该考虑实施细节测试。
　　A.S公司存在缺乏支持性文件的关联方交易
　　B.实质性分析程序显示出预期的趋势
　　C.S公司有需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额
　　D.需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析
　　9.注册会计师应该根据被审计单位实际情况，选择以下( )方法对应付账款执行实质性分析程序。
　　A.将期末应付账款的余额与期初余额进行比较，分析波动原因
　　B.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润，并注意其是否可能无须支付
　　C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
　　D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
　　10.对于应付账款的函证，以下说法正确的有( )
　　A.一般情况下，应付账款必须函证
　　B.一般情况下，并非必须函证应付账款
　　C.如果控制风险较高，应付账款明细账户金额较大，则应该考虑进行应付账款的函证
　　D.对于在资产负债表日账户余额为零的债权人，注册会计师均不应该实施函证
　　11.注册会计师在审计X公司2011年的财务报表，在审计过程中，为了证明固定资产项目的合理性，对固定资产实施了实质性分析程序，则以下说法正确的有( )。
　　A.基于对X公司的了解，建立有关数据的期望值
　　B.确定可接受的差异额，将实际情况与期望值比较，识别需要进一步调查的差异
　　C.对于超过可接受程度的差异额，调查并获取审计证据
　　D.评估实质性分析程序的测试结果
　　12.对于各类固定资产，注册会计师应该获取不同的证据以确定其所有权，以下关于注册会计师获取固定资产不同审计证据来证明其所有权的说法中，正确的有( )。
　　A.对外购的机器设备，通常经审核采购发票、采购合同等予以确定
　　B.对于房地产类固定资产，需查阅有关合同、产权证明、保险单等书面文件
　　C.对融资租入的固定资产，应验证有关融资租赁合同，证实其并非经营租赁
　　D.对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关资产项目等予以证实
　　13.A注册会计师在审计S公司的固定资产时发现以下计提固定资产折旧的情形，其中，A注册会计师应该认为S公司处理正确的有( )。
　　A.对于已经达到预定使用状态但没有办理竣工决算的固定资产，没有计提折旧
　　B.对已提足折旧但仍继续使用的固定资产，不再计提折旧
　　C.对当月增加的固定资产，当月计提了折旧
　　D.对于经营租赁租出的固定资产，计提折旧
　　14.下列表述中，按照企业会计准则的规定，注册会计师认为恰当的有( )。
　　A.当月增加的无形资产，当月开始摊销，当月减少的无形资产，当月不进行摊销
　　B.当月增加的无形资产，当月不进行摊销，当月减少的无形资产，当月继续摊销
　　C.无法可靠确定预期实现方式的无形资产，应采用直线法进行摊销
　　D.无形资产的开发支出应该全部予以资本化　　课程辅导：　
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7．采购期初记账表述正确的是（）
A、没有期初余额数据时也应进行期初记账，以便于日常采购单据的录入。
B、系统不执行期初记账，和系统不能记账；
C、采购管理系统不执行期初记账，库存管理系统和存货管理核算系统也能记账；
D、在未进行日常业务处理之前，如果发现初始化资料需要修改，则可以在原期初记账的功能中执行“取消记账”的操作。
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财务税务领域专家/ 04.10.2013 /
客户启用时（日）录入一个期初采购入库单（蓝字），期初记账后正常录入日常单据，并且录入了一个与期初采购入库单对应的发票并结算，期末处理记账后查询核算系统明细帐，结果发现7月初有与期初采购入库单数字相同的负数记录，请问是什么缘故？为什么期初采购入库单的数字会变为负数？没有进行暂估处理导致，请到核算里面对于已结算的暂估入库单进行暂估处理。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系畅捷服务联盟上海地区唯一4S店-上海企通软件有限公司。上海企通软件专业销售，，我们将竭诚为您服务。联系电话：400-820-8720。网址：ERP试题-五星文库
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导读：判断题1、链覆盖了从供应商到客户的全部过程，包括材料供应商、外协加工和组装、生产制造、销售分销与运输、批发商；零售商、仓储和客户服务等，实现了从生产领域到流通领域一步到位的全部业务过程。（对）2、暂估业务分为三种方式：月初回冲、单到回冲、单到补差。（对）3、ERP-U8采购管理中支持的采购在途是指，发票和外购商品（货物）均为到达的情况。（错）4、直运采购发票判断题1、链覆盖了从供应商到客户的全部过程，包括材料供应商、外协加工和组装、生产制造、销售分销与运输、批发商；零售商、仓储和客户服务等，实现了从生产领域到流通领域一步到位的全部业务过程。（对）2、暂估业务分为三种方式：月初回冲、单到回冲、单到补差。（对）3、ERP-U8采购管理中支持的采购在途是指，发票和外购商品（货物）均为到达的情况。（错）4、直运采购发票和直运销售发票互相参照时：不可超量采购、超量销售；可以拆单记录。（对）5、新建帐套时，“企业类型”为任意类型，系统都可以处理受托代销的业务。（错）6、采购运费分摊的含义是将采购费用分摊到存货成本上，对于多行存货的采购入库单，分摊方法只有一种：按数量分摊。（错）7、以下情况不能取消记账：采购管理已进行月末结账;采购管理已经进行了采购结算；存货核算已经进行期初记账。（对）8、用户可以对存货的保质期进行管理，保质期管理的存货不一定是批次管理存货。（错）9、如果启用库存管理，采购入库单必须在库存中增加。（对）10、各模块启用时有一定的约束条件，但采购管理和销售管理之间没有启用的先后顺序。（对）11、仓库档案可设置“是否参与MRP运算“参数。（对）12、如果已经启用了“物料需求计划”模块，则可以根据MPS、ＭＲＰ的运算结果，通过采购计划生成采购订单。（对）13、采购自动结算的红蓝发票模式：将供应商、存货相同、金额绝对值相等符号相异的采购发票记录进行结算，生成结算单；结算的金额即为各发票记录的合计金额。（对）14、订单、到货单、专用发票的金额即为无税金额；普通发票、运费发票的金额即为价税合计。（对）15、采购到货单是必选单据。（错）1、直运采购发票和直运销售发票互相参照时：不可超量采购、超量销售；可以拆单记录。（对）2、通过“历史交易价参照设置”，可在填制单据时参照存货价格，这一设置根据需要可随时进行修改。（对）3、ERP-U8采购管理中支持的采购在途是指，发票和外购商品（货物）均为到达的情况。（错）4、只有在销售管理模块中选择直运销售业务类型，才可以在采购管理模块中进行直运采购业务的处理。（对）5、受托代销的货物到达企业后，应立刻办理受托代销入库和受托代销结算手续。（错）6、如果参照采购订单录入采购到货单、采购入库单时，输入的数量已超过“入库超额上限”，保存时系统会提示不能保存。（对）7、U8-ERP后台的数据库是ACCESS数据库。（错）8、用户可以设置采购订单、到货单、发票的默认税率，可设置修改税额时是否改变税率。（对）9、采购费用分析是根据采购发票，进行查询期间内应税劳务存货占所购货物比重分析。（对）11、浮动换算率计量单位组中只有一个主计量单位和一个辅计量单位。（对）12、已经审核的请购单不能修改、删除，如果要修改、删除，需要先弃审。（对）13、如果已经启用了“物料需求计划”模块，则可以根据MPS/MRP的运算结果，通过采购计划生成采购订单。（对）14、系统按照三种模式进行自动结算：入库单和发票、红蓝入库单、红蓝发票。（对）15、订单、到货单、专用发票的金额即为无税金额；普通发票、运费发票的金额即为价税合计。（对）1.库存台账按存货（或存货＋自由项）设置账页，即一个存货一个自由项为一个账页。(对)2.调拨单是指用于同一仓库货位之间的调动业务或部门之间的存货调拨业务的单据。(错)3.盘点单是用来进行仓库存货的实物数量和账面数量核对工作的单据，用户可使用空盘点单进行实盘，然后将实盘数量录入系统，与账面数量进行比较。(对)4.只有采购、库存集成使用时，库存系统才可通过“生单”生成采购入库单。(对)5.在库存系统中采购入库单只能参照其他单据生成，不能直接填制。(错)6.单击采购入库单工具栏中【生单】按钮，在弹出的“选择采购订单或采购到货单”窗体中，如果填列了窗体上面的入库仓库，那么它将自动追加到表体的仓库中。(对 )7.在库存管理系统中填制“产成品入库单”时，只能参照“生产订单”填制。(错)8.因为库存管理系统只对存货数量进行核算，所以不能在产成品入库单中填列存货金额。(错)9.其他入库单都是由调拨、盘点等业务自动生成，所以它不能手工填制。(错)10.选择商业企业类型时也可处理产成品入库及限额领料等业务。(错)11.在限额领料单中，签收需要在审核之后执行。(错)12.同一存货不同仓库只能采用相同的盘点周期。(错)13.缺料表是查询生产或组装一定数量的某产品所需的物料数量,以及现有库存量是否可满足生产或组装的需要。(对)14.在存货盘亏后生成其他出库单，这张单据能够被删除。(错)15.库存管理系统不能单独使用。( 错)1.只有选择商业企业才能处理受托代销业务。(对 )2.销售出库成本核算方式选项在销售单据的业务处理过程中可以随时进行修改。(错3.客户档案中客户档案和供应商可设置对应关系，这种对应关系只能一对一的对应。(对)4.建立在系统中的所有存货档案都可以被材料出库单参照调用。(错)5.ERP是从制造企业的生产需求出发开发完善的。(错)6.外购材料通常需经过请购、采购及验收三个步骤。(对)7.已经使用的用户权限和正在使用的用户权限亦可作修改，删除操作。(错)8.在用友ERP-U8销售管理中，如果选择普通销售必有订单，则发货单、发票可以手工填写。(错)9.账套指的是一组相互关联的数据。在用友ERP-U8系统中，可以为每一个企业的数据在系统内部设立多个账套。(错)10.企业类型为“工业”时才可以处理受托代销业务。(错)11.账套主管可以新增用户并给用户设置权限。(错)12.在用友ERP-U8管理系统中，要删除某个尚未启用的用户，必须先清除该用户的角色信息。(对)13.供应链管理包括了从订单、生产到发货、从供应商的供应商到顾客的顾客的每一个环节。(对)14.供应链管理系统中，广义的供应链管理流程是指将采购到的原材料和收到的零部件，通过生产的转换和销售等过程传递到制造企业的用户这一过程的管理。(错)15.采购管理中手工填制到货单时，受托代销只有设置相关业务时，才可以选择。(对)1：“库存管理”适用于各种类型的工商业企业，如制造业、医药、食品、批发、零售、批零兼营、集团应用及远程仓库等。对2：“库存管理”可以参照生产订单生成限额领料单。对3：为了解决单据和实物出入库的时间差问题，用户可以根据不同的单句制定不同的现存量更新时点，即审核时修改现存量和记帐时修改现存量两种方式。错4：采购订单中没有生成到货单的存货可以参照生成采购入库单。对5：采购入库单生成的方式仅有三种，分别是参照采购订单、参照采购到货单、检验入库（与GSP集成使用时）。错 6：由其他单据或其他业务形成的其他入库单，可以修改、删除。错7：对于库存管理中系统中的产成品一般在入库时无法确定产品的总成本和单位成本，所以在填制产成品入库单时，一般只有数量，没有单价和金额。对8：配比出库是商业企业特有的业务。错9：拆卸指将一个配套件拆卸成多个散件的过程。拆卸单相当于两中单据，一种是配套件入库单，一种是散件出库单。错10：查询货位帐菜单路径：报表表-货位帐-货位卡片。对11：库存台帐按存货（或存货+自由项）设置帐页，即一个存货一个自由项为一个帐页。对12：现存量可查询存货的现存量情况。现存量查询来源于各种结存量数据。错13：库存帐与货位对帐指的是库存台帐与货位卡片对帐的功能。对14：存货档案中“应税劳务”属性指开具在采购发票上的运费费用、包装费等采购费用。对15：“对应条形码中的编码”字段是用于对供应商进行条形码管理，一个条形码唯一对应一个供应商。错单选题1、系统建账时选择企业的类型，请选出关于企业类型不正确的描述（A）A、只有选择企业类型是商业企业才能处理委托代销业务B、只有选择企业类型是工业企业才能处理产成品入库业务C、只有选择企业类型是工业企业才能处理限额领料等业务D、只有选择企业类型是商业企业才能处理受托代销业务2、下面关于采购发票描述正确的是（C）A、采购发票可以在应付管理中审核，也能在采购管理中审核B、采购发票只能在采购管理中审核C、采购发票只能应付管理中审核D、采购发票只有审核后才能在应付管理中查看到3、下面的哪种单据不能参照生成采购订单（C）A、采购计划B、请购单C、销售计划D、销售订单4、下面关于采购流程描述正确的是（D）A、采购业务流程的各项单据都是可选的B、只有选择必有订单业务模式时，才能实现最长的采购业务C、最短的流程是只录入采购入库单D、采购流程中必须有采购入库单和采购发票5、关于直运采购业务，以下说法错误的是（C）A、直运业务包括直运销售业务和直运采购业务两个方面B、没有实物的出入库，货物流向是直接从供应商到客户C、财务结算通过直运销售订单、直运采购订单解决D、直运业务适用于大型电器、汽车、设备等产品的销售6、下列关于受托代销结算业务描述错误的是（A）A、系统根据受托代销结算单进行受托代销结算B、受托代销结算生成受托代销发票、受托代销结算单C、系统根据受托代销入库单生成受托代销发票D、系统自动将入库单与发票结算，生成受托代销结算单7、当允许超订单到货及入库时，会涉及到入库超额上限的概念，请问入库超额上限应在何处进行设置（B）A、存货档案基本页B、存货档案控制页C、仓库档案D、仓库存货对照表8、未启用库存系统时，在采购中也可以定义入库单取价方式，以下取价方式错误的是（D）A、手工录入B、参考成本C、最新成本D、计划成本9、在用友ERP-U8中使用了采购等供应链、总账、应收应付，年度结转的顺序正确的是（C）A、供应链-----总账-----应收应付B、总账----应收应付---供应链C、供应链----应收应付----总账D、应收应付----供应链-----总账10、到货明细表表头项目中没有哪项内容（A）A、存货B、日期C、部门D、业务员11、费用折扣结算功能中不能实现的功能是（A）A、费用、折扣单独结算完成后，可以直接修改存货中的已经记账的入库单成本B、运费发票可以与已结算、未结算或部分结算的入库单同时结算C、可以将一张或多张运费分摊到多个仓库多张入库单的多个存货上D、费用可以在手工结算时同时进行费用分摊，运费发票记录也可以单独进行费用结算12、有关采购发票业务处理的描述不正确的是（C）A、采购发票按性质分为蓝字发票和红字发票B、按发票类型分为专用发票、普通发票和运费发票C、在收到供货单位的发票后，可以在未收到货物时录入系统，不得压单处理D、在收到供货单位的发票后，也可先将发票输入系统13、采购系统中，采购入库单界面中“生成“按钮的作用是（C）A、参照采购到货单生成采购入库单B、生成采购入库单C、生成采购发票D、参照采购发票生成采购入库单14、不启用质量管理模块，非必有订单模式下，下面哪项流程是必选的（C）A、采购请购单B、采购订单C、采购入库单D、采购到货单15、关于采购结算错误的说法是（C）A、先录入采购发票后录入采购入库单时可以进行手工结算B、先录入采购发票后录入采购入库单时可以进行自动结算C、先录入采购发票后录入采购入库单可以在采购发票中直接结算D、先录入采购入库单后录入采购发票时可以进行自动结算1、下面关于采购流程描述正确的是（D）A 采购业务流程的各项单据都是可选的B 只有选择必有订单业务模式时，才能实现最长的采购业务流程C 最短的流程是只录入采购入库单D 采购流程中必须有采购入库单和采购发票2、系统建账时选择企业的类型，请选出关于企业类型不正确的描述（A）A 只有选择企业类型是商业企业才能处理委托代销业务B只有选择企业类型是工业企业才能处理产成品入库业务C只有选择企业类型是工业企业才能处理限额领料等业务D只有选择企业类型是商业企业才能处理受托代销业务3、以下关于采购选项中的“是否允许超订单到货及入库”描述正确的是（D）A 不可随时进行修改B 库存管理选项中修改后自动修改采购管理中的选项C 如果选择允许，在参照订单生成到货单、入库单时，就可以选订单数量D 如果选择不允许，则参照订单生成到货单、入库单时，不可超订单数量4、以下关于采购业务选项描述错误的是（B）A 对于商业企业可以启用直运业务必有订单B 对于工业企业可以同时启用普通业务必有订单和受托代销业务必有订单C 必有订单选项可以随时进行修改D 非必有订单模式时也可以实现必有订单模式的流程5、关于直运采购业务，以下说法错误的是（C）A直运业务包括直运销售业务和直运采购业务两个方面 B 没有实物的出入库，货物流向是直接从供应商到客户C 财务结算通过直运销售订单、直运采购订单解决D 直运业务适用于大型电器、汽车、设备等产品的销售6、下列有关受托代销业务有关系统选项说法正确的是（A）A 是否启用受托代销业务可以在“库存管理”或“采购管理”选项中设置B是否启用受托代销业务可以在“库存管理”选项中设置C是否启用受托代销业务可以在“采购管理”选项中设置D 以上都不对7、采购系统中对哪个/些单据审核操作提供了金额权限控制（A）A 采购订单B 采购请购单C 采购到货单、采购入库单D 采购请购单、采购订单8、当允许超订单到货及入库时，会涉及到入库超额上限的概念，请问入库超额上限应在何处进行设置（B）A 存货档案基本页B 存货档案控制页C 仓库档案D 仓库存货对照表9、供应商价格对比分析表查询出来的数量和金额的数据源来自于（B）A 采购订单B 采购发票C 采购到货单D 采购结算单10、在用友ERP-U8中使用了采购等供应链、总账、应收应付，年度结转的顺序正确的是（C）A 供应链―总账―应收应付B 总账―应收应付―供应链C 供应链―应收应付―总账D 应收应付―供应链―总账11、以下哪种情况可以取消结算？（D）A 已结算的采购入库单已被《存货核算记账》B 先暂估再结算的入库单，已在《存货核算》作暂估处理C 当月采购系统已经结账D 发票已经在应付系统中审核，并且付款核销12、费用折扣结算功能中不能实现的功能是（A）A 费用、折扣单独结算完成后，可以直接修改存货中的已经记账的入库单成本B 运费发票可以与结算、未结算或部分结算的入库单同时结算C 可以将一张或多张运费发票分摊到多个仓库多张入库单的多个存货上D 费用可以在手工结算时进行费用分摊，运费发票记录也可以单独进行费用结算13、关于采购结算，错误的说法是（C）A 先录入采购发票后录入采购入库单时可以进行手工结算B 先录入采购发票后录入采购入库单时可以进行自动结算C先录入采购发票后录入采购入库单时可以在采购发票中直接结算D先录入采购入库单后录入采购发票时可以进行自动结算14、关于采购订单，下面哪句话是错误的？（A）A 已关闭的单据可以打开。打开后的单据状态为审核状态B 已审核或已执行的单据可以关闭。已关闭的单据不能执行、弃审C 已审核的单据为有效单据，可以执行，可以被其他单据、其他系统参照使用D 已审核的单据可以弃审，弃审后单据状态为未审核15、采购系统中，采购入库单界面中“生成”按钮的作用是（C）A 参照采购到货单生成采购入库单B 生成采购入库单C 生成采购发票D 参照采购发票生成采购入库单1.在存货核算系统中的计价方法有六种，下面不是的：BA.先进先出法
B.后进后出法
C.全月平均
D.移动平均2.在存货核算系统按实际价核算的入库单没有成本时，系统按何种入库单成本的设置方式时不许记账：AA.参照手工输入
B.上次入库成本
C.售价成本
D.计划成本3.在存货核算系统入库单记账中，有部分结算，系统如何处理 B
B.拆分C.恢复
D.不处理4.以下对存货核算在企业整体流程中的相关叙述正确的是：CA.存货核算系统可对采购管理系统生成的采购入库单进行审核，对采购暂估入库单进行暂估报销处理；B.存货核算系统可对库存管理系统生成的各种单据进行记账核算；C.企业发生分期收款业务和委托代销业务时，存货核算系统可以对销售管理系统生成的发货单的发票进行审核记账并确认成本；包含总结汇报、党团工作、专业文献、文档下载、IT计算机、人文社科、工作范文、办公文档、教学研究、应用文书以及ERP试题等内容。本文共3页
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