商丘一小出纳两年贪污239万 虚开现金支票瞒天过海
一家公司的出纳员葛晶晶，在两年零两个月的时间里贪污239万余元，相当于平均每天要贪污3000余元。
作案时间长达两年多，涉案数额如此之大，公司为什么一直没有发现？其实，公司曾多次组织人员对葛晶晶的账目进行审核，均被他采取虚开现金支票等方式一次次瞒天过海，蒙混过关。
“如果公司管理严格，我可能会是个好出纳，不会越陷越深。”葛晶晶归案后不时对侦查人员说。从葛晶晶每年贪污的数字递增可以看出他的堕落轨迹。或许，除了扭曲的享受攀比心理和极度膨胀的物质贪欲，公司财务管理上的松懈也是葛晶晶滑向犯罪深渊的原因之一。
小出纳神秘失踪
日一大早，永城市人民检察院反贪局办公室电话铃声骤起：“喂，是反贪局吗？我们单位的出纳员可能有经济问题，现不知去向……”接到举报后，永城市人民检察院反贪局立即派人前往发案单位永城市某煤电公司了解情况。
经初步了解：日上午，煤电公司财务部出纳科科长赵海（化名）接到领导的电话：“你们科的出纳员葛晶晶现金余额怎么那么大？你要关注一下。”接到指示，赵海想起葛晶晶在5月5日就以小孩可能患上手口足病为由，请假回老家江苏丹阳了。
赵海立即拨通了葛晶晶的电话：“你在哪？你的现金余额怎么那么大？”“我在老家，账不会错，我下午就回去。”葛晶晶的回答似乎没什么问题。然而，一直到下班，赵海也没见到葛晶晶。第二天，赵海又给葛晶晶打电话，葛晶晶说在路上。以后几天，葛晶晶的手机关机了。赵海这才慌了神。16日一大早，赵海立即把葛晶晶失踪的事给领导汇报。“立即向检察院报案！”领导指示。
亏库现金230万余元
接到报案后，永城市人民检察院检察长路鸣立即召开案情分析会，随后作出决定：一边查找葛晶晶的下落，一边到案发单位调查情况。
经过初步账目核对，办案人员大吃一惊！现金明细账余额显示，葛晶晶应有250余万元库存现金，现在只有18万余元，也就是说葛晶晶的亏库现金有230万余元！
案件如不尽快侦破，将会给国家造成极大的经济损失。路鸣迅速下达指示：“找到葛晶晶，查清事实真相！”反贪局立即成立抓捕组，兵分两路。政委寇晓东带领一组驱车前往葛晶晶的老家江苏丹阳，家人说葛晶晶将孩子放到家里就走了；副局长张勇带领另一组到葛晶晶的住所，家属说已经几天没见他了。抓捕小组立即与公安机关联系，利用技侦手段捕捉葛晶晶的踪影，并在火车站、汽车站等地方布控，然而葛晶晶就像是从人间蒸发了一样。
踌躇满志却怀才不遇
葛晶晶，男，日出生，江苏省丹阳市人，现住永城市东城区。
2004年6月，葛晶晶从郑州市某学院会计专业毕业，初出象牙塔的他踌躇满志。后来葛晶晶通过应聘到河南永城一大型集团工作，刚参加工作的他被分配到集团下属的电力有限公司做了一名出纳员。葛晶晶心想自己好歹是个大学本科生，学了四年会计，他盼望着有一天能够得到领导的器重，飞腾黄达。2005年底，电力公司被合并到煤电股份有限公司，葛晶晶到新的公司上班了。葛晶晶心情十分高兴，心想这家公司是上市公司，在这里肯定有自己的用武之地。不久，一盆冷水把葛晶晶浇了个透心凉：财务部领导让他继续任出纳员。葛晶晶给领导反映情况，想换个好的工作岗位或有个一官半职，可是未能如愿。
生活拮据黑手伸向公款
2005年11月，葛晶晶的儿子降生了，初为人父的喜悦难以掩盖内心的焦虑。葛晶晶当时没有自己的房子，一家三口住在妻子的姐姐家，寄人篱下的感觉时刻折磨着他。葛晶晶便和妻子商议按揭买一套房子。小两口用平时积攒的钱加上借的钱，买了一套商品房，可是银行按揭没批下来，装修人员又整天跟着要钱，葛晶晶急得像热锅上的蚂蚁。
“自己手中不是保管着那么多钱，先借来使一下，等有钱了再还。”2006年3月份，葛晶晶从保管的库存现金里拿出4万元，交清了购房尾款，拿到了房子的钥匙。看着自己的新家和爱妻、父母的笑脸，葛晶晶把贪污公款的恐惧抛在了脑后，享受着暂时的喜悦。事后，妻子问起钱的来源，葛晶晶说是向亲友借的，善良的妻子对葛晶晶的话没起丝毫怀疑。
葛晶晶作案后，内心的恐惧和不安一直陪伴着他，担心有朝一日被人发现，可一想到凭借小两口的工资将来能够还上，葛晶晶稍微平静了一些。就在这时，葛晶晶最担心的事发生了，公司财务部要组织季度财务检查。葛晶晶顿感事情要败露，可又不敢说。葛晶晶饱受煎熬整整一个月，这次检查组居然没查到他。葛晶晶在暗自庆幸的同时，又多了一份侥幸。在随后的日子里，他又陆续从库里拿了7万余元，购买了空调、冰箱等家用电器，还清了装修款。
物欲驱使贪污接近疯狂
一个人的欲望一旦没有了束缚，将变得疯狂。在物欲的驱使下，葛晶晶又从库里拿了10万元给自己添了一辆小车，这是他一次性拿如此多的公款，内心的紧张和恐惧不言而喻。葛晶晶此时还有一丝良知：一旦被发现，自己还有能力还上，他甚至用14万元的公款去买股票，把还钱的希望押在股票上，结果是血本无归。自从买了车后，葛晶晶就爱上了去徐州购物。在金鹰国际购物广场，几千元一件的衣服、几千元一双的皮鞋，一次就买很多。据统计，葛晶晶此项花销有15万元之多。随着贪污公款的钱越来越多，葛晶晶心里仿佛时刻有一座大山在压着。。
2007年下半年，为了打发内心的不安，葛晶晶又迷恋上网络游戏，每天下班回到家，就在虚拟世界里打打杀杀、与网友聊天。虚拟世界让葛晶晶暂时麻醉了自己，让他的内疚得到了解脱，直到被抓，葛晶晶才发现在网络游戏上已花去15万元。
将近两年的贪污公款居然没被发觉，葛晶晶的胆子达到了一个极度膨胀的程度。2007年12月初，葛晶晶到郑州参加研究生辅导班学习，他一下子就从库里拿了20万元，住进五星级酒店。在郑州学习的两个星期，葛晶晶花钱达到疯狂，KTV、洗浴中心、高档餐厅常常见到他的身影。
这个时候，葛晶晶已经不能自拔。随着贪污数额的增加，他的想法发生了180度大转弯，他根本不想再还了，而且也无能为力还了。他几乎每个星期都往大城市跑，去疯狂地购物、出入各种高档娱乐场所，过着醉生梦死的生活。
挥金如土博红颜一笑
随着贪污公款数额的增多，葛晶晶心里非常害怕，情绪压抑，脾气越来越坏，经常与妻子吵架。葛晶晶为了麻痹自己，暂时忘记自己所做的一切，总想找个发泄目标。有一次在酒吧里他认识了一个叫阿雪的女孩，他内心有一种莫名的放松，他终于找到发泄内心恐惧和无助的对象。接下来的日子里，葛晶晶经常带着她逛街、买衣服，没过几天，又用26万元公款买了一辆马自达轿车送给阿雪。在认识阿雪的两个月里，葛晶晶在她身上花去40多万元。搂着美人，喝着美酒，葛晶晶似乎忘记了烦恼。
2008年初，在跟阿雪分手后，葛晶晶又认识了一个叫乐乐的女孩。为博红颜一笑，认识刚几天，葛晶晶又给乐乐买了一辆东风日产轿车，加上附加费、保险费共花去15万元。有一天，乐乐无意中说到按揭买的房子还差15万元，葛晶晶随即用公款替她还上。一次，葛晶晶带了10余万元带着乐乐到桂林、北京等地潇洒走一回，回来囊中已见底。加上给乐乐购买冰箱、音响、电脑等共花去50余万元，这些钱都是公款。
无奈自首领刑15年
当葛晶晶接到科长赵海的电话要求回去对账时，他正在郑州过着纸醉金迷的生活。
葛晶晶接到电话，知道事情可能要败露，他强按住内心的不安和恐惧，把赵海给敷衍了过去，他不知道下一步该怎么走，也不敢回家。几天后，葛晶晶实在受不了煎熬，把妻子喊到了郑州，向她坦白了一切。妻子恼怒之下扇了葛晶晶一记耳光。当时葛晶晶心里就一个念头：宁可去死也不愿去坐牢，幸被妻子劝住。5月17日葛晶晶投案自首。
葛晶晶归案后，抱着侥幸心理，沉默不语，拒不交代犯罪事实。侦查人员了解到，葛晶晶最担心的是妻子会不会离他而去。当侦查人员告诉葛晶晶妻子希望他坦白交代，不论判多长时间都会等他时，葛晶晶的心理防线开始崩溃，最终交代了贪污公款元的犯罪事实。公司领导得知葛晶晶交代的情况后，还不相信钱已被葛晶晶挥霍了。当侦查人员从葛晶晶的银行卡上打印了从2007年10月至2008年5月的消费刷卡记录时，公司领导才相信。
日，商丘市中级人民法院以葛晶晶犯贪污罪，依法判处葛晶晶有期徒刑15年，并处没收个人财产20万元，剥夺政治权利5年。葛晶晶当庭认罪服法。&&(河南法制报 张东)
浏览次数：&&编辑：徐华美
商都新闻，更多精彩在首页出纳新手：老板发完工资，只给我个工资单让我记现金日记账，我该怎么记？
出纳新手：老板发完工资，只给我个工资单让我记现金日记账，我该怎么记？
我都没接触钱，只给我个工资单 还有：有时候老板出钱给员工报销完，只让我留个报销单，我该怎么处理？
工资单和报销单上面让老板、签收人、经办人签字 完善一下原始单据，你登记现金日记账就可以了。
就记时间日摘要发工资金额登记在贷方就好了。 按实际报销的金额填好报销单，让老板和报销人签字，然后登记现金日记账。如果报销时已经填好了报销单并有老板和报销人签字，就直接登记现金日记账就好了。
就记时间日摘要发工资金额登记在贷方就好了。 按实际报销的金额填好报销单，让老板和报销人签字，然后登记现金日记账。如果报销时已经填好了报销单并有老板和报销人签字，就直接登记现金日记账就好了。
工资单和报销单上面让老板、签收人、经办人签字 完善一下原始单据，你登记现金日记账就可以了。我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条注意：1、将给到你手里的原始单据进行梳理：可以直接入账的发票、收据（往来业务）、入库单（货到票未到进行暂估入库）等2、按照会计科目性质分类：期间费用、成本、固定资产、低值易耗品等3、比对相关合同与合同执行情况4、按照验资报告记载出资股东二级明细4、通知员工某日报销结清垫付款项，按照相关规定分清费用二级，分别粘贴整齐，履行审批程序。先滤清思路，有条不紊，想在先，做在后。注意到你的学习态度，如有问题，欢迎你继续到这里来咨询。&&5人赞同
相关内容进项税额抵扣发票认证申报表 13:05:28309 10:48:0068 17:40:42233 08:53:16322 12:31:5035 14:12:381443更多关于相关问题等待您来回答62601171036编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华你好，老板给出纳了1万元现金，让出纳给张三（公司的员工，工地比较远）汇过去。出纳该怎么做账？应该做几笔分录？
你好，老板给出纳了1万元现金，让出纳给张三（公司的员工，工地比较远）汇过去。出纳该怎么做账？应该做几笔分录？
怎么登记现金日记账和明细分类账？谢谢了！
不区分大小写匿名
如果这1万元钱是老板私人拿出来的，那么应该入两笔分录：
老板拿钱出来时：
借：现金&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10000
贷：其他应付款—老板 10000
把钱付给张三时：
借：其他应收款—张三& 10000
贷：现金&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&& 10000
是老板私人的钱。
就按上面的分录登，现金日记账收老板钱时登一笔现金增加借方10000，支付给张三时再登记一笔现金减少贷方10000。
你说的很对。但是我的意思员工借我的钱要归还啊？或者要报销啊。但是他在老板那报销的？
相关知识等待您来回答
财务税务领域专家现金、银行存款日记账出纳怎么填？根据什么填?什么时侯填？_百度知道
现金、银行存款日记账出纳怎么填？根据什么填?什么时侯填？
是手工账。一有支出、收入
就记？但是会计没做凭证呢，凭证号怎么填？有的支出没发票又该怎么办？
提问者采纳
1、不能一发生就记帐，首先要填制凭证后才能记帐(当然要穿珐扁貉壮股憋瘫铂凯序时、编号、审核后)；一般是出纳制证，合计审核；2、没有发票不能做账的，可以先让他打“暂支单”3、这两个账，要日清月结，每月还要编制“银行存款余额调节表”
提问者评价
其他类似问题
按默认排序
其他2条回答
出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 （2）出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 出纳工作有什么特点 任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。主要特点有： （1）社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。 （2）专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。 （3）政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。 （4）时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。 出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。 (1)收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。 (2)反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。 (3)监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 (4)管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。 出纳人员的职责是什么 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责： （1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。 （2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 （3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。 （4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。 （5）保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。 （6）保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。 出纳人员的权限有哪些？ 根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下权限： （1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。 （2）参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。例如，为加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。 （3）管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，这样，既能增强出纳自身的职业光荣感，又为出纳工作开辟了新的视野。 6．出纳工作的基本要求是什么 做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。 （1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。 （2）业务技能。“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管你用计算机、算盘、计算器，穿珐扁貉壮股憋瘫铂凯还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。 提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。 （3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。 （4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。 （5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。 出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。 《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。 出纳人员应该遵守哪些职业道德 出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。 一般会计人员应该遵守的职业道德是： (1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。(4)客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。(5)搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。(6)保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。 除此之外，出纳人员还应特别注意如下两点： 一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的机会。同时，外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意，施以小惠，拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自、盗、挪用公款，到头来，害了集体也害了自己。 二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以来，广大出纳员在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然，也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复，但坚持原则终究会得到社会的理解和支持，打击报复迟早会受到处罚。为了保障国家和集体的利益，保护社会主义公共资财，广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正常进行贡献自己的力量。 出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。 第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。 第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对；“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续．既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。 对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。 第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。参考资料：
根据你每日发生的现金和银行存款收支业务后做的分录，在每日终了时填写期初余额、收款、付款、期末余额。没有发票就先别付款，先做应付帐款，拿到发票在做现金或银行支出
银行存款日记账的相关知识
您可能关注的推广
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁}