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城建税和教育费附加的计算与计提
14:24　会计知识网　【
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　　一、计算 　　1、一般人的城建税和费附加，是根据上缴的计算提取的。 　　2、城建税的计算 　　应交城建税＝增值税&城建税税率 　　城建税税率： 　　纳税人所在地在市区的，税率为7％； 　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％； 　　纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 　　3、教育费附加的计算 　　应交教育费附加＝增值税&3％ 　　二、分录 　　1、提取时 　　借：主营业务税费及附加 　　　贷：应交税费&&城建税 　　　　　其他应交款&&教育费附加 　　2、结转时 　　借：本年利润 　　　　贷：主营业务税费及附加 　　3、上交时 　　借：应交税费&&城建税 　　　　其他应交款&&教育费附加 　　　　贷：存款等 【】 责任编辑：梓墨
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
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　　/　　　京公网安备66　地方教育费附加的计提基数比例_百度知道
地方教育费附加的计提基数比例
地方教育费附加计提比例分别是7%、3%、2%、1%
以应缴的增值税税额为计税基数分别按比例计提，就是本月应提得附加税。应交增值税有进项税与销项税之分，如进项税额大于销项税项时，此差额留抵，不要做任何的会计分录。如销项税大于进项税时，此差额是要上缴国税的。分录为，借：应交税费—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
然后根据实交的增值税，计提营业税金及附加
分录为，借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税（教育费附加），
缴纳税金时，借：应交税费
贷：银行存款
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其他省市的具体规定就不清楚了、增值税额在天津市是按实际缴纳的业税额、消费税额的2%计提，请具体咨询当地的税务部门或者打税务咨询电话12366
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出门在外也不愁地方教育费附加会计分录怎么做？_百度知道
地方教育费附加会计分录怎么做？
　　对于收入会计分录：借：应收帐款
贷：主营业务收入
对于计提营业税及附加税会计分录：借：主营业务税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
应交税费－应交城建税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交地方教育费附加
　　而对于补交以前年度地方教育费附加会计分录：借：以前年度损益调整（主营业务税金及附加） 贷：以前年度损益调整（主营业务收入） 　　　　
应交税费－应交营业税
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主营业务收入
8000计提营业税及附加税借先确认收入借：主营业务税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
应交税费－应交城建税
应交税费－应交教育费附加
应交税费－应交地方教育费附加
8 希望能帮助到你：应收帐款
以前几个月我都是那样做的，怎么办呢？一定要改过来吗？真怕那天查账被查到有问题！
在未查时，自己先更正，应该没事的。
去年的要怎么改呀？
借：以前年度损益调整（主营业务税金及附加）　　贷：以前年度损益调整（主营业务收入）　　　　应交税费－应交营业税
谢谢，这月的8000充红怎么做呢？
这个月的8000元，你可以修改就行，为什么要去冲呀
是上个月的，说错了，
是上个月的，说错了，
借：主营业务税金及附加　　贷：主营业务收入　　　　应交税费－应交营业税
来自团队：
其他2条回答
营业税金及附加贷借：主营业务收入8000借：应收账款或银行存款（或现金）8000贷
之前会计教你的做法，营业税计提是错的营业税是价内税那种做法是增值税这种价外税的做法收入入账，按票面金额计入收入（营业税业务）借：应收账款贷：主营业务收入营业税计提，用营业税金及附加，包括城建、教附、地方教附一般实际工作中，地方教附会放在营业税金及附加里核算，不用管理费用核算不过对地方教附没有明确的规定，所以你做管理费用不算是错误。你列的分录除营业税外是对的。
以前半年都是那样做的，怎么办呢？
如果你公司不是查账征收，那么不要紧，从现在开始改正过来就行了。如果你公司是查账征收，那么需将前期错误凭证红字冲回，再按正确的入账如果涉及跨年，则用以前年度损益调整科目调整。
不会，能教教我吗？2012年有三个月都有业务发票，其他是零业务，怎么调？谢！
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