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第&1&题：综合题: ()
& &(一)基本情况：
& &甲市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。注册税务师于日受托审核该公司201 1年全年的纳税情况。
& &(二)审核资料：
& &1．7月8日，企业将自产货物用于赠送关联企业，同类产品售价为120000元，成本为70000元，企业账务处理为：
& &借：营业外支出 & & & 70000
& & &贷：库存商品 & & & & & 70000
& &2．12月13日，本月对一仓库进行改建，支出金额为10万元，该仓库原值18万元，尚未提足折旧，该仓库在日完成验收，企业账务处理为：
& &借：管理费用 & & & & &100000
& & &贷：银行存款 & & & & & &100000
& &3．该企业2011年1月与附近一商场签订了租赁合同一份，合同规定该公司将其暂不使用的仓库租给商场储放货物，租期为2011年一年，年租金2万元，当年租金已收到，企业未做账务处理且合同未贴花；
& &4．审核&其他应付款&账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2.34万元；
& &5．审核&管理费用&账户，其中记载有如下事项：
& &(1)为开发新产品发生技术开发费40万元；
& &(2)向其他企业支付的管理费用10万元。
& &6．审核&财务费用&账户，其中记载有如下事项：
& &(1)利息支出10万元(系年初向某企业借款利息支出，借款本金为50万元，借款期限一年，同期同类银行贷款年利率为6%)；
& &(2)支付金融机构手续费2万元；
& &(3)现金折扣6万元(系购货方按约定时间还款享受的销售折扣)。
& &7．审核&投资收益&账户，2011年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得10万元；获得06年直接投资的境内B公司分得的股息、红利20万元。
& &8．审核&营业外支出&账户，其中记载有如下事项：
& &(1)税收罚款及滞纳金6万元；
& &(2)对希望小学直接捐赠3万元。
& &(三)其他情况说明：
& &1．企业所得税税率25%(已按企业计算的会计利润预缴了企业所得税)，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，租赁合同印花税税率1&。
& &2．增值税按月缴纳，各月&应交税费&应交增值税&科目均为贷方余额，并按规定结转至&应交税费&未交增值税&科目。
& &3．题目未涉及的纳税事项，视为全部已按规定缴纳。
& &1．扼要指出资料中存在的影响纳税的问题并简要阐明理由，作出跨年度的账务调整分录。
& &2．正确计算企业2011年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出企业所得税补税的相关分录(城建税与教育费附加在最后统一计算)。
正确答案：有， 或者 第&2&题：综合题: ()要求：请您作为注册税务师，对企业2008年经营业务进行审核，扼要指出存在的影响纳税调整的问题，并计算应补缴的企业所得税。
& &资料：成都市区某物流公司，2006年1月成立，注册资本5000万元。企业全体职工人数计100人。2008年度相关生产经营业务如下：
& &(1) 当年公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
& &(2) 为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为 250万元。
& &年初购入打印纸取得普通发票，发票上注明的5万元，当年全部使用。
& &仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预计的残值率为10%。为2008年出租，企业于2007年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同)，上述大修理于2007年12月完工。
& &(3) 全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。
& &(4) 管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本 3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。
& &(5) 销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元，
& &(6) 营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出20万元。
& &(7) 全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。
& &(8) 上年广告费超支20万元。
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做了该试卷的考友还做了
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3秒自动关闭窗口工行车贷65000元三年利息是如何算的_百度知道
工行车贷65000元三年利息是如何算的
我有更好的答案
利率点数乘以36
比如月息是1分的话，那就是每月650元一年是6630元，三年是19980
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出门在外也不愁我今天在邮政储蓄存了一万元钱，业务员介绍说，连存五年，每年一万，五年后返还本金利息共计65000元_百度知道
我今天在邮政储蓄存了一万元钱，业务员介绍说，连存五年，每年一万，五年后返还本金利息共计65000元
每年一万，五年后返还本金利息共计65000元，还给了一份保险，说保险是免费的，业务员介绍说，但总觉得不对劲我今天在邮政储蓄存了一万元钱，连存五年，我也签字了
提问者采纳
估计是理财产品，赶紧找个人帮你看下存单，三天内去取消，过了时间你损失就大了
另外存款别去邮政，它最喜欢忽悠人把存单变保单了
我今天存的，明天能退吗？用找人帮忙吗
找个懂的人去吧，别再被忽悠了
就去邮政储蓄办就行吗，
嗯，仔细问清楚，应该是保单或理财产品，存单没这么高收益
当天就能办完吗
要强势点，如果不给退就说要告他，一般吓唬下就可以了
有没有不给退的可能
有，但你别听他的，把单拍照来看下
你被忽悠了，这是保单。你年龄是不是有些大了？找个年轻人陪你去吧，上午就去，不给退就找银行领导。再不行找律师。
请问你是干什么的，懂这么多，谢谢你提醒我
这种事太多了。
如果达到找律师的程度，能赢吗
能，但别超过三天。一般不用到这程度
不怕你笑话，我家很困难，大孩子上学，小孩子吃奶粉，我们夫妻俩又没工作，所以请名师指点，真的很感谢
可按照回执签署的日期起到第10天为犹豫期，此期间可不受任何损失退保（建议直接找保险公司退，以免银行推脱耗到过了犹豫期）。这种保单收益不高，只是保一份风险。万一哪天你要钱用是取不出来的，要不就只能拿到一部分钱。现在工作好找啊。怎么会两夫妻都没工作呢。
老婆在家带孩子，我得了腰间盘突出，时常犯病，重活干不了，您是哪里的
还没办完，答应给退了
别让拖，拖久了，打官司都打不过
答应本周四退
取回来存成余额宝比较好。不要口头答应的，要书面
保险单以交回去，给了这个手续，客服也打过电话了知道我退保了，你看这个单子行吗？
钱答应周四给
没弄过，应该可以，但是损失了几天的利息和退保的时间和精力
钱退回来了，谢谢你的帮忙
可以考虑存成余额宝之类的产品，目前收益年化6个点，比银行好
先弄好支付宝
存在支付宝转成余额宝就行了
提问者评价
太给力了，你的回答完美解决了我的问题！
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其他4条回答
你竟然信了！怎么可能一年一万的利息！前段时间我算过亲？理财与否我不确定，也就是三十万一年利息才五千，真有这么赚钱银行不倒闭才怪！是工作人员还是骗子冒充的，连续存五年的利息大概是百分之三十多，但更觉得是骗子
不可能，也许五年后你意外死亡赔你65000
这坑你您的赶快去找他，没有这么高的利息
那你发财了啊。恭喜发财。
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