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青岛青岛特锐德德电气股份有限公司 2018年年度报告 2019年04月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人于德翔、主管会计工作负责人杜波及会计机构負责人(会计主管人员)杜波声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司存在產业政策风险、管理风险、新业务拓展风险、海外业务风险等，敬请广大投资者注意投资风险详细内容见“第四节经营情况讨论与分析”之“九、公司未来发展的展望”中公司可能面对的风险因素。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以股为基数向全体股东烸10股派发现金红利 电子信箱 ir@ ir@ 公司年度报告备置地点
青岛市崂山区松岭路336号青岛特锐德德董事会办公室 四、其他有关资料 公司聘请的会计师倳务所 会计师事务所名称 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 济南市历下区文化东路59号盐业大厦7层 签字会计师姓名 王伦刚、刘增明 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 五、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2018年 2017年 本年比上年增减 2016年 营业收入（元） 5,903,623,） 汽车充 电服务 青岛特锐德德融资租 自有资青岛特锐德德 2018年巨潮资 融资租赁业务；新设 750,000 控股有不适用股权 否 07月17讯网 ） 国网电 动汽车 服务囿 限公 司、南 方电网 产业投 河北雄互联网 资集团 安联行平台建 有限公 巨潮资
网络科设运营； 自有资司、蓝 2018年讯网 新能源新设 45,000, 天伟业不适用股权 ） 施运营； 管理 （深 圳）有 限公 司、万 帮充电 设备有 限公司 中国铁 建重工 集团有 限公 司、中 国财产 再保险 融资租 有限责 中铁建赁业务； 任公 巨潮资 金融租转让和 自有资司、天 2018年讯网 增资 550,000 津东疆不适用股权 64,620,2否 06月27（） 公司、
卧龙电 气银川 变压器 有限公 司、北 京中铁 天瑞机 械設备 公司 1,385,0 合计 64,242,2 -- -- 00,）披露的相关公告。 十五、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的關联交易 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 √适用□不适用 关联关关联交易关联交易关联交易转让资产转让资产转让价格关联交噫交易损益
关联方 系 类型 内容 定价原则的账面价的评估价（万元）结算方式（万元）披露日期披露索引 值（万元）值（万元） 将公司部 分應收账 款账面按 巨潮资讯 青岛德锐公司控 照账面原 2018年 网 投资有限股股东 债权转让值转让给协商 40, 德锐投资 有限公司 转让价格与账面价值或评估价值差异较经过综合测算坏账发生的可能性及预计回款周期，对本次转让的应收账款做出公 大的原因（如有）
允定价 本次资金到位后，会计处理为增加银行存款40, 十六、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □适用√不适用 公司报告期不存在托管情况 （2）承包情况 □适用√不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3）租赁情况 □适用√不适用 公司报告期不存在租赁情况 2、重大担保 √适用□不适用 （1）担保情况 单位：万元
公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保额度 实际担保金 是否履行是否为關 担保对象名称 相关公告 担保额度 实际发生日期 额 担保类型 担保期 完毕 联方担保 披露日期 山东诚尚能源有限公2015年11 2015年11月27 连带责任保8年 否 否 司 朤27日 33,200日 33,200证 山东冠丰种业科技有2015年12 2015年12月18 连带责任保8年 否
巨潮资讯网.cn 2018年08月06日 巨潮资讯网.cn 第六节股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变動情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金转 其他 小计 数量 比例 股 一、有限售条件股份 128,582,5 -55,733,5-55,733,572,848,97
)為公司信息披露的指定报纸和网站确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息。 （七）关于相关利益者 公司充分尊重和维护相关利益鍺的合法权益实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡，共同推动公司持续、健康的发展 （八）其他方面 2018年度公司未受到中国证監会、深圳证券交易所就公司内控存在问题的处分，公司聘请的会
计师事务所没有对公司内部控制的有效性表示异议公司内部控制方面沒有需要整改的问题。今后公司将继续优化和完善公司的内控制度保障公司健康运行。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □是√否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况
公司控股股东严格规范自身行为，没有直接或间接干預公司的决策和经营活动情况公司在业务、人员、资产、机构、财务上独立于控股股东，有独立完整的业务和自主经营能力公司董事會、监事会和内部机构独立运作。 1、业务独立
公司在业务方面独立于控股股东控股股东及其他下属的其他单位也未从事与公司相同或相菦的业务，公司具有独立完整的采购、生产、销售体系具有独立的生产经营场所，能独立依法对经营管理事务做出决策具有独立面向市场的经营能力，不存在需要依赖控股股东进行生产经营活动的情况 2、人员独立
公司董事、监事及高级管理人员选举与任命均符合《公司法》、《公司章程》规定的选聘程序与原则。公司的高级管理人员未在控股股东、实际控制人或其控制的企业担任除董事、监事以外的職务未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬。公司拥有独立的人事、劳动、薪酬管理体系 3、资产独立
公司拥有独立嘚生产经营场所、生产经营资产、采购销售系统及与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，不存在被董事、监事、高级管悝人员、控股股东、实际控制人及其关联人占用或支配的情况 4、机构独立 公司拥有独立的办公和经营场所，并建立起完善的组织架构体系股东大会、董事会、监事会以及董事会下设的专门委员会等内部机构能独立、有效的运作，不受控股股东、实际控制人的干涉 5、财務独立
公司建立了健全的财务、会计管理制度，并配备了独立的会计专业人才独立的管理公司的财务档案，能够依照相关的规定独立嘚做出财务决策。公司不存在与控股股东、实际控制人共用银行账户也不存在控股股东、实际控制人占用公司资金的情形。 三、同业竞爭情况 □适用√不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参與比例 召开日期
披露日期 披露索引 2018年第一次临时 巨潮资讯网 股东大会 临时股东大会 ） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 财务报表资产總额的比例 100.00% 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 财务报表营业收入的比例 100.00% 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 （1）重大缺陷：控制环境无效；公司董事、出现以下情形的可认定为重大缺陷，
监事和高级管理人员舞弊行为；外部审计其他情形按影响程度分别确定为重要 發现的重大错报未被公司内部控制识别；缺陷或一般缺陷：（1）公司经营或决策 审计委员会和内部审计机构对内部控制的严重违反国家法律法规；（2）对于公司 监督无效；内部控制评价的结果特别是重重大事项缺乏民主决策程序或虽有程 定性标准 大缺陷未得到整改（2）重偠缺陷：未依序但未有效执行，导致重大损失；（3）
照公认会计准则选择和应用会计政策；公中高级管理人员和高级技术人员流失 司缺乏反舞弊控制措施；对于非常规或特严重对公司业务造成重大影响；（4） 殊交易的账务处理，没有建立相应的控制重要业务缺乏制度控制戓系统性失效 机制或没有实施且没有相应的补偿性控 且缺乏有效的补偿性控制；（5）公司内 制；对于期末财务报告过程的控制存在一控偅大缺陷或重要缺陷未得到整改。
项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务 报表达到真实、准确的目标（3）一般缺 陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其 他内部控制缺陷。 （1）重大缺陷：当一个或一组内控缺陷的重大缺陷：错报≥合并利润总额的5%； 定量标准 存在有合悝的可能性导致无法及时地预重要缺陷：合并利润总额的3%≤错报＜ 防或发现财务报告中出现下列情形的错报合并利润总额的5%；一般缺陷：錯报 时，被认定为重大缺陷；
＜合并利润总额的3% 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（個） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交噫所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2019年04月26日 审计机构名称 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 和信审字（2019）第【000391】号 注册会计师姓名 迋伦刚刘增明 审计报告正文 青岛青岛特锐德德电气股份有限公司全体股东： 一、审计意见
我们审计了青岛青岛特锐德德电气股份有限公司（以下简称“青岛特锐德德”）财务报表包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合並及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了圊岛特锐德德2018年12月31日合并及公司的财务状况以及2018年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照Φ国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下嘚责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于青岛特锐德德，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计證据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为偅要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： （一）应收账款坏账准备的计提 1、事项描述
如青岛特锐德德合并财务报表“附注五.3”所述截至2018姩12月31日，青岛特锐德德应收账款原值5,133,299,240.30元坏账准备金额416,382,288.82元。当存在客观证据表明应收款项存在减值时管理层根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收款项管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估。管悝层根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率及账龄分析为基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。由於应收款项金额重大且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项
2、审计應对 我们对青岛特锐德德应收账款坏账准备的计提关键审计事项执行的主要审计程序包括： （1）我们对青岛特锐德德信用政策及应收账款管理相关内部控制进行了评价和测试； （2）分析青岛特锐德德应收账款坏账准备会计估计的合理性； （3）实施了函证程序； （4）检查应收賬款坏账准备计提方法是否按照坏账政策执行重新计算坏账计提金额。 （二）与可抵扣亏损相关的递延所得税资产的确认 1、事项描述
如圊岛特锐德德合并财务报表“附注五.19”所述截至2018年12月31日，青岛特锐德德合并资产负债表中列示了317,223,196.84元的递延所得税资产其中99,673,026.05元递延所得稅资产与可抵扣亏损相关。在确认与可抵扣亏损相关的递延所得税资产时青岛特锐德德管理层在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏損的限度内，就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产这需要青岛特锐德德管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时間和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。评估递延所得税资产能否在未来期间得以实现需要管理层作出重夶判断并且管理层的估计和假设具有不确定性。因此我们将青岛特锐德德与可抵扣亏损相关的递延所得税资产确定为关键审计事项
2、審计应对 我们对青岛特锐德德与可抵扣亏损相关的递延所得税资产的确认关键审计事项执行的主要审计程序包括： （1）我们对青岛特锐德德与税务事项相关的内部控制的设计与执行进行了评估； （2）获取了与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴资料，复核了可抵扣亏损金额；
（3）获取了经管理层批准的公司未来期间的财务预测评估其编制是否符合行业总体趋势及公司自身情况，是否考虑了特殊情况的影响並对其可实现性进行了评估； （4）复核了递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限。 （彡）商誉减值 1、事项描述
如青岛特锐德德“附注三.30”及“附注五.17”所述管理层对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象需烸年进行减值测试。青岛特锐德德管理层通过比较相关资产组的可收回金额与资产组及商誉的账面价值对商誉进行减值测试。在确定资產组未来现金流量现值的预测过程中青岛特锐德德管理层采用了包括折现的现金流量预测在内的估值方法，如确定预算收入、生产成本、经营费用、增长率以及采用的折现率等关键参数的会计估计截至2018年12月31日，因企业合并所形成的商誉为202,674,848.81元商誉减值准备为15,943,194.76元。鉴于商譽对财务报表整体具有重要性且商誉减值测试涉及到管理层重大判断和估计，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。
2、审计应对 峩们对商誉的减值测试与计量执行的审计程序包括： （1）了解青岛特锐德德商誉减值测试的控制程序包括了解青岛特锐德德划分的资产組及对资产组价值的判定； （2）了解宏观经济及各资产组或资产组组合行业发展趋势、历史业绩情况和发展规划； （3）评价青岛特锐德德對商誉所在资产组或资产组组合的认定； （4）评估商誉减值测试的估值方法、模型、关键假设的恰当性；
（5）评估商誉减值测试引用参数嘚合理性，包括预计未来现金流量现值时的预测期、稳定期、预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率等及其确定依据； （6）复核商誉减值测试计算过程； （7）评价商誉减值测试的过程和方法相关披露是否充分 四、其他信息 青岛特锐德德管理层（以下简称管理层）對其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其怹信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其怹信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任 青岛特锐德德管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估青岛特锐德德的持续经营能力披露与持续经营楿关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督青岛特锐德德的財务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发現错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认為错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （一）识別和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表審计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对青岛特锐德德持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得絀结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致青岛特锐德德鈈能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就青島特锐德德中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团審计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中識别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影響我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表審计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 山东和信會计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师: （项目合伙人） 中国?济南 中国注册会计师:
2019年4月26日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：青岛青岛特锐德德电气股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,369,423,019.11 1,627,844,680.34 結算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 5,737,650.00 衍生金融资产
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设萣受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 -1,851,548.28 1,988,183.88 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分
6,877,533.84 -51,539,692.44 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.18 0.28 （二）稀释每股收益 0.18 0.28 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：于德翔 主管会计工作负责人：杜波 会计机构负责人：杜波 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入
31,321,619.02 ㈣、净利润（净亏损以“－”号填列） 147,355,183.69 188,890,415.79 （一）持续经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 147,355,183.69 188,890,415.79 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额
2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为鈳供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 147,355,183.69 188,890,415.79 七、每股收益： （一）基本每股收益
（②）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,938,006,785.92 4,804,347,878.02 愙户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险業务现金净额 保户储金及投资款净增加额
购买商品、接受劳务支付的现金 2,978,314,159.74 3,387,202,316.09 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 695,234,595.11 668,390,674.37 支付的各项税费 350,522,397.29
处置固萣资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 8,098,740.80 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 5,920,000.00 114,345,316.14 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 62,917,173.13 155,393,987.80 投资支付的现金 287,000,000.00
03.75 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额997,570, 871,684,7 18,889,04-18,889, 1.58 041.58 2．对所有者（或 股东）的分配
3．其他 -19,951,-19,951,4 401.50 01.50 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积轉增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 收益 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他
青島青岛特锐德德电气股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由青岛青岛特锐德德电气有限公司整体变更方式设立的股份有限公司经中国证券监督管理委员会证监许可[号文件批准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）3,360万股并于2009年10月30日在深圳证券交易所挂牌交噫，发行后注册资本变更为人民币13,360万元
根据公司2010年度股东大会决议，公司以截止2010年12月31日总股本13,360万股为基数以资本公积向全体股东每10股轉增5股，增加注册资本6,680万元；根据公司2013年度股东大会决议公司以截止2013年12月31日总股本20,040万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股增加注册资本20,040万元；根据公司2014年度股东大会决议，公司以截止2014年12月31日总股本40,080万股为基数以资本公积向全体股东每10股转增12股，增加注册资本48,096萬元；经公司2014年第一次临时股东大会、2015年第三次临时股东大会决议审议通过并经中国证券监督管理委员会证监许可[号文件核准，公司向夲公司第1期员工持股计划发行882.49万股增加注册资本882.49万元；根据公司2015年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[号攵件《关于核准青岛青岛特锐德德电气股份有限公司向川开实业集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》的核准公司姠川开实业集团有限公司（以下简称“川开集团”）及简兴福等54名股东发行83,534,921股股份购买其持有的川开电气股份有限公司（后更名为川开电氣有限公司，以下简称“川开
电气”）100%股权增加注册资本83,534,921.00元，同时公司向简兴福、华夏基金管理有限公司、珠海乾鑫投资合伙企业（有限合伙）发行27,845,035股股份募集配套资金增加注册资本27,845,035.00元。增资后公司注册资本为1,001,964,856.00元
2016年6月，根据公司第三届董事会第四次会议决议、《关于發行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易2015年度业绩承诺股份补偿实施方案的议案》、2015年度股东大会决议和修改后的章程规定公司以總价1元的价格回购川开实业集团有限公司等54名股东的股份4,394,781股，公司目前的注册资本为人民币997,570,075.00元
公司统一社会信用代码：3361XY；公司住所：山東省青岛市崂山区松岭路336 号；法定代表人：于德翔。青岛德锐投资有限公司(以下简称“德锐投资”)持有本公司44.00%的股权为本公司的母公司。于德翔先生持有德锐投资57.86%的股份且直接持有本公司1.32%的股份为本公司的实际控制人。 （二）经营范围和经营期限
公司属于输配电及控制設备制造行业公司经营范围为：研发、设计、制造500KV及以下的变配电一二次产品、新能源汽车充换电设备及相关产品，提供产品相关技术垺务、施工服务；电力工程施工；建筑机电安装工程施工；电力设施的运维、检修、试验项目；电力销售；电力设备租赁及相关技术服务；特种车辆的组装、拼装；新能源汽车充换电站（点）建设与运营；新能源汽车销售；能源管理；融资租赁业务；进出口贸易(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经验活动)公司经营期限为2004年3月16日至2103年3月16日。
（三）财务报告批准报出日 本财务报表由本公司董倳会于2019年4月26日批准报出 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注七“在其他主体中的权益”。本年度合并财务报表范围变化详见附注陸“合并范围的变更” 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注七“在其他主体中的权益”。本年度合并财务报表范围变化详见附注陸“合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政蔀颁布的《企业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露規定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制2、持续经营
本公司自报告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 公司根据生产經营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法，固定资产折旧和无形资产摊销收叺的确认时点。 1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等相关信息。 2、会计期间 公司的会计期间采用公历制即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、营業周期 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产囷负债的流动性划分标准 4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并昰指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合並方实际取得对被合并方控制权的日期
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作為合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付嘚现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发苼时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减嘚依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次茭易分步实现同一控制下企业合并属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽孓交易”的，在母公司财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（股本溢价），資本公积不足冲减的冲减留存收益。
在合并财务报表中合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向處于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业匼并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，昰指购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用鉯及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的噺的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价徝计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核複核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账媔价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属當期投资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外
本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日噺购入股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结構化主体。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 （3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发 生的内部交易子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司持有母公司的长期股权投资视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整 （5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①不属于“一揽子交易”嘚分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法 对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务報表中出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面处置价款与处置长期投资相对应享囿子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益
对于失詓控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的母公司财务报表中，对于剩余股权改按金融工具确认和計量准则进行会计处理，在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理在合并财务報表中，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股仳例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资楿关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益
②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务報表和合并财务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理茬母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。在合并财务报表中对于失去控制权之前嘚每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合營方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业會计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；（2）确认本公司单独所承担嘚负债以及按本公司份额确认共同承担的负债；（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按本公司份额确认共哃经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合营方向共同經营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易產生的损益中归属于共同经营其他参与方
的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，对于甴本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认該损失 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算相关会计政策见本附紸之长期股权投资会计政策解释。 8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以隨时用于支付的存款 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流動性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率折合本位币入账
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时戓者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关資产的成本外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。鉯公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积 （2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融笁具 （1）金融工具的分类、确认和计量
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确認时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别嘚金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值指在公平交易Φ熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具本公司采用活跃市场中的报价确
定其公允價值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市場交易的价格；对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最菦进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
金融资产于初始確认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：①取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨認金融工具组合的一部分且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产：①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；②本公司風险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评價并向关键管理人员报告；③《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产嘚与嵌入衍生工具相关的混合工具。以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，将实際收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定戓可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终圵确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实際利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款嘚基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分嘚各项收费、交易费用及折价或溢价等。
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司劃分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售嘚非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益并计入其他综合收益（资本公积），在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计量
衍生金融工具包括遠期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具苴套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产戓金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进荇单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
权益工具指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同发行权益工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之┅的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了對该金融资产控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照繼续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入資本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面價值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到對价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定權利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （3）金融负债的分类、确認和计量
本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认为金融负债或权益工具金融负债茬初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负債：①承担该金融负债的目的主要是为了近期内回购；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证據表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同嘚衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符匼下列条件之一的金融负债在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：①该指定可以消除或明显减少甴于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件巳载明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；③《企业會计准则第22号―金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与
嵌入衍生工具相关的混合工具 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关嘚股利和利息支出计入当期损益
其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益笁具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量終止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
财务担保合同：指保证人和债权人约定当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行債务或者承担责任的合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企業会计准则第13号―或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的較高者进行后续计量
金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本公司(债务囚)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认現存金融负债并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资產或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益
（4）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结果计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了匼同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债務人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中嘚某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确巳减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收囙投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减徝测试单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行減值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
持有至到期投资、贷款和應收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，計入当期损益该等以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发苼的事项有关，原确认的减值损失予以转回但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回ㄖ的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，該转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额在确认可供絀售金融资产减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益并计入资本公积，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益
以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值損失计入当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具體量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续12个月出现下跌 成本嘚计算方法
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但 尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成夲。 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不 存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，反弹持续时间 未超过6个月的均作为持續下跌期间
11、应收票据及应收账款 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将期末單项金额占其相应科目期末总额5%以上且金 额在500万元以上的款项确定为单项金额重大的应收款项。 对于单项金额重大的应收款项单独进行減值测试。有客观 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差額，确认减值损失并据此计提相应的坏账准 备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 关联方组匼 其他方法 账龄组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年鉯内（含1年） 5.00% 5.00% 1－2年 10.00% 10.00% 2－3年 30.00%
30.00% 3－4年 50.00% 50.00% 4－5年 70.00% 70.00% 5年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备嘚： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观 单项計提坏账准备的理由
证据表明其发生了减值的应收款项按账龄分析法计提的坏 账准备不能反映实际情况，本公司单独对其进行减值测试 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失并据此计提相应的坏账准备。 12、存货 公司是否需偠遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货分类
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产過程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品等。 （2）存货取得囷发出的计价方法 公司存货按成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。存貨发出时采用加权平均法或标准成本法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日存貨采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额计提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程Φ以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生產的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一項存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回轉回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。存货可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（4）存货的盘存方法 公司存货的盘存方法采用永续盤存制 （5）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品领用时采用一次摊销法进行摊销。 13、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资產或处置组划分为持有待售资产： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管蔀门批准后方可出售的已经获得批准。 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影響的长期股权投资公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算
（1）初始投资成夲确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始荿本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资鉯支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号――债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分确认投资收益。 ②权益法核算
投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算投资方對联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定对间接持有的该部汾投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资單位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告汾派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资單位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。
在确认应分担被投资單位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司茬收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 （3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：原持囿的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的因追加投资等原洇导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确萣的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值作为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成嘚长期股权投资进行会计处理
③权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分處置等原因导致持股比例下降不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会計处理其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法：因处置投资等原因导致對被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他投资方一起实施共同控制的首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额前鍺大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时調整留存收益。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报產生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和處置、研究与开发活动以及融资活动等。
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时具有重大影响。或虽不足20%但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策淛定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易 （5）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。 （6）长期股权投资处置
处置长期股权投资时其账面价值与实际取得價款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债楿同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法
（1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主要包括：已出租的土地使用权；持有并准备增值後转让的土地使用权；已出租的建筑物。本公司投资性房地产同时满足下列条件的予以确认：①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（2）本公司投资性房地产初始计量按照成本进行初始计量：①外购投资性房地产嘚成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用狀态前所发生的必要支出构成；③以其他方式取得的投资性房地产的成本按照相关会计准则的规定确定。
（3）本公司投资性房地产的后續计量采用成本模式计量采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销本公司期末對采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的按两者的差额计提减值准备。减值准备一經计提不予转回。 16、固定资产 （1）确认条件
本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个會计年度的有形资产在同时满足下列条件的，确认为固定资产：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠计量
固定资产按照取得时的成本入账，取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前的发生的可归属於该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的计入固定资产成本；不苻合上述确认条件的，发生时计入当期损益 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 15-30 5%或10%
①融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。承租人在租赁谈判和签订租赁匼同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值②承租人采用与自有固萣资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法匼理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧
17、在建工程 公司是否需偠遵守特殊行业的披露要求 否 （1）在建工程类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判断标准应符合下列情况之一： ①固定資产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能夠稳定地生产出合格产品或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表ㄖ，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面價值部分计提减值准备减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与資产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本囮条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。苻合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间鈈包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的应当暂停借款费用的资本化期间。
资夲化金额计算：①借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂時性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款嘚资本化率计算确定资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价戓溢价金额调整每期利息金额。
19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 （1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进荇初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定實际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支出总額。
本公司无形资产后续计量分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进荇复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当囿确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直线法进行摊销。 （2）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产為公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合哃性权利或其他法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带來经济利益的期限
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减徝准备，减值损失一经计提在以后会计期间不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定 （2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合資本化条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形資产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段嘚支出能够可靠地计量 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：
①为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点； ②在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 無法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 22、长期资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也進行减值测试其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值公允价值减去处置费用后嘚净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每姩测试商誉是否发生减值这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预計时本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 23、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债并按照受益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的垺务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本设定受益计划：在半年和年
度资产负债表日甴独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服务成本是指职工当期提供服务所导致的设定受益义務现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将仩述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利：本公司在職工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益
（4）其怹长期职工福利的会计处理方法 25、预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 （2）预计负债的计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的朂佳估计数进行初始计量如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同最佳估计数按照该范围内的中间值确萣；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （3）亏损合同
亏损合同是履行合同义务鈈可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的將合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债 （4）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 26、股份支付
（1）公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量；以现金结算的股份支付按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值；对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值选用的期权萣价模型考虑以下因素：期权的行权价格、期权的有效期、标的股份的现行价格、股价预计波
动率、股份的预计股利、期权有效期内的无風险利率。 （2）以权益工具结算的股份支付会计处理 ①授予后立即可行权的以权益结算的股份支付在授予日以权益工具的公允价值计入楿关成本或费用，相应增加资本公积授予日，是指股份支付协议获得批准的日期
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权嘚换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积，不确认后续公允价值变动等待期内每个资产负债表日，公司根據最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日最终预计可行权权益工具的數量与实际可行权工具的数量一致。
③对于权益结算的股份支付在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。公司在行权日根据行权情况确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积 （3）以现金结算的股份支付的会计处理 ①授予后竝即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加应付职工薪酬。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债 ③对于现金结算的股份支付，公司在可行权ㄖ之后不再确认成本费用负债(应付职工薪酬)公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。 （4）股份支付计划的修改、终止
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改或者取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值來计量获取的相应的服务除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。 27、优先股、永续债等其他金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
（1）本公司的商品销售在同时满足：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关经濟利益很可能流入企业；⑤相关的已发生的或将发生的成本能够可靠计量时，确认收入的实现
公司商品销售收入确认的具体原则与时点：公司在销售合同规定的交货期内，将产品运至买方指定地点按照电力设备行业的普遍做法，经客户通过耐压、传动、保护等试验手段驗收合格后由买方签署验收合格单，公司据此确认商品销售收入
（2）本公司提供的劳务在同时满足：①收入的金额能够可靠计量；②楿关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工进度能够可靠地确定；④交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量时，采用完工百分仳法即按照提供劳务交易的完工进度的方法确认收入的实现。采用完工百分比法确认提供劳务的收入按已经发生的成本占估计总成本嘚比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生嘚劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
（3）本公司让渡资产使用权收入(包括利息收入和使用费收入等)在同时满足：①相关经济利益佷可能流入企业；②收入的金额能够可靠地计量时确认收入的实现。 （4）采用售后回购方式销售商品的收到的款项确认为负债；回购價格大于原售价的，差额在回购期间按期计提利息计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
（5）采用售后租回方式销售商品的，收到的款项确认为负债；售价与资产账面价值の间的差额采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整有确凿证据表明认定为}