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会计例如调整到所得税费用表如何填列
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会计利润调整到所得税费用的附注，如果是本期确认的递延所得税的影响数填到哪里，
利润总额按法定/适用税率计算的所得税费用子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响所得税费用
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该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点，先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费用”，再在此基础上通过一定的项目调整最终得到会计上的所得税费用总额，其中最后一行的“所得税费用”应等于利润表上的所得税费用，即当期所得税费用和递延所得税费用之和。
该表中的各项调节项目均不含已确认递延所得税的暂时性差异事项，如资产减值准备的纳税调整影响、内部交易未实现损益的抵销影响等。
各项目的填列方法简要说明如下：
（1）利润总额：利润表上显示的利润总额。
（2）按法定/适用税率计算的所得税费用：利润总额乘以母公司的适用税率（如25％）。
（3）子公司适用不同税率的影响：反映部分子公司的适用税率不同于母公司（如子公司为高新技术企业或适用西部大开发优惠等）的影响，等于适用税率不同的子公司的利润总额乘以母子公司适用税率之差。如某个子公司适用15％税率，当期该子公司利润总额为100万元，而母公司适用25％税率，则该项目填写“-10万元”。
（4）调整以前期间所得税的影响：反映本年度对上年度所得税进行汇算清缴时，最终汇算清缴结果与上年末计算的应交所得税存在差异而发生的补（退）税额，且不属于前期会计差错的部分（参考《计学撮要2011》第388～391页的问答）。该项目的金额在账务处理上应当是作为对本年度的“所得税费用——当期所得税费用”的调整。
（5）非应税收入的影响：反映本年度会计上计入当期损益但税法规定为免税收入或不征税收入项目（如国债利息收入、某些符合条件的财政资金等）的影响，等于此类收入的金额乘以其所在纳税主体的适用税率。本项目以“-”号填列。
（6）不可抵扣的成本、费用和损失的影响：反映本年度发生的属于永久性差异性质的不可扣除成本、费用和损失的影响，如超标准业务招待费、使用不征税收入形成的支出等。本项目金额等于此类成本、费用或损失的金额乘以其所在纳税主体的适用税率。
（7）使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响：指以前年度存在的某项可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损，以前年度因为无法合理确定其转回期间可产生足够多的应纳税所得额而未对其确认递延所得税资产，本期末管理层认为满足递延所得税资产确认条件，故在本期确认递延所得税资产并贷记本期“所得税费用——递延所得税费用”。本项目以“-”号填列。
（8）本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响：指本期发生的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损，因为无法合理确定其转回期间可产生足够多的应纳税所得额而未对其确认递延所得税资产的影响，等于该类项目对本期利润总额的影响金额乘以其所在纳税主体的适用税率。
（9）税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化：因预计暂时性差异转回期间的适用税率将发生改变（如因为颁布实施新税法、纳税主体本身是否适用某项税收优惠的条件发生变化等）对该纳税主体期初的递延所得税资产、负债余额按期末预计的转回时适用税率进行调整对所得税费用的影响，其金额等于：期初已确认递延所得税资产或负债的暂时性差异项目金额（注：不包括转回时直接计入其他综合收益或权益项目的暂时性差异）×（期末预计的转回时适用税率－年初预计的转回时适用税率）。导致递延所得税资产增加或递延所得税负债减少的，按“-”号填列；导致递延所得税资产减少或递延所得税负债增加的，按“+”号填列。
（10）所得税费用：等于利润表所显示的“所得税费用”，即“当期所得税费用”和“递延所得税费用”之和。
该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点，先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费 ...
那弥补以前年度亏损的影响数放到哪项里
如果以前年度亏损没有确认递延所得税资产，则弥补以前年度亏损的影响应填列在“使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响”一行内。&
该表的基本原理是以会计上的利润总额为起点，先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费 ...
陈老师，这个问题我记得实务中是放到了倒数第二项---本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响。但为什么没有单独本期确认的递延所得税的影响数行？而且叫未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异听上去也很奇怪？
这张表的起点是会计利润总额，终点是所得税费用总额（包括当期和递延）。所以对于那些已确认递延所得税的暂时性差异，因为不破坏“利润总额*税率＝按法定/适用税率计算的所得税费用”的关系，就无需进一步调节了。&
本帖最后由 denghaifu 于
18:35 编辑
陈老师，这个问题我记得实务中是放到了倒数第二项---本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 ...
陈版 如果本年预计以后不能转回以前年度确认的递延所得税资产，本期全部转回的，那这个影响所得税费用的应发放到哪一项里，另外这个表是否可以自己添加项目
1、调整以前年度所得税的影响。2、理论上可以自己添加项目，但是目前已经列出的项目应该已经比较完整，预计需要自行添加项目是很少出现的情况。&
陈版 如果本年预计以后不能转回以前年度确认的递延所得税资产，本期全部转回的，那这个影响所得税费用的 ...
技术研发费用的加计扣除放到哪里，是“（6）不可抵扣的成本、费用和损失的影响：”放这里吗，以负数列示
可以增设一项“额外可扣除费用的影响”，以负数填列。&
技术研发费用的加计扣除放到哪里，是“（6）不可抵扣的成本、费用和损失的影响：”放这里吗，以负数列示
假如本年度亏损100万，税率25%，所得税费用0，那我填这个表的时候，是不是“按法定/适用税率计算的所得税费用“的金额就是-25万，”本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响“这里是25万，不考虑其他调整因素
可以这样理解。&
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38小企业会计练习题(附答案)-14
A.短期投资B.货币资金C.应付工资D.固定资产；7.按照《小企业会计准则》的规定，小企业应当编制；A.企业经营情况报告B.企业获利情况报告；C.资产负债表D.企业所得税计算表；8.税务人员在进行税收分析时应当把握资产负债表中；A.固定资产B.应付账款C.应交税费D.未分配利；9.利润表至少应当单独列示反映下列信息（D）；A．货币资金B.未分配利润C.增值税
A.短期投资
B.货币资金C.应付工资
D.固定资产7.按照《小企业会计准则》的规定，小企业应当编制的财务报表有（ C
）A.企业经营情况报告B.企业获利情况报告C.资产负债表D.企业所得税计算表8.税务人员在进行税收分析时应当把握资产负债表中资产的构成。资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映下列信息（
）A.固定资产
B.应付账款C.应交税费
D.未分配利润9.利润表至少应当单独列示反映下列信息（ D
）A．货币资金B. 未分配利润C. 增值税
D. 营业税金及附加10.所得税费用是（ B
）中的项目A.资产负债表
B.利润表C.现金流量表
D.会计报表附注11.利润表之所以是企业所得税分析时常用的报表，其主要原因是（ D
）A.资产负债表反映了企业的资产构成B.资产负债表反映了企业的负债构成C.资产负债表反映了企业的使用者权益构成D.资产负债表不反映企业所得税的计税依据12.净利润是利润表中的项目，小企业的净利润表示的是（ D
）A．利润总额扣除增值税后的金额B．利润总额扣除消费税后的金额C．利润总额扣除营业税后的金额D．利润总额扣除所得税费用后的金额13.小企业的销售费用是利润表中的项目，也是企业所得税分析时的项目，销售费用应当包括（
D ）。A．开办费
B. 研究费用C. 业务招待费
D. 业务宣传费14.小企业取得的用于补偿已发生费用的政府补贴，反映在利润表的（ C
）项目。A．营业收入
B. 营业成本C. 营业外收入D. 营业外支出15.企业缴纳的各种税金应在财务报表中反映。反映企业缴纳税金的报表是（
）A．资产负债表
B. 利润表C. 现金流量表
D. 会计报表附注16.资产负债表中资产的排列是依据（ C
）A．项目收益性B. 项目重要性C. 项目流动性
D. 项目时间性17.按照《小企业会计准则》的规定，预付账款科目明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中的（ C
）项目。A．应收账款
B. 预收款项C. 应付账款
D. 其他应付款18.按照《小企业会计准则》的规定，应收账款科目明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中的（
）项目。A.应收票据
B.预收款项C.应付账款D.其他应付款19.按照《小企业会计准则》的规定，预收账款科目明细账中若有借方余额，应将其计入资产负债表中的（
）项目。A．应收账款B. 预收款项C. 应付账款
D. 其他应付款20.按照《小企业会计准则》的规定，应付账款科目明细账中若有借方余额，应将其计入资产负债表中的（
）项目。A．应收票据
B. 预收款项C. 预付账款D. 其他应付款21.按照《小企业会计准则》的规定，资产负债表中货币资金项目中包含的项目是（ A
）。A．银行本票存款
B.银行承兑汇票C. 商业承兑汇票D. 交易性金融资产22.某小企业2×13年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为200万元。该企业2×13年12月31日资产负债表中无形资产项目的金额为（
）万元A．500
D.20023.某小企业2×13年12月31日固定资产账户余额为400万元，累计折旧账户余额为50万元。该企业2×13年12月31日资产负债表中固定资产项目的金额为（
）万元A．400
D.30024.下列项目在资产负债表中只需要根据某一个总分类账户就能填列的项目是（ B
）A．应收账款B. 短期借款C. 预付款项D. 预收款项25.某小企业应收账款科目月末借方余额20000元，其中：应收甲公司账款明细科目借方余额35000元，应收乙公司账款明细科目贷方余额15000元，预收账款科目月末贷方金额15000元，其中：预收A公司账款明细科目贷方余额25000元，预收B公司账款明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中应收账款项目的金额为（
）元。A.40000
D.4500026. 某小企业应收账款科目月末借方余额20000元，其中：应收甲公司账款明细科目借方余额为35000元，应收乙公司账款明细科目贷方余额15000元，预收账款科目月末贷方金额15000元，其中：预收A公司账款明细科目贷方余额25000元，预收B公司账款明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中于预收账款项目的金额为（
）元。A．40000
D.4500027. 某小企业应付账款科目月末贷方余额40000元，其中：应付甲公司账款明细科目贷方余额为35000元，应付乙公司账款明细科目贷方余额5000元，预付账款科目月末贷方金额30000元，其中：预付A公司账款明细科目贷方余额50000元，预付B公司账款明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中应付账款项目的金额为（ A
）元。A．90000
D.7000028. 某小企业应付账款科目月末贷方余额40000元，其中：应付甲公司账款明细科目贷方余额为35000元，应付乙公司账款明细科目贷方余额5000元，预付账款科目月末贷方金额30000元，其中：预付A公司账款明细科目贷方余额50000元，预付B公司账款明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中预付账款项目的金额为（
）元。A．90000
D.2000029.某小企业原材料科目借方余额150万元，生产成本科目借方余额200万元，材料采购科目借方余额50万元，材料成本差异科目贷方余额50万元，该企业期末资产负债表中存货项目应填列的金额为（
B ）万元。A.150
D.40030.某小企业期末工程物资科目的借方余额为100万元，发出商品科目的借方余额为80万元，原材料科目的借方余额为120万元，材料成本差异科目的借方余额为10万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中存货项目的金额为（
）万元。A.210
D.8031.某小企业2×13年发生的营业收入为1000万元，营业成本为630万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业2×13年利润表中的营业利润为（ C
）万元。A.360
D.29032.小企业利润表中的营业税金及附加项目反映的是（
）A. 个人所得税
B. 城市维护建设税C. 所得税
D. 增值税33.某小企业2×13年发生业务招待费用55万元，发生财产保险费用50万元，发生差旅费80万元，发生印花税、车船税等10万元已经缴纳，发生管理用设备折旧费用300万元（假设等于税法折旧），发生计入成本费用的职工工资200万元和养老金等社会保险基金100万元，其中40%应归属于管理人员薪酬，管理人员的薪酬中有12万元尚未支付。本期企业所得税申报表中申报的销售（营业）收入为1000万元。则该企业本期计入利润表的管理费用与可在税前扣除的管理费用分别为（
）万元。A.615,565
D.795,55334.下列项目中，属于现金流量表所属现金的是（ B
）A. 不能随时用于支付的银行定期存款B. 提前通知金融企业便可支取的定期存款C. 三个月内到期的短期债券投资D. 六个月内到期的短期债券投资35.下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中经营活动产生的现金流量的是（
）。A.经营租赁固定资产收到的租金B.收到的教育费附加返还款C.支付的保险费D.购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金36.小企业支付的在建工程人员的工资属于（ B
）产生的现金流量。A.筹资活动
B.经营活动C．汇率变动
D. 投资活动37.某小企业利用二年期银行借款购入了一条生产线，因购进生产线而支付的借款利息属于（ C
）产生的现金流量。A. 经营活动
B. 投资活动C．筹资活动
D. 汇率变动38.某小企业用自有资金购入了一台机器设备，这项活动属于（
B ）产生的现金流量。A．经营活动
B. 投资活动C．筹资活动
D. 汇率变动39.以下是小企业发生的经营业务，引起小企业现金流量净额变动的项目是（D
）。A.将现金存入银行B.取出可以随时支取的银行定期存款C.用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿20万元的债务二、多项选择题1.按照《小企业会计准则》的规定，小企业财务报表总括地反映了小企业的(
)。A.纳税情况
B.经营成果C.现金流量D.负债情况2．《小企业会计准则》规定，小企业的财务报表至少应当包括( ABC
)。A.资产负债表
B．利润表C．现金流量表D．应交税费明细表3.税务人员在进行税收分析时需要掌握资产负债表的分析方法。资产负债表项目数据的形成方法包括( ABCD
)。A.根据总账科目余额直接填列B.根据总账科目余额计算填列C.根据明细科目余额计算填列D.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列4.资产负债表中的货币资金项目与企业的纳税密切相关，货币资金包括小企业的(
)。A.库存现金
B.银行存款C.应收账款
D.应纳税金5.资产负债表中的存货项目是分析纳税人是否足额履行纳税义务的一个主要项目，存货的范围包括( ABCD
)。A.原材料
B.低值易耗品C.在产品
D.库存商品6.税务人员在进行税收分析时需要掌握资产负债表中存货项目的计算方法。存货等于( ABCD
)等科目的期末余额合计。A.原材料
B.半成品C.周转材料
D.库存商品7.税务人员在进行税收分析时应当把握资产负债表中资产的构成，资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映下列信息( BC
)。A.长期借款
B.应收账款C.长期股权投资
D.短期借款8.税务人员在进行税收分析时应当把握资产负债表中负债的构成，资产负债表中的负债类至少应当单独列示反映下列信息(
)。A．实收资本
B.应交税费C.短期投资
D.短期借款9.小企业资产负债表中所有者权益包括以下内容( AB
)。A.小企业收到投资者投入资本超出其在注册资本中所占份额的部分B.小企业收到的应当视同销售的货物投资C.小企业应当缴纳给国家的各种税收D．小企业分配给投资人的利润10.小企业的以下资产，应包括在资产负债表存货项目的有( AB
)。A.委托代销商品B．委托加工物资C.正在加工中的在产品D．正在加工中的半成品11.下列资产负债表项目中，根据总账科目余额直接填列的有(
)。A.短期借款
B.实收资本C.应收票据
D.应收账款12.资产负债表中的负债项目包括非流动负债和其他非流动负债项目。非流动负债包括的具体项目有( ABC
)。A.长期借款
B.长期应付款C.应付账款D.递延收益13.下列各资产负债表项目中，应根据明细科目余额计算填列的有(
ABD )。A.应收票据
B．预收款项C．应收账款
D．应付账款14.下列各项中，对资产负债表的作用描述正确的有( BCD
)。A.通过编制资产负债表可以反映企业资产的构成及其状况B.通过编制资产负债表可以分析企业的偿债能力C.通过编制资产负债表可以分析企业的获利能力D.通过编制资产负债表可以反映企业所有者权益的惰况15.下列项目中，属于资产负债表中流动资产项目的有( ABD
)。A.预付款项
B.应收票据 C.预收款项
D.存货16.下列项目中，属于资产负债表应付账款项目填列依据的有(
)。A.应付账款所属明细账借方余额合计数B．应付账款总账余额C.预付账款所属明细账贷方余额合计数D．应付账款所属明细账贷方余额合计数17.资产负债表中存货项目的金额，应根据(
)账户的余额分析填列。A.生产成本
B．商品进销差价 C．发出商品
D．材料采购18.下列各项，可以通过资产负债表反映的有(
ABCD )。A.某一时点的财务状况B．某一时点的偿债能力C.某一期间的经营成果 D．某一期间的获利能力19.下列资产中，属于流动资产的有( AB
)。A.短期投资
B.一年内到期的非流动资产
C.预付账款
D.开发支出20.资产负债表中的应收账款项目应根据(
)填列。A.应收账款所属明细账借方余额合计数B．应收账款所属明细账贷方余额合计数C.预收账款所属明细账借方余额合计数 D．预收账款所属明细账贷方余额合计数21.下列各项，影响小企业营业利润的项目有( AC
)。A.销售费用
B.管理费用 C.投资收益
D.所得税费用22．利润表是计算企业所得税的基础，小企业实行多步式利润表，将净利润计算过程划分为以下几个层次(
ABC )。A．主营业务利润
B．营业利润C．利润总额D．净利润(或净亏损)23.下列各项中，影响营业利润的项目有( BCD
)。A.已销商品成本B．原材料销售收入C.出售固定资产净收益D．转让股票所得收益24.营业收入是利润表的一个项目，包括以下内容( ABD
)。A.生产企业销售自产的产品取得的收入B．生产企业销售外购的产品取得的收入C.生产企业销售生产用原材料取得的收入D．生产企业对客户违反合同规定收取的收入25.小企业发生的以下收入，同时计入利润表收入和企业所得税计税收入的有(
)。A.生产企业销售自产的产品取得的收入B．生产企业销售外购的产品取得的收入C.生产企业销售生产用原材料取得的收入D．生产企业销售包装物取得的收入26.小企业发生的以下收入，同时作为增值税和企业所得税计税收入的有（
ABCD ）。A.生产企业销售自产的产品取得的收入B．生产企业将自产的产品用于本企业的车间建设C.生产企业购买国库券取得的利息收入D．生产企业在销售货物后对客户违反合同规定收取的收入27.利润表中的营业税金及附加包括以下税种( AD
)。A.营业税
B.消费税C.企业所得税
D.个人所得税28.小企业发生的以下业务既是利润表的扣除项目，也是企业所得税的扣除项目，但是在计算企业所得税时可能需要进行纳税调整的项目有(
AB )。A.小企业生产经营过程中发生的业务招待费B．小企业销售人员出差的差旅费C.小企业对外宣传自己的产品发生的业务宣传费D.小企业季节性生产支付的临时人员的劳动报酬29.营业外支出项目，反映小企业发生的各项营业外支出金额，很多营业外支出项目也是企业所得税的扣除项目。企业发生的以下项目，编制财务报表时作为扣除项目，计算企业所得税时也可以扣除的有(
)。A.非流动资产处置净损失B．自然灾害等不可抗力因素造成的损失C.税收滞纳金、罚金、罚款D．捐赠支出，赞助支出30.按照《小企业会计准则》的规定，小企业的现金流量分为(
ABD )。A.经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C.筹资活动产生的现金流量D．行贿活动产生的现金流量31.下列各项中，属于小企业筹资活动产生的现金流量的有( ABC
)。A.车间建设取得的长期借款B.取得短期借款转入企业的基本户C.将收到的投资人投入的资金存入银行D．以本企业自产的产品来偿还某公司的债券32.下列交易和事项中，不影响小企业当期经营活动产生的现金流量的有( ABC
)。A.用产成品偿还长期借款B.用现金支付行政管理人员工资C.收到被投资单位利润存人银行D.用银行存款支付的各项税费33.下列各项，属于我国现金流量表中现金的有(
)。A.银行存款
B.银行汇票存款C.库存现金
D.银行本票存款34.下列各项，属于我国现金流量表中现金的有( ABCD
)。A.不能随时支取的定期存款B.银行汇票存款C.库存现金D.银行本票存款35.现金流量表中的现金是一个广义的概念，具体包括( BCD
)。A.库存现金
B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款36.下列各项中，属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的有(
)A.购建固定资产支付的现金B.转让无形资产所有权收到的现金C.处置固定资产收回的现金净额D.收到分派的现金股利37.现金流量表中的筹资活动包括(
)。A.偿还借款
B.吸收投资C.向银行贷款
D.分配利润38.现金流量表中的投资活动包括(
)。A.短期投资的购买与处置B.固定资产的购建与处置C.无形资产的购建与处置D.长期投资的购买与处置39．按照《小企业会计准则》的规定，下列内容需要在会计报表附注中说明的是( ABCD
)。A.短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明B.应付职工薪酬、应交税费项目的说明C.利润分配的说明D.对已在资产负债表和利润表中列示项目与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程40．按照《小企业会计准则》的规定，下列内容需要在会计报表附注中说明的是(ABCD
)。A.用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因B.未决诉讼、未决仲裁以及对外提供担保所涉及的金额C.发生严重亏损的，披露持续经营的计划、未来经营的方案包含各类专业文献、外语学习资料、文学作品欣赏、幼儿教育、小学教育、中学教育、应用写作文书、专业论文、38小企业会计练习题(附答案)等内容。　
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贷：应交税费-应交企业所得税 ；结转本期损益，借：本年利润
贷：所得税费用 ；缴纳所得税，借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款如果所得税是按季度计提的，那么我每个月末的利润表中的“所得税费用”一栏该怎样填写呢？是直接用利润总额*25%么？例如：1月份报表利润总额为-1.6万元，2月份利润总额为7万元，3月份利润总额为-2.3万元。1月份和3月份为亏损，那1月和3月的利润表中“所得税费用”一栏不填，那2月份利润表中的“所得税费用”一栏是不是就应该是7万元*25%=1.75万元。可是我做季度利润表的话我第一季度利润表中的“所得税费用”一栏就应该是7-1.6-2.3=3.1*25%=7750元。因为国税每个月报增值税要报当月的会计报表，而我觉得如果我每个月正常填写“所得税费用”这一栏的话会比我季度缴纳的所得税要高，是不是我哪里理解错了，麻烦懂的朋友帮忙解答一下，谢谢了！
提问者采纳
1.企业所得税季度预缴，只有年末才真正是税收汇算清缴的数字。因此，季度可以不计提税金，已交数作为预缴，在借方挂账。2.分录正确。3.明白了1.就知道了利润表的填写。4.如果采用应付税款法，则按照实际缴纳的税金记入所得税费用。如果采用纳税影响会计法，则按照应付税款加减暂时性差异记入所得税费用。
如果说可以不计提，那么利润总额为正时，所得税费用直接填写在报表上么?不用做会计分录么?
利润总额为正时，所得税费用直接填写在报表上么?不用做会计分录么?：年度中间，所得税费用可以填0.00，中间不是预缴，不是准确的税款数，只有到年终才反映。不需做分录。税款在应缴税费科目的借方反映。
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需要正确选择所得税会计的核算方法　　（一）小企业可选择“应付税款法”　　在《小企业会计制度》中明确规定，小企业因业务简单，核算成本较低，会计信息质量要求不高，允许采用“应付税款法”。　　（二）大中型企业应选择“纳税影响会计法”　　执行《企业会计制度》的企业必须使用“纳税影响会计法”，即“利润表债务法”。　　（三）我国上市公司只能选择“资产负债表债务法”若你单位是小企业，你的会计分录是正确的，企业所得税是按期预提，可以选择:（1）按照当期实际利润额预缴的税款分摊方法（2）按上一年应纳税所得额的1/12或1/4预缴的税款分摊方法到下年年初后再汇算清缴
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