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银行对企业开出的空头支票进行罚款能否在税前扣除
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本帖最后由 ANGYIJUN 于
18:28 编辑
如题，公司开空头支票被罚款了，那么这一笔罚款能不能在税前扣除？
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哪个文件有说
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兄弟，经济行为纷繁复杂，税法不可能包罗万象对每一个行为都进行文件规范，很多要从精神理解，你提问题在法和条例中都能看出
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税法上有明确可以扣除和不可扣除的啊象税务机关的罚款那才不能在税前扣除的啊，好好的去看看税法吧
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１１可以扣除，不属于行政处罚
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不能扣除.依据国税发[号国家税务总局关于印发《中华人民共和国
企业所得税年度纳税申报表》的通知
附表三《纳税调整项目明细表》填报说明:12.第31行“11.罚金、罚款和被没收财物的损失”：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费；第3列“调增金额”等于第1列；第2列“税收金额”和第4列“调减金额”不填。中突出的\&经济合同\&,因为这个罚款是行政性罚款.
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银行的罚款不是行政罚款吧？
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休息时间闲着也是闲着，咱们细细分析一下这个罚款能不能税前扣除首先，《企业所得税法》对于罚款支出的规定是“ 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：......（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；......”，其实施条例等尚未对该法所称“罚款”做出具体解释。
那么，我们看一下原来的《企业所得税税前扣除办法》是怎么说的，“办法”第六条规定：“除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：......（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；......”；第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。”
当然，“办法”制定的依据是已被取代的原所得税条例及其实施细则，现在不能直接作为执行依据，前面提到的相关规定条款只是作为参考。
由于新税法下，相关的具体扣除办法还没有出台，我们“曲线”寻找一下有关文件内容。
新申报表附表三《纳税调整项目明细表》填报说明中，对于“11.罚金、罚款和被没收财物的损失”的填列要求是：“第1列‘账载金额’填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费；第3列‘调增金额’等于第1列；第2列‘税收金额’和第4列“调减金额”不填。”即，在企业所得税年度纳税申报表上，除了按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）外，其他的罚款支出是要全额调增应纳税所得额，也就是不得税前扣除的。
可以看出，新申报表关于罚款的扣除/调整口径与原扣除办法相比，并无变化。
由此得出的初步结论是，按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息），也就是通常说的非行政性罚款，可以税前扣除；而除此之外的罚款，也就是行政性罚款，不得扣除。
接着，我们看一下企业因开出的空头支票而支付的罚款是属于哪一类罚款。
对于企业开出空头支票的处罚，其依据是《票据管理实施办法》，该办法系经国务院批准，由中国人民银行颁布，属于部门规章。根据该办法和后续实体、程序性文件，银行发现企业开具空头支票的，应向人民银行报告，人民银行调查取证、听取陈述后作出行政处罚（处以票面金额5%，不低于1000元的罚款）；如出票单位逾期不缴纳的，将申请法院强制执行。因此，企业开出空头支票受到的罚款显然属于行政性罚款，而不属于税法规定可以扣除的“按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）”。
综上所属，企业开出空头支票支出的罚款不得税前扣除。
.......真累
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公司开空头支票，帐户被银行冻结，去解冻怎么写整改报告，求范文，急！
提问者采纳
只要把开空头支票的原由陈述清楚，态度要诚恳点，以前办过，向人民银行提交下就没什么问题了，然后罚款什么的交上,应该能解冻了.中国人民银行XX中心支行领导：你们好！关于本公司签发空头支票一事，我公司现做以下陈述：我公司于XX年XX月XX日开出一张金额为X元的支票付给XX公司,出票日期：XXXX年XX月XX日，支票号为XXXX。下面就称述下签发空头支票的原因，不要写太复杂。我是不管什么具体原因，直接写了：兹因我公司财务人员粗心大意，导致XX笔货款未能及时到达公司帐户，从而签发了空头支票一事。我司与XX公司（指收票公司）有长期友好的合作。事后我公司向XX公司说明了情况，XX公司对我司所做的失误及造成的损失予以了理解并答应。。。。（写你们怎么把这笔钱给了对方公司）。该笔XX的货款已于XX年XX月XX日到达对方公司帐户。基于上述情况我公司并非故意开出空头支票，这与票据法和票据管理办法中所规定的故意开头支票情形有着本质的区别，情节轻微，未造成危害后果。我公司之前并没有任何违反行政处罚法，也没有任何违法行为。今后也将杜绝此类行为的发生。依据《行政处罚法》第二十七条、请求贵行免于对我公司的行政处罚。此致敬礼XXXX年XX月XX日希望可以帮到你。写谅解书得支票上那笔钱到达对方公司帐户上。得索要对方凭据。
提问者评价
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这个只是一个形式,银行才不在乎你的保证书写的怎么样呢,只要你的帐户上余额多就行了
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问题补充：我们公司不断的向B和C公司投入资金及物资，这边的经营已经收到严重的影响了。现在已经面临资金链断裂，这次的冻结账户，我们撑不过去了。
如果申请劳动稽查或劳动仲裁，就可以从冻结的账户里拿钱出来吗，如果不能，现在公司没有钱，我是不是只能等公司什么时候有钱了才可以拿到。
提问者：北京-西城区债权债务浏览73次 11:15:16
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